《個(gè)人所得稅新》課件

《個(gè)人所得稅新規(guī)》PPT課件個(gè)人所得稅新規(guī)概述1稅制改革《個(gè)人所得稅法》修訂，改革個(gè)稅制度，更加體現(xiàn)公平與效率。2綜合與分類(lèi)相結(jié)合將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等合并為綜合所得，對(duì)其他所得分類(lèi)征稅。3稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，減輕中低收入群體負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)高收入群體合理納稅。4專(zhuān)項(xiàng)附加扣除新增子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，減輕家庭負(fù)擔(dān)。適用范圍和征收對(duì)象適用范圍個(gè)人所得稅新規(guī)適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民、外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人士。征收對(duì)象凡在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，不論其國(guó)籍，均為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。特殊情況對(duì)部分特定群體，如駐華使領(lǐng)館人員、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)人員等，存在特殊的稅收規(guī)定。所得項(xiàng)目劃分工資、薪金所得從雇主處獲得的工資、薪金、獎(jiǎng)金等。經(jīng)營(yíng)所得從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的利潤(rùn)。利息、股息、紅利所得從投資獲得的利息、股息、紅利等。財(cái)產(chǎn)租賃所得出租房屋、機(jī)器設(shè)備等獲得的租金收入。免稅收入范圍免稅收入免稅收入指的是免除征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目。例如，國(guó)家為鼓勵(lì)某些行為，會(huì)對(duì)某些收入免征個(gè)人所得稅，例如：國(guó)家發(fā)放的救濟(jì)金、撫恤金、補(bǔ)助金保險(xiǎn)賠款非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款免稅項(xiàng)目根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法律法規(guī)的規(guī)定，以下收入項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅：國(guó)家發(fā)放的離退休金、養(yǎng)老金殘疾人津貼紅十字會(huì)等慈善組織的捐贈(zèng)收入政府部門(mén)的獎(jiǎng)勵(lì)綜合所得計(jì)算方法1收入總額將所有收入項(xiàng)目加總，例如工資、薪金、獎(jiǎng)金、稿酬等2減除費(fèi)用根據(jù)國(guó)家規(guī)定，從收入總額中減去合理的費(fèi)用，例如合理的工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等3應(yīng)納稅所得額將減除費(fèi)用后的余額作為應(yīng)納稅所得額，用于計(jì)算個(gè)人所得稅4計(jì)算稅款根據(jù)不同的稅率和稅收優(yōu)惠政策，計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除政策子女教育支出住房貸款利息和房租支出大病醫(yī)療支出贍養(yǎng)老人支出專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策子女教育根據(jù)子女受教育的年級(jí)，可享受相應(yīng)的扣除額度。繼續(xù)教育支持個(gè)人提升技能和素質(zhì)，促進(jìn)終身學(xué)習(xí)。住房貸款利息減輕住房貸款負(fù)擔(dān)，促進(jìn)住房消費(fèi)。房租為租房者提供稅收優(yōu)惠，減輕住房成本壓力。稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整稅收優(yōu)惠政策1個(gè)稅優(yōu)惠政策鼓勵(lì)個(gè)人投資和消費(fèi)，降低個(gè)人稅負(fù)負(fù)擔(dān)。2減免稅政策對(duì)符合條件的個(gè)人所得免征或減征個(gè)人所得稅。3稅收抵免政策對(duì)個(gè)人繳納的某些稅款予以抵免，降低個(gè)人稅負(fù)。申報(bào)繳納流程信息收集整理相關(guān)收入證明、扣除憑證等資料申報(bào)方式選擇可以選擇線上、線下、委托代辦等方式申報(bào)繳納稅款通過(guò)銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)指定渠道繳納保留憑證妥善保管申報(bào)表、繳款憑證等相關(guān)資料稅款計(jì)算實(shí)例一10000月工資5000專(zhuān)項(xiàng)扣除5000應(yīng)納稅所得額200稅額假設(shè)月工資為10000元，專(zhuān)項(xiàng)扣除5000元，應(yīng)納稅所得額為5000元，按照稅率結(jié)構(gòu)，稅額為200元。稅款計(jì)算實(shí)例二項(xiàng)目金額(元)工資薪金收入10,000專(zhuān)項(xiàng)扣除-2,000綜合所得稅率10%應(yīng)納稅所得額8,000應(yīng)繳稅款800納稅人權(quán)利保護(hù)知情權(quán)了解稅收政策，依法享有權(quán)利，履行義務(wù)。申辯權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不服，可以提出申辯意見(jiàn)。救濟(jì)權(quán)依法提起行政復(fù)議或行政訴訟。稅務(wù)稽查程序1納稅申報(bào)依法進(jìn)行申報(bào)，并提供相關(guān)資料2資料收集稅務(wù)機(jī)關(guān)收集相關(guān)資料，進(jìn)行審核3稽查核實(shí)對(duì)納稅人進(jìn)行實(shí)地核查，確認(rèn)真實(shí)情況4處理結(jié)果根據(jù)核實(shí)結(jié)果，做出處理決定稅務(wù)處罰條例故意偷稅對(duì)偷稅金額的1倍以上3倍以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅金額1倍以上5倍以下罰款。虛假申報(bào)對(duì)虛報(bào)的應(yīng)納稅所得額部分，補(bǔ)繳稅款，并處虛報(bào)應(yīng)納稅所得額部分50%以上3倍以下罰款。逃避納稅對(duì)逃避納稅金額的1倍以上3倍以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅金額1倍以上5倍以下罰款。稅收籌劃措施合法合規(guī)稅收籌劃應(yīng)遵循合法合規(guī)原則，避免觸犯稅收法律法規(guī)。合理避稅利用稅收政策漏洞，降低稅負(fù)，但要避免偷稅漏稅行為。節(jié)約成本通過(guò)合理籌劃，降低稅收成本，提高企業(yè)盈利能力。個(gè)稅匯算清繳重點(diǎn)年度匯算時(shí)間每年3月1日至6月30日申報(bào)方式線上申報(bào)、線下申報(bào)退稅或補(bǔ)稅根據(jù)實(shí)際情況退稅或補(bǔ)稅個(gè)稅信息報(bào)送要求1申報(bào)主體個(gè)人所得稅納稅人，包括居民納稅人和非居民納稅人。2申報(bào)內(nèi)容包括收入、扣除、免稅收入、應(yīng)納稅所得額、稅款等信息。3申報(bào)方式可以通過(guò)線上平臺(tái)、線下代辦等方式申報(bào)。4申報(bào)時(shí)間根據(jù)不同所得項(xiàng)目和申報(bào)方式，申報(bào)時(shí)間有所不同。發(fā)票管理規(guī)定發(fā)票開(kāi)具明確規(guī)定了發(fā)票開(kāi)具的條件、程序和內(nèi)容要求，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。發(fā)票管理規(guī)范了發(fā)票的保管、使用和報(bào)銷(xiāo)流程，加強(qiáng)發(fā)票管理，防止發(fā)票丟失、造假和亂開(kāi)。發(fā)票查驗(yàn)提供了發(fā)票查驗(yàn)的具體方法和渠道，方便納稅人核實(shí)發(fā)票真?zhèn)危S護(hù)自身合法權(quán)益。稅收優(yōu)惠政策梳理個(gè)稅優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收抵免、加計(jì)扣除等，旨在降低納稅人稅負(fù)，鼓勵(lì)特定行為。適用條件和范圍每個(gè)優(yōu)惠政策都設(shè)定了具體的適用條件和范圍，需要納稅人仔細(xì)閱讀政策文本，判斷是否符合條件。申報(bào)流程和材料納稅人需要根據(jù)政策要求準(zhǔn)備相關(guān)材料，并按照規(guī)定流程進(jìn)行申報(bào)，以享受稅收優(yōu)惠。政策解讀疑難問(wèn)題稅收政策復(fù)雜，一些條款難以理解，大家在理解和運(yùn)用過(guò)程中可能會(huì)遇到各種問(wèn)題。例如，如何判斷不同類(lèi)型的收入屬于哪個(gè)稅率檔？如何正確計(jì)算個(gè)稅？哪些收入項(xiàng)目可以享受減免優(yōu)惠？這些問(wèn)題都需要專(zhuān)業(yè)人士的解釋和指導(dǎo)，才能更好地理解和運(yùn)用稅收政策。因此，我們建議大家通過(guò)官方網(wǎng)站、咨詢熱線、稅務(wù)機(jī)關(guān)等渠道尋求幫助。此外，我們可以通過(guò)案例分析和案例講解的方式，幫助大家更直觀地理解稅收政策，解決實(shí)際問(wèn)題。常見(jiàn)違法行為及處罰偷稅漏稅未如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅所得，或以虛假資料騙取稅收優(yōu)惠，依法追繳稅款，并處應(yīng)補(bǔ)稅款50%以上3倍以下的罰款。虛假申報(bào)使用虛假證明材料，或采取其他欺騙手段，騙取稅收優(yōu)惠，依法追繳稅款，并處應(yīng)補(bǔ)稅款50%以上3倍以下的罰款。逃避稅款采取不正當(dāng)手段逃避稅款，如隱瞞收入、虛列支出，依法追繳稅款，并處應(yīng)補(bǔ)稅款50%以上3倍以下的罰款。自查自糾操作指引1評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)2進(jìn)行自查根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐項(xiàng)檢查3整改問(wèn)題對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)修正4記錄結(jié)果保存自查自糾記錄綜合所得稅年度申報(bào)1申報(bào)時(shí)間每年3月1日至6月30日。2申報(bào)方式通過(guò)個(gè)人所得稅APP、網(wǎng)頁(yè)端或線下辦稅大廳進(jìn)行申報(bào)。3申報(bào)內(nèi)容包括個(gè)人基本信息、所得信息、扣除項(xiàng)目等。4申報(bào)結(jié)果系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)繳稅款，可查詢申報(bào)結(jié)果并進(jìn)行繳稅。個(gè)人所得稅APP使用1便捷查詢隨時(shí)隨地查詢個(gè)人所得稅信息，包括納稅申報(bào)記錄、稅款繳納情況、退稅進(jìn)度等。2快速申報(bào)簡(jiǎn)化申報(bào)流程，通過(guò)APP在線填寫(xiě)申報(bào)表，快速完成個(gè)人所得稅申報(bào)。3在線繳稅支持多種支付方式，可在線繳納稅款，方便快捷。4智能提醒根據(jù)個(gè)人情況，提供稅務(wù)申報(bào)提醒，避免錯(cuò)過(guò)重要申報(bào)時(shí)間。咨詢渠道和方式電話咨詢撥打國(guó)家稅務(wù)總局公布的咨詢熱線，獲取專(zhuān)業(yè)解答。網(wǎng)絡(luò)咨詢?cè)L問(wèn)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站或相關(guān)平臺(tái)，在線咨詢相關(guān)問(wèn)題。上門(mén)咨詢前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，與工作人員面對(duì)面溝通，獲得更加詳細(xì)的解釋。政策解讀常見(jiàn)問(wèn)題個(gè)稅起征點(diǎn)是多少？個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元，即月收入超過(guò)5000元的部分才需要繳納個(gè)稅。哪些收入需要繳納個(gè)稅？工資、薪金、獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息紅利、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等都需要繳納個(gè)稅。如何進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、手機(jī)APP申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口