經(jīng)營(yíng)起始年度稅務(wù)籌劃-財(cái)稅實(shí)操

1/3會(huì)計(jì)實(shí)操文庫經(jīng)營(yíng)起始年度稅務(wù)籌劃-財(cái)稅實(shí)操合理選擇企業(yè)組織形式：在經(jīng)營(yíng)起始年度，公司需根據(jù)自身業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃以及預(yù)計(jì)盈利情況，合理選擇企業(yè)組織形式。若預(yù)計(jì)前期盈利較少或可能虧損，可選擇設(shè)立分公司，因?yàn)榉止镜奶潛p可以匯總到總公司進(jìn)行彌補(bǔ)，減少總公司的應(yīng)納稅所得額。例如，公司計(jì)劃在多地開展租賃業(yè)務(wù)，在前期拓展市場(chǎng)階段，各地分公司可能出現(xiàn)不同程度虧損，通過匯總納稅，可降低整體稅負(fù)。而若預(yù)計(jì)前期盈利較好，且業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立，可選擇設(shè)立子公司，子公司具有獨(dú)立法人資格，可享受小微企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。若子公司符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實(shí)際稅率僅為2.5%。成本費(fèi)用的最大化扣除：在經(jīng)營(yíng)起始年度，要充分利用各項(xiàng)成本費(fèi)用扣除政策。對(duì)于租賃業(yè)務(wù)，及時(shí)取得合法有效的發(fā)票，確保租金支出、裝修費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等能在企業(yè)所得稅前扣除。例如，對(duì)出租房屋進(jìn)行裝修，按照規(guī)定，裝修費(fèi)用可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在合理期限內(nèi)攤銷扣除。假設(shè)裝修費(fèi)用為50萬元，按照5年攤銷，每年可在企業(yè)所得稅前扣除10萬元，減少應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，對(duì)于員工工資、辦公用品采購等日常費(fèi)用，也要規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保足額扣除。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除籌劃（若有相關(guān)業(yè)務(wù)）：若公司在租賃業(yè)務(wù)中涉及一些技術(shù)研發(fā)，如智能租賃管理系統(tǒng)的開發(fā)等，可申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。根據(jù)政策，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。公司要建立健全研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬，準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，享受這一稅收優(yōu)惠政策。資產(chǎn)折舊與攤銷政策運(yùn)用：對(duì)于經(jīng)營(yíng)起始年度購置的固定資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、租賃設(shè)備等，合理選擇折舊方法和折舊年限。加速折舊方法（如雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）可以在前期多計(jì)提折舊，減少前期應(yīng)納稅所得額，獲得資金的時(shí)間價(jià)值。假設(shè)公司購置一臺(tái)價(jià)值50萬元的租賃設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法每年折舊10萬元；若采用雙倍余額遞減法，第一年折舊20萬元，相比直線法第一年多折舊10萬元，可減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得額10萬元。對(duì)于無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、軟件著作權(quán)等，也應(yīng)合理確定攤銷年限，按照規(guī)定在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。公司在經(jīng)營(yíng)起始年度進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要全面了解稅收政策