審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任與義務(wù)考核試卷

審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任與義務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估審計(jì)師在履行職業(yè)責(zé)任和義務(wù)方面的知識和能力，包括對審計(jì)準(zhǔn)則的理解、職業(yè)道德、專業(yè)判斷、風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)性等方面的掌握程度。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵守的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益最大化

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.個人隱私保護(hù)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，下列哪種處理方式是正確的？

A.保持沉默，不采取任何行動

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向被審計(jì)單位董事會報(bào)告

D.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于專業(yè)判斷的內(nèi)容？

A.對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

B.對審計(jì)證據(jù)的收集

C.對審計(jì)結(jié)果的解釋

D.對審計(jì)報(bào)告的撰寫

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇？

A.識別和評估風(fēng)險(xiǎn)

B.制定應(yīng)對策略

C.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的合規(guī)性義務(wù)？

A.遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.遵守行業(yè)規(guī)范

D.保密客戶信息

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的要素？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.可驗(yàn)證性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.規(guī)劃審計(jì)工作

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后評價

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)考慮的內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.稅收籌劃

11.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

12.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.機(jī)會

B.激勵

C.企圖

D.審計(jì)程序

13.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)采取的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估方法？

A.詢問管理層

B.分析數(shù)據(jù)

C.實(shí)地觀察

D.依賴內(nèi)部控制

14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量要素？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告

15.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則指南

D.審計(jì)準(zhǔn)則解釋

16.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的管理層舞弊信號？

A.不尋常的薪酬安排

B.財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動

C.管理層變更頻繁

D.審計(jì)師提出質(zhì)疑時，管理層反應(yīng)異常

17.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師個人利益沖突

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足

C.審計(jì)師道德風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師工作壓力過大

18.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的外部舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.競爭對手的舞弊行為

B.客戶的舞弊行為

C.供應(yīng)商的舞弊行為

D.審計(jì)師個人的舞弊行為

19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)故障

B.網(wǎng)絡(luò)攻擊

C.數(shù)據(jù)泄露

D.審計(jì)師對信息技術(shù)的不熟悉

20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)？

A.政策法規(guī)變化

B.行業(yè)競爭加劇

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動

D.審計(jì)師個人健康狀況

22.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足

B.審計(jì)師職業(yè)道德問題

C.審計(jì)師工作壓力過大

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力差

23.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)質(zhì)量不高

B.審計(jì)責(zé)任問題

C.審計(jì)職業(yè)道德問題

D.審計(jì)師個人形象受損

24.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行不嚴(yán)

B.審計(jì)法律法規(guī)不遵守

C.審計(jì)師個人行為不合規(guī)

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)協(xié)作不合規(guī)

25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足

B.審計(jì)師職業(yè)道德問題

C.審計(jì)師工作壓力過大

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展空間受限

26.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)管理策略？

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)接受

27.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制評價方法？

A.符合性測試

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.詢問管理層

D.依賴內(nèi)部控制

28.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告

29.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個人風(fēng)險(xiǎn)

30.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師個人利益沖突

B.審計(jì)師職業(yè)道德問題

C.審計(jì)師工作壓力過大

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)協(xié)作不合規(guī)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括：

A.誠信

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.利益最大化

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：

A.詢問管理層

B.分析數(shù)據(jù)

C.實(shí)地觀察

D.內(nèi)部控制測試

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，收集審計(jì)證據(jù)的方法包括：

A.觀察程序

B.詢問管理層和員工

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)專家工作

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括：

A.機(jī)會

B.激勵

C.企圖

D.內(nèi)部控制薄弱

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)采取的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估方法包括：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估模型

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估問卷

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估訪談

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估案例研究

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括：

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則指南

D.審計(jì)準(zhǔn)則解釋

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的管理層舞弊信號包括：

A.薪酬異常

B.財(cái)務(wù)報(bào)表波動

C.管理層變更頻繁

D.管理層對審計(jì)師質(zhì)疑反應(yīng)異常

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)師個人利益沖突

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)協(xié)作不力

11.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的外部舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.競爭對手的舞弊行為

B.供應(yīng)商的舞弊行為

C.客戶的舞弊行為

D.行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的舞弊行為

12.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.系統(tǒng)故障

B.網(wǎng)絡(luò)攻擊

C.數(shù)據(jù)泄露

D.信息技術(shù)與業(yè)務(wù)流程不匹配

13.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)質(zhì)量不高

B.審計(jì)責(zé)任問題

C.審計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個人形象受損

14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.政策法規(guī)變化

B.行業(yè)競爭加劇

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動

D.審計(jì)環(huán)境變化

15.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足

B.審計(jì)師職業(yè)道德問題

C.審計(jì)師工作壓力過大

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力差

16.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)質(zhì)量不高

B.審計(jì)責(zé)任問題

C.審計(jì)職業(yè)道德問題

D.審計(jì)師個人形象受損

17.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行不嚴(yán)

B.審計(jì)法律法規(guī)不遵守

C.審計(jì)師個人行為不合規(guī)

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)協(xié)作不合規(guī)

18.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足

B.審計(jì)師職業(yè)道德問題

C.審計(jì)師工作壓力過大

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展空間受限

19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)接受

20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制評價方法包括：

A.符合性測試

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.詢問管理層

D.內(nèi)部控制調(diào)查

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任是指______。

2.審計(jì)師的職業(yè)義務(wù)包括______、______、______和______。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范的核心是______。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估應(yīng)包括______、______和______。

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，收集審計(jì)證據(jù)的方法有______、______、______和______。

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括______、______和______。

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)采取的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估方法有______、______和______。

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括______、______和______。

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括______、______、______和______。

11.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的管理層舞弊信號包括______、______和______。

12.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

13.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的外部舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

15.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

16.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

17.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

18.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括______、______、______和______。

22.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制評價方法包括______、______、______和______。

23.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

24.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求是______、______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問角色。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，目的是為了確定審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見的獨(dú)立性即可。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估是確定審計(jì)意見類型的關(guān)鍵因素。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)充分、適當(dāng)，但不必保證其完整性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估，可以僅依賴管理層的聲明。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，目的是為了減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要目的是為了發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。（）

11.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)意見的撰寫應(yīng)客觀、真實(shí)，不得含有任何主觀判斷。（）

12.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)報(bào)告的簽署，應(yīng)由審計(jì)師本人和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同完成。（）

13.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)意見的發(fā)表，應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的專業(yè)判斷。（）

14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)工作的質(zhì)量控制，應(yīng)由審計(jì)師本人負(fù)責(zé)。（）

15.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)意見的修改，應(yīng)經(jīng)過審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核和批準(zhǔn)。（）

16.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)意見的披露，應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

17.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)師舞弊風(fēng)險(xiǎn)的防范，主要依賴于審計(jì)師的職業(yè)道德。（）

18.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的評估，可以忽略系統(tǒng)安全性的問題。（）

19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)，應(yīng)由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)。（）

20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)意見的發(fā)表，應(yīng)確保其公正性和客觀性。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡要闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何履行其職業(yè)責(zé)任和義務(wù)，并舉例說明。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在履行職業(yè)責(zé)任和義務(wù)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

3.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性和客觀性，以及如何處理利益沖突。

4.闡述審計(jì)師在履行職業(yè)責(zé)任和義務(wù)時，對職業(yè)道德、專業(yè)判斷、風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)性等方面的理解，并說明如何將這些原則應(yīng)用到實(shí)際工作中。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題1：

審計(jì)師張華在審計(jì)某上市公司時，發(fā)現(xiàn)公司存在一系列的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為，包括虛增收入、隱瞞費(fèi)用和虛構(gòu)資產(chǎn)。張華在調(diào)查過程中遇到了以下問題：

（1）張華應(yīng)該如何處理這些舞弊行為？

（2）如果張華在報(bào)告中披露了這些舞弊行為，可能會面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？

（3）張華在處理這個案例時，應(yīng)該如何平衡揭露舞弊和維護(hù)客戶關(guān)系的責(zé)任？

2.案例題2：

審計(jì)師李明在對一家制造企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，尤其是在庫存管理和銷售流程方面。以下為案例描述：

（1）李明在審計(jì)過程中，如何評估這些內(nèi)部控制缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響？

（2）李明應(yīng)該如何與公司管理層溝通這些問題，并提出改進(jìn)建議？

（3）在報(bào)告中，李明應(yīng)該如何描述這些內(nèi)部控制缺陷，并給出相應(yīng)的審計(jì)意見？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.D

3.B

4.D

5.D

6.D

7.A

8.D

9.D

10.A

11.D

12.D

13.D

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.D

22.A

23.A

24.A

25.B

26.A

27.A

28.D

29.D

30.D

二、多選題

1.A,B,C

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C

13.A,B,C

14.A,B,C

15.A,B,C

16.A,B,C

17.A,B,C

18.A,B,C

19.A,B,C

20.A,B,C,D

三、填空題

1.職業(yè)責(zé)任

2.職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力、保密性、獨(dú)立性

3.誠信

4.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)

5.觀察程序、詢問、分析程序、審計(jì)抽樣

6.機(jī)會、激勵、企圖

7.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估模型、舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估問卷、舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估訪談

8.審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)準(zhǔn)則總則、審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則指南

10.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通

11.薪酬異常、財(cái)務(wù)報(bào)表波動、管理層變更頻繁

12.審計(jì)師個人利益沖突、審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足、審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

13.競爭對手的舞弊行為、供應(yīng)商的舞弊行為、客戶的舞弊行為

14.系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露

15.審計(jì)質(zhì)量不高、審計(jì)責(zé)任問題、審計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)

16.政策法規(guī)變化、行業(yè)競爭加劇、經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動

17.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足、審計(jì)師職業(yè)道德問題、審計(jì)師工作壓力過大

18.審計(jì)質(zhì)量不高、審計(jì)責(zé)任問題、審計(jì)職業(yè)道德問題

19.審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行不嚴(yán)、審計(jì)法律法規(guī)不遵守、審計(jì)師個人行為不合規(guī)

20.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足、審計(jì)師職業(yè)