工程造價計價基礎(chǔ)核心知識總結(jié)

2023年造價員考試

工程造價計價基礎(chǔ)理論

復(fù)習(xí)重點

目錄

第一章工程造價管理概論.............................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)工程造價及其有關(guān)概念.....................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)工程造價管理及其基本內(nèi)容.................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)造價征詢企業(yè)資質(zhì)及執(zhí)（從）業(yè)人員資格………錯誤!未定義書簽。

第二章工程經(jīng)濟(jì).....................................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)現(xiàn)金流量與資金的時間價值.................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)投資方案時經(jīng)濟(jì)效果評價...................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)不確定性分析.............................錯誤!未定義書簽。

第四節(jié)價值工程原理.............................錯誤!未定義書簽。

第三章工程造價構(gòu)成.................................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)建設(shè)工程造價構(gòu)成.........................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)建筑安裝工程造價構(gòu)成.....................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)建筑安裝工程費用構(gòu)成.....................錯誤!未定義書簽。

第四節(jié)建筑安裝工程類別的鑒別...................錯誤!未定義書簽。

第五節(jié)建設(shè)工程施工費用計算程序和規(guī)則...........錯誤!未定義書簽。

第六節(jié)預(yù)備費和建設(shè)期貸款利息...................錯誤!未定義書簽。

第四章工程造價定額計價措施.........................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)工程建設(shè)定薊概述.........................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)工程定額計價的基本措施...................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)建設(shè)工程預(yù)算定額.........................錯誤!未定義書簽。

第四節(jié)建筑安裝工程人工、材料、機(jī)械臺班單價確實定措施錯誤!未定義

書簽。

第五節(jié)概算定額與概算指標(biāo).......................錯誤!未定義書簽。

第五章工程造價工程量清單計價措施..................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)工程量清單的概念和內(nèi)容...................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)工程量清單計價...........................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)工程造價信息的管理.......................錯誤!未定義書簽。

第六章工程建設(shè)各階段造價計價與控制................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)建設(shè)項目投資估算.........................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)設(shè)計概算.................................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)施工圖預(yù)算...............................錯誤!未定義書簽。

第四節(jié)投標(biāo)報價.................................錯誤!未定義書簽。

第五節(jié)工程變更與協(xié)議價款調(diào)整...................錯誤!未定義書簽。

第六節(jié)工程索賠.................................錯誤!未定義書簽。

第七節(jié)工程結(jié)算.................................錯誤!未定義書簽。

第八節(jié)竣工決算.................................錯誤!未定義書簽。

第七章工程建設(shè)項目管理.............................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)工程項目管理概述..........................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)建設(shè)工程項目施工招投標(biāo)...................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)建設(shè)工程施工協(xié)議.........................錯誤!未定義書簽。

第八章經(jīng)濟(jì)法律法規(guī).................................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)經(jīng)濟(jì)法概述...............................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)協(xié)議法...................................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)工程建設(shè)有關(guān)法律法規(guī).....................錯誤!未定義書簽。

第四節(jié)浙江省建設(shè)工程造價計價管理措施...........錯誤!未定義書簽。

第一章工程造價管理概論

本章考試分?jǐn)?shù)為8分左右，考試大綱為：

（一）掌握工程造價的含義及特點、工程計價的特點；工程造價有關(guān)概念。

（二）理解工程造價管理體制和組織；

（三）熟悉工程造價管理的含義及其基本內(nèi)容，熟悉工程造價確實定與控制；

（四）理解工程征詢企業(yè)資質(zhì)管理和執(zhí)（從）業(yè)人員管理制度。

第一節(jié)工程造價及其有關(guān)概念

1、工程造價的含義（P1）

工程造價一般是指工程的建造價格，其含義有兩種。

含又一：從投資者一一業(yè)主的角度而言,工程造價是指建設(shè)一項工程預(yù)期開

支或?qū)嶋H開支H勺所有固定資產(chǎn)投資費用。投資者為了獲得投資項目口勺預(yù)期效益，

就需要進(jìn)行項目籌劃、決策及實行，直至竣工驗收等一系列投資管理活動。在上

述活動中所花費口勺所有費用，就構(gòu)成了工程造價。從這個意義上講，建設(shè)工程造

價就是建設(shè)工程項目固定資產(chǎn)投資。

含義二：從市場交易的角度而言,工程造價是指為建成一項工程，估計或?qū)?/p>

際在土地市場、設(shè)備市場、技術(shù)勞務(wù)市場以及工程承發(fā)包市場等交易活動中所形

成的建筑安裝工程價格和建設(shè)工程總價格。顯然，工程堂價H勺第二種含義是指以

建設(shè)工程這種特定口勺商品形式作為交易對象，通過招投標(biāo)或其他交易方式，在進(jìn)

行多次預(yù)估H勺基礎(chǔ)上，最終由市場形成的價格。

?般，人們將工程造價的第二種含義認(rèn)定為工程承發(fā)包價格。這種對工程造

價含義時界定是一種狹義啊理解。

2、工程造價的特點（P1）

大額性、個別性、動態(tài)性、層次性、兼容性

3、工程計價的特性（P3）

計價的單件性，計價的多次性，計價H勺組合性，計價措施的多樣性，計價根

據(jù)的復(fù)雜性。

工程多次計價示意圖

4、工程造價有關(guān)概念（P4）

（1）靜態(tài)投資與動態(tài)投資；

（2）建設(shè)項目總投資;

（3）固定資產(chǎn)投資；

我國的固定資產(chǎn)投資包括基本建設(shè)投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資和

其他固定資產(chǎn)投資四種。其中，基本建設(shè)投資是用于新建、改建、擴(kuò)建和重建項

目的資金投入行為，是形成固定資產(chǎn)的重要手段，約占全社會固定資產(chǎn)投資總額

的50%~60%o

（4）建筑安裝工程造價。

第二節(jié)工程造價管理及其基本內(nèi)容

1、工程造價管理的含義：所謂工程造價管理，一是指建設(shè)工程投資費用管理:

二是指建設(shè)工程價格管理c（P5）

2、全面造價管理：建設(shè)工程全面造價管理包括全壽命期造價管理、全過程造價

管理、全要素造價管理和全方位造價管理。（P6）

3、工程造價管理的基本內(nèi)容（P7）

工程造價管理［I勺基本內(nèi)容就是合理地確定和有效地控制工程造價.

（1）工程造價的合理確定;（2）工程造價的有效控制。

有效地控制工程造價應(yīng)體現(xiàn)如下三個原則（P8）：

①以設(shè)計階段為重點的建設(shè)全過程造價控制；②實行積極控制；③技術(shù)與經(jīng)

濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價最有效地手段。

4、工程造價管理的組織（P9）

工程造價管理組織有三個系統(tǒng)：（1）政府行政管理系統(tǒng)。政府在工程造價管

理中既是宏觀管理主體，也是政府投資項目H勺微觀管理主體。（2）企事業(yè)單位管

理系統(tǒng)。（3）行業(yè)協(xié)會管理系統(tǒng)。

第三節(jié)造價征詢企業(yè)資質(zhì)及執(zhí)（從）業(yè)人員資格

1、資質(zhì)等級與原則（P10）

（1）工程造價征詢企業(yè)資質(zhì)等級分為甲級、乙級。

（2）甲級工程造價征詢企業(yè)資質(zhì)原則如

①已獲得乙級工程造價征詢企業(yè)資質(zhì)證書懣3生;②技術(shù)負(fù)責(zé)人己獲得造價

工程師注冊證書，并具有工程或工程經(jīng)濟(jì)類高級專'也技術(shù)職稱，且從事工程造價

專業(yè)工作23年以上;③專職從事工程造價專業(yè)工作的人員（如下簡稱專職專業(yè)

人員）不少于20人,其中，具有工程或者工程經(jīng)濟(jì)類中級以上專業(yè)技術(shù)職稱的

人員不少于16人；獲得造價工程師注冊證書的人員不少于此人，其他人員具有

從事工程造價專業(yè)工作H勺經(jīng)歷;④企業(yè)近連工程造價征詢營業(yè)收入合計不低于

人民幣500萬元。

（3）乙級工程造價征詢企業(yè)資質(zhì)原則如卜.：

①技術(shù)負(fù)責(zé)人已獲得造價工程師注冊證書，并具有工程或工程經(jīng)濟(jì)類高級專

業(yè)技術(shù)職稱，且從事工程造價專業(yè)工作23年以上;②專職專業(yè)人員不少于12

A，其中，具有工程或者工程經(jīng)濟(jì)類中級以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員不少于8人；

獲得造價工程師注冊證書的人員不少于6A，其他人員具有從事工程造價專業(yè)工

作時經(jīng)歷；③暫定期內(nèi)工程造價征詢營業(yè)收入合計不低于人民幣50萬元。

2、資質(zhì)許可（P11）

（1）新申請工程造價征詢企業(yè)資質(zhì)的，其資質(zhì)等級按照乙級工程造價征詢企業(yè)

資質(zhì)原則第（I）項至第（9）項所列資質(zhì)原則核定為乙級，設(shè)暫定期一年。

（2）工程造價征詢企業(yè)資質(zhì)有效期為3年。

3、業(yè)務(wù)承接（P12）

（1）甲級工程造價征詢企業(yè)可以從事各類建設(shè)項目的工程造價征詢業(yè)務(wù)。

（2）乙級工程造價征詢企業(yè)可以從事工程造價5000萬元人民幣如下H勺各類建設(shè)

項目的工程造價征詢業(yè)務(wù)。

4、注冊造價工程師不得有下列行為：（P14）

（I）不履行注冊造價工程師義務(wù)：（2）在執(zhí)業(yè)過程中，索賄、受賄或者謀

取協(xié)議約定費用外H勺其他利益；（3）在執(zhí)業(yè)過程中實行商業(yè)賄賂；（4）簽訂有虛

假記載、誤導(dǎo)性陳說的工程造價成果文獻(xiàn)；（5）以個人名義承接工程造價業(yè)務(wù);

（6）容許他人以自己名義從事工程造價業(yè)務(wù)；（7）同步在兩個或者兩個以上單

位執(zhí)業(yè)；（8）涂改、倒賣、出租、出借或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓注冊證書或者執(zhí)

業(yè)印章；（9）法律、法規(guī)、規(guī)章嚴(yán)禁的其他行為。

5、造價員資格管理（P15）

（1）造價員應(yīng)自覺接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)技術(shù)水平，每三年接受的繼續(xù)

教育時間不應(yīng)少于30課時。

（2）造價員資格證每三年進(jìn)行一次驗證。

（3）有下列情形之一為驗證不合格，應(yīng)限期改正：

①近三年內(nèi)參與繼續(xù)教育不滿30課時的；②到期為參與資格證書驗證由J。

第二章工程經(jīng)濟(jì)

本章考試分?jǐn)?shù)為8分左右（注意計算題），考試大綱為：

（一）掌握資金的時間價值；

（二）熟悉投資方案的經(jīng)濟(jì)評價；

（三）理解不確定性分析措施；

（四）理解價值工程原理。

第一節(jié)現(xiàn)金流量與資金的時間價值

1、現(xiàn)金流量圖（P17）

A4An-2An-1

01234'?<n-2n-1

AiAe

現(xiàn)金流量圖

（1）以橫軸為時間軸，向右延伸表達(dá)時間的延續(xù)，軸上每一刻度表達(dá)一種

時間單位，可取年、六個月、季或月等；零表達(dá)時間序列的起點。整個橫軸又可

當(dāng)作是所考察的“系統(tǒng)”。（圖中“1”即表達(dá)第一年年末又表達(dá)次年年初；“2”

即表達(dá)次年年末又表達(dá)第三年年初。）

（2）相對于時間坐標(biāo)的垂直箭線表達(dá)不一樣步點的現(xiàn)金流量狀況，在橫軸

上方的箭線表達(dá)現(xiàn)金流入，即收益；在橫軸的下方的箭線表達(dá)現(xiàn)金流出，即費

用,

（3）在現(xiàn)金流量圖中，箭線長短要能合適體現(xiàn)各時點現(xiàn)金流量數(shù)值的J差異，

并在各箭線上方（或下方）注明其現(xiàn)金流量的數(shù)值。（箭線長短表達(dá)現(xiàn)金流量大

小，長的表達(dá)大的，短口勺表達(dá)小歐JC

（4）箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生於J時點。

現(xiàn)金流量有三要素：現(xiàn)金流量的大小（資金數(shù)額）、方向（資金流入或流出）

和作用點（資金的發(fā)生時間點,

2、一般，用利息額作為衡量資金時間價值的絕對尺度，用利率作為衡量資金時

間價值的相對尺度。（P18）

3、利率的高下由如下原因決定：（P18）

（1）利率的高下首先取決于社會平均利潤率的高下，并隨之變動。在一般

狀況下，平均利潤率是利率的最高界線。由于假如利率高于利潤率，無利可圖就

不會有人去借款。（2）在平均利潤率不變的狀況下，利率的高下取決于金融市場

上借貸資本的供求狀況。借貸資本供過于求，利率便下降；反之，供不應(yīng)求，利

率便上升。（3）借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險，而風(fēng)險的大小也影響利率的波動。

風(fēng)險越大，利率也就越高。（4）通貨膨脹對利息的波動有直接影響,資金貶值往

往會使利息無形中成為負(fù)值。（5）借出資本的期限長短,貸款期限長，不可預(yù)見

原因多，風(fēng)險大，利率就高；反之，貸款期限短，不可預(yù)見原因少，風(fēng)險小，利

率就低。

4、利息計算（P19）

（1）單利計算:即一般所說的“利不生利”的計息措施。其計算公式如下:

L=Pi5

式中：I,一一第t計息期的利息額；

P——本金；

4---計息期單利利率。

（2）復(fù)利計算（考計算題）

某一計息周期的利息是由本金加上先前計息周期所累積利息總額之和來計

算的J,該利息稱為復(fù)利，即一般所說日勺“利生利”、“利滾利”。其計算公式如下：

式中：i一一計息期復(fù)利利率；

號一一表達(dá)第（t-1）年末復(fù)利本利和。

而第t年復(fù)利本利和（簡稱復(fù)本利和）的體現(xiàn)式如下:

片！（1+i）

同一筆借款，在利率和計息期均相似口勺狀況下，用復(fù)利計算出口勺利息金額數(shù)

比用單利計算出日勺利息金額數(shù)大。假如本金越大，利率越高，年數(shù)越多，兩者相

差就越大。復(fù)利計算比較符合資金在社會生產(chǎn)過程中運(yùn)動日勺實際狀況。因此，在

工程經(jīng)濟(jì)分析中，一般采用復(fù)利計算。

（3）一次支付H勺情形（P20）

一次支付又稱整付，是指所分析系統(tǒng)的現(xiàn)金流量，無論是流入量或是流出，

均在一種時點上一次發(fā)生。

①終值計算（已知P求F）

F=P（l+/）n

式中：i——計息期復(fù)利率；

n一一計息H勺期數(shù)；

P——現(xiàn)值（即目前口勺資金價值或本金），指資金發(fā)生在（或折算為）

某一特定期間序列起點時H勺價值；

F——終值（n期末的資金價值或本利和），指資金發(fā)生在（或折算為）

某一特定期間序列起點時的價值。

式中的（1+i）稱為一次支付終值系數(shù)，用（F/P,i,n）表達(dá)，式子又可寫成：

F=P（F/P,/,z?）

②現(xiàn)值計算（已知F求P）

P=F(\+ir

（4）等額支付系列情形（P21）

在工程經(jīng)濟(jì)實踐中，多次支付是最常見H勺支付形式。多次支付是指現(xiàn)金流量

在多種時點發(fā)生，而不是集中在某一種時點上。

①終值計算（即已知A求F）

八人上匕1

i

式中：A——年金，發(fā)生在（或折算為）某一特定期間序列各計息期末（不

包括零期）的等額資金序列口勺價值。

式中色口」稱為等額系列終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，用符號（F/A,i,n）表

/

達(dá)，式子又可寫成：F=A（F/A,iyn）

②現(xiàn)值計算（即已知A求P）

（\+i）n-1

p=F（i+/r=A-一-一

式中it心稱為等額系列終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，用符號（P/A,i,n）表

達(dá)，式子又可寫成：P=A（P/A,i,n）

③資金回收計算（己知P求A）

（l+/）n-l

式中處迫二稱為等額系列資金回收系數(shù)，用符號（A/P,i,n）表達(dá)，式子又

可寫成：A=

④償債基金計算（已知F求A）

A=F---

d+zr-i

式中一「稱為等額系列償債基金系數(shù)，用符號（A/F,i,n）表達(dá)，式子又

（1+/Y-1

可寫成：A=F（A/￡i,〃）

注意現(xiàn)金流量［I勺分布次況，從收益方面來看，獲得的時間越早、數(shù)額越大,

其現(xiàn)值就越大。因此，應(yīng)使建設(shè)項目早日投產(chǎn)，早日到達(dá)設(shè)計生產(chǎn)能力，早獲收

益，多獲收益，才能到達(dá)最佳經(jīng)濟(jì)利益。從投資方面看，投資支出的時間越晚、

數(shù)額越小，其現(xiàn)值就越小。因此，應(yīng)合理分派各年投資額，在不影響項目正常實

行的前提下，盡量減少建設(shè)初期投資額，加大建設(shè)后期投資比重。

（5）名義利率與有效利率（P24）

在復(fù)利計算中，利率周期一般以年為單位，它可以月計息周期相似，也可以

不一樣，當(dāng)利率周期與計息周期不一致時，就出現(xiàn)了名義利率和實際利率的概念。

①名義利率

名義利率r是指計息周期利率i乘以一種利率周期的計息周期數(shù)m所得的利

率周期利率。即：r=itn

若月利率1%,則年名義利率12%。顯然，計算名義利率時忽視了前面各期

利息再生利息H勺原因，這與單利的計算相似。一般所說II勺利率周期利率都是名義

利率。

②有效利率

有效利率是指資金在計息中所發(fā)生的實際利率，包括計息周期有效利率和利

率周期有效利率兩種狀況,

a、計息周期有效利率，即計息周期利率i,”二

m

b、利率周期有效利率，若用計息周期利率來計算利率周期有效利率，并將

利率周期內(nèi)的利息再生利息原因考慮進(jìn)去，這時所得的利率周期利率成為利率周

期有效利率（乂稱利率周期時間利率）。3=（1+3"'T

第二節(jié)投資方案的經(jīng)濟(jì)效果評價

1、經(jīng)濟(jì)效果評價的內(nèi)容（P25）

（1）盈利能力分析；（2）清償能力分析；（3）抗風(fēng)險能力分析。

2、經(jīng)濟(jì)效果評價措施的分類（P25）

經(jīng)濟(jì)效果評價的基本措施包括確定性評價措施與不確定性評價措施兩類。對

同一種項目必須同步進(jìn)行確定性評價和不確定性評價。

經(jīng)濟(jì)效果H勺評價措施，按其與否考慮時間原因又可分為靜態(tài)評價措施和動態(tài)

評價措施。

靜態(tài)評價措施是不考慮貨幣的時間原因，亦即不考慮時間原因?qū)ω泿艃r值的

影響，而對現(xiàn)金流量分別進(jìn)行直接匯總來計算評價指標(biāo)的措施。

動態(tài)評價措施是考慮自己日勺時間價值來計算評價指標(biāo)。

在進(jìn)行方案比較時，一般以動態(tài)評價措施為主。在方案初選階段，可采用靜

態(tài)評價措施。

3、經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)（P25）

（1）經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)體系

根據(jù)不一樣口勺劃分原則，投資項目評價指標(biāo)體系可以進(jìn)行不一樣分類：

①根據(jù)與否考慮資金時間價值,可分為靜態(tài)評價指標(biāo)和動態(tài)評價指標(biāo)。

②根據(jù)指標(biāo)H勺性質(zhì)，可以分為時間性指標(biāo)、價值性指標(biāo)和比率性指標(biāo)。

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評價指標(biāo)分類之一

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評價指標(biāo)分類之二

（2）投資收益率（P26）

投資收益率是指投資方案建成到達(dá)設(shè)計生產(chǎn)能力后H勺一種正常生產(chǎn)年份的

凈收益總額與方案投資總額的比值。它表明投資方案正常生產(chǎn)年份中，單位投資

每年所發(fā)明的年凈收益額。對生產(chǎn)期內(nèi)各年口勺凈收益額變化幅度較大的方案，可

計算生產(chǎn)期年平均凈收益額與投資總額的比率。

①計算公式：投資收益率R=年凈收%凈收益*100%

投資總額

②評價準(zhǔn)則

將計算出得投資收益率（R）與所確定時基準(zhǔn)投資收益率（Rc）進(jìn)行比較：

若R2Rc,則方案在經(jīng)濟(jì)上可以考慮接受；若R<Rc,則方案在經(jīng)濟(jì)上是

不可行的。

③投資收益率H勺應(yīng)用指標(biāo)

根據(jù)分析目H勺的不一樣，投資收益率又詳細(xì)分為：總投資利潤率（Ra）和

自有投資利潤率（Re）。

（F+K）

a、總投資利潤率（Ra）：Ra=x100%

K

式中F——正常年銷售利潤（銷售利潤二銷售收入一經(jīng)營成本一折舊費一攤

銷費一稅金一利潤）；

Y一一正常年貸款利息;

K一一總投資（包括建設(shè)投資和流動資金）。

b、自有投資利潤率（Re）：=-xlOO%

Q

式中Q——自有資金，

④投資收益率（R）指標(biāo)的長處與局限性

投資收益率（R）指標(biāo)經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀，計算簡便，在一定程度上反應(yīng)

了投資效果的優(yōu)劣，可合月于多種投資規(guī)模。但局限性的是沒有考慮投資收益的

時間原因，忽視了資金具有時間價值的重要性；指標(biāo)的計算主管隨意性太強(qiáng)，換

句話說，就是正常生產(chǎn)年份的選擇比較困難，怎樣確定帶有一定口勺不確定性和人

為原因。因此，以投資收益率指標(biāo)作為重要的決策根據(jù)不太可靠。

（3）投資回收期（P27）

投資回收期是反應(yīng)投資方案清償能力的重要指標(biāo)，分為靜態(tài)投資回收期和動

態(tài)投資回收期。

①靜態(tài)投資回收期（P27）

靜態(tài)投資回收期是在不考慮資金時間價值的條件下，以項目口勺凈收益回收其

他所有投資所需要H勺時間。投資回收期可以自項目建設(shè)開始年算起，也可以自項

目投產(chǎn)年開始算起，但應(yīng)予注明。

a、計算公式

自建設(shè)開始年算起，投資回收期Pt（以年表達(dá)）H勺計算公式如下：

—=0

z=0t

式中Pt——靜態(tài)投資回收期;

CI---現(xiàn)金流入量;

co—現(xiàn)金流出量；

（CI-CO）t-第t年凈現(xiàn)金流量。

b、評價準(zhǔn)則

將計算出得靜態(tài)投資回收期（Pt）與所確定的基準(zhǔn)投資回收期（Pc）進(jìn)行比

較：若PtWPc,表明項目投資能在規(guī)定的時間內(nèi)收回，則項目（或方案）在經(jīng)

濟(jì)上可以考慮接受；若Pt>Pc,則項目（或方案）在經(jīng)濟(jì)上是不可行的。

②動態(tài)投資回收期（P28）

動態(tài)投資回收期是把投資項目各年H勺凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折成現(xiàn)值之

后，冉來推算投資回收期，這就是它與靜態(tài)投資回收期的主線區(qū)別。動態(tài)投資回

收期就是合計現(xiàn)值等于零時的年份。

p,

動態(tài)投資回收期的計算體現(xiàn)式為：安（C/-CO）（1+，,尸=0

r=0/

式中p;——動態(tài)投資回收期；

<——基準(zhǔn)收益率。

（4）償債能力指標(biāo)（P28）

①借款償還期；②利息備付率；③償債備付率。

（5）凈現(xiàn)值（P29）

凈現(xiàn)值（NPV）是反應(yīng)投資方案在計算期內(nèi)獲利能力的動態(tài)評價指標(biāo)。投資

方案的凈現(xiàn)值是指用一種預(yù)定口勺基準(zhǔn)收益率（或設(shè)定口勺折現(xiàn)率）i,,分別把整個

計算期內(nèi)各年所發(fā)生H勺凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開始實行時H勺現(xiàn)值之和。

①計算公式：NPV=^(CI-CO)(l+4r，

f=0/

式中NPV——凈現(xiàn)值；

(CI-CO)t——第t年時凈現(xiàn)金流量(應(yīng)注意“+”、“一”號)；

ie----基準(zhǔn)收益率；

n——方案計算期。

②評價準(zhǔn)則

凈現(xiàn)值(NPV)是評汾項目盈利能力的絕對指標(biāo)。

當(dāng)方案的NPV20時，闡明該方案能滿足基準(zhǔn)收益率規(guī)定的盈利水平，故

在經(jīng)濟(jì)上是可行的；方案的NPVV0時，闡明該方案不能滿足基準(zhǔn)收益率規(guī)定

的盈利水平，故在經(jīng)濟(jì)上是不可行的。

基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)或投資者以動態(tài)的觀點所確定

的、可接受的投資項目最低原則的收益水平。

確定基準(zhǔn)收益率時應(yīng)考慮如下原因：資金成本和機(jī)會成本；投資風(fēng)險；通

貨膨脹。

資金成本和機(jī)會成本是確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)，投資風(fēng)險和通貨膨脹是確

定基準(zhǔn)收益率必須考慮的影響原因。

(6)凈年值(P31)

凈年值又稱等額年值、等額年金，是以一定的基準(zhǔn)收益率將項目計算期內(nèi)凈

現(xiàn)金流量等值換算而成口勺等額年值。他與前述凈現(xiàn)值(NPV)的J相似之處是，兩

者都要在給出H勺基準(zhǔn)收益率H勺基礎(chǔ)上進(jìn)行計算；不一樣之處是，凈現(xiàn)值把投資過

程的現(xiàn)金流量化為基準(zhǔn)期H勺現(xiàn)值，而凈年值則是把該現(xiàn)金流量化為等額年值。由

于同一現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和等額年值是等價的(或等效的)，因此，凈現(xiàn)值法與凈

年值法在方案評價中能得出相似的結(jié)論。而在多方案評價時，尤其是個方案的計

算期不相似時，應(yīng)用凈年值比凈現(xiàn)值更為以便。

①計算公式

凈年值的計算公式為：2W(i)=力(。/CO)(1吠尸(人”公〃)

L=o；.

或NAV=NPV(AIP,i‘g

式中(A/P,,〃)——資本回收系數(shù)。

②評價準(zhǔn)則

由于(A/P,4,〃)>(),由上式可知，NAV與NPV總是同為正或同為負(fù)，故

NAV與NPV在評價同一種項目時H勺結(jié)論是一致的，其評價準(zhǔn)則是：NAV20時,

則項目在經(jīng)濟(jì)上可以接受；NAVV0時，則項目在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)予拒絕。

(7)內(nèi)部收益率(P31)

內(nèi)部收益率(IRR)H勺實質(zhì)就是使投資方案在計算期內(nèi)各年凈詳見流量的現(xiàn)

值合計等于零時的折現(xiàn)率,也就是說，在這個折現(xiàn)率時，項目口勺現(xiàn)金流入的現(xiàn)值

和等于其現(xiàn)金流出H勺現(xiàn)值和。

內(nèi)部收益率輕易被人誤解為是項目初期投資的收益率。實際上，內(nèi)部收益率

的I經(jīng)濟(jì)含義是投資方案占用的尚未回收資金的獲利能力，它取決于項目內(nèi)部。

①計算公式

對常規(guī)投資項目，內(nèi)部收益率就是凈現(xiàn)值為零時的收益率，其數(shù)學(xué)體現(xiàn)式為:

NPV(IRR)二次⑹一CO)(1+IRR)"=0

f=0/

式中IRR——內(nèi)部收益率。

由于IRR值可到達(dá)H勺項目凈現(xiàn)值等于零，則項目H勺凈年值也比為零。故有:

NPV（IRR）=NAP（IRR）=0

②評價準(zhǔn)則

內(nèi)部收益率計算出來后，與基準(zhǔn)收益率進(jìn)行比較：若IRR2J則項目（或

方案）在經(jīng)濟(jì)上可以接受；若IRRV",則項目（或方案）在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)予拒絕。

（A）凈現(xiàn)值率（P32）

凈現(xiàn)值率是項目凈現(xiàn)值與項目所有投資現(xiàn)值之比，其經(jīng)濟(jì)含義是單位投資現(xiàn)

值所帶來的凈現(xiàn)值，是一種考察項目單位投資盈利能力H勺指標(biāo)。

第三節(jié)不確定性分析

1、不確定性產(chǎn)生的原因（P33）

一般狀況下，產(chǎn)生不確定性的重要原因如下：擬建項目數(shù)據(jù)的記錄偏差；通

貨膨脹；技術(shù)進(jìn)步；市場供求構(gòu)造的變化；其他外部影響原因。

2、不確定性分析的內(nèi)容和措施（P34）

常用的不確定性分析措施有盈虧平衡分析,敏感性分析,概率分析。一般來

講，盈虧平衡分析只合用于項目的財務(wù)評價，而敏感性分析和概率分析則可同步

用于財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價。

3、項目盈虧平衡點（P36）

項目盈虧平衡點（BEP）H勺體現(xiàn)形式有多種?？梢杂脤嵨锂a(chǎn)銷量、單位產(chǎn)品

售價、單位產(chǎn)品的可變成不以及年固定總成本的絕對量表達(dá)，也可以用某些相對

值表達(dá)，例如，生產(chǎn)能力運(yùn)用率。其中，以產(chǎn)量和生產(chǎn)能力運(yùn)用率表達(dá)的盈虧平

衡點應(yīng)用最為廣泛。

盈虧平衡點越低，到達(dá)此點的盈虧平衡產(chǎn)量和收益或成本也就越少，項目投

產(chǎn)后時盈利時也許性越大，適應(yīng)市場變化時能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險瘋了也越強(qiáng)。、

4、確定敏感性原因（P37）

敏感性分析的目口勺在于尋求敏感原因，可以通過計嵬敏感度系數(shù)和臨界點來

確定。

第四節(jié)價值工程原理

1、價值工程原理（P38）

①價值工程H勺概念

價值工程，乂稱價值分析，是運(yùn)用集體智慧和通過有組織的活動，著重對產(chǎn)

品進(jìn)行功能分析，使之以較低的總成本，可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品必要的功能，從而提高

產(chǎn)品價值的一-套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析措施。這里的“價值”，是功能和實現(xiàn)這個

功能所花費用（成本）H勺比值。其體現(xiàn)式為：V=^

C

式中V-價值系數(shù)；

F——功能（一種產(chǎn)品所具有的特定職能和用途）系數(shù)；（必要功能）

C一一成本（從根據(jù)顧客提出的功能規(guī)定進(jìn)行研制、生產(chǎn)，到顧客使

用所花費用日勺所有成本）系數(shù)。（全壽命期總成本）

②價值工程的特性

價值工程的重要特性是：以提高價值目的為重點,以功能分析為關(guān)鍵.以集

體智慧為依托，以發(fā)明精神為支柱，以系統(tǒng)觀點為指針，技術(shù)分析與經(jīng)濟(jì)分析相

￡口口。

③提高產(chǎn)品價值H勺途徑

提高產(chǎn)品價值的途徑有如下五種：一是提高功能，減少成本，這是最理想的

途徑；二是功能不變，減少成本；三是成本不變，提高功能：四是功能略有下降,

但帶來成本大幅度減少；五是成本略有上升，但帶來功能大幅度提高，

第三章工程造價構(gòu)成

本章考試分?jǐn)?shù)為25分左右，考試大綱為：

（一）掌握建設(shè)項目投資構(gòu)成和造價構(gòu)成；

（二）熟悉設(shè)備及工器具費用構(gòu)成；

（三）掌握不一樣計價模式下建筑安裝工程的造價構(gòu)成；

（四）掌握建筑安裝工程的費用項目構(gòu)成；

（五）熟悉建筑安裝工程類別的劃分與鑒別；

（六）掌握施工費用費率的使用；

（七）理解預(yù)備費時使用；

（八）熟悉費用定額的管理規(guī)定。

第一節(jié)建設(shè)工程造價構(gòu)成

1、我國現(xiàn)行建設(shè)項目投資構(gòu)成和工程造價的構(gòu)成（P44）

生產(chǎn)性建設(shè)項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金三部分；非生

產(chǎn)性建設(shè)項目總投資包括建設(shè)投資和建設(shè)期利息部分。

設(shè)備原價

工程造價的構(gòu)成（課件中）設(shè)備購置費I

設(shè)備運(yùn)雜費

，設(shè)備及工、器具

工、器具及生產(chǎn)家俱購置利

（人工費

購置費用直接工程費I材料費

J直接費機(jī)械費

（固定資產(chǎn)一工岸造價《建筑安裝工程費用I措施費施工技術(shù)措施費

間接費施工組織措施費

港

設(shè)利潤規(guī)費

項

稅金企業(yè)管理費

目

資

總固定資產(chǎn)其他費用

這里的工程造價

投工程建設(shè)其他費

無形資產(chǎn)費用

資_

_

_是第一種含義其他資產(chǎn)費用

_

_基本預(yù)備費

_的工程造價預(yù)備費

漲價預(yù)備費

k建設(shè)期貸款利息

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅（暫停征收〉

流動資產(chǎn).

流動資金

投資

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2、設(shè)備及工、器具購置費用時構(gòu)成（P45）

在生產(chǎn)性工程建設(shè)中，設(shè)備及工、器具購置費用占工程造價H勺比重的增大，

意味著生產(chǎn)技術(shù)口勺進(jìn)步和資本有機(jī)構(gòu)成的提高。

①設(shè)備購置費的構(gòu)成及計算

設(shè)備購置費由設(shè)備原價和設(shè)備運(yùn)雜費構(gòu)成。

設(shè)備購置費=設(shè)備原價+設(shè)備運(yùn)雜費

上式中，設(shè)備原價指國產(chǎn)設(shè)備或進(jìn)口設(shè)備的原價；設(shè)備運(yùn)雜費指除設(shè)備原價

之外口勺有關(guān)設(shè)備采購、運(yùn)送、途中包裝及倉庫保管等多種支出費用的總和。

a、國產(chǎn)設(shè)備原價的構(gòu)成及計算（P45）

國產(chǎn)原則設(shè)備原價。國產(chǎn)原則設(shè)備原價杓兩種，即帶有備件的原價和不帶杓

備件口勺原價。在計算時，一般采用帶有備件的原價。

國產(chǎn)非原則設(shè)備原價。非原則設(shè)備原價有多種不一樣的計算措施，如成木計

算估價法、分部組合估價法、定額估價法等。但無論采用哪種措施都應(yīng)當(dāng)使非原

則設(shè)備計價靠近實際出廠價。

b、進(jìn)口設(shè)備原價的構(gòu)成及計算（P46）

進(jìn)口設(shè)備的交貨類別可分為內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運(yùn)港交貨類（采

用最多

裝運(yùn)港交貨類。即賣方在出口國裝運(yùn)港交貨，重要有裝運(yùn)港船上交貨價

（FOB）,習(xí)慣稱離岸價，運(yùn)費在內(nèi)價（C&F）和運(yùn)費、保險費在內(nèi)價（CIF）,習(xí)

慣稱到岸價格。

進(jìn)口設(shè)備采用最多的是裝運(yùn)港船上交貨價（FOB）,其抵岸價的構(gòu)成可概況為:

進(jìn)口設(shè)備國際運(yùn)輸銀行外貿(mào)

=貨價+運(yùn)費+保險費+財務(wù)費+手續(xù)費+關(guān)稅+增值稅+消費稅

抵岸價

海關(guān)監(jiān)管車輛購置

+海關(guān)稅+手續(xù)費+附加費

貨價，一般指裝運(yùn)港船上交貨價（FOB）。

貨價+國際運(yùn)費+運(yùn)輸保險費=到岸價格（C/Q

關(guān)稅：關(guān)稅=到岸價格（CI卜）X進(jìn)口關(guān)稅稅率

增值稅：進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=構(gòu)成計稅價格X增值稅稅率

構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅完稅價格（CIF）+關(guān)稅+消費稅（一般為零）

c、設(shè)備運(yùn)雜費的構(gòu)成及計算

設(shè)備運(yùn)雜費一般由下列各項構(gòu)成：運(yùn)費和裝卸費、包裝費、設(shè)備供銷部門的

手續(xù)費、采購與倉庫保管費。

設(shè)備運(yùn)雜費=設(shè)備原件X設(shè)備運(yùn)雜費率

設(shè)備運(yùn)雜費率按各部門及省、市等得規(guī)定計取。

②工具、器具及生產(chǎn)家俱購置費於J構(gòu)成及計算

工器具及生產(chǎn)家俱購置費=設(shè)備購置費X定額費率

3、建筑安裝工程費用構(gòu)成（P48）

各類房屋建筑工程和列入房屋建筑工程預(yù)算的供水、供暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、煤

氣等設(shè)備費用及其裝飾、油飾工程口勺費用，列入建筑工程預(yù)算口勺多種管道、電力、

電信等和電纜導(dǎo)線敷設(shè)工程的費用。

這里的“建筑工程”不僅包括土建及構(gòu)筑物工程，還包括給排水、采暖、通

風(fēng)、電氣照明、工業(yè)管道、爐窯砌筑，市政、水利、鐵路、采礦等，是“大建筑”。

而“安裝工程”則專指機(jī)械設(shè)備的裝配和處理、對■應(yīng)附屬設(shè)施的建造、管線

敷設(shè)以及設(shè)備口勺試運(yùn)轉(zhuǎn)和調(diào)試。

4、工程建設(shè)其他費用構(gòu)成（P49）

①固定資產(chǎn)其他費用

a、建設(shè)管理費：建設(shè)單位管理費、工程監(jiān)理費;

b、建設(shè)用地費：

土地征用及遷移賠償費,是指建設(shè)項目通過劃撥方式獲得無限期的土地使用

權(quán)。其總和一般不得超過被征土地年產(chǎn)值的20倍。包井土地賠償費,青苗賠償費

和被征土地上的房屋、水井、樹木等附著物賠償費,安頓補(bǔ)助費（農(nóng)業(yè)人口），繳

納的耕地占用稅或城鎮(zhèn)土地使用稅、土地登記費及征地管理費等,征地動遷費,

水利水電JL程水庫沉沒處埋賠償費。

土地使用權(quán)出讓金,指建設(shè)項目通過上地使用權(quán)出讓方式，獲得有限期的土

地使用權(quán)。都市土地H勺出讓和轉(zhuǎn)讓可采用協(xié)議、揖標(biāo)、公開拍賣等方式。

c、可行性研究費

d、研究試驗費

試驗研究費是指為建設(shè)項目提供和驗證設(shè)計參數(shù)、數(shù)據(jù)、資料等所進(jìn)行的必

要的試驗費以及設(shè)計規(guī)定在施工中必須進(jìn)行試驗、驗證所需費用。包括自行或委

托其他部門研究試驗所需人工費、材料費、試驗設(shè)備及&器使用費等。

e、勘察設(shè)計費f、環(huán)境影響評價費g、勞動安全衛(wèi)生評價費

h、場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費（建設(shè)單位）

i、引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費（進(jìn)口設(shè)備H勺有關(guān)培訓(xùn)費用含在里面）

出國人員費用，包括買方人員出國設(shè)計聯(lián)絡(luò)、出國考察、聯(lián)合設(shè)計、監(jiān)造、

培訓(xùn)等所發(fā)生的旅費、生活費等。來華人員費用，包括賣方來華工程技術(shù)人員的

現(xiàn)場辦公費用、來同現(xiàn)場交通費用、接待費用等。

j、工程保險費

k、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費

聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費用開支的調(diào)試及試車費用，以及在

試運(yùn)轉(zhuǎn)中暴露出來日勺因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費用。

I、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢查費m、市政公用設(shè)施費

②無形資產(chǎn)費用：專利及專有技術(shù)使用費

③其他資產(chǎn)費用：生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費，包括人員培訓(xùn)費及提前進(jìn)廠費，為保

證初期正常生產(chǎn)（或營業(yè)、使用）所必需的生產(chǎn)辦公、生活家俱用品購置費，為

保證初期正常生產(chǎn)（或營業(yè)、使用）必需的第一套不夠固定資產(chǎn)原則的生產(chǎn)工具、

器具、用品購置費。不包括備品備件費。（不包括進(jìn)口設(shè)備人員培訓(xùn)）

第二節(jié)建筑安裝工程造價構(gòu)成「

AT拙

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第三節(jié)建筑安裝工程費用構(gòu)成

1、直接費（P54）

建筑安裝工程直接費由直接工程費和措施費構(gòu)成。

①直接工程費：直接工程費是指施工過程中花費的構(gòu)成工程實體的各項費用，

包括人工費、材料費、施工機(jī)械使用費。

a、人工費（P54）

建筑安裝工程費中口勺人工費，是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開

支的各項費用。構(gòu)成人工費口勺基本要素有兩個，即人工工日消耗量和人工工日工

資單價。

人_L_L口消耗量。它是指正常施工生產(chǎn)條件下，生產(chǎn)單位假定建筑安裝產(chǎn)品

（分部分項工程或機(jī)構(gòu)構(gòu)件）必須消耗口勺某種技術(shù)等級口勺人工工日數(shù)量。它由分

項工程所綜合的各個工序施工勞動定額包括H勺基本用工、其他用工兩部分構(gòu)成。

對應(yīng)等級的日工資單價包括生產(chǎn)工人基本工資、工資性補(bǔ)助、生產(chǎn)工人輔助

工資、職工個人繳納的社會保險費和住房公積金、職工福利費及生產(chǎn)工人勞動保

護(hù)費。

人工費口勺基本計算公式為：人工費=Z（工日消耗量x日工資單價）

人工單價的構(gòu)成和確定措施（P84）

人工單價及其構(gòu)成內(nèi)容（P84）o人工單價是指一種建筑安裝生