2025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（十一）

PAGEPAGE12025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（11）1.居民甲將一套價值為100萬元的一居室住房與居民乙互換成一套兩居室住房，支付給乙換房差價款50萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。則甲應(yīng)繳納的契稅為()。A.0B.6萬元C.4萬元D.2萬元[參考答案]D選項D正確。土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據(jù)為零；互換價格不相等的，以其差額為計稅依據(jù)，由支付差額的一方繳納契稅。甲應(yīng)繳納的契稅=50×4%=2（萬元）。2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅B.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C.房屋出典的，由承典人按重置成本計算繳納房產(chǎn)稅D.經(jīng)營租賃房屋的，以評估價格計算繳納房產(chǎn)稅[參考答案]AB①選項C錯誤，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。②選項D錯誤，經(jīng)營租賃房屋，按租金收入繳納房產(chǎn)稅。3.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。A.耕地占用稅由自然資源主管部門負(fù)責(zé)征收B.占用耕地的個人納稅人應(yīng)在其戶籍所在地繳納耕地占用稅C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)通知書的次日D.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為自然資源主管部門認(rèn)定其實際占用耕地的當(dāng)日[參考答案]D選項D正確。①選項A，耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。②選項B，耕地占用稅應(yīng)當(dāng)在耕地所在地進(jìn)行納稅申報。③選項C，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)通知書的當(dāng)日。4.某開發(fā)商開發(fā)的一個項目中有20%的建筑面積為配套的公租房，與建筑公司簽訂的建筑合同總金額為5000萬元，則該開發(fā)商應(yīng)納印花稅()萬元。A.1.2B.1.5C.2D.2.5[參考答案]A在其他住房項目中配套建設(shè)公租房，根據(jù)政府部門提供的相關(guān)材料，可以按照公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建造、管理公租房涉及的印花稅。開發(fā)商應(yīng)納印花稅=5000×0.396×(1-20%)=1.2(萬元)。5.下列單位用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.物流企業(yè)倉庫用地B.廠區(qū)內(nèi)部綠化用地C.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用地D.國家機(jī)關(guān)辦公用地[參考答案]D選項A：對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設(shè)施用地和物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項B：企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C：照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。6.居民乙因拖欠居民甲180萬元的款項無力償還，2021年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅。下列表述中正確的是()。A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元[參考答案]C契稅的納稅人為承受房產(chǎn)權(quán)屬的單位和個人，所以應(yīng)該是居民甲繳納契稅。由于該房產(chǎn)是用180萬元債權(quán)外加20萬元款項取得，故計稅依據(jù)為200萬元，居民甲應(yīng)納契稅=(180+20)×5%=10(萬元)。7.以下列方式取得的車輛中，應(yīng)繳納車輛購置稅的有()。A.購置的二手汽車B.自產(chǎn)自用的汽車C.進(jìn)口自用的汽車D.以獲獎方式取得的自用汽車[參考答案]BCD車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。其中購置是指以購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。車輛購置稅單一環(huán)節(jié)一次課征，二手車已在一手環(huán)節(jié)繳納過車購稅，故不再重復(fù)繳納。8.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。A.應(yīng)稅車輛的拍賣者B.應(yīng)稅車輛的承租者C.應(yīng)稅車輛的出口者D.應(yīng)稅車輛的受贈者[參考答案]D9.納稅人以下行為中，需要繳納資源稅的有()。A.納稅人開采銅原礦用于連續(xù)加工銅選礦B.納稅人開采地?zé)嵊糜谕顿YC.納稅人開采粘土用于連續(xù)加工陶器D.納稅人開采原煤用于換取檢測設(shè)備[參考答案]BCD納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換(選項D)、捐贈、償債、贊助、集資、投資(選項B)、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品(選項C)等。但是，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的(選項A)，不繳納資源稅。10.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源