2015年高三第一輪復習第八課財政與稅收

第八課財政與稅收國家財政1.小李在3A廣告公司上班，8月20日，從公司領(lǐng)取工資5000元。2.3A廣告公司2010年上半年，盈利800萬元，并從中拿出100萬元投資新項目。上述材料反映的是不是財政？

財政的主體是國家。不以國家為主體的分配，都不屬于財政?。?、財政及其作用（1）財政——國家的收入和支出主體本質(zhì)：分配關(guān)系（2）財政實現(xiàn)的環(huán)節(jié)：預算和決算國家決算——上一年度國家預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告?？偨Y(jié)目的為了實現(xiàn)國家對內(nèi)對外職能◎國家預算——由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱潯?/p>

（2）財政的巨大作用①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。●建立健全社會保障制度●加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的醫(yī)療保障制度●完善公共衛(wèi)生服務(wù)體系；●是推進城鄉(xiāng)醫(yī)療服務(wù)體系建設(shè)；●是建立國家基本藥物制度和藥品供應(yīng)保障體系，保證群眾基本用藥和用藥安全，控制藥品價格上漲。②國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家財政是基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)的主要支持力量。個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）投資風險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高行業(yè)特點：③

財政具有調(diào)控經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。財政政策：政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)解來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策?？偣┙o＞總需求時總供給﹤總需求時擴張性財政政策緊縮性財政政策如何調(diào)節(jié)：逆向調(diào)節(jié)，即財政政策運用方向應(yīng)當與宏觀經(jīng)濟運行態(tài)勢相反擴張性財政政策緊縮性財政政策區(qū)別實施條件在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時措施增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行，具體采取哪種政策，必須依據(jù)當時客觀經(jīng)濟運行狀況而定擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較整合升華★【特別提示】發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大?！疽族e提醒】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。2、財政收入（1）含義：——國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。（2）財政收入的來源：稅收收入利潤收入債務(wù)收入其他收入來源稅利債費（一般來說，稅、利、費稱為經(jīng)常收入）

稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源（3）影響財政收入的因素：①經(jīng)濟發(fā)展水平財政收入經(jīng)濟發(fā)展水平根葉源流根深才能葉茂，源遠才能流長。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。要保持國家財政收入的持續(xù)增長，就必須加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量。②分配政策的影響在社會財富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財政收入過多不利于財政收入增加財政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人收入的增加降低對經(jīng)濟發(fā)展的支持和調(diào)控力度①經(jīng)濟發(fā)展水平：把蛋糕做大－加快經(jīng)濟發(fā)展（是確保財政收入的基礎(chǔ)性措施）②分配政策：把蛋糕分好－制定合理分配政策3、財政支出（1）財政支出的含義：——國家對集中起來的財政資金進行分配和使用（2）財政支出的種類：按具體用途分

重點：經(jīng)濟建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國防支出社會保障支出債務(wù)支出財政收支平衡、財政盈余、財政赤字

國家收入和支出的關(guān)系財政狀況影響收等于或略大于、略小于支收支平衡財政資金得到了有效運用。收大于支財政盈余財政資金未得到有效運用，不利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展。收小于支財政赤字財政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險。4、財政收支平衡和財政赤字

適量的財政赤字可以拉動經(jīng)濟的增長，尤其在居民消費不足的情況下。但財政赤字必須控制在一定的范圍內(nèi)。財政赤字過大，容易出現(xiàn)通貨膨脹金融風險。課堂小結(jié)：國家財政含義分類含義形式影響因素財政收支平衡財政赤字財政收入財政支出財政收入與支出財政收入和支出的關(guān)系財政盈余財政及其作用財政財政巨大作用促進社會公平、改善人民生活促進資源合理配置促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行含義國家預算國家決算2、讀漫畫“分蛋糕”（圖1）。解決天價薪酬，需要①發(fā)揮市場自發(fā)調(diào)節(jié)作用②加強和完善國家宏觀調(diào)控③積極擴大居民消費需求④提高勞動報酬在初次分配中的比重A．①② B．①③C．②③ D．②④

D3．下列措施中有利于促進收入分配公平的是（）①努力增加農(nóng)民收入 ②促進義務(wù)教育均衡發(fā)展③穩(wěn)步提高職工工資收入 ④加大對低收人群體的就業(yè)扶持

A．①②③ B．①②④

C．①③④ D．②③④C4、經(jīng)濟學中有“劉易斯拐點”之說，意指勞動力從無限供給到短缺的臨界點。簡而言之，在“劉易斯拐點”之前，是人求工作，不漲工資也會有源源不絕的勞動力；在“劉易斯拐點”之后，是工作求人，不漲工資就找不到合適的員工?！皠⒁姿构拯c”之說對解決目前“用工荒”問題的啟示是A．處理好效率與公平的關(guān)系，縮小工資收入差距B．理順分配關(guān)系，提高勞動報酬在初次分配中的比重C．發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用D．完善社會保障制度，依法維護勞動者權(quán)益B

5、新農(nóng)保實行個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的籌資結(jié)構(gòu)。政府補貼分為兩部分：一是政府財政對符合領(lǐng)取條件的參保人全額支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金；二是地方財政對農(nóng)民繳費給予補貼。這說明國家

A．通過國民收入的再分配，建設(shè)社會主義和諧社會

B．支持基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)，促進資源合理配置

C．實施緊縮型財政政策，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行

D．貫徹穩(wěn)健的貨幣政策，建立完善的社會保障體系A(chǔ)

6、近年來，國企高管與普通員工收入差距過大的問題，成為公眾熱議的話題。

2009年9月，人力資源和社會保障部等六部門聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進一步規(guī)范中央企業(yè)負責人薪酬管理的指導意見》（被稱為“限薪令”）。對中央企業(yè)高管發(fā)出“限薪令”的依據(jù)在于A．國有企業(yè)員工收人應(yīng)貫徹按勞分配原則B．按生產(chǎn)要素分配不利于實現(xiàn)社會公平C．公平是提高經(jīng)濟效率的保證D．效率是公平的物質(zhì)前提C7．要解決我國上述收人差距大的問題，還應(yīng)該①消除收人差距，實現(xiàn)社會公平②提高勞動報酬在初次分配中的比重③強化稅收調(diào)節(jié)，整頓分配秩序④再分配要更加注重社會公平

A．①②③B．②③④

C．①②④D．①③④B征稅和納稅1、稅收及其種類（1）稅收的基本特征

-----稅和稅的征收國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法無償取得財政收入的基本形式。

A、稅收的主體

B、稅收的手段

C、稅收的形式

D、稅收的目的國家政治權(quán)力法律形式實現(xiàn)國家職能有國必有稅有稅必有法國家通過稅收形式組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是財政收入最重要的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有標準。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。理解兩種說法：（2）稅收的基本特征

A、強制性

它是國家取得財政收入的基本前提，也是國家滿足社會公共需要的保證。

B、無償性

國家與具體的納稅人之間，不存在利益對等的關(guān)系。

C、固定性（法律規(guī)定的征稅對象和稅率）

稅收的固定性既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。稅收的基本特征的關(guān)系

-----緊密聯(lián)系、不可分割。

主要表現(xiàn)為：

A、稅收的無償性要求它具有強制性；

B、稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性；

C、強制性、無償性、固定性三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。

(3)我國稅收的種類

——根據(jù)征稅對象劃分：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅兩個影響最大的稅種增值稅性質(zhì)：納稅人：稅率：計稅方法優(yōu)點流轉(zhuǎn)稅17%增值稅＝商品銷售額×17%

－上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免重復征稅，防止偷漏稅行為，促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭,有利于財政收入的穩(wěn)定增長征稅對象：增值額單位和個人個人所得稅納稅人稅率作用財政收入的重要來源,調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段在我國境內(nèi)有/無住所無住所居住滿一年從我國境內(nèi)外取得所得的個人不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個人“高收入者多納稅，低收入者少納稅”特點個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得工資、薪金所得偶然所得勞務(wù)報酬所得利息、股息、紅利所得財產(chǎn)租賃所得稿酬所得個人所得稅的應(yīng)稅項目應(yīng)稅項目不同,稅率不同:

①比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率如增值稅；個人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。②超額累進稅率：個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率?！凹{稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低”東明月工資為9000元，那么他在2014年3月應(yīng)繳納的個人所得稅多少錢？(注:根據(jù)新修訂并于11年9月1日起施行的《個人所得稅法》規(guī)定,個稅起征點調(diào)至3500元.)2014年3月時，個人所的稅為：1500×3%+3000×10%+（5500-1500-3000）×20%=545元2、依法納稅是公民的基本義務(wù)

為什么要依法納稅？

1、從稅收的作用來講，稅收是組成財政收入的基本形式，稅收是國家發(fā)揮作用，實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅。

2、從稅收的性質(zhì)來講，我國的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與公民息息相關(guān)。

3、依法納稅是公民的基本義務(wù)，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔義務(wù),自覺誠信納稅。（2）違反稅法的行為及其處理

A、違反稅法的行為：

偷稅、欠稅、騙稅、抗稅

B、對違反稅法行為的處理如果對違反稅法者不懲處，稅收的根本性質(zhì)、特征就被否定了。

判斷下列行為分別屬于哪種違反稅法的表現(xiàn)：A、偽造、涂改、銷毀帳冊和票據(jù)B、未按規(guī)定期限繳納稅款C、偽造、涂改出口退稅憑證D、聚眾鬧事、威脅、圍攻稅務(wù)干部偷稅欠稅騙稅抗稅偷稅、欠稅、騙稅、抗稅有哪些相同點和不同點？

相同點：

1、都沒有向國家繳納應(yīng)交稅款；

2、都是違反稅法的行為，都要受到法律的處罰和制裁。

不同點：

1、違反稅法的手段不同：偷稅是以欺騙、