2025年稅務遴選客觀題及參考答案（十一）

PAGEPAGE12025年稅務遴選客觀題及參考答案（11）1.居民甲將一套價值為100萬元的一居室住房與居民乙互換成一套兩居室住房，支付給乙換房差價款50萬元，當地契稅稅率為4%。則甲應繳納的契稅為()。A.0B.6萬元C.4萬元D.2萬元[參考答案]D選項D正確。土地使用權互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據為零；互換價格不相等的，以其差額為計稅依據，由支付差額的一方繳納契稅。甲應繳納的契稅=50×4%=2（萬元）。2.下列關于房產稅計稅依據的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A.融資租賃房屋的，以房產余值計算繳納房產稅B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值C.房屋出典的，由承典人按重置成本計算繳納房產稅D.經營租賃房屋的，以評估價格計算繳納房產稅[參考答案]AB①選項C錯誤，產權出典的，由承典人按房產余值繳納房產稅。②選項D錯誤，經營租賃房屋，按租金收入繳納房產稅。3.下列關于耕地占用稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。A.耕地占用稅由自然資源主管部門負責征收B.占用耕地的個人納稅人應在其戶籍所在地繳納耕地占用稅C.納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)通知書的次日D.未經批準占用耕地的，納稅義務發(fā)生時間為自然資源主管部門認定其實際占用耕地的當日[參考答案]D選項D正確。①選項A，耕地占用稅由稅務機關負責征收。②選項B，耕地占用稅應當在耕地所在地進行納稅申報。③選項C，納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)通知書的當日。4.某開發(fā)商開發(fā)的一個項目中有20%的建筑面積為配套的公租房，與建筑公司簽訂的建筑合同總金額為5000萬元，則該開發(fā)商應納印花稅()萬元。A.1.2B.1.5C.2D.2.5[參考答案]A在其他住房項目中配套建設公租房，根據政府部門提供的相關材料，可以按照公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建造、管理公租房涉及的印花稅。開發(fā)商應納印花稅=5000×0.396×(1-20%)=1.2(萬元)。5.下列單位用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.物流企業(yè)倉庫用地B.廠區(qū)內部綠化用地C.工業(yè)企業(yè)生產用地D.國家機關辦公用地[參考答案]D選項A：對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地和物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項B：企業(yè)廠區(qū)(包括生產、辦公及生活區(qū))以內的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C：照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。6.居民乙因拖欠居民甲180萬元的款項無力償還，2021年6月經當地有關部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地規(guī)定的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅。下列表述中正確的是()。A.居民甲應繳納契稅1萬元B.居民乙應繳納契稅1萬元C.居民甲應繳納契稅10萬元D.居民乙應繳納契稅10萬元[參考答案]C契稅的納稅人為承受房產權屬的單位和個人，所以應該是居民甲繳納契稅。由于該房產是用180萬元債權外加20萬元款項取得，故計稅依據為200萬元，居民甲應納契稅=(180+20)×5%=10(萬元)。7.以下列方式取得的車輛中，應繳納車輛購置稅的有()。A.購置的二手汽車B.自產自用的汽車C.進口自用的汽車D.以獲獎方式取得的自用汽車[參考答案]BCD車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指以購買、進口、自產、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應稅車輛的行為。車輛購置稅單一環(huán)節(jié)一次課征，二手車已在一手環(huán)節(jié)繳納過車購稅，故不再重復繳納。8.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是()。A.應稅車輛的拍賣者B.應稅車輛的承租者C.應稅車輛的出口者D.應稅車輛的受贈者[參考答案]D9.納稅人以下行為中，需要繳納資源稅的有()。A.納稅人開采銅原礦用于連續(xù)加工銅選礦B.納稅人開采地熱用于投資C.納稅人開采粘土用于連續(xù)加工陶器D.納稅人開采原煤用于換取檢測設備[參考答案]BCD納稅人自用應稅產品應當繳納資源稅的情形，包括納稅人以應稅產品用于非貨幣性資產交換(選項D)、捐贈、償債、贊助、集資、投資(選項B)、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產非應稅產品(選項C)等。但是，納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續(xù)生產應稅產品的(選項A)，不繳納資源稅。10.納稅人開采應稅礦產品銷售的，其資源