做賬實(shí)操- KTV俱樂部的賬務(wù)處理分錄

做賬實(shí)操1/7會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-KTV俱樂部的賬務(wù)處理分錄會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.填寫納稅申報(bào)表：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填寫各種納稅申報(bào)表，包括主表和附表，如實(shí)申報(bào)企業(yè)的納稅信息。3.申報(bào)納稅：在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，將納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款?？梢酝ㄟ^網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。KTV俱樂部的賬務(wù)處理收入相關(guān)分錄門票收入：假設(shè)某晚KTV門票收入5000元，款項(xiàng)全部收現(xiàn)。借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——門票收入5000酒水、小吃收入：當(dāng)晚酒水、小吃銷售收入8000元，已通過收銀系統(tǒng)收款。借：銀行存款8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——酒水小吃收入8000包房收入：按包房收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)天包房收入共計(jì)12000元，部分客人現(xiàn)金支付3000元，其余掛賬。借：庫(kù)存現(xiàn)金3000借：應(yīng)收賬款——XX公司等9000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——包房收入12000成本相關(guān)分錄酒水、小吃成本：假設(shè)當(dāng)天銷售的酒水、小吃成本為3000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——酒水小吃成本3000貸：庫(kù)存商品——酒水、小吃3000房租及場(chǎng)地折舊：每月房租20000元，場(chǎng)地及設(shè)備折舊5000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——房租及折舊25000貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款）20000貸：累計(jì)折舊5000音響設(shè)備等維修保養(yǎng)費(fèi)：本月發(fā)生音響設(shè)備等維修保養(yǎng)費(fèi)用2000元，以銀行存款支付。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修保養(yǎng)費(fèi)2000貸：銀行存款2000費(fèi)用相關(guān)分錄員工工資及福利：本月員工工資共計(jì)30000元，福利費(fèi)3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。借：管理費(fèi)用——工資30000借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)3000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資30000貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)3000借：應(yīng)付職工薪酬——工資30000借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)3000貸：銀行存款33000水電費(fèi)：本月水電費(fèi)共計(jì)5000元，尚未支付。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)5000貸：應(yīng)付賬款——水電費(fèi)5000營(yíng)銷費(fèi)用：為吸引顧客，在社交媒體上投放廣告花費(fèi)3000元，以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)3000貸：銀行存款3000其他業(yè)務(wù)分錄收到押金：收到某公司預(yù)訂包房的押金1000元，現(xiàn)金收訖。借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)付款——押金——XX公司1000退還押金：該公司消費(fèi)結(jié)束