FAR公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

47/47FAR公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告測(cè)試使用單位2014年12月

目錄TOC\o"1-3"一、整體財(cái)務(wù)狀況 4二、資產(chǎn)負(fù)債分析 41、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 42、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 53、應(yīng)收款項(xiàng)變動(dòng)分析 64、存貨變動(dòng)分析 75、存貨明細(xì)變動(dòng)分析 86、固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 97、投資結(jié)構(gòu)分析與變動(dòng)分析 108、資本結(jié)構(gòu)分析與變動(dòng)分析 119、流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 1310、長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 1411、資本來源與資本運(yùn)用適應(yīng)性分析 15三、利潤(rùn)分析 161、利潤(rùn)總額情況 162、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析 173、收入情況分析 18四、本錢分析 191、本錢結(jié)構(gòu)分析 192、營(yíng)業(yè)本錢分析 203、期間費(fèi)用分析 214、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)分析 215、管理費(fèi)用明細(xì)分析 236、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)分析 25五、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 261、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 262、利潤(rùn)敏感性分析 27六、經(jīng)營(yíng)效率 281、經(jīng)營(yíng)效率分析 282、資金需求分析 28七、現(xiàn)金流量分析 291、現(xiàn)金流量表整體分析 292、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 303、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析 324、現(xiàn)金流入流出比分析 335、現(xiàn)金償債能力分析 336、獲取現(xiàn)金能力分析 357、財(cái)務(wù)彈性分析 368、收益質(zhì)量分析 36八、財(cái)務(wù)效益分析 37九、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析 38十、償債能力分析 40十一、開展能力分析 411、開展能力分析 412、趨勢(shì)變動(dòng)分析 42十二、杜邦綜合分析 431、整體狀況分析 432、利潤(rùn)情況分析 453、資產(chǎn)情況分析 45十三、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析判別模型 46十四、用戶自定義指標(biāo)分析 47

FAR財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、整體財(cái)務(wù)狀況2014年12月，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為16.93萬元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為0.29萬元；凈利潤(rùn)為0.32萬元；資產(chǎn)總計(jì)為31.49萬元，其中：貨幣資金為2.43萬元，應(yīng)收賬款為2.67萬元，存貨為3.84萬元；負(fù)債合計(jì)為24.95萬元；所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)為6.55萬元。二、資產(chǎn)負(fù)債分析1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析2014年12月，資產(chǎn)總額為31.49萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為21.25萬元，占比為67.48%，流動(dòng)資產(chǎn)占比很高，它的盈利能力和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起決定性作用；長(zhǎng)期投資為2.70萬元，占比為8.57%；固定資產(chǎn)為6.79萬元，占比為21.56%；無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)為0.76萬元，占比為2.41%，。而上年上述指標(biāo)分析別為67.48%、8.57%、21.56%、2.41%。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%資產(chǎn)總額31.4931.490.00%100.00%100.00%流動(dòng)資產(chǎn)21.2521.250.00%67.48%67.48%長(zhǎng)期投資2.702.700.00%8.57%8.57%固定資產(chǎn)6.796.790.00%21.56%21.56%無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)0.760.760.00%2.41%2.41%凈利潤(rùn)0.320.320.00%總資產(chǎn)利潤(rùn)率2.00%2.00%0.00%資產(chǎn)總額比上年減少0.00萬元，下降0.00%。資產(chǎn)總額減少的原因如下：共計(jì)增加資產(chǎn)0.00萬元；共計(jì)減少資產(chǎn)0.00萬元；相比較而言，流動(dòng)資產(chǎn)根本上沒有變化，長(zhǎng)期投資根本上沒有變化，固定資產(chǎn)根本上沒有變化，無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)根本上沒有變化。由此可見，從企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量來看，長(zhǎng)期資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)都沒有變化，資產(chǎn)總額保持不變，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒有變化。從資產(chǎn)的質(zhì)量來看，資產(chǎn)總額與凈利潤(rùn)不變，總資產(chǎn)凈利率保持不變，企業(yè)資產(chǎn)從質(zhì)量上與上年相同，經(jīng)營(yíng)狀況沒有變化。2、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析流動(dòng)資產(chǎn)總額為21.25萬元，其中貨幣性資產(chǎn)(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))為2.43萬元，占比11.44%；應(yīng)收票據(jù)為0.30萬元，占比1.41%；應(yīng)收款項(xiàng)(應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款+預(yù)付賬款)為4.86萬元，占比69.03%，應(yīng)收款項(xiàng)占比很高，它的質(zhì)量決定了流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量，只有加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，減少壞賬損失，才能提高流動(dòng)資產(chǎn)的整體質(zhì)量水平；存貨為3.84萬元，占比18.07%；其它資產(chǎn)為0.00萬元，占比0.00%；而上年上述指標(biāo)分析別為11.44%、1.41%、69.03%、18.07%、0.00%。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%貨幣資金2.432.430.00%11.44%11.44%交易性金融資產(chǎn)0.000.000.00%0.00%0.00%應(yīng)收票據(jù)0.300.300.00%1.41%1.41%應(yīng)收賬款2.672.670.00%12.56%12.56%預(yù)付款項(xiàng)2.192.190.00%10.31%10.31%其他應(yīng)收款9.819.810.00%46.16%46.16%應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款0.000.000.00%0.00%0.00%應(yīng)收利息0.000.000.00%0.00%0.00%應(yīng)收股利0.000.000.00%0.00%0.00%存貨3.843.840.00%18.07%18.07%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.00%0.00%0.00%其他流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.00%0.00%0.00%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)21.2521.250.00%100.00%100.00%營(yíng)業(yè)收入16.9316.930.00%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.591.590.00%流動(dòng)資產(chǎn)總額比上年減少0.00萬元，下降率為0.00%。流動(dòng)資產(chǎn)總額減少的原因如下：共計(jì)增加流動(dòng)資產(chǎn)0.00萬元；共計(jì)減少流動(dòng)資產(chǎn)0.00萬元；縱觀流動(dòng)資產(chǎn)變化可以看出：說明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)情況較上年有好轉(zhuǎn)。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)沒有變化，并且銷售收入同樣與上年相同，流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量與上年相同。3、應(yīng)收款項(xiàng)變動(dòng)分析本年應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)14.67萬元，其中應(yīng)收賬款為2.67萬元，占比18.20%，預(yù)付款項(xiàng)為2.19萬元，占比14.93%，其他應(yīng)收款為9.81萬元，占比66.87%；而上年上述指標(biāo)分析別為2.67萬元，占比18.20%、為2.19萬元，占比14.93%、為9.81萬元，占比66.87%。從單項(xiàng)較上年相比較而言，應(yīng)收賬款根本上沒有變化、預(yù)付款項(xiàng)根本上沒有變化、，其他應(yīng)收款根本上沒有變化。應(yīng)收款項(xiàng)變化表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%應(yīng)收賬款2.672.670.00%18.20%18.20%預(yù)付款項(xiàng)2.192.190.00%14.93%14.93%其他應(yīng)收款9.819.810.00%66.87%66.87%應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)14.6714.670.00%100.00%100.00%營(yíng)業(yè)收入16.9316.930.00%通過分析可以看出：4、存貨變動(dòng)分析在存貨搭配分析中，可以看出存貨為3.84萬元，營(yíng)業(yè)本錢為13.77萬元；而上年上述指標(biāo)分析別為3.84萬元、為13.77萬元。從單項(xiàng)較上年相比較而言，存貨根本上沒有變化，營(yíng)業(yè)本錢根本上沒有變化。存貨變化表工程名稱2012年12月2014年12月新增%存貨3.843.840.00%營(yíng)業(yè)本錢13.7713.770.00%毛利率18.10%18.10%0.00%存貨周轉(zhuǎn)率7.167.160.00%通過毛利率及存貨周轉(zhuǎn)率的變化分析，可以看出另外通過存貨的搭配分析可以看出：企業(yè)存貨的變化與營(yíng)業(yè)本錢變化協(xié)調(diào)。5、存貨明細(xì)變動(dòng)分析本年存貨總額為0.00萬元；其中原料為0.00萬元，占比為0.00%；在制品及自制半成品為0.00萬元，占比為0.00%；產(chǎn)成品為0.00萬元，占比為0.00%；其它存貨為0.00萬元，占比為0.00%。說明企業(yè)其它存貨增長(zhǎng)過快，占用過多資金，構(gòu)成有問題。存貨結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%0.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%共計(jì)增加存貨0.00萬元；共計(jì)減少存貨0.00萬元；6、固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析固定資產(chǎn)總額為6.78萬元，其中固定資產(chǎn)為6.10萬元，占比為89.97%，在建工程為0.68萬元，占比為10.03%，工程物資為0.00萬元，占比為0.00%，固定資產(chǎn)清理為0.00萬元，占比為0.00%，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為0.00萬元，占比為0.00%，油氣資產(chǎn)為0.00萬元，占比為0.00%；而上年上述指標(biāo)分析別為89.97%、10.03%、0.00%、0.00%、0.00%、0.00%。固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%固定資產(chǎn)6.106.100.00%89.97%89.97%在建工程0.680.680.00%10.03%10.03%工程物資0.000.000.00%0.00%0.00%固定資產(chǎn)清理0.000.000.00%0.00%0.00%生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0.000.000.00%0.00%0.00%油氣資產(chǎn)0.000.000.00%0.00%0.00%固定資產(chǎn)總額6.786.780.00%100.00%100.00%營(yíng)業(yè)收入16.9316.930.00%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4.994.990.00%固定資產(chǎn)總額比上年減少0.00萬元，下降0.00%；固定資產(chǎn)總額減少的原因如下：共計(jì)增加固定資產(chǎn)0.00萬元；共計(jì)減少固定資產(chǎn)0.00萬元；從單項(xiàng)較上年相比較而言：固定資產(chǎn)根本上沒有變化；在建工程根本上沒有變化；工程物資根本上沒有變化；固定資產(chǎn)清理根本上沒有變化。由此可見，企業(yè)固定資產(chǎn)總額較上年上升，但是營(yíng)業(yè)收入與上年持平，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上年下降，說明企業(yè)資產(chǎn)從量上好于上年，但從質(zhì)上并沒有較上年有所增強(qiáng)，固定資產(chǎn)利用不如上年。7、投資結(jié)構(gòu)分析與變動(dòng)分析企業(yè)投資總額為2.70萬元，其中長(zhǎng)期股權(quán)投資為2.70萬元，占比為100.00%；從單項(xiàng)較上年相比較而言，交易性金融資產(chǎn)根本上沒有變化，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)根本上沒有變化，可供出售金融資產(chǎn)根本上沒有變化，持有至到期投資根本上沒有變化，長(zhǎng)期應(yīng)收款根本上沒有變化，長(zhǎng)期股權(quán)投資根本上沒有變化，投資性房地產(chǎn)根本上沒有變化。投資結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%交易性金融資產(chǎn)0.000.000.00%0.00%0.00%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.00%0.00%0.00%可供出售金融資產(chǎn)0.000.000.00%0.00%0.00%持有至到期投資0.000.000.00%0.00%0.00%長(zhǎng)期應(yīng)收款0.000.000.00%0.00%0.00%長(zhǎng)期股權(quán)投資2.702.700.00%100.00%100.00%投資性房地產(chǎn)0.000.000.00%0.00%0.00%投資總額2.702.700.00%100.00%100.00%投資收益0.000.000.00%共計(jì)增加投資0.00萬元；共計(jì)減少投資0.00萬元；企業(yè)投資以收益型投資為主，應(yīng)關(guān)注投資工程的盈利能力，本年投資收益上升，收益投資能力增強(qiáng)。8、資本結(jié)構(gòu)分析與變動(dòng)分析企業(yè)本年資本總額為31.50萬元，其中流動(dòng)負(fù)債為20.61萬元，占比為65.45%；非流動(dòng)性負(fù)債為4.34萬元，占比為13.78%；所有者權(quán)益為6.55萬元，占比為20.80%；長(zhǎng)期資本為10.89萬元，占比為34.55%；經(jīng)營(yíng)性負(fù)債水平比較高，日常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)重要性比較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)比較大；而上年上述指標(biāo)分析別為65.45%、13.78%、20.80%。資本結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)20.6120.610.00%65.45%65.45%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4.344.340.00%13.78%13.78%所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)6.556.550.00%20.80%20.80%負(fù)債和所有者（或股東權(quán)益）合計(jì)31.4931.490.00%100.00%100.00%資本總額比上年減少0.00萬元，下降率為0.00%。資本總額減少的原因如下：共計(jì)增加資本0.00萬元；共計(jì)減少資本0.00萬元；從單項(xiàng)較上年相比較而言，流動(dòng)負(fù)債根本上沒有變化，非流動(dòng)性負(fù)債根本上沒有變化，所有者權(quán)益根本上沒有變化。由此可見，從企業(yè)資本整體來看，長(zhǎng)期資本、流動(dòng)資本都沒有變化，資本總額保持不變，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)沒有變化。9、流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析本年流動(dòng)負(fù)債總額為20.61萬元；其中營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)負(fù)債為6.68萬元，占比為32.41%；籌資環(huán)節(jié)負(fù)債為12.44萬元，占比為60.36%；收益分配環(huán)節(jié)負(fù)債為1.49萬元，占比為7.23%；籌資環(huán)節(jié)上的負(fù)債比重最大，說明公司的資金來源以短期借款性質(zhì)為主，依賴比較大，風(fēng)險(xiǎn)比較高，結(jié)構(gòu)不正常，運(yùn)營(yíng)本錢比較高。流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%短期借款6.686.680.00%32.41%32.41%交易性金融負(fù)債0.000.000.00%0.00%0.00%應(yīng)付票據(jù)0.740.740.00%3.59%3.59%應(yīng)付賬款5.105.100.00%24.75%24.75%預(yù)收款項(xiàng)0.580.580.00%2.81%2.81%應(yīng)付職工薪酬0.080.080.00%0.39%0.39%應(yīng)交稅費(fèi)0.100.100.00%0.49%0.49%應(yīng)付利息0.000.000.00%0.00%0.00%應(yīng)付股利0.050.050.00%0.24%0.24%其他應(yīng)付款1.441.440.00%6.99%6.99%應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款0.000.000.00%0.00%0.00%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債5.765.760.00%27.95%27.95%其他流動(dòng)負(fù)債0.080.080.00%0.39%0.39%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)20.6120.610.00%100.00%100.00%流動(dòng)負(fù)債總額比上年減少0.00萬元，下降率為0.00%。流動(dòng)負(fù)債總額減少的原因如下：共計(jì)增加流動(dòng)負(fù)債0.00萬元；共計(jì)減少流動(dòng)負(fù)債0.00萬元；縱觀流動(dòng)負(fù)債變化可以看出：說明企業(yè)短期資金較上年上升，籌資風(fēng)險(xiǎn)增加。10、長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析本年長(zhǎng)期資本總額為10.42萬元；其中長(zhǎng)期借款為3.81萬元，占比為36.56%；專項(xiàng)應(yīng)付款為0.06萬元，占比為0.58%；實(shí)收資本（或股本）為2.90萬元，占比為27.83%；資本公積為4.00萬元，占比為38.39%；盈余公積為0.43萬元，占比為4.13%；未分配利潤(rùn)為-0.78萬元，占比為-7.49%；；而上年上述指標(biāo)分析別為36.56%、0.58%、27.83%、38.39%、4.13%、-7.49%、長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%長(zhǎng)期借款3.813.810.00%36.56%36.56%應(yīng)付債券0.000.000.00%0.00%0.00%長(zhǎng)期應(yīng)付款0.000.000.00%0.00%0.00%專項(xiàng)應(yīng)付款0.060.060.00%0.58%0.58%實(shí)收資本（或股本）2.902.900.00%27.83%27.83%資本公積4.004.000.00%38.39%38.39%盈余公積0.430.430.00%4.13%4.13%未分配利潤(rùn)-0.78-0.780.00%-7.49%-7.49%少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.00%0.00%0.00%長(zhǎng)期資本合計(jì)10.4210.420.00%100.00%100.00%凈資產(chǎn)收益率9.60%9.60%0.00%長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率35.40%35.40%0.00%共計(jì)增加長(zhǎng)期資本0.00萬元；共計(jì)減少長(zhǎng)期資本0.00萬元；企業(yè)長(zhǎng)期資本總額較上年上升，但是凈資產(chǎn)收益率與上年持平，說明企業(yè)長(zhǎng)期資本從量上好于上年，但從質(zhì)上與上年相同，長(zhǎng)期資本利用正常；11、資本來源與資本運(yùn)用適應(yīng)性分析公司的長(zhǎng)期性資本（非流動(dòng)性負(fù)債+所有者權(quán)益）提供了10.89萬元的資金，而公司的非流動(dòng)性資產(chǎn)(長(zhǎng)期類投資+固定類資產(chǎn)+無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn))占用了10.24萬元，長(zhǎng)期性資本解決了非流動(dòng)性資產(chǎn)的資金需要，并同時(shí)提供了0.64萬元來滿足流動(dòng)資產(chǎn)占有資金的需要，由于本年?duì)I運(yùn)資本需求為5.33萬元，不能滿足經(jīng)營(yíng)資金的需要，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，支付困難，資金缺口為4.69萬元，需要通過短期借款來解決。三、利潤(rùn)分析1、利潤(rùn)總額情況2014年12月，利潤(rùn)總額為0.30萬元；與上期相比保持不變；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為0.29萬元，占比為96.67%；補(bǔ)貼收入為占比為0.00%；營(yíng)業(yè)外收入為0.02萬元，占比為6.67%；營(yíng)業(yè)外支出為0.01萬元，占比為3.33%；影響利潤(rùn)總額的其他科目為占比為0.00%；本期企業(yè)盈利主要靠自身的經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)的可靠性高，盈余質(zhì)量較好，但同時(shí)也反映企業(yè)的盈利手段單一；而上期上述指標(biāo)分析別為96.67%、0.00%、6.67%、3.33%、0.00%。利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)0.290.290.00%96.67%96.67%補(bǔ)貼收入0.000.000.00%0.00%0.00%營(yíng)業(yè)外收入0.020.020.00%6.67%6.67%營(yíng)業(yè)外支出0.010.010.00%3.33%3.33%影響利潤(rùn)總額的其他科目0.000.000.00%0.00%0.00%利潤(rùn)總額0.300.300.00%100.00%100.00%2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析2014年12月，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為0.29萬元，共計(jì)增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)0.00萬元；共計(jì)減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)0.00萬元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)表工程名稱2012年12月2014年12月新增%營(yíng)業(yè)收入16.9316.930.00%營(yíng)業(yè)本錢13.7713.770.00%營(yíng)業(yè)稅金及附加0.090.090.00%銷售費(fèi)用0.730.730.00%管理費(fèi)用1.401.400.00%堪探費(fèi)用0.000.000.00%財(cái)務(wù)費(fèi)用0.820.820.00%資產(chǎn)減值損失0.000.000.00%公允價(jià)值變動(dòng)凈收益0.000.000.00%投資收益0.180.180.00%影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目0.000.000.00%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)0.290.290.00%銷售毛利3.163.160.00%銷售毛利率18.10%18.10%0.00%本期同口徑營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為2.14萬元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為1.91萬元，差額為0.23萬元，利潤(rùn)質(zhì)量不高。企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)都保持不變，經(jīng)營(yíng)狀況比較正常。3、收入情況分析在收入構(gòu)成中，收入總額為17.13萬元，較上期減少：0.00%；其中營(yíng)業(yè)收入占比：98.83%，投資收益占比：1.05%，營(yíng)業(yè)外其它收入占比0.12%；而上期上述指標(biāo)分析別為98.83%、1.05%、0.12%。從現(xiàn)金回籠情況來看：本期銷售現(xiàn)金回籠大于110%，銷售工作正常，現(xiàn)金回籠比較及時(shí)。從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)收入根本上沒有變化，投資收益根本上沒有變化，營(yíng)業(yè)外其它收入根本上沒有變化。收入結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%營(yíng)業(yè)收入16.9316.930.00%98.83%98.83%公允價(jià)值變動(dòng)凈收益0.000.000.00%0.00%0.00%投資收益0.180.180.00%1.05%1.05%影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目0.000.000.00%0.00%0.00%補(bǔ)貼收入0.000.000.00%0.00%0.00%營(yíng)業(yè)外收入0.020.020.00%0.12%0.12%影響利潤(rùn)總額的其他科目0.000.000.00%0.00%0.00%收入總計(jì)17.1317.130.00%100.00%100.00%縱觀收入結(jié)構(gòu)變化可以看出：企業(yè)收入來源主要以營(yíng)業(yè)收入為主，經(jīng)營(yíng)正常。四、本錢分析1、本錢結(jié)構(gòu)分析本錢費(fèi)用總額為16.81萬元，較上期減少0.00%；其中營(yíng)業(yè)本錢及稅費(fèi)為13.86萬元，占比為82.46%；經(jīng)營(yíng)管理本錢為2.95萬元，占比為17.55%；營(yíng)業(yè)外支出及資產(chǎn)損失0.01萬元，占比為0.06%；而上期上述指標(biāo)分析別為82.46%、17.55%、0.06%。從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)本錢及稅費(fèi)根本上沒有變化，經(jīng)營(yíng)管理本錢根本上沒有變化，營(yíng)業(yè)外支出及資產(chǎn)損失根本上沒有變化。本錢結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%營(yíng)業(yè)本錢13.7713.770.00%81.92%81.92%營(yíng)業(yè)稅金及附加0.090.090.00%0.54%0.54%銷售費(fèi)用0.730.730.00%4.34%4.34%管理費(fèi)用1.401.400.00%8.33%8.33%堪探費(fèi)用0.000.000.00%0.00%0.00%財(cái)務(wù)費(fèi)用0.820.820.00%4.88%4.88%資產(chǎn)減值損失0.000.000.00%0.00%0.00%營(yíng)業(yè)外支出0.010.010.00%0.06%0.06%所得稅-0.01-0.010.00%-0.06%-0.06%本錢費(fèi)用總計(jì)16.8116.810.00%100.00%100.00%共計(jì)增加本錢費(fèi)用0.00萬元；共計(jì)減少本錢費(fèi)用0.00萬元；企業(yè)支出主要以營(yíng)業(yè)支出及稅金為主，支出結(jié)構(gòu)正常。本期固定本錢占比為6.01%，上期為6.01%，與上期持平。2、營(yíng)業(yè)本錢分析營(yíng)業(yè)本錢為13.77萬元，較上期減少0.00%，根本上沒有變化；主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加為0.09萬元，根本上沒有變化；營(yíng)業(yè)收入為16.93萬元；本期銷售本錢率為81.33%，上期為81.33%。營(yíng)業(yè)本錢結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%營(yíng)業(yè)收入16.9316.930.00%100.00%100.00%營(yíng)業(yè)本錢13.7713.770.00%81.33%81.33%營(yíng)業(yè)稅金及附加0.090.090.00%0.53%0.53%從現(xiàn)金支出情況來看：本期采購(gòu)現(xiàn)金支出率大于110%，采購(gòu)工作不正常，采購(gòu)現(xiàn)金支出比較多。公司營(yíng)業(yè)本錢保持不變，營(yíng)業(yè)收入不變，企業(yè)內(nèi)部本錢控制能力不變，企業(yè)主營(yíng)盈利能力不變。3、期間費(fèi)用分析為0.73萬元，0.73為1.40萬元，1.40為0.00為0.82萬元，0.82為0.29萬元，公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用保持不變，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不變，企業(yè)的銷售活動(dòng)沒有取得明顯的市場(chǎng)效果。公司管理費(fèi)用保持不變，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不變，企業(yè)內(nèi)部管理本錢控制能力不變。公司財(cái)務(wù)費(fèi)用保持不變，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不變，企業(yè)籌資運(yùn)用控制能力不變。期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%0.730.730.00%251.72%251.72%0.731.401.400.00%482.76%482.76%1.400.000.000.00%0.00%0.00%0.000.820.820.00%282.76%282.76%0.820.290.290.00%100.00%100.00%4、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)分析本年?duì)I業(yè)費(fèi)用總額為其中占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化。營(yíng)業(yè)費(fèi)用結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%0.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%共計(jì)增加營(yíng)業(yè)費(fèi)用0.00萬元；共計(jì)減少營(yíng)業(yè)費(fèi)用0.00萬元。5、管理費(fèi)用明細(xì)分析本年管理費(fèi)用總額為其中占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化。管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%0.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%共計(jì)增加管理費(fèi)用0.00萬元；共計(jì)減少管理費(fèi)用0.00萬元。6、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)分析本年財(cái)務(wù)費(fèi)用總額為其中占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化；0.000占比為0.00%，根本上沒有變化。財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%0.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%0.0000.0000.0000.00%0.00%0.00%共計(jì)增加財(cái)務(wù)費(fèi)用0.00萬元；共計(jì)減少財(cái)務(wù)費(fèi)用0.00萬元。五、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析在經(jīng)營(yíng)費(fèi)用工程分析中，可以看出銷售費(fèi)用為0.73萬元，占比24.75%，管理費(fèi)用為1.40萬元，占比47.46%，堪探費(fèi)用為0.00萬元，占比0.00%，財(cái)務(wù)費(fèi)用為0.82萬元，占比27.80%；而上期上述指標(biāo)分析別為銷售費(fèi)用為0.73萬元，占比24.75%、管理費(fèi)用為1.40萬元，占比47.46%、堪探費(fèi)用為0.00萬元，占比0.00%、財(cái)務(wù)費(fèi)用為0.82萬元，占比27.80%。從單項(xiàng)較上期相比較而言，銷售費(fèi)用根本上沒有變化、管理費(fèi)用根本上沒有變化、堪探費(fèi)用根本上沒有變化、財(cái)務(wù)費(fèi)用根本上沒有變化。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用變化表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%銷售費(fèi)用0.730.730.00%24.75%24.75%管理費(fèi)用1.401.400.00%47.46%47.46%堪探費(fèi)用0.000.000.00%0.00%0.00%財(cái)務(wù)費(fèi)用0.820.820.00%27.80%27.80%費(fèi)用合計(jì)2.952.950.00%100.00%100.00%營(yíng)業(yè)收入16.9316.930.00%經(jīng)營(yíng)平衡收入16.3016.300.00%縱觀本期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變化可以看出：本期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)平衡收入為16.30萬元，比上期增加0.00%；如果本年企業(yè)營(yíng)業(yè)收入低于此，將會(huì)虧損。經(jīng)營(yíng)平安率為3.84%，只要企業(yè)銷售下降不低于0.63萬元，自身經(jīng)營(yíng)還會(huì)有盈利。經(jīng)營(yíng)平安水平比較危險(xiǎn)，根本上不具有抵抗銷售下降的能力。2、利潤(rùn)敏感性分析本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為0.30，比上期根本上沒有變化；主要受以下因素影響：營(yíng)業(yè)收入為16.93萬元，下降0.00%，營(yíng)業(yè)本錢為13.77萬元，下降0.00%，營(yíng)業(yè)稅金及附加為0.09萬元，下降0.00%，銷售費(fèi)用為0.73萬元，下降0.00%，管理費(fèi)用為1.40萬元，下降0.00%，堪探費(fèi)用為0.00萬元，下降0.00%，財(cái)務(wù)費(fèi)用為0.82萬元，下降0.00%，資產(chǎn)減值損失為0.00萬元，下降0.00%，公允價(jià)值變動(dòng)凈收益為0.00萬元，下降0.00%，投資收益為0.18萬元，下降0.00%，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目為0.00萬元，下降0.00%。利潤(rùn)敏感影響變化表工程名稱2012年12月2014年12月新增%營(yíng)業(yè)收入16.9316.930.00%營(yíng)業(yè)本錢13.7713.770.00%營(yíng)業(yè)稅金及附加0.090.090.00%銷售費(fèi)用0.730.730.00%管理費(fèi)用1.401.400.00%堪探費(fèi)用0.000.000.00%財(cái)務(wù)費(fèi)用0.820.820.00%資產(chǎn)減值損失0.000.000.00%公允價(jià)值變動(dòng)凈收益0.000.000.00%投資收益0.180.180.00%影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目0.000.000.00%補(bǔ)貼收入0.000.000.00%營(yíng)業(yè)外收入0.020.020.00%營(yíng)業(yè)外支出0.010.010.00%影響利潤(rùn)總額的其他科目0.000.000.00%利潤(rùn)總額0.300.300.00%通過影響利潤(rùn)總額各工程的敏感分析可以看出：營(yíng)業(yè)收入的敏感系數(shù)為0.00，營(yíng)業(yè)本錢的敏感系數(shù)為0.00，營(yíng)業(yè)稅金及附加的敏感系數(shù)為0.00，銷售費(fèi)用的敏感系數(shù)為0.00，管理費(fèi)用的敏感系數(shù)為0.00，堪探費(fèi)用的敏感系數(shù)為0.00，財(cái)務(wù)費(fèi)用的敏感系數(shù)為0.00，資產(chǎn)減值損失的敏感系數(shù)為0.00，公允價(jià)值變動(dòng)凈收益的敏感系數(shù)為0.00，投資收益的敏感系數(shù)為0.00，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目的敏感系數(shù)為0.00，補(bǔ)貼收入的敏感系數(shù)為0.00，營(yíng)業(yè)外收入的敏感系數(shù)為0.00，營(yíng)業(yè)外支出的敏感系數(shù)為0.00，影響利潤(rùn)總額的其他科目的敏感系數(shù)為0.00。六、經(jīng)營(yíng)效率1、經(jīng)營(yíng)效率分析綜上所述，企業(yè)在2014年12月從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及相關(guān)指標(biāo)分析來看，表現(xiàn)一定的矛盾，說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不協(xié)調(diào)，需要進(jìn)步調(diào)整，經(jīng)營(yíng)管理效率需要得到進(jìn)一步的改善。2、資金需求分析根據(jù)本年銷售實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)銷售收入16.93萬元，如果下期銷售收入增長(zhǎng)10%，到達(dá)18.62萬元，并保持本年利潤(rùn)率及利潤(rùn)分配比例，企業(yè)需要向外融資9.31萬元；如果下期銷售收入減少10%，到達(dá)15.23萬元，保持相同的利潤(rùn)率及利潤(rùn)分配比例，企業(yè)需要向外融資6.42萬元。七、現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金流量表整體分析2014年12月，現(xiàn)金凈流動(dòng)量為1.37萬元，，比上年減少0.000%：，其中：現(xiàn)金收入總計(jì)：22.00萬元，，比上年減少0.000%：，現(xiàn)金支出總計(jì)：20.63萬元，，比上年減少0.000%：本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是1.92萬元，投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是-0.41萬元，籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是-0.14萬元；現(xiàn)金凈流量以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量為主。在現(xiàn)金流入構(gòu)成中，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入占比：90.32%，投資現(xiàn)金流入占比：0.00%，融資現(xiàn)金流入占比：9.68%；而上年上述指標(biāo)分析別為90.32%、0.00%、9.68%；在現(xiàn)金流出構(gòu)成中，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出占比：87.01%，投資現(xiàn)金流出占比：1.99%，融資現(xiàn)金流出占比：11.000%；而上年上述指標(biāo)分析別為87.01%、1.99%、11.000%；從單項(xiàng)較上年相比較而言，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入為19.87萬元，根本上沒有變化，現(xiàn)金流出17.95萬元，根本上沒有變化，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為1.92萬元，投資現(xiàn)金流入0.00萬元，根本上沒有變化，現(xiàn)金流出0.41萬元，根本上沒有變化，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為-0.41萬元，籌資現(xiàn)金流入2.13萬元，根本上沒有變化，現(xiàn)金流出2.27萬元，根本上沒有變化，融資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為-0.14萬元?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)19.8719.870.00%90.32%90.32%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)17.9517.950.00%87.01%87.01%投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)0.000.000.00%0.00%0.00%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)0.410.410.00%1.99%1.99%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2.132.130.00%9.68%9.68%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2.272.270.00%11.00%11.00%現(xiàn)金流入總計(jì)22.0022.000.00%100.00%100.00%現(xiàn)金流出總計(jì)20.6320.630.00%100.00%100.00%現(xiàn)金凈流量1.371.370.00%由此可見，從總體上可以看企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況雖然良好，但企業(yè)一方面在歸還以前的債務(wù)，另一方面要繼續(xù)投資，所以應(yīng)隨時(shí)關(guān)注經(jīng)營(yíng)狀況的變化，防止財(cái)務(wù)狀況惡化?，F(xiàn)金收入增長(zhǎng)速度等于現(xiàn)金支出速度，企業(yè)的現(xiàn)金凈流量沒有多大變化。2、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入總額為22.00萬元，其中：企業(yè)通過銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金18.68萬元，是企業(yè)本年主要的現(xiàn)金流入來源，約占本年流入總額的84.91%；收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.16萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金流入有一定的影響，約占本年流入總額的5.27%；取得借款收到的現(xiàn)金1.72萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金流入有一定的影響，約占本年流入總額的7.82%；本年現(xiàn)金流入次序?yàn)橐越?jīng)營(yíng)活動(dòng)為主，籌資活動(dòng)流入其次，投資活動(dòng)流入最末，比較正?！，F(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金18.6818.680.00%84.91%84.91%收到的稅費(fèi)返還0.030.030.00%0.14%0.14%收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.161.160.00%5.27%5.27%收回投資收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%取得投資收益收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%吸收投資收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%取得借款收到的現(xiàn)金1.721.720.00%7.82%7.82%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.410.410.00%1.86%1.86%現(xiàn)金流入總計(jì)22.0022.000.00%100.00%100.00%在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入中，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和收到的稅費(fèi)返還帶來的流入占94.16%，公司經(jīng)營(yíng)屬于正常；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金18.6818.680.00%94.01%94.01%收到的稅費(fèi)返還0.030.030.00%0.15%0.15%收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.161.160.00%5.84%5.84%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入合計(jì)19.8719.870.00%100.00%100.00%企業(yè)沒有從投資活動(dòng)中得到現(xiàn)金流入；投資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%收回投資收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%取得投資收益收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%投資活動(dòng)現(xiàn)金收入合計(jì)0.000.000.00%0.00%0.00%在籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入中，取得借款收到的現(xiàn)金帶來的流入占80.75%，主要通過吸收權(quán)益資金來籌資。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%吸收投資收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%取得借款收到的現(xiàn)金1.721.720.00%80.75%80.75%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.410.410.00%19.25%19.25%籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入合計(jì)2.132.130.00%100.00%100.00%3、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析本年現(xiàn)金支出總額為20.63萬元，其中：企業(yè)通過購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金13.60萬元，是企業(yè)本年主要的現(xiàn)金支出工程，約占本年支出總額的65.92%；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1.50萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金支出有一定的影響，約占本年支出總額的7.27%；支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1.15萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金支出有一定的影響，約占本年支出總額的5.57%；支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.70萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金支出有一定的影響，約占本年支出總額的8.24%；歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金1.23萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金支出有一定的影響，約占本年支出總額的5.96%；本年現(xiàn)金支出次序?yàn)橐越?jīng)營(yíng)活動(dòng)為主，籌資活動(dòng)支出其次，投資活動(dòng)支出最末，比較正?！，F(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金13.6013.600.00%65.92%65.92%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1.501.500.00%7.27%7.27%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1.151.150.00%5.57%5.57%支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.701.700.00%8.24%8.24%購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0.170.170.00%0.82%0.82%投資支付的現(xiàn)金0.010.010.00%0.05%0.05%取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.230.230.00%1.11%1.11%歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金1.231.230.00%5.96%5.96%分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金0.960.960.00%4.65%4.65%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.080.080.00%0.39%0.39%現(xiàn)金支出總計(jì)20.6320.630.00%100.00%100.00%在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出中，購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占75.77%，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占8.36%，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)占6.41%，支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金占9.47%，經(jīng)營(yíng)支出正常。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金13.6013.600.00%75.77%75.77%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1.501.500.00%8.36%8.36%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1.151.150.00%6.41%6.41%支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.701.700.00%9.47%9.47%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出合計(jì)17.9517.950.00%100.00%100.00%在投資活動(dòng)現(xiàn)金支出中，購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金占41.46%，投資支付的現(xiàn)金占2.44%。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0.170.170.00%41.46%41.46%投資支付的現(xiàn)金0.010.010.00%2.44%2.44%取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.230.230.00%56.10%56.10%投資活動(dòng)現(xiàn)金支出合計(jì)0.410.410.00%100.00%100.00%在籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出中，歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金占54.19%，分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金占42.29%。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金1.231.230.00%54.19%54.19%分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金0.960.960.00%42.29%42.29%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.080.080.00%3.52%3.52%籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出合計(jì)2.272.270.00%100.00%100.00%4、現(xiàn)金流入流出比分析企業(yè)本年投資活動(dòng)現(xiàn)金全部是流入量，企業(yè)正全力回收投資；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比為1.80，說明企業(yè)籌資大于還款，現(xiàn)金凈流入0.76萬元，經(jīng)營(yíng)狀況比較正常。5、現(xiàn)金償債能力分析本年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入總額為22.00萬元，其中：企業(yè)通過銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金18.68萬元，是企業(yè)本年主要的現(xiàn)金流入來源，約占本年流入總額的84.91%；收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.16萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金流入有一定的影響，約占本年流入總額的5.27%；取得借款收到的現(xiàn)金1.72萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金流入有一定的影響，約占本年流入總額的7.82%；本年現(xiàn)金流入次序?yàn)橐越?jīng)營(yíng)活動(dòng)為主，籌資活動(dòng)流入其次，投資活動(dòng)流入最末，比較正?！，F(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金18.6818.680.00%84.91%84.91%收到的稅費(fèi)返還0.030.030.00%0.14%0.14%收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.161.160.00%5.27%5.27%收回投資收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%取得投資收益收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%吸收投資收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%取得借款收到的現(xiàn)金1.721.720.00%7.82%7.82%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.410.410.00%1.86%1.86%現(xiàn)金流入總計(jì)22.0022.000.00%100.00%100.00%在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入中，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和收到的稅費(fèi)返還帶來的流入占94.16%，公司經(jīng)營(yíng)屬于正常；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金18.6818.680.00%94.01%94.01%收到的稅費(fèi)返還0.030.030.00%0.15%0.15%收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.161.160.00%5.84%5.84%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入合計(jì)19.8719.870.00%100.00%100.00%企業(yè)沒有從投資活動(dòng)中得到現(xiàn)金流入；投資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%收回投資收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%取得投資收益收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%投資活動(dòng)現(xiàn)金收入合計(jì)0.000.000.00%0.00%0.00%在籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入中，取得借款收到的現(xiàn)金帶來的流入占80.75%，主要通過吸收權(quán)益資金來籌資?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%吸收投資收到的現(xiàn)金0.000.000.00%0.00%0.00%取得借款收到的現(xiàn)金1.721.720.00%80.75%80.75%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.410.410.00%19.25%19.25%籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入合計(jì)2.132.130.00%100.00%100.00%6、獲取現(xiàn)金能力分析本年現(xiàn)金支出總額為20.63萬元，其中：企業(yè)通過購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金13.60萬元，是企業(yè)本年主要的現(xiàn)金支出工程，約占本年支出總額的65.92%；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1.50萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金支出有一定的影響，約占本年支出總額的7.27%；支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1.15萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金支出有一定的影響，約占本年支出總額的5.57%；支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.70萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金支出有一定的影響，約占本年支出總額的8.24%；歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金1.23萬元，對(duì)企業(yè)本年現(xiàn)金支出有一定的影響，約占本年支出總額的5.96%；本年現(xiàn)金支出次序?yàn)橐越?jīng)營(yíng)活動(dòng)為主，籌資活動(dòng)支出其次，投資活動(dòng)支出最末，比較正常?，F(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金13.6013.600.00%65.92%65.92%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1.501.500.00%7.27%7.27%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1.151.150.00%5.57%5.57%支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.701.700.00%8.24%8.24%購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0.170.170.00%0.82%0.82%投資支付的現(xiàn)金0.010.010.00%0.05%0.05%取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.230.230.00%1.11%1.11%歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金1.231.230.00%5.96%5.96%分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金0.960.960.00%4.65%4.65%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.080.080.00%0.39%0.39%現(xiàn)金支出總計(jì)20.6320.630.00%100.00%100.00%在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出中，購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占75.77%，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占8.36%，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)占6.41%，支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金占9.47%，經(jīng)營(yíng)支出正常。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金13.6013.600.00%75.77%75.77%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1.501.500.00%8.36%8.36%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1.151.150.00%6.41%6.41%支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.701.700.00%9.47%9.47%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出合計(jì)17.9517.950.00%100.00%100.00%在投資活動(dòng)現(xiàn)金支出中，購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金占41.46%，投資支付的現(xiàn)金占2.44%。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0.170.170.00%41.46%41.46%投資支付的現(xiàn)金0.010.010.00%2.44%2.44%取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額0.000.000.00%0.00%0.00%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.230.230.00%56.10%56.10%投資活動(dòng)現(xiàn)金支出合計(jì)0.410.410.00%100.00%100.00%在籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出中，歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金占54.19%，分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金占42.29%。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表工程(萬元)2012年12月2014年12月新增(%)2012年占比%2014年占比%歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金1.231.230.00%54.19%54.19%分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金0.960.960.00%42.29%42.29%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.080.080.00%3.52%3.52%籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出合計(jì)2.272.270.00%100.00%100.00%7、財(cái)務(wù)彈性分析企業(yè)本年投資活動(dòng)現(xiàn)金全部是流入量，企業(yè)正全力回收投資；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比為1.80，說明企業(yè)籌資大于還款，現(xiàn)金凈流入0.76萬元，經(jīng)營(yíng)狀況比較正常。8、收益質(zhì)量分析在現(xiàn)金償債能力指標(biāo)中，可以看出現(xiàn)金到期債務(wù)比為0.33，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為0.09，現(xiàn)金債務(wù)總額比為0.08；而上年上述指標(biāo)分析別為0.33、0.09、0.08?，F(xiàn)金償債能力指標(biāo)表工程名稱2012年12月2014年12月新增%現(xiàn)金到期債務(wù)比0.330.330.00%現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比0.090.090.00%現(xiàn)金債務(wù)總額比0.080.080.00%由此可見，說明企業(yè)歸還到期債務(wù)的能力與上年相比沒有變化，但仍然有67.00%的到期債力不能通過自身及時(shí)歸還，還需要新的籌資才行，長(zhǎng)此以往企業(yè)將出現(xiàn)信用危機(jī)。企業(yè)歸還流動(dòng)債務(wù)的能力與上年相比沒有變化，按照本年現(xiàn)金歸還流動(dòng)負(fù)債能力來看，需要10.87年歸還，企業(yè)歸還到債務(wù)總額的能力與上年相比沒有變化，按照本年現(xiàn)金歸還債務(wù)總額能力來看，全部債務(wù)需要13.16年歸還。八、財(cái)務(wù)效益分析2014年12月，在財(cái)務(wù)效益指標(biāo)中，可以看出銷售凈利率為1.80%，銷售毛利率為18.10%，本錢費(fèi)用利潤(rùn)率為1.80%，資產(chǎn)利潤(rùn)率為2.00%，凈資產(chǎn)收益率為9.60%；而上年上述指標(biāo)分析別為1.80%、18.10%、1.80%、2.00%、9.60%。從單項(xiàng)較上年相比較而言，銷售凈利率根本上沒有變化，銷售毛利率根本上沒有變化，本錢費(fèi)用利潤(rùn)率根本上沒有變化，資產(chǎn)利潤(rùn)率根本上沒有變化，凈資產(chǎn)收益率根本上沒有變化。財(cái)務(wù)效益指標(biāo)表工程名稱2012年12月2014年12月新增%銷售凈利率1.80%1.80%0.00%銷售毛利率18.10%18.10%0.00%本錢費(fèi)用利潤(rùn)率1.80%1.80%0.00%總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率2.00%2.00%0.00%凈資產(chǎn)收益率9.60%9.60%0.00%由此可見，本年銷售凈利及銷售毛利都較上年有所上升，企業(yè)整體盈利能力增強(qiáng)，本年本錢費(fèi)用控制能力與上年相同，經(jīng)營(yíng)管理水平與上年相同，本年資產(chǎn)盈利能力與上年相同，說明企業(yè)在資產(chǎn)利用效果方面并沒有多大變化，本年凈資產(chǎn)盈利能力與上年相同，說明企業(yè)的管理效率及盈利能力較上年并沒有變化。九、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析2014年12月，在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)中，可以看出應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為28.77，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為50.96，營(yíng)業(yè)周期為79.73，應(yīng)付賬款歸還期為600.79，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.07；而上年上述指標(biāo)分析別為28.77、50.96、79.73、600.79、1.07。從單項(xiàng)較上年相比較而言，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)根本上沒有變化，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)根本上沒有變化，營(yíng)業(yè)周期根本上沒有變化，應(yīng)付賬款歸還期根本上沒有變化，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率根本上沒有變化。資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)表工程名稱2012年12月2014年12月新增%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率12.6912.690.00%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)28.7728.770.00%存貨周轉(zhuǎn)率7.167.160.00%存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)50.9650.960.00%應(yīng)付賬款歸還期600.79600.790.00%經(jīng)營(yíng)性循環(huán)周期-521.06-521.060.00%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.591.590.00%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.071.070.00%由此可見，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)較上年都上升，企業(yè)營(yíng)業(yè)周期上升，說明企業(yè)銷售能力下降并且應(yīng)收賬款的回收力度減弱，本年應(yīng)付賬款歸還期與上年一樣，說明企業(yè)在在利用外部資金方面與上年持平，本年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與上年相同，說明企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力沒有變化，資產(chǎn)效率維持現(xiàn)有水平。十、償債能力分析2014年12月，在償債能力指標(biāo)中，可以看出營(yíng)運(yùn)資本為0.64萬元，流動(dòng)比率為1.031，速動(dòng)比率為0.844，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率為0.117，資產(chǎn)負(fù)債率為79.20%，已獲利息倍數(shù)為1.368，凈資產(chǎn)收益率為9.60%；而上期上述指標(biāo)分析別為0.64萬元、1.031、0.844、0.117、79.20%、1.368、9.60%。從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)運(yùn)資本根本上沒有變化，流動(dòng)比率根本上沒有變化，速動(dòng)比率根本上沒有變化，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率根本上沒有變化，資產(chǎn)負(fù)債率根本上沒有變化，已獲利息倍數(shù)根本上沒有變化，凈資產(chǎn)收益率根本上沒有變化。償債能力指標(biāo)表工程名稱2012年12月2014年12月新增%流動(dòng)比率1.031.030.00%速動(dòng)比率0.840.840.00%現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率0.120.120.00%營(yíng)運(yùn)資本0.640.640.00%資產(chǎn)負(fù)債率79.20%79.20%0.00%已獲利息倍數(shù)1.371.370.00%凈資產(chǎn)收益率9.60%9.60%0.00%由此可見，本期企業(yè)的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率較上期都上升，說明企業(yè)短期償債能力增加，本期營(yíng)運(yùn)資本較上期增加，說明企業(yè)利用長(zhǎng)期債務(wù)融資的流動(dòng)性資產(chǎn)增多，歸還短期債務(wù)的能力增加，本期資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率都較上期增加，說明企業(yè)資產(chǎn)盈利能力較上期有所增強(qiáng)，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率提高，償債能力增強(qiáng)，但應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。十一、開展能力分析1、開展能力分析2014年12月，在開展能力指標(biāo)中，可以看出營(yíng)運(yùn)資本為0.64萬元，可用資本為10.89萬元，銷售收入增長(zhǎng)率為0.00%，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率為0.00%，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為0.00%，流動(dòng)資產(chǎn)率為67.40%，流動(dòng)負(fù)債率為65.40%；而上期上述指標(biāo)分析別為0.64萬元、10.89萬元、