鶴壁能源化工職業(yè)學院《審計學綜合實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁鶴壁能源化工職業(yè)學院《審計學綜合實訓》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計抽樣是注冊會計師獲取審計證據(jù)的一種重要方法。在運用審計抽樣時，需要考慮抽樣風險和非抽樣風險。以下關于審計抽樣的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風險是指注冊會計師根據(jù)樣本得出的結論，可能不同于對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論的風險B.非抽樣風險是由抽樣之外的其他因素造成的風險，如注冊會計師選擇了不恰當?shù)膶徲嫵绦?、對審計證據(jù)的誤解等C.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風險，但成本較高D.非統(tǒng)計抽樣不能計量抽樣風險，因此注冊會計師在使用非統(tǒng)計抽樣時不需要考慮抽樣風險2、在審計被審計單位的職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)其工資費用在不同部門之間的分配存在不合理的情況。以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系統(tǒng)，導致數(shù)據(jù)計算錯誤B.部分員工在不同部門之間兼職，導致工資分配混亂C.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意將工資費用在不同部門之間進行不合理分配D.財務人員對各部門的工作性質(zhì)和工作量了解不夠，導致分配失誤3、在對一家零售企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其庫存商品的盤點差異較大。以下哪種原因最有可能導致盤點差異？（）A.商品在運輸和存儲過程中發(fā)生了損耗和丟失B.員工在盤點時出現(xiàn)了錯誤，漏盤或重盤了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時發(fā)現(xiàn)和記錄D.以上都是4、審計人員在對企業(yè)的資金活動進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導致資金閑置？（）A.投資項目缺乏，資金無處可用B.資金預算不準確，籌集資金過多C.企業(yè)決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是5、在對企業(yè)的貨幣資金進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.未達賬項的存在B.企業(yè)存在賬外資金C.銀行記賬錯誤D.以上都有可能6、假設對一家餐飲企業(yè)的采購業(yè)務進行審計，需要關注采購價格、供應商選擇和食材質(zhì)量等方面。在審查采購合同和發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)部分采購價格明顯高于市場平均價格。以下哪種情況最可能導致采購成本增加？（）A.企業(yè)未進行充分的市場調(diào)研，不了解市場價格B.采購人員與供應商存在不正當利益關系，抬高采購價格C.企業(yè)缺乏有效的采購談判策略，無法降低采購價格D.以上情況都可能7、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用和內(nèi)容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向?qū)徲嬋藛T提供的書面陳述，用以確認某些事項或支持其他審計證據(jù)B.管理層聲明書的內(nèi)容通常包括管理層對財務報表的責任、已提供的審計所需信息的完整性和真實性、已披露的關聯(lián)方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責任，因為管理層對財務報表的真實性和完整性負責D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應當考慮對審計報告的影響8、在審計內(nèi)部審計工作時，以下關于審計人員責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內(nèi)部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內(nèi)部審計準則的要求C.內(nèi)部審計工作的質(zhì)量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領域的實質(zhì)性程序D.審計人員無需對內(nèi)部審計部門的工作進行監(jiān)督和指導，因為內(nèi)部審計部門有其自身的管理和監(jiān)督機制9、在審計一家金融機構時，審計人員需要重點審查其風險管理政策和程序。以下哪項是審計人員應當關注的？（）A.信用風險評估模型的合理性和有效性B.市場風險的監(jiān)測和控制措施C.操作風險的識別和應對策略D.以上都是10、在審計被審計單位的所有者權益項目時，以下關于資本公積的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查資本公積的形成是否合法，是否存在虛假增資等情況B.資本公積的用途受到嚴格限制，審計人員需要審查被審計單位是否存在違規(guī)使用資本公積的情況C.資本公積的核算應當準確，如果被審計單位將不應計入資本公積的項目計入了，可能存在錯報D.資本公積的增減變動不需要在財務報表附注中進行披露，審計人員無需關注11、一家企業(yè)在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關的會計處理時，審計師需要關注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準確B.被并購企業(yè)的資產(chǎn)和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續(xù)計量是否符合會計準則D.以上都是12、一家企業(yè)擬進行并購重組，審計人員在對其進行盡職調(diào)查時，重點關注的事項不包括以下哪項？（）A.目標企業(yè)的財務狀況，包括資產(chǎn)負債、利潤和現(xiàn)金流等B.目標企業(yè)的市場份額和競爭優(yōu)勢，以及行業(yè)發(fā)展前景C.目標企業(yè)的企業(yè)文化和員工滿意度，以及管理團隊的穩(wěn)定性D.目標企業(yè)的歷史股價走勢和當前市值，以及在證券市場的表現(xiàn)13、在審計應付賬款時，需要關注其完整性。假設一家企業(yè)的供應商眾多，業(yè)務往來頻繁，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)未入賬的應付賬款？（）A.檢查企業(yè)的采購合同和發(fā)票B.向供應商發(fā)送應付賬款詢證函C.分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，查看資金流出情況D.檢查企業(yè)的財務報表附注，查看是否有相關披露14、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。以下關于這兩種風險的關系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響B(tài).重大錯報風險是審計人員可以控制的風險，而檢查風險是由被審計單位造成的C.檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯報風險則與被審計單位的內(nèi)部控制和業(yè)務特點相關D.降低檢查風險可以降低重大錯報風險，從而降低審計風險15、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務報表中存在重大錯報風險。以下哪種情況最有可能表明存在重大錯報風險？（）A.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，市場份額下降B.企業(yè)更換了主要的管理層C.企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱D.以上都是16、一家企業(yè)的資產(chǎn)負債率較高，這可能會對企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導致資產(chǎn)負債率高的主要原因？（）A.大量舉債進行擴張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是17、審計人員在審查企業(yè)的預計負債時，發(fā)現(xiàn)計提金額較大。可能的原因有未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務或者環(huán)境污染賠償?shù)?。以下哪種情況最有可能導致預計負債的高額計提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計劃進行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關義務D.企業(yè)因生產(chǎn)活動造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款18、當審計一家汽車制造企業(yè)的生產(chǎn)成本時，需要考慮原材料采購、生產(chǎn)工藝和人工成本等因素。假設部分原材料供應商存在質(zhì)量問題，導致產(chǎn)品廢品率上升。以下哪種情況最可能影響生產(chǎn)成本的核算？（）A.企業(yè)未對因原材料質(zhì)量問題導致的廢品損失進行單獨核算B.對于原材料質(zhì)量問題，未與供應商協(xié)商賠償事宜C.企業(yè)未分析廢品率上升的原因，未采取改進措施D.以上情況都可能19、在對一家集團公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。以下哪種情況可能表明內(nèi)部交易定價存在問題？（）A.內(nèi)部交易價格與外部市場價格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內(nèi)B.部分內(nèi)部交易價格明顯高于外部市場價格，且交易頻繁，金額較大C.內(nèi)部交易價格根據(jù)成本加成法確定，加成比例合理D.集團公司制定了統(tǒng)一的內(nèi)部交易定價政策，并要求各子公司嚴格執(zhí)行20、在審計一家企業(yè)的財務報表時，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的價值評估存在爭議。以下哪種情況可能導致無形資產(chǎn)價值評估的不確定性？（）A.無形資產(chǎn)的創(chuàng)新性和獨特性B.無形資產(chǎn)的未來收益難以預測C.評估方法的選擇和應用D.以上都是21、審計人員在審查被審計單位的營業(yè)外收入時，發(fā)現(xiàn)其中有一筆大額的政府拆遷補償款。以下哪種情況最需要關注？（）A.政府拆遷補償款的金額計算準確，依據(jù)充分B.公司將拆遷補償款按照規(guī)定進行了會計處理，并在財務報表中披露C.公司利用拆遷補償款彌補了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補償款，可能存在與政府部門的不正當交易22、在審計被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達賬項的真實性和合理性B.對于長期未達賬項，審計人員應當查明原因，關注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應當由出納人員編制，會計主管人員審核D.審計人員可以通過重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來驗證其準確性23、在審計計劃階段，以下關于初步業(yè)務活動的目的和內(nèi)容，哪一項是不準確的？（）A.初步業(yè)務活動的目的是確保注冊會計師具備執(zhí)行業(yè)務所需的獨立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況，并且與被審計單位之間不存在對業(yè)務約定條款的誤解B.初步業(yè)務活動的內(nèi)容包括評價被審計單位的誠信情況、評價注冊會計師自身的獨立性和專業(yè)勝任能力、就審計業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致意見C.注冊會計師在初步業(yè)務活動中，可以通過與前任注冊會計師溝通、查閱行業(yè)資料、實地考察被審計單位等方式獲取相關信息D.初步業(yè)務活動只是一種形式，對后續(xù)的審計工作影響不大，注冊會計師可以不必花費過多的時間和精力在這上面24、某公司的財務報表中，其他應收款的余額較大且長期掛賬。審計人員在審計時應重點關注：（）A.其他應收款的性質(zhì)和用途是否合理B.是否存在關聯(lián)方占用資金的情況C.是否存在壞賬風險，壞賬準備計提是否充分D.以上都是25、在審計財務報表的列報和披露時，注冊會計師需要確保其符合會計準則和相關法規(guī)的要求。以下關于財務報表列報和披露審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應當檢查財務報表的項目分類、金額計算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準確B.對于重要的會計政策和會計估計，被審計單位應當在財務報表中充分披露其選擇和運用的理由C.即使財務報表中的數(shù)字計算準確無誤，如果列報和披露不符合規(guī)定，也可能導致財務報表存在重大錯報D.財務報表的列報和披露審計相對簡單，只要對照會計準則的要求進行核對即可，無需考慮被審計單位的實際業(yè)務情況二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）全面論述政府審計的特點、職能和作用。解釋政府審計與注冊會計師審計和內(nèi)部審計的區(qū)別和聯(lián)系，以及政府審計在國家治理中的重要地位。2、（本題5分）審計師如何對被審計單位的所得稅費用進行審計？包括當期所得稅和遞延所得稅的計算、調(diào)整和披露，請詳細闡述審計要點和方法。3、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的資產(chǎn)減值準備進行審計，包括減值跡象的判斷、可收回金額的確定以及會計估計的合理性。4、（本題5分）假設被審計單位存在跨地區(qū)經(jīng)營，審計師在審計時應關注哪些與地區(qū)差異相關的問題？請舉例說明在稅收、會計政策、經(jīng)營環(huán)境等方面的審計考慮。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在審查一家餐飲連鎖企業(yè)的加盟店管理時，發(fā)現(xiàn)部分加盟店的收入核算和費用分攤存在不規(guī)范之處。請分析可能的風險及應執(zhí)行的審計程序。2、（本題5分）某上市公司的財務報表中，其他應收款科目余額異常增大。進一步審查發(fā)現(xiàn)，其中部分款項的性質(zhì)不明，且與關聯(lián)方存在大量資金往來。請分析潛在的風險，并說明審計人員應如何進行審查。3、（本題5分）一家制造企業(yè)的原材料采購價格在某一時期大幅波動，但企業(yè)的產(chǎn)品售價卻相對穩(wěn)定。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)與供應商之間的合同條款存在一些模糊之處，可能影響采購成本的核算。請分析可能存在的風險，并說明審計人員應采取的審計策略。4、（本題5分）某公司的財務報表中，應付賬款的賬齡結構發(fā)生了較大變化，且部分供應商的付款期限明顯延長。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，存在拖欠供應商貨款的情況。請分析應付賬款賬齡變化的原因及可能的風險，并說明審計人員應如何進行審計和提出資金管理建議。5、（本題5分）審計人員在審查一家汽車銷售企業(yè)的庫存車輛時，發(fā)現(xiàn)部分車輛的配置與銷售合同不符，且?guī)齑鏈p值準備計提不足。請分析可能的風險及應執(zhí)行