2023年稅收基礎知識試題及答案

稅收基礎知識考試題庫（包括答案）

1.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分

立、終止時，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管

稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。（X）

2.稅收是國家獲得財政收入的基本形式。（J）

3.專用發(fā)票日勺稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措

施。（J）

4.下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調整的是（ABCD）

A.公益性捐贈B.業(yè)務招待費C.工會經費D.職工教育經

費

5、《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務人依法履行代扣、代收

稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕曰勺，扣繳義務

人采用的措施錯誤日勺是（BCD）

A.扣繳義務人應當及時匯報稅務機關進行處理B、書

面告知納稅人開戶銀行暫停支付相稱于應納稅款的存款

C.立即停止支付應付納稅人的有關款項D.

書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負稅人一般不一致的是

（ACD）A、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、消費稅D、增值

稅

7、內外資企業(yè)所得稅在下列政策方面日勺規(guī)定相一致的

有(AB)

A.境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B.借款利息費用在稅前

日勺列支原則

C.高新技術企業(yè)日勺稅收優(yōu)惠D.工資費用在稅前的列支

8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外省(自治區(qū)，直轄市)來當?shù)貜氖?/p>

臨時經營活動日勺單位和個人，可以規(guī)定其提供擔保人，或

者根據(jù)所領購發(fā)票日勺票面限額與數(shù)量交納(C)如下的保證

金，并限期繳銷發(fā)票。A.2023元B、5000元C,10000

元D、20230元

9、主管稅務機關因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款日勺，

稅務機關無權停止減免。

(X)

10、某中外合資服裝企業(yè)2023年銷貨凈額為1000萬元,

其應酬交際費計稅日勺最高比例為(C)A.l%oB.3%oC.5%o

D.lO%o

11.增值稅的基本稅率是17%。(J)

12、按(A)分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、

資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A.征稅對象的性質B.管理和使用權限C,稅收

和價格日勺關系D.預算收入構成和征稅主管機關日勺不一樣

13.清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義

上的稅收制度。（X）

14.如下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權的是（B）A.

中國B.法國C.美國D.日本

15.我國稅法規(guī)定日勺法律責任形式重要有三種，其中不包

括（C）經濟責任B.行政責任C、民事責任D、刑事責

任

16.“生產型增值稅”顯然是不徹底日勺增值稅，由于它不是

真正意義上時對“增值額”征稅。（V）

17、納稅人納稅與否自覺，很大程度上取決于（A）A、

稅制與征管與否公平B.稅率的高下C.稅負的輕重D.征

管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（BC）A.個人所得稅B.

車船使用稅C、資源稅D、增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內、境外所得計算繳納所

得稅或一般財產稅時，容許扣除其來源于境外的所得或一

般財產收益按照本國稅法規(guī)定計算的應納稅額，即一般所

說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為（C）

A.扣除法B.全額抵免C.一般抵免D.免稅法

20、下列企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨品，不予退（免）

稅日勺是（D）

26.我國日勺稅收實體法重要包括（AB）A.稅收法律B.

稅收行政法規(guī)C.稅收基本法D.國際公約

27、對于稅務人員的違法行為，依法應當予以有關人行政

處分日勺有（ABCD）

A.稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

B、稅務人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低

估農業(yè)稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法

權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的

C.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤

派稅款日勺

D,違反法律、行政法規(guī)日勺規(guī)定,私自做出稅收的開征、停

征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構成犯罪日勺。

28、嚴密日勺稅法體系，應包括的內容是（ABCD）A,稅

收法律B、稅收行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、國際公約

29、稅收的彈性原則強調賦稅的征收量沒有伸縮性，不依

條件日勺變化而變化（義）

30、一般而言，稅收法律關系的客體就是（A）A.稅收

利益B.稅收支出C.稅收收入D.納稅人

31.我國現(xiàn)行出口退稅制度的重要缺陷表目前（ABD）

A.退稅率不合理B.存在補助政策C.不存在補助政

策D.政策不公平

32.生產性外商投資企業(yè)經營期在23年以上的，從開始獲

利日勺年度起，（D）o

A.第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)

所得稅B、其經營業(yè)務所得減按15%的稅率征收企業(yè)所

得稅

C.其經營業(yè)務所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅D.

第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征

收企業(yè)所得稅

33.國際稅收同稅收的主線差異在于（B）A.財權利益分派

關系B.其他日勺分派關系C.社會關系D.人際關系

34.按稅收與價格的關系分，稅收可分％（CD）直接稅B.

間接稅C、價內稅D、價外稅

35,依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2023年日勺虧損，需在下

一年度稅前彌補時，需報同級稅務機關審核確認，否則，不

得稅前扣

除。（J）

36,依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳

損失的，若企業(yè)當年實際提取的壞帳準備金不不小于或等于

稅法規(guī)定的提取限額，則按實際提取數(shù)稅前扣除，其差額部

分，在后來年度可以稅前扣除。（X）

37、國際反避稅的措施：一是加強國際稅務合作，二是制

定反避稅法律。（J）

38、稅收效率體目前它對經濟運行的影響和干預上。

（V）

39、內資企業(yè)單位進行清算時，應當在（C）,向當?shù)刂鞴?/p>

稅務機關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得

繳納企業(yè)所得稅。A.清算前30日內B.清算后30日

內C,辦理工商注銷登記之前D.辦理注銷稅務登記之前

40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨品支付的運

送費用日勺扣除率為（C）oA.13%B.10%C.7%

D.6%

41.稅務機關核定應納稅額的詳細程序和措施由各省級人

民政府規(guī)定。（X）

42.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設置從事生產、

經營的機構、場所獲得的所得，企業(yè)所得稅按應納稅所得額

合用30%的比例稅率；地方所得稅，按應納稅所得額合用

3%的比例稅率。（J）

43、下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不

能在收入總額中扣除的有（ACD）

A.非公益、非救濟性捐贈B、開發(fā)無形資產未

形成資產日勺部分

c.多種非廣告性質的贊助支出D.稅收潸納金、罰款、罰

金

44、一般來說，稅收情報互換的范圍包

括(ABCD)

A.納稅人在居住國或所得來源地的收入狀況B、關聯(lián)企

業(yè)之間日勺作價

C,與稅收協(xié)定波及稅種有關日勺國內法律情報D.防備稅收

欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)壞帳準備的提取比例，

一律不得超過日勺年末應收帳款余額日勺(B)

A.3%oB.5%oC.3%D.5%

46、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括減

少稅收成本和(A)

A.優(yōu)化稅收成本構造B,減少稅率C.提高稅

率D.完善稅收政策

47、納稅人按規(guī)定支付的與生產經營有關的業(yè)務招待費

由納稅人提供確實記錄和單據(jù)，經核準后予以扣

除。(V)

48、價內稅是指稅金不包括在商品銷售價格或勞務銷售價

格中日勺稅。(X)

49、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，假如由于不可抗力或

者財務會計處理上日勺特殊狀況等原因，納稅人不能按期進行

納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得

超過（B）1個月B.3個月C.六個月D.一年

50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項目中容許稅前

扣除日勺有（ABC）

A.交際應酬費B.匯兌損失C.支付給總機

構的管理費D.資本利息

51、根據(jù)延期納稅制度，下列處理對的的是（ABD）

A.延期期限最長不得超過三個月B、同一筆稅款不

得滾動延期

C.延期納稅必須由縣以上稅務局同意D.同意延期內免

于加收滯納金

52、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用后

來年度的應納稅所得額彌補，1年彌補局限性的，可以逐年

延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過3年。（義）

53.增值稅納稅人分為境內納稅人和境外納稅

人。（X）

54.A企業(yè)是寧波市的一大型超市，2023年3月因有特殊

困難，不能按期繳納稅款，則通過寧波市國家稅務局同意，

可以延期繳納稅款。（J）

55.扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代

繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關

資料，且情節(jié)嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元

以上五千元如下日勺罰款。（J）

56.各國采用的防止雙重征稅的措施中，抵免法對納稅人最

有利。（X）

57、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙

取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，其虛開的稅款數(shù)額巨大或者

有其他尤其嚴重情芍的，對單位應判懲罰金，并對其直接負

責日勺主管人員和其他直接負責人員，處以（C）

A.3年如下有期徒刑或者拘役B.3年以上23年如下有期

徒刑C.23年以上有期徒刑或無期徒刑D.無期徒刑或死

刑

58、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，經營租入固定資產可提取

折舊。（X）

59、以暴力、威脅措施拒不繳納稅款日勺，是抗

稅。（V）

60、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人贊助給關聯(lián)的科研

機構和高等學校研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝的贊助

費可稅前扣除。（X）

61.下列選項屬于增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)漏洞的原因的是

（ABCD）

A.一般納稅人認定原則執(zhí)行不嚴B.稅務機關執(zhí)法不

力C.部門間協(xié)調能力差D.納稅人納稅意識微弱

62.聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè)就地按規(guī)定彌補。（J）

63,下列業(yè)務屬于增值稅應稅勞務的有（AC）A.修理手

表B,裝修房屋C.修汽車D.金融業(yè)務

64.在實行法制的國家中，避稅必須有法可依。（X）

65.下列國家中，選擇雙重管轄權日勺有（ABC）A、英

國B、加拿大C、中國D、新加坡

66、納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息，

在企業(yè)所得稅前可以扣除的措施（C）

A.按50%扣除B、按3096扣除C、按實際發(fā)生

額扣除D、不能扣除

67、亞當?斯密的稅收省費原則的含義是（D）

A.收稅要公平合理C,稅收制度要簡易可行B.稅收

要有可估性D.稅收管理的經濟效果要好

68、零稅率就是免稅（X）

69、中國歷史上的治稅原則中日勺有義原則，強調國家征稅

要合乎道義。（J）

70、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關有權（ACD）

A.檢查納稅人日勺賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B、

到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨品或者

其他財產

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅

人托運、郵寄應納稅商品、貨品或者其他財產的有關單

據(jù)、憑證和有關資料D.問詢納稅人、彳口繳義務人與納稅

或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和狀

況

71.凡代墊運費，一律并入貨品收入中征收增值稅（X）

72.增值稅=產出X稅率一投入X稅率，稱為扣稅法。

（V）

73.下列稅種中，納稅人與負稅人一般一致的是

（AB）個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、增值稅D、消費

稅

74、從事生產、經營日勺納稅人的財務、會計制度或者財

務、會計處理措施和會計核算軟件，應當報送（D）

A.財政機關同意B.財政機關立案C.稅務機關同

意D.稅務機關立案

75.消費稅采用的稅率形式有（AB）A.比例稅

率B、定額稅率C、累進稅率D、平均稅率

76、外商投資企業(yè)應納稅所得額計算時，需作納稅調整增

長處理日勺項目有（BCD）

A,向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費B、支付的工資、福利

費C、超原則計提的折舊額D、違法經營被沒收財務損

失

77、下列有關比例稅率日勺說法對時時是（ABCD）o

A.比例稅率是對同一課稅對象不管數(shù)額大小，都按同一比

例征稅B.采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相似

的

C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛D、比例稅

率具有橫向公平性，其重要長處是計算簡便，便于征收和繳

納

78、優(yōu)化納稅服務是稅務機關法定的行政職責。（J）

79、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內所得

申報納稅。（X）

80、下列有關國反避稅重要方式的描述對的時

是（AC）

A.人日勺非流動的特點是，最終所有人并沒有離開他日勺國家

或移居出境，而是呆在本國不動

B.人的流動的特點是，最終所有人并沒有離開他日勺國家或

移居出境，而是呆在本國不動

C從最終止果上看，資金、貨品或勞務的非流動并不能防

止納稅

D.從最終止果上看，資金、貨品或勞務的非流動能防止納

稅

81.下列不屬于商品勞務課稅的是（A）A.農業(yè)稅B、

消費稅C、營業(yè)稅D、關稅

82.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表目前小規(guī)模納稅

人（AC）

A,進項稅額不能抵扣B.進項稅額可以抵扣C.按征

收率計稅D.按基本稅率計稅

83.稅收優(yōu)惠按照（B）可以分為區(qū)域性和產業(yè)性兩

種。A.優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目日勺D、優(yōu)惠

期限

84.人們一般把納稅費用稱為“稅收隱蔽費

用"。（V）

85、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑

事責任時不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究民事責任。（義）

86.下列有關最低折舊年限的規(guī)定錯誤日勺是（ABC）

A.房屋、建筑物為23年B、火車、輪胎為23年C、

電子設備為23年D、工具、家俱為5

年

87、稅務管理包括稅務開業(yè)登記、變更登記、注銷登記

等。(X)

88、國際稅收不波及國家之間的財權利益分

派。(X)

89、技術進步對經濟增長具有重要影響，提高技術進步日勺

途徑有(ABCD)

A.發(fā)明B,創(chuàng)新C.引進先進技術D.增長人力資本

投資

90、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內容包括

(ABCD)

A.嚴格遵守立法權限B.遵守立法程序C.提高立法質

量、保持立法日勺系統(tǒng)性D.提高稅法的透明度

91、計算企業(yè)所得稅時，下列支出準予從收入總額中扣除

日勺有(D)

A.企業(yè)對外投資支出B、銷售貨品給購貨方

日勺回扣

C.購置無形資產發(fā)生的貸款利息支出D.逾期償還貸款支

付銀行日勺罰息

92.稅收日勺公平與效率是互相增進、互為條件日勺統(tǒng)一體。

3

93.稅收制度日勺關鍵要素是（B）A.征稅對象B.稅率C.

稅基D.稅源

94.國際稅收活動必須以國際稅收協(xié)定為前提。（X）

95.目前大多數(shù)國家實行的是分級所得稅。（J）

96.稅基是應納稅額與課稅對象之間日勺數(shù)量關系或比例，

是計算稅額的尺度。（X）

97、下列經營活動中，應征收增值稅的有（ABC）

A.貨品生產企業(yè)的混合銷售行為B、貨品零售企業(yè)的混

合銷售行為

（:?貨品批發(fā)企業(yè)日勺混合銷售行為D.營業(yè)稅納稅人日勺混

合銷售行為

98、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的,

自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（C）內或者在向

工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅

務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記A、100B、20

日C、30日D、600

99、稅收征管的精細化管理已成為不可逆轉的國際趨勢。

（X）

100、下列各項中不屬于社會公共需要的有（AB）。A.

住房需要B.衣著C.國防D.國民經濟穩(wěn)定

101.單位聘任日勺員工為本單位提供修理修配勞務不征增

值稅。（J）

102、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對年應納稅所得額超過3

萬元不到10萬元（含10萬元）的企業(yè)，臨時合用日勺優(yōu)惠稅

率是（D）。

A.15%B.18%C.24%D.27%

103、對潛在的投資者而言，特殊日勺稅率減少比一般性特

殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。（X）

104.增值稅應納稅額=銷項稅額一進項稅

額。（

105、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人

的，調離稅收工作崗位，并依法予以（B）。

A.行政處理B.行政處分C.行政懲罰D.經濟制裁

106、在依法治國的大形勢下，推進稅收事業(yè)發(fā)展的機遇

和出路也在依法治稅。（V）

107、下列稅種屬于流轉稅類的是（ABC）。A,增值

稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、都市維護建設稅

108、我國現(xiàn)行分稅制存在日勺缺陷和局限性有（ABC）

A.稅權劃分表象化B.稅種劃分雜亂化C.收入劃分單項

化D.中央財力過度集中

109、下列有關稅收保全措施表述對時的是（AC）

A.書面告知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅

人日勺金額相稱于應納稅款的存款

B.扣押、查封納稅人的價值相稱于應納稅款的生活必需

口口口

C.扣押、查封納稅人的價值相稱于應納稅款的商品、貨

品或者其他財產

D.口頭告知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人

的金額相稱于應納稅款的存款

110、稅收的效率與公平日勺關系是(ABC)o

A.稅收日勺公平與效率是互相增進、互為條件日勺統(tǒng)一體，效

率是公平的前提，假如稅收活動阻礙了經濟發(fā)展，影響了

GDP日勺增長，盡管是公平的，也是無意義日勺B.公平是效率

的必要條件，盡管公平必須以效率為前提,但失去了公平日勺

稅收也不會提高效率

C.兩者無關系

111、自產自用應稅消費品用于持續(xù)生產應稅消費品的，

不繳納消費稅。(J)

112.加拿大日勺地方稅制體系是以分權與集權結合為特性

嘰(X)

113.稅收具有調整經濟運行，保持經濟效率和穩(wěn)定增長日勺

能力。(V)

114、提高稅務行政效率，就是要控制行政成本。（V）

115.目前我國的稅務登記使用的是全國性登記號碼。

（V）

116.下列選項屬于生產型增值稅特點日勺是（CD）。

A.容許扣除固定資產所含日勺稅款B、容許扣除外購固定資

產所含的稅款

C.不利于鼓勵投資D.是一種過渡型的增值稅

117、納稅人偽造、變造、隱匿、私自銷毀賬簿、記賬憑

證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅

務機關告知申報而拒不申報或者進行虛假日勺納稅申報，不繳

或者少繳應納稅款日勺，是騙稅。（X）

118、根據(jù)刑法的有關規(guī)定，非法購置增值稅專用發(fā)票或

者購置偽造日勺增值稅專用發(fā)票的，處5年如下有期徒刑、拘

役、并處或單處（C）罰金。A.2萬元以上B.50萬元如

下C.2萬元以上10萬元如下D.5萬元以上50萬元如

下

119、某零售商店為小規(guī)模納稅人，本月共銷售商品一批，

銷售收入為65520元，則銷售額為（B）元

A.56000B.63000C.61811.32

120、納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規(guī)和

（AB）日勺規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核

算。

A.財政部B.國家稅務總局C.省財政廳D.省級國稅局或

地稅局

121、狹義上的納稅主體就是一般所謂的（D）,這是最重

要和最普遍日勺納稅主體。

A.稅務機關B.扣繳義務人C.企業(yè)單位D.納稅人

122.稅率是稅收制度的關鍵要素。（J）

123,稅收現(xiàn)象在我國已經有幾百年日勺歷史。（X）

124.外國企業(yè)即外資企業(yè)。（X）

125.我國稅種按（A）分類是基本的分類措施。

A.征稅對象的性質B,管理和使用權限C,稅收和價

格的關系D.預算收入構成和征稅主管機關的不一樣

126.道德是人類文明發(fā)展的必然產物，是社會健康發(fā)展日勺

主線保障。（X）

127、按征稅對象的性質分，我國的稅種大體有如下幾種

類型（ABCD）A、所得稅B.流轉稅C、資源稅D、財產

稅

128、下列合用4%征收率日勺是（D）。A.納稅人

銷售自己使用的游艇、摩托車和汽車

B,外國企業(yè)臨時來華展銷的展品銷售C.一般納稅人銷

售自來水D.寄售商店銷售寄售物品

129、原則上應采用的固定資產提取折舊的措施是（AB）

A.平均年限法B.工作量法C、直線法D、加速折舊法

130、為了適應新時期稅收工作時需要，國家稅務總局將

2023年確定為稅務系統(tǒng)的“科技加管理年”。（J）

131、公共需要同私人需要相比，不具有整體集合性。

（X）

132.稅收管轄權一般包括居民管轄權和地區(qū)（來源地）管

轄權兩種基本形式。（V）

133.下列有關消費稅的說法對的日勺是（ABD）A.計稅比較

簡樸B.可實行從價計征C.不可實行從價計征D.可實行從

量計征

134.資產交易雙方換入資產的成本應以疾出資產的原帳面

凈值為基礎確定（J）

135、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人直接發(fā)生日勺公

益、救濟性捐贈支出不得稅前扣除（J）

136.下列對于稅收保全措施的描述對日勺日勺有（ABC）。

A.稅務機關有根據(jù)認為從事生產、經營日勺納稅人有逃避納

稅義務行為日勺，可以在規(guī)定的納稅期之前,責令限期繳納應

納稅款

B.在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅日勺商

品、貨品以及其他財產或者應納稅日勺收入日勺跡象日勺，稅務機

關可以責成納稅人提供納稅擔保

C.假如納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分

局）局長同意，稅務機關可以采用稅收保全措施

D.假如納稅人不能提供納稅擔保，經省以上稅務局局長同

意，稅務機關可以采用稅收保全措施

137、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生日勺虧損，可用

后來年度的應納稅所得額彌補，1年彌補局限性的，可以逐

年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。（J）

138、稅務機關征收稅款，稅收罰款優(yōu)先于其他行政機關

日勺罰款。（X）

139、稅款征收是稅收征管日勺關鍵。（J）

140、納稅人發(fā)生日勺年度虧損，可以彌補的金額是（B）

A.企業(yè)申報的虧損額B.稅務機關按稅法核算，調整后的金

額C.企業(yè)財務報表日勺賬面金額D.企業(yè)自己核算日勺虧損額

141.酒廠生產的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高

稅率課稅（J）

142、稅收并不具有調整經濟運行，保持經濟效率和穩(wěn)定

增長日勺能力。（X）

143.幾乎所有的匡家都沒有強制規(guī)定納稅人必須按期申報

納稅。（X）

144.下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（B）A.房屋

裝修業(yè)務B.汽車修理業(yè)務C.裝卸搬運業(yè)務D.飲食服務

業(yè)務

145,從事生產、經營的納稅人應當自同意成立之日起30

日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（X）

146,依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，融資租入固定資產可提取

折舊（J）

147、金融保險業(yè)用于公益、救濟性日勺捐贈支出，其扣除

比例為3%（X）

148、有國必有稅z有稅必有法。（V）

149、稅收法律關系日勺主體，是指在稅收法律關系中依法

享有權利和承擔義務的當事人。（J）

150、增值稅的低稅率是13%o（J）

151,納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未能

履行的納稅義務應當承擔經濟責任。（X）

152,下列增值稅日勺進項稅額不容許抵扣的有

（ABCD）o

A.外購貨品用于集體福利或個人消費B.外購貨品用于在

建工程C,購進固定資產D.外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品

153,稅務機關應當自收到納稅登記申報之日起（C）內審

核并發(fā)給稅務登記證件。A.10日B.20日C.30日D.60

日

154.自然經濟條件下，稅收日勺作用重要限于滿足政府的財

政需要。（J）

155、納稅人未按照規(guī)定將其所有銀行賬號向稅務機關匯

報的，由稅務機關責令限期改正，處二千元如下的罰

款。（X）

156.推進依法治稅應當堅持“內外并舉、（C）、以內促

外”日勺指導方針。

A.重在治權B.重在治官C.重在治內D,重在治外

157、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經

省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局同意，可以延

期繳納稅款，不過最長不得超過（B）。A.1個月B、3

個月C、六個月D、1年

158、納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨品或應稅

勞務和非應稅勞務日勺銷售。（J）

159、下列銷貨行為，應當征收增值稅日勺有（ABC）A.

售電B.售熱力C.貨品期貨交易D.房屋交易

160、稅收和收費作為分派形式,具有一定日勺共性。

(V)

161、下列項目中，在會計利潤的基礎上應調減應納稅所

得額日勺有（AC）

A.查補日勺消費稅B,多提職工福利費C.國庫券利息收

入D.查補的增值稅

162、除了經濟效率外，稅收效率還包括（B）A.稽查效

率B.行政效率C,征收效率D.管理效率

163.下列屬于消費稅納稅人日勺是（A）A.卷煙廠B.煙

酒批發(fā)企業(yè)C、化妝品專賣店D、鞭炮銷售企業(yè)

164.習慣上，我們將稅務登記和稅務稽查合稱為“稅務管

理”。（X）

165、某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農民手

中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥

日勺進項稅額為（A）

A.13007CB.17007GC.OD.400x

166、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中可

以直接扣除日勺有（B）。

A.非廣告性質的贊助支出B、逾期償還銀行貸款的罰

息C、銷售貨品給購貨方的回扣D、稅收滯納金

167、薯類白酒廣告費日勺所得稅處理為（D）

A.全額據(jù)實扣除B.按年營業(yè)收入的2%計提扣除C.不

超過年營業(yè)收入8%的部分可稅前扣除D.不得稅前扣

除

168、稅種是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于

調整稅收分派過程中形成的權利和義務關系的法律規(guī)范性

文獻的總和。

(X

)

169、下列采用比例稅率的稅種有(ABC)0A.增值稅

B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅

170、產生國際避稅日勺原因有(ABCD)

A.采用的防止雙重征稅日勺措施不一樣B.

課稅的范圍和方式有區(qū)別

C.各國稅收制度中對納稅人的納稅義務時規(guī)定不盡一

致D.稅收日勺實際征收管理水平是有區(qū)別的

171.以暴力、威脅措施拒不繳納稅款的，是偷

稅。(X)

172.要提高納稅人的納稅意識，不必進行有力的稅收宣

傳。(X)

173.企業(yè)所得稅計算三部曲是指(ABC)。

A,按照會計制度核算會計利潤B、按照稅法規(guī)定調整應

納稅所得額

C.將應納稅所得額乘以規(guī)定稅率D.按照稅法規(guī)定核算會

計利潤

174.下列不是1995年我國全國稅收二作會議提出的八

字方針內容日勺是（C）A.法治B.公平C.民主D.效

率

175.在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調（B）,即但

凡波及公民基本權利的事項必須由法律規(guī)定或者經全國人

大或者人大常委會授權規(guī)定。A.法律優(yōu)先B、法

律保留C、權力法定D、法律保全

176.稅務機關核定應納稅額的詳細程序和措施由國家稅

務總局規(guī)定。（J）

177,下列選項可看作納稅人的收入總額的是（ABCD）

A.生產經營收入B.財產轉讓、租賃收入C.利

息、股息收入D,特許權使用費收入

178.下列國家中，選擇雙重管轄權日勺有（ABCD）A.印

度B.泰國C.日本D.墨西哥

179.依企業(yè)所得稅法規(guī)定，有關壞帳準備金的說法精確

日勺是（ABC）

A,不得超過年末應收帳款的5%。B、實際提取數(shù)不不

小于稅法規(guī)定日勺提取限額，則按實際提取數(shù)稅前扣除

C.實際數(shù)不小于稅法規(guī)定限額的，則差額進行納稅調

整D、壞賬損失不得稅前扣除

180.納稅人支付稅款和得到政府好處之間不存在親密聯(lián)

絡。（X）

181.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照規(guī)定提取維簡費的

固定資產，可以提取折舊（X）

182.自產自用應稅消費品用于持續(xù)生產應稅消費品的，

應繳納消費稅。（X）

183.納稅人享有減免稅待遇日勺，在減稅、免稅期間應當

按照規(guī)定辦理納稅申報。（J）

184.在稅收領域，下列不屬于人治觀日勺體現(xiàn)是（D）A.

有稅無法B.有法不依C.稅收無用論D.有法可依

185.反偷稅要抓住兩個關鍵原因：一是加強宣傳教育，

二是提高納稅意識。（X）

186.推進依法治稅應當堅持日勺指導方針的關鍵就是要重

在治“內”、重在治“權”和（OO

A.重在治“外”B.重在治“責”C.重在治“官”D.重

在治“民”

187.稅務機關在調查稅收違法案件時,經設區(qū)的市、自

治州以上稅務局（分局）局長同意，可以查詢案件涉嫌人員

日勺儲蓄存款。（J）

188.下列稅種中采用累進稅率的是（D）。A.消費稅B.

增值稅C.營業(yè)稅D,個人所得稅

189,依增值稅規(guī)定，下列項目不能作為進項稅額抵扣時

有（ABD）

A.購進的固定資產B.購進水泥用于招待所C.購進鋼

材用于繼續(xù)生產鋼板D.購進床單用于職工福利

190,以德治稅與依法治稅是稅收日勺兩種浬念，他們是互相

對立日勺，不可兼容。（X）

191.企業(yè)在外地設置日勺分支機構和從事生產、經營日勺場所,

個體工商業(yè)戶和從事生產、經營的事業(yè)單位（如下統(tǒng)稱從

事生產、經營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（C）內，

持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A、10日

B、20日C、30日D、60日

192.具有獨立經濟核算的企業(yè)所得稅的納稅人必須同步具

有日勺條件是（ABCD）

A.在銀行開設結算賬戶B.獨立建立賬簿C.獨立計算

盈虧D.獨立編制財務會計報表

193.增值稅的常用計算措施有（AB）o

A.增值額=（產出一投入）X稅率B.增值稅=（銷售

收入一外購項目成本）X稅率

C.增值稅=（工資+利潤）X稅率D.增值稅=（總收

入一總成本）義稅率

194.對于因稅務機關日勺責任導致未繳或少繳稅款日勺，在一

般狀況下，稅務機關的追征期是（A）A、3年B、5年C、

2年D、7年

195.納稅人按照國務院稅務主管部門的規(guī)定使用稅務登記

證件。（J）

196.稅收必須借助（A）強制征收。A.法律手段B.行

政手段C,經濟手段D.政治手段

197.稅收征管是稅款征收日勺關鍵。（X）

198.國務院同意日勺高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)，

企業(yè)所得稅減按（B）的稅率征收所得稅A.10%B,15%

C.24%D.30%

199.稅收基本法是對國家征收的各稅種進行詳細規(guī)定的法

律。（X）

200.企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅

務機關同意，可減征或免征所得稅（A）A.1年B.2年C.3

年D.5年

201.稅收強制執(zhí)行措施的合用對象包括所有的納稅人、扣

繳義務人和納稅擔保人。（義）

202,下列項目中不屬于增值稅征稅范圍的有（D）。

A.免稅商店銷售免稅貨品B.貨品修理修配C.委托加工

收回日勺貨品用于以物易物D.購置的貨品用于應稅項目繼續(xù)

使用

203,下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，

不得從收入總額中扣除的項目有（C）。

A.轉讓固定資產發(fā)生的費用B、按規(guī)定支付的企業(yè)財產保

險費C、購建固定資產日勺費用D、無形資產開發(fā)未形成資

產日勺部分

204.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象包括

（ABD）

A.在中國境內未設置機構、場所的外國企業(yè)來

源于中國境內日勺所得

B.總機構設在中國境內的外商投資企業(yè)來源于中國境內、

境外的所得

C,在中國境內設置機構、場所的外國企業(yè)來源于中國境外

中資企業(yè)日勺所得

D.在中國境內設置機構的外國企業(yè)來源于中國境內的所

得

205.如下經濟行為合用17%稅率征收增值稅的是(B)o

A.自來水企業(yè)提供自來水B.某汽車廠銷售汽車C.農

民銷售自產的農產品D.小規(guī)模納稅人銷售商品

206.某國實行居民管轄權，下列自然人是該國居民的有

(ABCD)o

A.該自然人在該國有永久性居住地B.該自然人在該國

有永久性居住地，但在國外居住

C.該自然人在該國有一般居住地D、該自然人在該

國有一般居住地，但在國外居住

207.到目前為止，市場經濟發(fā)達日勺國家都是以(B)為主

體稅種。A、商品稅B、所得稅C、資源稅D、財產

稅

208.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

(V)

209,收費具有的特性中不包括(C)。A.自愿性B,個別

有償性C.規(guī)范性D.不規(guī)范性

210.根據(jù)出口企業(yè)的不一樣形式和出口貨品的不一樣種類,

我國的出口貨品稅收政策分為三種形式(ABD)

A.出口免稅并退稅B.出口免稅不退稅C.出口退稅不

免稅D.出口不免稅也不退稅

211.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，下列處理對時的是

（BCD）o

A.納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人沒有義務

繼續(xù)履行未履行的納稅義務B.納稅人分立時未繳清稅款

時，分立后日勺納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責

任C.稅務機關根據(jù)規(guī)定行使代位權、撤銷權的，不免

除欠繳稅款日勺納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律

責任D.納稅人欠繳日勺稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定

抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優(yōu)

先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行

212,依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人分回的股息、紅利

應按規(guī)定補稅（。）

213,納稅人申報日勺計稅根據(jù)明顯偏低，又無合法理由日勺，

稅務機關有權核定其應納稅額。（J）

214.西方國家稅收發(fā)展日勺第四個時期是（D）A.自由貢

納時期B、稅收承諾時期C、專制課稅時期D、立憲課稅

時期

215.以合作、或獨資形式組建的私營企業(yè)屬企業(yè)所得稅納

稅人。（X）

216.假如伴隨收入日勺增長征稅的比例越大，則稅收是累進

嘰（J）

217,對酒類產品中生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝

物押金，無論押金與否返還及會計怎樣核算，均需并入酒類

產品銷售額中征收消費稅（啤酒、黃酒除外）。（J）

218.條件相似者繳納相似的稅，這被稱為稅收的橫向公

平。（V）

219.征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質特

性是免費日勺。（X）

.220.稅務人員運用職務上的便利，收受或者索取納稅人、

扣繳義務人財物或者謀取其他不合法利益，依法予以行政

處分…（X）

221.單位或個體經營者聘任的員工為本單位或店主提供的

加工、修理、修配勞務不征增值稅（J）

222.下列不合用6%征收率日勺是（C）o

A,非商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨品B,外國企業(yè)臨時來華展

銷的展品銷售C.典當業(yè)銷售死當物品D.一般納稅人銷售自

來水

223.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規(guī)

定的直接負有納稅義務時（ABC）

A.自然人B.法人C.其他組織D.負稅人

224.良好的稅收法治觀不包括（BCD）。A.執(zhí)法必

嚴B,政出多門C.以權代法D.以言代法

225.下列各項不屬于社會公共需要日勺有（A）oA.生活需

要B.醫(yī)療衛(wèi)生C、國防D、社會秩序

226.過去我們講依法治稅更重視“稅收法治”，而目前應

當是“稅收法制（X）

226.某生產性外商投資企業(yè)與1995年開業(yè)經營，1995

年至2023年日勺盈虧狀況分別是：-100萬元、20萬元、

70萬元、120萬元、-10萬元、260萬元。其第一種免稅

年度為（B）年A.1997B.1998C.1999

D.2023

227.下列企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨品，不予退（免）

稅的是（D）°

A.有出口經營權日勺生產企業(yè)B.無出口經營權的生產企

業(yè)C.有出口經營權日勺外貿企業(yè)D.無出口經營權的外貿企

業(yè)

228.稅務登記日勺內容包括（ABCD）。A.企業(yè)名稱B.

經營范圍C、分支機構D、雇員人數(shù)

229.一般認為，稅收法律關系的客體就是稅收利益，包括

物和行為兩大類。（J）

230.我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于地方稅的是（B）。A、

車船使用稅B.增值稅C.土地增值稅D.土地使用稅

231.在實行地區(qū)管轄權日勺國家其征稅標志可以是

(ABC)A.收益來源地B.所得來源地C、財產存在地

D、消費所在地

232,同一納稅人應納的同一種稅種的稅款，符合延期納稅

法定條件日勺，在一種納稅年度內，只能申請延期交納一次，

需要再次延期繳納日勺，需逐層報經(B)同意。

A.國家稅務總局B.省級國家稅務局、地方稅務局C.地

市級國家稅務局、地方稅務局D,縣級國家稅務局、地方稅

務局

233.我國第一大稅種是(D)。A.消費稅B.個人所得

稅C、企業(yè)所得稅D、增值稅

234.欠繳稅款的納稅人或者其財務負責人需要出境日勺，可

以在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供

擔保。否則，稅務機關可以告知出境管理機關制止其出

境。(X)

235,下列各稅種又屬于工商稅收的有(CD)oA,營業(yè)

稅B.企業(yè)所得稅C.關稅D.農業(yè)稅

236?根據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴重日勺，處3年以上

7年如下有期徒刑，并處拒繳稅款(A)罰金。

A.1倍以上5倍如下B.1倍以上3倍如下C.3倍以

上5倍如下D.5倍以上10倍如下

237.納稅人轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證

件日勺，(C)O

A.可以處二千元如下的罰款B、可以處二千元以

上一萬元如下日勺罰款

C.處二千元以上一萬元如下的罰款D.處五萬元如下日勺

罰款

238,納稅人轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證

件日勺，(C)O

A.可以處二二元如下的罰款B、可以處

二千元以上一萬元如下的罰款

C.處二千元以上一萬元如下的罰款D.處五萬元如

下的罰款

239.中國歷史上的治稅原則中日勺()，強調全國日勺稅

政要統(tǒng)一。A,有度原則B.有義原則C.統(tǒng)一原則D.有常

原則

240.A15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為

時髦，如消費稅、營業(yè)稅、關稅等，逐漸發(fā)展成為主體稅種,

這時的稅收具有明顯的(B)特性。A.直接稅B、間接

稅C、價內稅D、價外稅

241.稅務機關違反規(guī)定私自變化稅收征收管理范圍和稅

款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員

和其他直接負責人員依法追究刑事責任。（X）

242.按（D）分類,稅收可以分為主體稅和輔助稅。

A.征稅對象日勺性質B、管理和使用權限C、稅收和價格

的關系D、稅種在稅收體系中所占地位

243.現(xiàn)代國家普遍合用日勺稅收原則有平等、確實、簡便、

省費。（X）

244.酒廠將生產日勺啤酒作為福利發(fā)給本廠職工，應視同銷

售，征增值稅和消費稅。（J）

245,某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材

料同步兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么（C）

A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅B、銷售

建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅

C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅D.銷售建材

和小吃部都繳納營業(yè)稅

246.歷史證明，稅輕也要亡國。（X）

247.中國歷史上日勺治稅原則中的稅為民所急原則，強調國

家治稅中要重視培養(yǎng)稅源。（X）

248.增值額=產出額一投入額（V）

249.國際避稅從性質上講是用非法的手段到達減輕稅負日勺

目日勺。（X）

250,納稅人享有減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按

照規(guī)定暫免辦理納稅申報。（義）

251,按預算收入構成和征稅主管機關的不一樣分類，稅收

可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業(yè)稅收。（J）

252.一般使用條例、措施、規(guī)則、規(guī)定等名稱日勺是

（D）oA.稅收實體法B.稅收基本法C.稅收行政法D,稅

收行政法規(guī)

253,稅務機關依法查詢個人開立賬戶的狀況時，有關銀行

和其他金融機構應當予以協(xié)

助。（X）

254,依增值稅的有關規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金容許

不并入銷售額中征稅的是（D）A.白酒B.藥酒C.果木酒D.

啤酒

255.有國必有法，有法必有稅。（義）

256.現(xiàn)行企業(yè)所得稅共設計了三檔優(yōu)惠稅率。

（X）

257.相對于征稅費用，納稅費用的計算比較困難。（J）

258.某外國企業(yè)未在中國境內設置機構場所，它的下列所

得不屬于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征稅范圍的是

(AD)

A.來源于日本的所得B、來源于北京的所得C、來源于

南京的所得D、來源于英國的所得

259.下列選項屬于企業(yè)會計核算應遵照的基本原則的是

(ACD)

A.以實際發(fā)生的交易或事項為根據(jù)B.以交易或事

項的法律形式為根據(jù)

C,會計核算措施應前后一致D.會計核算以權

責發(fā)生制為基礎

260,伴隨稅收收入規(guī)模日勺逐漸擴大，研究的新問題有

(ABCD)o

A、政府應當收多少稅才合理B、政府究竟要怎樣收稅

C、怎樣日勺稅種設計才是最優(yōu)的D、面對電子商務，稅收

怎樣應對

261.納稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發(fā)生的多種費

用。(X)

262.稅務機關可以對納稅人或扣繳義務人的(AB)行為處

一萬元以上五萬元如下日勺罰款。

A.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂

改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件日勺，情節(jié)嚴重日勺

B.納稅人非法印制發(fā)票的

C.扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代

繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及

有關資料的

D.納稅人不辦理稅務登記日勺，經稅務機關責令限期改正，

逾期不改正日勺

263,下列選項屬二增值稅應稅銷售額價外費用的是

（ABC）oA.手續(xù)費B、包裝費C、沒收的押金D、

銷項稅額

264.小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣。（J）

265.我國上世紀80年代稅制改革主日勺要特性中不包括

（B）oA.低稅率B.窄稅基C.簡稅制D.嚴征管

266.老式的宏觀經濟調控目日勺是（ABCD）A.經濟增

長B、穩(wěn)定物價C、充足就業(yè)D、國際收支平衡

267.目前美國是借用全國性的社會保險號碼作為稅務登記

號碼。（J）

268,納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應

當在一年內退還。（X）

269,在西方國家，銷售稅一般都是價外稅。（J）

270.稅務人員在進行稅務登記或者開展稅收服務時，未按

照征管法的規(guī)定進行回避的，對直接負責的主管人員和其他

直接負責人員，依法予以行政處分。（義）

27L對臨時從事經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納

稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押、查封其價

值相稱于應納稅款日勺商品、貨品。（X）

272.本國居民匯總境內、境外所得，按照本國稅法規(guī)定稅

率計算出日勺應納所得稅或一般財產稅，可以全額扣除在境外

所繳納的稅款，此措施為（B）oA.扣除法B.全額抵免C.

一般抵免D.免稅法

273,某生產企業(yè)將本廠生產的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給

本廠職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格，生產成本為

10000元，成本利潤率為5%,護膚護發(fā)品合用消費稅稅率

為17%,則確定的構成計稅價格為（D）元。

A.13068B.14096C.11700D.12650.60

274,固定資產提取折舊的措施有（ABCD）。A.平均年

限法B,加速折舊法C.直線法D.工作量法

275.下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立日勺是

（C）oA.車輛購置稅B、企業(yè)所得稅C、個人所得

稅D、契稅

276.為了扼制納稅人采用多種措施進行避稅，維護自己國

家的合法權益，各國都采用了多種措施。（J）

277.國際稅收競爭一般可以采用的方式有（ABC）A,減少

稅率B、增長稅收優(yōu)惠C、實行避稅地稅制模式D、提

高稅率

278.下列不合用6%征收率的是（C）。

A.非商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨品B.外國企業(yè)臨時來華展

銷的展品銷售

C.典當業(yè)銷售死當物品D.一般納稅人銷售自來

水

279,因稅務機關日勺責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或

少繳稅款的，稅務機關在（C）內可以規(guī)定納稅人、扣繳義

務人補繳稅款，不過不得加收滯納金。A、1年B、

2年C、3年D、5年

280.消費稅共設置11個稅目。（J）

281,建立“四個機制”,要處理的問題是（ABC）o

A.要促使對外執(zhí)法嚴格履行程序B.

規(guī)范內部各個執(zhí)法環(huán)節(jié)的運行，真正做到各負其責

C、要通過監(jiān)督確實能發(fā)現(xiàn)執(zhí)法不規(guī)范日勺問題并切實加以

處理D、嚴格按程序立法，做到有法可依

282.計稅工資包括企業(yè)以多種形式支付給職工的基本工

資、浮動工資、以及各類補助、津貼、獎金等。(J)

283,某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材

料同步兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么(C)。

A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅B、銷售

建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅

C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅D,銷售建材

和小吃部都繳納營業(yè)稅

284.自由貢納時期是西方國家稅收發(fā)展的(A)A.第一

種階段B.第二個階段C.第三個階段D,第四個階段

285,下列國家和地區(qū)中,選擇單一的地區(qū)管轄權日勺有

(ABCD)A、法國B.巴西C、中國香港D、新加坡

286.下列狀況不得抵扣進項稅額的是(AC)A.未從銷

售方獲得專用發(fā)票B、購進免稅農業(yè)產品

C.未認證日勺專用發(fā)票D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務機關日勺

規(guī)定設專人保管專用發(fā)票

287.企業(yè)所得稅容許飲食服務業(yè)的提成工資的扣除措施

是(B)

A.發(fā)放提成工資的30%扣除B.按規(guī)定發(fā)放提成工資據(jù)

實扣除C.發(fā)放提成工資日勺50%扣除D,發(fā)放提成工資不容

許扣除

288.稅務機關有權到納稅人的生活住所檢查納稅人應納稅

的商品、貨品或者其他財產。(X)

289.有害的稅收競爭會產生如下后果(ABCD)o

A.導致稅負扭曲B.扭曲國際資本流向，阻礙資源在世界

范圍內日勺合理流動C.增長征稅成本D.侵蝕各國稅基

290.各國政府間通過簽訂稅收協(xié)定，積極在一定范圍內限

制各自的稅收管轄權，是防止國際反復征稅較為通行日勺一種

做法。

(X)

291,下列各項中，不屬于稅收法律關系權利主體的是

(C)O

A.各級稅務機關B.海關C.各級人民政府D.財政機關

292.企業(yè)年應納稅所得額為100000元，其應納的企業(yè)

所得稅稅額是(C)A.15000B、18000C、

27000D、33000

293.對于稅務人員的違法行為，依法應當追究刑事責任日勺

有(AB)o

A.稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征

稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪日勺

B.稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑

事責任日勺不移交，情節(jié)嚴重日勺

C、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

D.違反規(guī)定私自變化稅收征收管理范圍和稅款入庫預算

級次日勺

294.稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬

戶的狀況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協(xié)助。

（J）

295.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人獲得的下列收入

中，不計入應納稅所得額日勺是（A）。

A.國庫券利息收入B.國家重點建設債券利息收入C.

金融債券的利息收入D.銀行存款的利息收入

296.企業(yè)進行資產置換，應在交易發(fā)生時將其分解為按公

允價值銷售資產和購置資產兩項經濟業(yè)務，但可不進行企業(yè)

所得稅處理。（X）

297.實際上，一般的抽象的稅收原理是無法處理稅收中日勺

社會倫理和政治問題的。（J）

?298.稅收日勺（B.基本含義是：一國稅收制度的建立和變革

都必須有助于保證國家的財政收入，亦即保證國家各方面支

出日勺.要。.A.收入