稅法專升本考試題及答案

稅法專升本考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為：

A.貨物交付的當天

B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

C.貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當天

D.合同簽訂的當天

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

4.個人出租房屋，房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間為：

A.房屋交付使用的當天

B.納稅人簽訂租賃合同的當天

C.納稅人實際取得租金收入的當天

D.納稅人取得租金收入的次月

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)租賃所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)轉讓所得

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.個人所得稅的稅率分為以下幾檔：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.納稅人銷售自用房產(chǎn)

D.納稅人銷售自用車輛

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.公共交通企業(yè)銷售公共汽車票

B.納稅人銷售自用房產(chǎn)

C.納稅人銷售自用車輛

D.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的企業(yè)

D.從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的企業(yè)

12.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)轉讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關委托代征

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關委托代征

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關委托代征

16.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關委托代征

17.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

20.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所而不在境內(nèi)居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但特定行業(yè)和項目可能享受優(yōu)惠稅率。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

9.納稅人銷售貨物，采取預收貨款方式的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天。（）

10.納稅人出租房屋，房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間為簽訂租賃合同的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述營業(yè)稅的減免稅政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅法在維護國家財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的作用。

2.論述稅法在促進社會公平和實現(xiàn)共同富裕方面的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.B

解析思路：分期收款方式下，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。

3.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務和銷售無形資產(chǎn)。

4.C

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際取得租金收入的當天。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得、轉讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和租賃所得。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)轉讓所得。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的一般稅率為25%。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四檔。

9.A,B

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人出口貨物。

10.A,B

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括公共交通企業(yè)銷售公共汽車票和納稅人銷售自用房產(chǎn)。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的企業(yè)和從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的企業(yè)。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)轉讓所得。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關委托代征。

14.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關委托代征。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關委托代征。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關委托代征。

17.A,B,C

解析思路：增值稅的申報期限包括每月、每季和每年。

18.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的申報期限包括每月、每季和每年。

19.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限包括每月、每季和每年。

20.A,B,C

解析思路：個人所得稅的申報期限包括每月、每季和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人定義符合題目描述。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人定義符合題目描述。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人定義符合題目描述。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人定義符合題目描述。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.正確

解析思路：營業(yè)稅的稅率確實分為比例稅率和定額稅率。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的一般稅率為25%，特定行業(yè)和項目可能享受優(yōu)惠稅率。

8.正確

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定符合題目描述。

10.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定符合題目描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據(jù)包括銷售貨物的銷售額、提供加工、修理修配勞務的加工費、修理費、銷售不動產(chǎn)的銷售額和進口貨物的完稅價格。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行填報納稅申報表、報送相關資料、稅務機關審核、納稅申報表的簽字蓋章、申報期限的遵守等。

3.個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、自行申報、定期匯算清繳、稅款繳納和稅務檢查等。

4.營業(yè)稅的減免稅政策的主要內(nèi)容涉及減免稅范圍、減免稅條件、減免稅期限和減免稅比例等。

四、