初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》名師預(yù)測(cè)卷1

初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》名師預(yù)測(cè)卷1單選題（共34題，共34分）(1.)在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成反向關(guān)系的是()A.總體項(xiàng)目差異B.（江南博哥）總體容量C.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度D.審計(jì)結(jié)論的精確限度正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC與所需樣本量成正向關(guān)系。(2.)下列各項(xiàng)中，能夠有效測(cè)試存貨截止期的是()。A.計(jì)算分析存貨周轉(zhuǎn)率B.審查存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法C.檢查存貨業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的分離D.抽查決算日前后的購(gòu)貨發(fā)票和驗(yàn)收單正確答案：D(3.)下列各項(xiàng)中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是：A.出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.出納員根據(jù)審核后的憑證登記現(xiàn)金日記賬C.出納員簽發(fā)支票D.出納員登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬正確答案：B參考解析：由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立。(4.)審計(jì)人員抽取銷售退回記錄，審查是否經(jīng)業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn)，其目的是：A.檢查不相容職責(zé)是否分離B.審查銷售退回的合理性C.證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性D.證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性正確答案：A(5.)下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是：A.對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能C.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D.對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰正確答案：C參考解析：社會(huì)審計(jì)組織不對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證，也不能代為行使管理職能和對(duì)被審計(jì)單位的違反準(zhǔn)則事項(xiàng)進(jìn)行處罰的，選項(xiàng)ABD不正確。驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告是社會(huì)審計(jì)組織的具體業(yè)務(wù)之一。(6.)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可以：A.依法申請(qǐng)行政復(fù)議B.依法提起行政訴訟C.提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)裁決D.提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決正確答案：D(7.)下列關(guān)于審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)主體是接受授權(quán)或委托而實(shí)施審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員B.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是獨(dú)立性C.審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行D.審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正確答案：C參考解析：在我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政、稅務(wù)、金融、工商行政、物價(jià)、統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)等監(jiān)督，其他監(jiān)督是從其管理職能派生出來的附帶職能。審計(jì)監(jiān)督是專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。(8.)對(duì)審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的為基礎(chǔ)的審計(jì)取證模式是A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)正確答案：C(9.)下列有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（）。A.一般審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定密切相關(guān)B.一般審計(jì)目標(biāo)是指按每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目分別確定的目標(biāo)C.一般審計(jì)目標(biāo)的“披露正確性”是指記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定D.一般審計(jì)目標(biāo)的“分類正確性”是指實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)正確答案：A參考解析：就財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目而言，其一般審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定密切相關(guān)。審計(jì)的過程就是獲取支持管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)的過程。(10.)下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述，不正確的是：A.2010年修訂頒布的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的正文分為7章，即總則.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員.審計(jì)計(jì)劃.審計(jì)實(shí)施.審計(jì)報(bào)告.審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任.附則B.為增強(qiáng)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的適用性，準(zhǔn)則將條款規(guī)定分為約束性條款和指導(dǎo)性條款C.審計(jì)機(jī)關(guān)和人員一章中對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求作出了明確的規(guī)定D.審計(jì)實(shí)施一章對(duì)審計(jì)工作方案.審計(jì)實(shí)施方案.審計(jì)證據(jù).審計(jì)記錄和重大違法行為檢查進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定正確答案：D參考解析：審計(jì)工作方案在審計(jì)計(jì)劃一章中明確規(guī)定了，并不是在審計(jì)實(shí)施一章中。(11.)下列各項(xiàng)措施中，審計(jì)人員認(rèn)為能夠有效預(yù)防客戶所付款項(xiàng)被貪污并通過篡改記錄加以掩飾的是：A.由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單B.收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé)C.記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨(dú)立D.出納員收到支票后登記銀行存款日記賬正確答案：C參考解析：按照職責(zé)分工的要求，資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)記錄相分工，將收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，才能有效防止客戶所付款項(xiàng)被貪污并篡改加以掩飾。(12.)下列關(guān)于詢問取證方法的表述中正確的是：A.審計(jì)人員實(shí)施詢問后沒有必要實(shí)施其他審計(jì)程序B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)D.詢問可以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性正確答案：C參考解析：詢問必須作成書面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。(13.)下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)準(zhǔn)則是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)B.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)行業(yè)道德誠(chéng)信方面的規(guī)范D.審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)正確答案：C參考解析：審計(jì)職業(yè)道德是對(duì)審計(jì)行業(yè)道德誠(chéng)信方面的規(guī)范。(14.)下列關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的表述，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是檢查.評(píng)價(jià)審計(jì)機(jī)關(guān)工作任務(wù)完成情況的依據(jù)B.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)任務(wù)的安排，需要實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃C.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)報(bào)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)包括本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)批準(zhǔn)并向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。(15.)下列屬于按照審計(jì)主體進(jìn)行分類的是：A.國(guó)家審計(jì).內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)B.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì).合法合規(guī)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)C.全部審計(jì)和局部審計(jì)D.事前審計(jì).事中審計(jì)和事后審計(jì)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B屬于按照審計(jì)內(nèi)容分類，選項(xiàng)C屬于按照審計(jì)范圍分類，選項(xiàng)D屬于按照審計(jì)時(shí)間分類。(16.)下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段C.審計(jì)工作底稿要經(jīng)過被審計(jì)單位復(fù)核D.審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員工作質(zhì)量的依據(jù)正確答案：C參考解析：考點(diǎn)涉及審計(jì)工作底稿的含義，審計(jì)工作底稿的作用和審計(jì)工作底稿的審核。審計(jì)工作底稿不需要經(jīng)過被審計(jì)單位復(fù)核。(17.)下列事項(xiàng)中，實(shí)物證據(jù)對(duì)其的證明力最強(qiáng)的是：A.資產(chǎn)的所有權(quán)B.資產(chǎn)的質(zhì)量C.資產(chǎn)的存在D.資產(chǎn)的分類正確答案：C參考解析：實(shí)物證據(jù)對(duì)于證明資產(chǎn)是否存在具有較強(qiáng)的證明力，但資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類還需取得其他的審計(jì)證據(jù)。(18.)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的書面文件是：A.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告B.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)決定書C.社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告D.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告正確答案：A參考解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。(19.)下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是:A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)B.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來款項(xiàng)C.采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)并對(duì)其進(jìn)行審批D.對(duì)賣方發(fā)票.驗(yàn)收單.采購(gòu)單.請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，違反了提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立，以便加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)的控制的原則。(20.)下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是：A.信息與溝通是內(nèi)部控制的要素之一B.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效C.內(nèi)部控制測(cè)試不能代替實(shí)質(zhì)性程序D.任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試正確答案：D參考解析：內(nèi)部控制測(cè)試是在符合一定條件的情況下才實(shí)施的，不是對(duì)于任何審計(jì)項(xiàng)目都必須執(zhí)行的程序。(21.)審計(jì)人員盡量回避風(fēng)險(xiǎn)大而自身又無法加以控制的審計(jì)項(xiàng)目，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的：A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法B.自我保護(hù)法C.風(fēng)險(xiǎn)回避法D.風(fēng)險(xiǎn)承受法正確答案：C參考解析：本題考查審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法。(22.)下列屬于按照審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類的：A.全部審計(jì)和局部審計(jì)B.授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)C.國(guó)家審計(jì).內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)D.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì).合法合規(guī)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A屬于按照審計(jì)范圍分類，選項(xiàng)B屬于按照審計(jì)組織方式分類，選項(xiàng)C屬于按照審計(jì)主體分類。(23.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門填制請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部門采購(gòu)；（2）材料采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)員負(fù)責(zé)制，每位采購(gòu)員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購(gòu)的全部工作流程；（3）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性；（4）財(cái)務(wù)部門定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）檢查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)；（2）檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確；（3）審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購(gòu)項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情形；（4）復(fù)核付款憑單的采購(gòu)金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.審計(jì)人員在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)；（2）向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款；（3）抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)；（4）抽查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況。4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司于2013年11月購(gòu)買的乙公司原材料，價(jià)值50萬元，至今未付款。經(jīng)查，乙公司已于2014年5月破產(chǎn)。5.甲公司規(guī)定簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)，保證貨款以真實(shí)金額向特定債權(quán)人及時(shí)支付。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。“資料5”中甲公司規(guī)定的內(nèi)部控制屬于：A.職責(zé)分工B.獨(dú)立檢查C.授權(quán)控制D.實(shí)物控制正確答案：C參考解析：簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)，保證貨款以真實(shí)金額向特定債權(quán)人及時(shí)支付，屬于授權(quán)控制。(24.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門填制請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部門采購(gòu)；（2）材料采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)員負(fù)責(zé)制，每位采購(gòu)員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購(gòu)的全部工作流程；（3）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性；（4）財(cái)務(wù)部門定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）檢查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)；（2）檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確；（3）審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購(gòu)項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情形；（4）復(fù)核付款憑單的采購(gòu)金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.審計(jì)人員在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)；（2）向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款；（3）抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)；（4）抽查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況。4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司于2013年11月購(gòu)買的乙公司原材料，價(jià)值50萬元，至今未付款。經(jīng)查，乙公司已于2014年5月破產(chǎn)。5.甲公司規(guī)定簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)，保證貨款以真實(shí)金額向特定債權(quán)人及時(shí)支付。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。“資料4”中，如果甲公司不對(duì)該筆應(yīng)付賬款進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，則對(duì)2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響力：A.存貨低估B.存貨高估C.應(yīng)付賬款低估D.應(yīng)付賬款高估正確答案：D參考解析：因Y公司破產(chǎn)，此筆應(yīng)付賬款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，所以如果乙公司不對(duì)該筆應(yīng)付賬款進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，高估應(yīng)付賬款余額。(25.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門填制請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部門采購(gòu)；（2）材料采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)員負(fù)責(zé)制，每位采購(gòu)員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購(gòu)的全部工作流程；（3）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性；（4）財(cái)務(wù)部門定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）檢查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)；（2）檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確；（3）審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購(gòu)項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情形；（4）復(fù)核付款憑單的采購(gòu)金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.審計(jì)人員在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)；（2）向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款；（3）抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)；（4）抽查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況。4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司于2013年11月購(gòu)買的乙公司原材料，價(jià)值50萬元，至今未付款。經(jīng)查，乙公司已于2014年5月破產(chǎn)。5.甲公司規(guī)定簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)，保證貨款以真實(shí)金額向特定債權(quán)人及時(shí)支付。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料3”中，可以用于檢查甲公司應(yīng)付賬款完整性的審計(jì)程序?yàn)椋篈.檢查應(yīng)付款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)B.向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款C.審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)D.檢查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D屬于順查，可以應(yīng)對(duì)完整性。(26.)下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)的作用的是：A.促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行B.促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理C.促進(jìn)組織自我發(fā)展D.提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序?qū)儆谏鐣?huì)審計(jì)的作用。(27.)取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的審計(jì)取證方法是：A.詳查法B.抽查法C.順查法D.逆查法正確答案：C參考解析：順查法——指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的方法。審計(jì)人員沿著原始憑證—記賬憑證—會(huì)計(jì)賬簿—財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查。(28.)下列關(guān)于重新計(jì)算取證方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A.重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員的親歷證據(jù)B.通常認(rèn)為重新計(jì)算所獲得的審計(jì)證據(jù)的可靠性較低C.重新計(jì)算需要結(jié)合其他審計(jì)程序才能取得證明被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性.合法性和效益性的審計(jì)證據(jù)D.重新計(jì)算可用于原始憑證.記賬憑證.賬薄等資料的審查正確答案：B參考解析：因?yàn)橥ㄟ^重新計(jì)算得到的證據(jù)屬于親歷證據(jù)，通常認(rèn)為其可靠性較高。(29.)抽樣結(jié)果表明總體不存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤的可能性指的是：A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B.誤受風(fēng)險(xiǎn)C.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)正確答案：B參考解析：誤受風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果表明總體不存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤的可能性。(30.)下列有關(guān)績(jī)效審計(jì)的提法中，正確的是：A.績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行的審計(jì)B.績(jī)效審計(jì)是指對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行的審計(jì)C.績(jī)效審計(jì)與統(tǒng)計(jì)部門進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性質(zhì)相同D.績(jī)效審計(jì)是財(cái)會(huì)部門進(jìn)行的資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)正確答案：A參考解析：績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行的審計(jì)，選項(xiàng)A正確。(31.)下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核與報(bào)送的說法中，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，并征求審計(jì)對(duì)象的意見B.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層正確答案：B參考解析：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。(32.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)情況和資料如下：1.該公司2018年1月決定購(gòu)置S設(shè)備一臺(tái)。除此之外，2018年沒有其他固定資產(chǎn)購(gòu)置事項(xiàng)。2.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)后，決定重點(diǎn)審查該公司固定資產(chǎn)折舊和S設(shè)備的入賬價(jià)值。3.2018年6月1日，S設(shè)備到貨。經(jīng)安裝調(diào)試后，于6月20日交付使用。該設(shè)備買價(jià)500萬元，相關(guān)的包裝、運(yùn)輸費(fèi)5萬元，安裝調(diào)試費(fèi)10萬元，專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)3萬元。4.2018年5月1日，該公司為購(gòu)置S設(shè)備借入半年期銀行借款，當(dāng)年應(yīng)付利息費(fèi)用15萬元，已全部預(yù)提計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值。5.S設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。該公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。關(guān)于該公司為購(gòu)置S設(shè)備而借入銀行借款的利息費(fèi)用的處理，下列表述中正確的是：A.該公司的處理是正確的，應(yīng)全部計(jì)入S設(shè)備入賬價(jià)值B.應(yīng)將設(shè)備交付使用前發(fā)生的借款利息計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值C.只能將設(shè)備到貨日至交付使用日期間發(fā)生的借款利息計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值D.該項(xiàng)借款利息不符合資本化條件，應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期損益正確答案：D參考解析：該項(xiàng)借款利息不符合資本化條件。(33.)審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付某公司賬款180萬元，但通過審閱憑證、詢問有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性。審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是（）。A.作出賬實(shí)不符結(jié)論B.核對(duì)賬表C.函證債權(quán)人D.直接調(diào)整賬項(xiàng)正確答案：C(34.)采購(gòu)預(yù)付款環(huán)節(jié)的下列單據(jù)中，可能不需要連續(xù)編號(hào)的是（）。A.請(qǐng)購(gòu)單B.訂購(gòu)單C.驗(yàn)收單D.付款憑單正確答案：A參考解析：關(guān)鍵性憑證要預(yù)先編號(hào)，訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、付款憑單均采用預(yù)先連續(xù)編號(hào)。多選題（共31題，共31分）(35.)下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有()A.抽取付款憑證審查有無審批簽字B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否及時(shí)正確C.觀察支票與印章的保管是否分離D.分析每個(gè)月銀行存款變動(dòng)趨勢(shì)是否存在異常E.監(jiān)督盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金正確答案：A、B、C、E參考解析：貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)：1.調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制；2.抽查收款憑證；3.抽驗(yàn)付款憑證；4.抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)；5.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表；6.現(xiàn)金監(jiān)盤；7.查閱制度－－－職責(zé)分工；8.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況；9.評(píng)價(jià)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。(36.)為判斷固定資產(chǎn)的總體合理性，審計(jì)人員通常可采用的分析程序有()。A.分析本期與以前各期固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況B.計(jì)算固定資產(chǎn)總值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與前期比較C.復(fù)算各類固定資產(chǎn)本期計(jì)提折舊額的正確性D.比較本期與以前各期固定資產(chǎn)修理和維護(hù)費(fèi)用E.審查本期新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的合理性正確答案：A、B、D參考解析：CE不屬于分析程序。(37.)下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)的有（）。A.計(jì)價(jià)與分類的正確性B.業(yè)務(wù)的真實(shí)性C.在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示及披露的恰當(dāng)性D.過賬和匯總的正確性E.完整性正確答案：A、B、C、E參考解析：營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)：①證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性；②證實(shí)營(yíng)業(yè)收入計(jì)價(jià)與分類的正確性；③證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性；④確定營(yíng)業(yè)收入已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做恰當(dāng)?shù)牧惺炯芭?。D項(xiàng)屬于應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)。(38.)下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理措施的有A.責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)B.通報(bào)批評(píng)C.沒收違法所得D.罰款E.責(zé)令限期退還違法所得正確答案：A、E(39.)下列有關(guān)社會(huì)審計(jì)的表述中，正確的有()。A.社會(huì)審計(jì)組織受理業(yè)務(wù)應(yīng)在注冊(cè)地所屬行政區(qū)域內(nèi)進(jìn)行B.社會(huì)審計(jì)人員對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)C.社會(huì)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位提供虛假資料時(shí)，必須向政府有關(guān)部門報(bào)告D.社會(huì)審計(jì)組織對(duì)被審計(jì)單位示意其作不實(shí)證明的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告E.社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)對(duì)其提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)正確答案：B、D、E參考解析：選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制；選項(xiàng)C，社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，如發(fā)現(xiàn)委托方提供虛假資料或者違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)在出具的報(bào)告中提出。(40.)某集團(tuán)公司審計(jì)部派出審計(jì)組，赴下屬子公司對(duì)其上一年度財(cái)務(wù)收支實(shí)施的審計(jì)屬于（）。A.社會(huì)審計(jì)B.財(cái)務(wù)審計(jì)C.事后審計(jì)D.就地審計(jì)E.內(nèi)部審計(jì)正確答案：B、C、D、E參考解析：參見審計(jì)不同分類規(guī)定。(41.)審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)的要素有：A.審計(jì)職業(yè)道德B.審計(jì)人力資源C.審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控D.審計(jì)質(zhì)量責(zé)任E.被審計(jì)單位規(guī)模正確答案：A、B、C、D(42.)下列屬于數(shù)據(jù)清理的方法的有：A.利用通用軟件提供的功能清理B.通過SQL語(yǔ)句進(jìn)行清理C.利用審計(jì)軟件提供的功能進(jìn)行清理D.利用辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理E.審計(jì)軟件附帶的轉(zhuǎn)換工具正確答案：A、B、C、D參考解析：數(shù)據(jù)清理的方法包括：利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理、通過SQL語(yǔ)句進(jìn)行清理、利用審計(jì)及辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理。(43.)下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制客體的有：A.審計(jì)的全過程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終發(fā)表意見B.專門審計(jì)組織和人員C.審計(jì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理D.審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制E.審計(jì)人員的培訓(xùn)，晉升管理正確答案：A、C、D、E參考解析：選項(xiàng)B屬于審計(jì)質(zhì)量控制的主體。(44.)常見的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式有：A.操縱偽造或篡改會(huì)計(jì)記錄或支持文件B.誤報(bào)或隱瞞事件.交易或其他重要信息C.錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)科目D.錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)政策E.會(huì)計(jì)賬簿記錄金額計(jì)算錯(cuò)誤正確答案：A、B、D參考解析：常見的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式有：操縱、偽造或篡改會(huì)計(jì)記錄或支持文件；誤報(bào)或隱瞞事件、交易或其他重要信息；錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)政策。(45.)控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括：A.管理層的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)C.責(zé)權(quán)配置D.人力資源制度E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估正確答案：A、B、C、D參考解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制環(huán)境同屬于內(nèi)部控制要素。(46.)內(nèi)部控制測(cè)試的方法有：A.檢查B.詢問C.分析程序D.重新操作E.追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)C，分析程序不用于控制測(cè)試；選項(xiàng)E，追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程屬于了解內(nèi)部控制的方法。(47.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（2）為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。（3）5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。（4）會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2018年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款2018年12月15日被銀行凍結(jié)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。為查實(shí)“資料3”的情況，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：A.計(jì)算定期存款占銀行存款的比例B.審核銀行存款日記賬記錄C.向銀行發(fā)函詢證D.到銀行核實(shí)情況正確答案：C、D參考解析：資料3是已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題，因此需要實(shí)施程序驗(yàn)證這一情況，選項(xiàng)AB是查找問題的程序，不是正確選項(xiàng)。(48.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（2）為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。（3）5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。（4）會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2018年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款2018年12月15日被銀行凍結(jié)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)“資料2”中的情況，該公司存在的主要問題有：A.庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符B.私存保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠償金C.業(yè)務(wù)發(fā)生未及時(shí)登記入賬D.少計(jì)2017年度營(yíng)業(yè)收入80000元正確答案：A、B、C參考解析：題目中給出的是現(xiàn)金盤點(diǎn)的結(jié)果，沒有查看會(huì)計(jì)記錄，因此不能得出少計(jì)收入的結(jié)論，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(49.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（2）為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。（3）5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。（4）會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2018年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款2018年12月15日被銀行凍結(jié)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中的各項(xiàng)控制措施中，不符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：A.出納員甲辦理完收付業(yè)務(wù)后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記B.支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管C.會(huì)計(jì)人員乙直接辦理5萬元以下付款業(yè)務(wù)D.會(huì)計(jì)主管丁定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表正確答案：B、C參考解析：選項(xiàng)B，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控；選項(xiàng)C，出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄，防止收入不入賬、虛列支出、貪污或挪用。(50.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（2）為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。（3）5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。（4）會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2018年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款2018年12月15日被銀行凍結(jié)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。審計(jì)人員對(duì)該公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有：A.事先通知財(cái)務(wù)人員做好準(zhǔn)備B.監(jiān)盤時(shí)間應(yīng)避開現(xiàn)金收支的高峰時(shí)間C.始終由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金D.出納員甲必須始終在場(chǎng)正確答案：B、D參考解析：選項(xiàng)A，庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤，即不事先通知出納員，防止出納員在監(jiān)盤前采取措施掩蓋弊端，達(dá)不到監(jiān)盤的目的；選項(xiàng)C，清查現(xiàn)金時(shí)必須是出納員操作的，審計(jì)人員只負(fù)責(zé)監(jiān)督，并不能親自盤點(diǎn)。(51.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（2）為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。（3）5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。（4）會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2018年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款2018年12月15日被銀行凍結(jié)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。審計(jì)組對(duì)該公司的貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其審計(jì)目標(biāo)有：A.證實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性B.證實(shí)貨幣資金余額的完整性C.證實(shí)貨幣資金分類的正確性D.證實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性正確答案：A、B、C、D參考解析：審計(jì)組對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)包括：（1）證實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性和所有權(quán)；（2）證實(shí)貨幣資金余額的完整性；（3）證實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性；（4）證實(shí)貨幣資金分類的正確性、過賬和匯總的正確性。(52.)下列表述中，正確的有：A.當(dāng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)B.對(duì)于國(guó)務(wù)院各部門之間的規(guī)定如相抵觸時(shí)，應(yīng)以法律.行政法規(guī)授權(quán)的主管部門的規(guī)定為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示國(guó)務(wù)院相關(guān)部門D.選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)該選用適用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生地的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)E.確定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)該以法律.法規(guī).規(guī)章制度的規(guī)定為依據(jù)，而不得以報(bào)紙.雜志等消息報(bào)道為依據(jù)體現(xiàn)的是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性正確答案：A、B、D、E參考解析：選項(xiàng)C，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。(53.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門填制請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部門采購(gòu)；（2）材料采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)員負(fù)責(zé)制，每位采購(gòu)員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購(gòu)的全部工作流程；（3）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性；（4）財(cái)務(wù)部門定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）檢查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)；（2）檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確；（3）審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購(gòu)項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情形；（4）復(fù)核付款憑單的采購(gòu)金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.審計(jì)人員在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)；（2）向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款；（3）抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)；（4）抽查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況。4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司于2013年11月購(gòu)買的乙公司原材料，價(jià)值50萬元，至今未付款。經(jīng)查，乙公司已于2014年5月破產(chǎn)。5.甲公司規(guī)定簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)，保證貨款以真實(shí)金額向特定債權(quán)人及時(shí)支付。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料2”中，屬于審計(jì)人員對(duì)付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的程序?yàn)椋篈.檢查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)B.檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確C.審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購(gòu)項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情形D.復(fù)核付款憑單的采購(gòu)金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)B屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。(54.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門填制請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部門采購(gòu)；（2）材料采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)員負(fù)責(zé)制，每位采購(gòu)員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購(gòu)的全部工作流程；（3）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性；（4）財(cái)務(wù)部門定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)2.審計(jì)人員抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）檢查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)；（2）檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確；（3）審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購(gòu)項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情形；（4）復(fù)核付款憑單的采購(gòu)金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.審計(jì)人員在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)；（2）向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款；（3）抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)；（4）抽查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況。4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司于2013年11月購(gòu)買的乙公司原材料，價(jià)值50萬元，至今未付款。經(jīng)查，乙公司已于2014年5月破產(chǎn)。5.甲公司規(guī)定簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)，保證貨款以真實(shí)金額向特定債權(quán)人及時(shí)支付。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，符合內(nèi)部控制相關(guān)要求的為：A.倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門填制請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購(gòu)部門采購(gòu)B.材料采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)員負(fù)責(zé)制，每位采購(gòu)員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購(gòu)的全部工作流程C.財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購(gòu)單.采購(gòu)合同.驗(yàn)收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性D.財(cái)務(wù)部門定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)B不符合職責(zé)分離原則。(55.)局部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)有：A.審計(jì)覆蓋面廣B.審查重點(diǎn)突出C.審計(jì)成本較低D.省時(shí)省力E.針對(duì)性強(qiáng)正確答案：B、C、D、E參考解析：局部審計(jì)的范圍小，審計(jì)覆蓋面有限，選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤。(56.)防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有：A.明確被審計(jì)單位和審計(jì)組織責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則B.聘請(qǐng)專家和法律顧問C.深入了解被審計(jì)單位的情況D.為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢E.承接業(yè)務(wù)時(shí)盡量選擇存在長(zhǎng)久合作關(guān)系的被審計(jì)客戶正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)E，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持獨(dú)立性。(57.)審計(jì)人員在對(duì)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的過程中，可以采取的措施有：A.編制存貨余額明細(xì)表并與總賬核對(duì)相符B.抽取部分存貨出.入庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤檢查其業(yè)務(wù)處理過程C.審查產(chǎn)品生產(chǎn)和成本管理制度的執(zhí)行情況D.檢查生產(chǎn)與存貨管理各環(huán)節(jié)不相容職責(zé)的分離情況E.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)AE屬于實(shí)質(zhì)性程序程序的措施。(58.)下列各項(xiàng)中，審計(jì)機(jī)關(guān)必須將其納入項(xiàng)目計(jì)劃的有：A.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目B.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目D.群眾舉報(bào).公眾關(guān)注的事項(xiàng)E.政府工作中心正確答案：A、B、C參考解析：政府工作中心以及群眾舉報(bào)、公眾關(guān)注的事項(xiàng)是審計(jì)機(jī)關(guān)調(diào)查審計(jì)需求的兩個(gè)方面，但這些項(xiàng)目并不一定必須納入審計(jì)項(xiàng)目。(59.)下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有：A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的核心C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理D.審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過程的管理E.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員正確答案：A、B參考解析：審計(jì)質(zhì)量管理指對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。（1）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性；（2）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（3）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為和審計(jì)人員。(60.)按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為：A.局部審計(jì)B.報(bào)送審計(jì)C.授權(quán)審計(jì)D.委托審計(jì)E.就地審計(jì)正確答案：B、E參考解析：按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)。(61.)下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰的種類的有：A.警告B.通報(bào)批評(píng)C.罰款D.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)E.沒收違法所得正確答案：A、B、C、E參考解析：處罰措施包括：（1）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；（2）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；（3）責(zé)令限期退還違法所得；（4）責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（5）其他處理措施。處罰的種類包括：警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、沒收違法所得；依法采取的其他處罰措施。(62.)2019年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)情況和資料如下：1.該公司2018年1月決定購(gòu)置S設(shè)備一臺(tái)。除此之外，2018年沒有其他固定資產(chǎn)購(gòu)置事項(xiàng)。2.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)后，決定重點(diǎn)審查該公司固定資產(chǎn)折舊和S設(shè)備的入賬價(jià)值。3.2018年6月1日，S設(shè)備到貨。經(jīng)安裝調(diào)試后，于6月20日交付使用。該設(shè)備買價(jià)500萬元，相關(guān)的包裝、運(yùn)輸費(fèi)5萬元，安裝調(diào)試費(fèi)10萬元，專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)3萬元。4.2018年5月1日，該公司為購(gòu)置S設(shè)備借入半年期銀行借款，當(dāng)年應(yīng)付利息費(fèi)用15萬元，已全部預(yù)提計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值。5.S設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。該公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。關(guān)于對(duì)固定資產(chǎn)折舊的審查，下列表述