配套課件-Excel在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)中的應(yīng)用(第四版)

第1章Excel的概述本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)認(rèn)識(shí)Excel的工作界面

熟悉自定義工作環(huán)境1.1Excel的工作界面1.1Excel的新功能【文件】按鈕迷你圖功能智能粘貼功能1.1Excel的工作界面

快速訪問工具欄標(biāo)題欄功能區(qū)“啟動(dòng)器”按鈕名稱框與編輯欄1.1Excel的工作界面工作表編輯區(qū)“工作表”標(biāo)簽狀態(tài)欄水平、垂直滾動(dòng)條1.2自定義Excel設(shè)置屏幕顯示

設(shè)置默認(rèn)值

自定義快速訪問工具欄第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)

掌握Excel基本操作

了解Excel的公式并熟練運(yùn)用

了解Excel的常用函數(shù)并可以靈活運(yùn)用2.1基本操作

2.1.1Excel的操作對(duì)象

1.單元格

2.工作表

3.工作簿

4.選取工作范圍

2.1基本操作2.1.2創(chuàng)建工作簿

1.啟動(dòng)Excel2010，自動(dòng)創(chuàng)建工作簿2.使用“新建”按鈕創(chuàng)建工作簿3.使用【文件】選項(xiàng)卡2.1基本操作2.1.3打開工作簿2.1.4保存工作簿2.1.5數(shù)據(jù)的輸入2.1.6數(shù)據(jù)快速填充

2.1基本操作2.1.7編輯工作表

1.工作表的基本操作2.拆分和凍結(jié)工作表3.保護(hù)工作表和工作簿

2.1基本操作2.1.8修飾工作表1.設(shè)置單元格格式2.格式化行和列3.自動(dòng)套用格式4.使用樣式2.1基本操作2.1.9打印工作表

1.預(yù)覽打印結(jié)果2.打印設(shè)置3.

打印

2.2公式

2.2.1公式概述1.運(yùn)算符：算術(shù)運(yùn)算符、比較運(yùn)算符、文本運(yùn)算符、引用運(yùn)算符2.運(yùn)算順序

3.文本運(yùn)算4.比較運(yùn)算

5.數(shù)值轉(zhuǎn)換

6.日期和時(shí)間7.語(yǔ)法

2.2公式2.2.2公式的基本操作

1.建立公式A．輸入公式B．公式選項(xiàng)板

2.修改公式3.

公式的移動(dòng)和復(fù)制

2.2公式2.2.3公式的引用

1.引用的類型：絕對(duì)引用、相對(duì)引用、混合引用2.引用同一工作簿中的單元格3.

引用其他工作簿中的單元格

2.2公式2.2.4公式的錯(cuò)誤與審核

1.循環(huán)引用2.公式返回的錯(cuò)誤值3.

審核及檢查

2.2公式2.2.5數(shù)組計(jì)算

1.輸入數(shù)組公式2.選中數(shù)組范圍3.

數(shù)組常量

2.3函數(shù)

2.3.1函數(shù)概述1.函數(shù)分類2.

輸入函數(shù)

2.3.2常見的函數(shù)

財(cái)務(wù)函數(shù)

1.DB函數(shù)

2.DDB函數(shù)

3.PV函數(shù)

4.NPV函數(shù)

5.RATE函數(shù)

6.IRR函數(shù)

2.3.2常見的函數(shù)日期與時(shí)間函數(shù)

1.NOW函數(shù)2.TODAY函數(shù)3.DATE函數(shù)4.DATEVALUE函數(shù)5.NETWORKDAYS函數(shù)6.WEEKDAY函數(shù)7.EOMONTH函數(shù)

常見的函數(shù)數(shù)學(xué)與三角函數(shù)

1.SUM函數(shù)

2.ROUND函數(shù)

3.EVEN函數(shù)

4.PI函數(shù)

5.RADIANS函數(shù)

6.SIN函數(shù)

7.ASIN函數(shù)

常見的函數(shù)統(tǒng)計(jì)函數(shù)

1.AVERAGE函數(shù)

2.COUNT函數(shù)

3.COUNTA函數(shù)

4.STDEV函數(shù)5.DEVSQ函數(shù)6.MAX函數(shù)

常見的函數(shù)查找及引用函數(shù)

1.ADDRESS函數(shù)

2.VLOOKUP函數(shù)

3.HLOOKUP函數(shù)

4.OFFSET函數(shù)

5.INDIRECT函數(shù)

6.INDEX函數(shù)常見的函數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)函數(shù)

1.DAVERAGE函數(shù)

2.DCOUNT函數(shù)

3.DSTDEVP函數(shù)

4.DMAX函數(shù)常見的函數(shù)文本函數(shù)

1.CONCATENATE函數(shù)

2.VALUE函數(shù)

3.FIXED函數(shù)

4.LEN函數(shù)

5.REPLACE函數(shù)

6.REPT函數(shù)7.SEARCH函數(shù)常見的函數(shù)邏輯函數(shù)

1.IF函數(shù)

2.AND函數(shù)

3.NOT函數(shù)

4.OR函數(shù)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)數(shù)據(jù)管理與分析Excel的圖表3.1數(shù)據(jù)管理與分析

管理數(shù)據(jù)清單

1.建立數(shù)據(jù)列表

2.數(shù)據(jù)排序3.數(shù)據(jù)篩選

3.1數(shù)據(jù)管理與分析分類匯總數(shù)據(jù)

分類匯總是將數(shù)據(jù)按照某一字段進(jìn)行分類并計(jì)算匯總（個(gè)數(shù)、和、平均值等）。通過分類匯總可以方便得分析各類數(shù)據(jù)在總數(shù)據(jù)中所占的位置。3.1數(shù)據(jù)管理與分析數(shù)據(jù)透視表

1.數(shù)據(jù)透視表簡(jiǎn)介2.數(shù)據(jù)透視表的組成3.數(shù)據(jù)源4.建立數(shù)據(jù)透視表5.

刷新數(shù)據(jù)

3.1數(shù)據(jù)管理與分析數(shù)據(jù)透視表

6.刪除數(shù)據(jù)透視表7.設(shè)置匯總方式

3.2圖表

圖表的概述1.數(shù)據(jù)系列

2.引用

3.嵌入式圖表

4.圖表工作表

5.圖表類型3.2圖表創(chuàng)建與修改圖表

1.創(chuàng)建圖表2.改變圖表類型

3.2圖表編輯圖表1.調(diào)整圖表位置2.標(biāo)題操作3.添加網(wǎng)格線4.數(shù)據(jù)系列操作

3.2圖表編輯圖表

5.設(shè)置圖表區(qū)格式

6.添加文本框7.三維圖表

第4章

Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用

本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)了解會(huì)計(jì)憑證有關(guān)基本概念掌握如何建立會(huì)計(jì)科目表掌握如何建立會(huì)計(jì)憑證表4.1會(huì)計(jì)憑證概述會(huì)計(jì)憑證的含義及作用

會(huì)計(jì)憑證是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。

4.1會(huì)計(jì)憑證概述會(huì)計(jì)憑證的類型1.原始憑證

2.記賬憑證4.2建立和處理會(huì)計(jì)科目表建立會(huì)計(jì)科目表

4.2建立和處理會(huì)計(jì)科目表設(shè)置記錄單

4.2建立會(huì)計(jì)科目表

修改和刪除會(huì)計(jì)科目1.修改會(huì)計(jì)科目2.查詢刪除會(huì)計(jì)科目

3、美化會(huì)計(jì)科目表

4.3建立會(huì)計(jì)憑證表

設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證表

4.3建立會(huì)計(jì)憑證表自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證編號(hào)

自動(dòng)顯示會(huì)計(jì)科目

4.3建立會(huì)計(jì)憑證表

數(shù)據(jù)篩選

第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)了解與會(huì)計(jì)賬簿相關(guān)的基本概念掌握設(shè)置“借貸不平衡”的自動(dòng)提示掌握利用數(shù)據(jù)透視表功能建立總分類賬、明細(xì)分類賬、科目匯總表了解如何建立科目余額表掌握利用IF()函數(shù)、ISNA()函數(shù)、VLOOKUP()函數(shù)組合填制科目余額表5.1會(huì)計(jì)賬簿概述

會(huì)計(jì)賬簿的意義與作用

會(huì)計(jì)賬簿是指以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，在具有專門格式的賬頁(yè)中全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。

5.1會(huì)計(jì)賬簿概述會(huì)計(jì)賬簿的類型

1.日記賬簿

2.分類賬簿

3.備查賬簿5.2日記賬設(shè)置日記賬格式

日記賬

年月日憑證編號(hào)摘要賬戶名稱借方金額貸方金額借貸不平衡自動(dòng)提示5.3分類賬

設(shè)置總分類賬格式

總分類賬年月日憑證編號(hào)摘要借方金額貸方金額借貸余額5.3分類賬建立總分類賬5.3分類賬修改總分類賬版面5.3分類賬顯示單一科目分類賬

5.4自動(dòng)更新數(shù)據(jù)透視表更新方法：1.在選定建立數(shù)據(jù)透視表數(shù)據(jù)源區(qū)域時(shí)，盡可能地將數(shù)據(jù)來源范圍擴(kuò)大

2.隨著數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)的更新，數(shù)據(jù)透視表中的數(shù)據(jù)隨之更新5.5科目匯總表

科目匯總表概述

科目匯總表編制單位年月日單位：元科目代碼會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額合計(jì)5.5科目匯總表建立科目匯總表

5.6科目余額表

設(shè)計(jì)科目余額表

科目余額表編制單位年月單位：元科目代碼會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方合計(jì)編制科目余額表1.期初余額的鏈接調(diào)用

直接引用公式：

“＝[被引用工作簿名稱]被引用工作表名稱!被引用單元格”

編制科目余額表2.本期發(fā)生額的鏈接調(diào)用本期借方發(fā)生額＝IF(ISNA(VLOOKUP("查找的會(huì)計(jì)科目",科目匯總表,2,FALSE)),0,VLOOKUP("查找的會(huì)計(jì)科目",科目匯總表,2,FALSE))本期貸方發(fā)生額＝IF(ISNA(VLOOKUP("查找的會(huì)計(jì)科目",科目匯總表,3,FALSE)),0,VLOOKUP("查找的會(huì)計(jì)科目",科目匯總表,3,FALSE))編制科目余額表3.期末余額的計(jì)算資產(chǎn)/成本類期末余額＝期初余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額負(fù)債/所有者權(quán)益類期末余額＝期初余額＋本期貸方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額

第6章Excel在

會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)了解會(huì)計(jì)報(bào)表的概念掌握如何建立并編制資產(chǎn)負(fù)債表掌握如何建立并編制利潤(rùn)表了解現(xiàn)金流量表的建立及編制6.1會(huì)計(jì)報(bào)表概述

會(huì)計(jì)報(bào)表的含義及作用會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量信息的書面文件，它是會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果，也是會(huì)計(jì)核算工作的總結(jié)。

6.1會(huì)計(jì)報(bào)表概述

會(huì)計(jì)報(bào)表的分類

1.按照反映內(nèi)容的不同：動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表、靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表

2.按照編制時(shí)間不同：月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)3.按照編制單位不同：?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)報(bào)表、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表6.2Excel在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)用

設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表格式

6.2Excel在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)用

資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源主要通過以下幾種方式取得：1.根據(jù)總賬科目余額直接填列

2.根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列

3.根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目的期末余額計(jì)算填列

5.根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列

6.3Excel在利潤(rùn)表中的應(yīng)用

設(shè)置利潤(rùn)表格式

6.3Excel在利潤(rùn)表中的應(yīng)用

利潤(rùn)表的編制

1.本月數(shù)的填制

2.本年累計(jì)數(shù)的填制

6.4Excel在現(xiàn)金流量表中的應(yīng)用

設(shè)置現(xiàn)金流量表格式

6.4Excel在現(xiàn)金流量表中的應(yīng)用現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的編制是建立在總分類賬等工作表基礎(chǔ)之上，通過直接鏈接或間接鏈接從相關(guān)的工作表中提取數(shù)據(jù)，再根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，設(shè)置單元格的計(jì)算公式，并填在對(duì)應(yīng)的單元格中。第7章Excel在會(huì)計(jì)

核算流程中的應(yīng)用第7章Excel在會(huì)計(jì)核算流程中的應(yīng)用本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握如何建立并填制會(huì)計(jì)科目表

掌握如何建立并填制會(huì)計(jì)憑證表

掌握如何形成總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

掌握如何建立并形成科目余額表

掌握如何建立并形成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表7.1Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算概述

7.1.1手工記賬會(huì)計(jì)循環(huán)流程

7.1.2Excel記賬會(huì)計(jì)循環(huán)流程Excel記賬會(huì)計(jì)循環(huán)流程

7.2使用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算案例企業(yè)資料概況資料（一）：2011年12月初科目余額資料（二）：明細(xì)賬期初余額資料（三）：12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)7.2.1使用Excel進(jìn)行

會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)備工作

建立會(huì)計(jì)科目表填制會(huì)計(jì)憑證表7.2.3使用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

生成總分類賬生成明細(xì)分類賬生成銀行存款日記賬生成現(xiàn)金日記賬生成科目匯總表生成科目余額表7.2.4使用Excel編制

會(huì)計(jì)報(bào)表1.編制資產(chǎn)負(fù)債表2.編制利潤(rùn)表3.編制現(xiàn)金流量表(1)建立現(xiàn)金流量表格式（主表）(2)編制調(diào)整分錄表(3)編制完成現(xiàn)金流量表(4)審核現(xiàn)金流量表7.3本章小結(jié)本章介紹了如何使用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。首先介紹了手工記賬和使用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的區(qū)別，使讀者認(rèn)識(shí)到使用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的優(yōu)勢(shì)和便利；接著介紹了如何利用Excel各種基礎(chǔ)功能建立會(huì)計(jì)憑證表，生成總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，建立科目匯總表、科目余額表，建立資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，并通過實(shí)例介紹了如何通過Excel的公式設(shè)置、函數(shù)等功能進(jìn)行賬表間數(shù)據(jù)的直接或間接鏈接引用，使讀者對(duì)使用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過程有更加邏輯性、全面性的認(rèn)識(shí)。第8章Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用——工資核算工資是企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)直接支付給本單位員工的勞動(dòng)報(bào)酬，也是企業(yè)進(jìn)行各種費(fèi)用計(jì)提的基礎(chǔ)。工資管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是每個(gè)單位財(cái)會(huì)部門最基本的業(yè)務(wù)之一，不僅關(guān)系到每個(gè)員工的切身利益，也是直接影響產(chǎn)品成本核算的重要因素。手工進(jìn)行工資核算，需要占用財(cái)務(wù)人員大量的精力和時(shí)間,并且容易出錯(cuò)，采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行工資核算可以有效提高工資核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。通過本章的學(xué)習(xí)，讀者應(yīng)了解并掌握Excel在工資賬務(wù)處理流程中的應(yīng)用。本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)制作員工工資表工資項(xiàng)目的設(shè)置工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析打印工資發(fā)放條8.1制作員工工資表8.1.1背景資料嘉佑股份有限公司是一家小型工業(yè)企業(yè)，主要有---管理部，生產(chǎn)部，銷售部，主要有五種職務(wù)類別----公司管理、生產(chǎn)管理、生產(chǎn)工人、銷售管理、銷售人員。每個(gè)員工的工資項(xiàng)目有幾本工資、崗位工資、住房補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、事假扣款、病假扣款、養(yǎng)老保險(xiǎn)扣款、醫(yī)療保險(xiǎn)扣款等。8.1制作員工工資表8.1.2基本工資項(xiàng)目和數(shù)據(jù)的輸入建立工資項(xiàng)目進(jìn)行有效性控制輸入員工編號(hào)依次輸入“員工姓名”、“部門”、“性別”、“員工類別”、“基本工資”、“事假天數(shù)”、“病假天數(shù)”各項(xiàng)信息利用記錄單輸入8.2工資項(xiàng)目的設(shè)置8.2.1“崗位工資”項(xiàng)目的設(shè)置如果員工類別為“生產(chǎn)工人”，IF（）函數(shù)的值為500；如果不是，進(jìn)一步判斷。如果為“銷售人員”，IF（）函數(shù)的值為800；如果不是，則為“管理人員（公司管理、生產(chǎn)管理、銷售管理）”，IF（）函數(shù)的值為1000。=IF(F2="生產(chǎn)工人",500,IF(F2="銷售人員",800,1000))

員工類別崗位工資公司管理1000生產(chǎn)管理1000銷售管理1000生產(chǎn)工人500銷售人員8008.2工資項(xiàng)目的設(shè)置8.2.2“住房補(bǔ)貼”項(xiàng)目的設(shè)置如果員工類別為“生產(chǎn)工人”，IF（）函數(shù)的值為200；如果不是，進(jìn)一步判斷。如果為“銷售人員”，IF（）函數(shù)的值為280；如果不是，則為“管理人員（公司管理、生產(chǎn)管理、銷售管理）”，IF（）函數(shù)的值為350。=IF(F2="生產(chǎn)工人",200,IF(F2="銷售人員",280,350))員工類別住房補(bǔ)貼公司管理350生產(chǎn)管理350銷售管理350生產(chǎn)工人200銷售人員2808.2工資項(xiàng)目的設(shè)置8.2.3“獎(jiǎng)金”項(xiàng)目的設(shè)置管理部門，獎(jiǎng)金500元生產(chǎn)部門，獎(jiǎng)金600元銷售部門，與個(gè)人銷售額相關(guān)，完成基本銷售額30萬(wàn)元的獎(jiǎng)金為500元，超額完成的按超出金額的1%提成，未完成基本銷售額的獎(jiǎng)金沒有。=IF(C2=“管理部",500,IF(C2="生產(chǎn)部",600,"銷售部"))姓名銷售額白雪35萬(wàn)孫武42萬(wàn)齊磊15萬(wàn)牛玲36萬(wàn)王林34萬(wàn)8.2工資項(xiàng)目的設(shè)置8.2.4“應(yīng)發(fā)合計(jì)”項(xiàng)目的設(shè)置此項(xiàng)目為基本工資、崗位工資、獎(jiǎng)金的合計(jì)數(shù)。用sum函數(shù)實(shí)現(xiàn)8.2工資項(xiàng)目的設(shè)置8.2.5“事假扣款”項(xiàng)目的設(shè)置“事假扣款”與事假天數(shù)相關(guān)=IF(K2>14,J2*0.8,J2/22*K2)事假天數(shù)事假扣款>14天事假扣款應(yīng)發(fā)工資的80%<=14天（應(yīng)發(fā)工資/22）×事假天數(shù)8.2工資項(xiàng)目的設(shè)置8.2.6“病假扣款”項(xiàng)目的設(shè)置“病假扣款”由病假天數(shù)和員工類別來確定=IF(M2=0,0,IF(M2<=14,IF(E2="生產(chǎn)工人",300,500),IF(E2="生產(chǎn)工人",500,800)))病假天數(shù)員工類別病假扣款>14天生產(chǎn)工人500>14天非生產(chǎn)工人800<=14天生產(chǎn)工人300<=14天非生產(chǎn)工人5008.2工資項(xiàng)目的設(shè)置8.2.7“扣款合計(jì)”項(xiàng)目的設(shè)置扣款合計(jì)為“事假扣款”和“病假扣款”與“其他扣款”的合計(jì)可直接用加、減8.2工資項(xiàng)目的設(shè)置8.2.8“養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“醫(yī)療保險(xiǎn)”項(xiàng)目的設(shè)置“養(yǎng)老保險(xiǎn)”是按基本工資+崗位工資的8%扣除。“醫(yī)療保險(xiǎn)”是按基本工資+崗位工資的2%扣除。8.2.9“應(yīng)扣社保合計(jì)”項(xiàng)目的設(shè)置應(yīng)扣社保合計(jì)為“養(yǎng)老保險(xiǎn)”和“醫(yī)療保險(xiǎn)”的合計(jì)8.2工資項(xiàng)目的設(shè)置8.2.10“應(yīng)發(fā)工資”項(xiàng)目的設(shè)置應(yīng)發(fā)工資為“應(yīng)發(fā)合計(jì)”和“扣款合計(jì)”、“應(yīng)扣社保合計(jì)”的差額。8.2.11“代扣稅”項(xiàng)目的設(shè)置代扣所得稅應(yīng)當(dāng)是根據(jù)應(yīng)發(fā)工資的數(shù)額而定，需利用IF函數(shù)的嵌套來完成。=IF(T2-3500<=0,0,IF(T2-3500<=1500,(T2-3500)*0.03,IF(T2-3500<=4500,(T2-3500)*0.1-105,IF(T2-3500<=9000,(T2-3500)*0.2-555,IF(T2-3500<=35000,(T2-3500)*0.25-1005,IF(T2-3500<=55000,(T2-3500)*0.3-2755,IF(T2-3500<=80000,(T2-3500)*0.35-5505,"復(fù)核應(yīng)發(fā)工資")))))))8.2工資項(xiàng)目的設(shè)置

應(yīng)發(fā)工資-3500代扣稅應(yīng)發(fā)工資-3500<=00<0應(yīng)發(fā)工資-3500<=1500(應(yīng)發(fā)工資-3500)*0.031500<應(yīng)發(fā)工資-3500<=4500(應(yīng)發(fā)工資-3500)*0.1-1054500<應(yīng)發(fā)工資-3500<=9000(應(yīng)發(fā)工資-3500)*0.2-5559000<應(yīng)發(fā)工資-3500<=35000(應(yīng)發(fā)工資-3500)*0.25-100535000<應(yīng)發(fā)工資-3500<=55000(應(yīng)發(fā)工資-3500)*0.3-275555000<應(yīng)發(fā)工資-3500<=80000(應(yīng)發(fā)工資-3500)*0.35-550580000<應(yīng)發(fā)工資-3500復(fù)核應(yīng)發(fā)工資8.2工資項(xiàng)目的設(shè)置8.2.12“實(shí)發(fā)合計(jì)”項(xiàng)目的設(shè)置實(shí)發(fā)合計(jì)即實(shí)發(fā)工資，為“應(yīng)發(fā)工資”與“代扣稅”的差。8.3工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析8.3.1利用篩選功能進(jìn)行工資數(shù)據(jù)的查詢1．以員工姓名為依據(jù)進(jìn)行查詢。2．以部門為依據(jù)進(jìn)行查詢。3．以員工類別和基本工資為依據(jù)進(jìn)行查詢。8.3工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析8.3.2利用VLOOKUP函數(shù)進(jìn)行工資數(shù)據(jù)的查詢利用VLOOKUP函數(shù)，依據(jù)員工的姓名查詢個(gè)人工資情況。計(jì)算每一部門每一員工類別“應(yīng)發(fā)工資”匯總數(shù)和“實(shí)發(fā)合計(jì)”的匯總數(shù)。8.3.3依據(jù)部門和員工類別的統(tǒng)計(jì)分析8.4打印工資發(fā)放條8.4.1生成工資發(fā)放條錄制宏生成工作發(fā)放條利用復(fù)制和選擇性粘貼功能生成工作發(fā)放條8.4.2打印工資發(fā)放條插入分頁(yè)符頁(yè)面設(shè)置打印預(yù)覽打印第9章Excel在固定資產(chǎn)

管理中的應(yīng)用第9章Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握如何建立并填置固定資產(chǎn)卡片賬掌握如何計(jì)算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊掌握如何計(jì)算固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值9.1固定資產(chǎn)概述9.1.1固定資產(chǎn)的概念9.1.2對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)管理的必要性固定資產(chǎn)是生產(chǎn)資料，是物質(zhì)生產(chǎn)的基礎(chǔ)固定資產(chǎn)單位價(jià)值高，所占資金比重大固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提對(duì)成本費(fèi)用的影響較大固定資產(chǎn)管理工作的難度較大，問題較多

9.2固定資產(chǎn)卡片賬的管理9.2.1固定資產(chǎn)卡片賬的建立(1)建立固定資產(chǎn)管理工作表(2)登記單項(xiàng)固定資產(chǎn)的相關(guān)信息(3)保證輸入固定資產(chǎn)相關(guān)信息的方便和有效(4)輸入現(xiàn)有固定資產(chǎn)的具體信息

9.2.2固定資產(chǎn)卡片賬的查詢當(dāng)企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)登記完畢后，由于固定資產(chǎn)數(shù)量眾多，為方便查找某一項(xiàng)固定資產(chǎn)，利用Excel提供的自動(dòng)篩選的命令，建立固定資產(chǎn)查詢功能。9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提9.3.1固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提1．固定資產(chǎn)折舊概述固定資產(chǎn)的折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而消失的那部分價(jià)值。固定資產(chǎn)損耗的這部分價(jià)值應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成折舊費(fèi)用，計(jì)入各期成本、費(fèi)用。9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提2．固定資產(chǎn)折舊方法(1)年限平均法(2)工作量法(3)雙倍余額遞減法(4)年數(shù)總和法9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提9.3.2固定資產(chǎn)折舊函數(shù)1．DB函數(shù)函數(shù)用途：DB函數(shù)是利用固定余額遞減法計(jì)算在一定日期內(nèi)資產(chǎn)的折舊額。使用語(yǔ)法：DB(Cost，Salvage，Life，Period，Month)參數(shù)說明如下：Cost：指固定資產(chǎn)的初始取得（常為外購(gòu)）成本。Salvage：指固定資產(chǎn)的殘值(預(yù)計(jì)殘值)。Life：指固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可使用年限。9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提2．DDB函數(shù)函數(shù)用途：DDB函數(shù)是指定固定資產(chǎn)在指定日期內(nèi)按加倍余額遞減法或其他指定方法計(jì)算所得的折舊值。使用語(yǔ)法：DDB(Cost,Salvage,Life,Period,Factor)參數(shù)說明如下。Cost、Salvage、Life、Period參數(shù)說明同DB函數(shù)。

Factor：此參數(shù)用來指定余額遞減的速率。如果該參數(shù)被省略，其假定值是2(即采用雙倍余額遞減法)。9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提3．SLN函數(shù)函數(shù)用途：SLN函數(shù)是指定固定資產(chǎn)使用“年限平均法”計(jì)算出的每期折舊金額。使用語(yǔ)法：SLN(Cost,Salvage,Life)參數(shù)說明如下。Cost、Salvag、Life參數(shù)說明同DB函數(shù)。9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提4．SYD函數(shù)函數(shù)用途：SYD函數(shù)是指定固定資產(chǎn)在某段日期內(nèi)按年數(shù)合計(jì)法(Sum-Of-Years)計(jì)算出的每期折舊金額。使用語(yǔ)法：SYD(Cost，Salvage，Life，Per)參數(shù)說明如下。Cost、Salvage、Life、Per參數(shù)說明同DB函數(shù)。9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提5．VDB函數(shù)函數(shù)用途：VDB函數(shù)是指定固定資產(chǎn)在某一時(shí)段間的折舊數(shù)總額，折舊方式是使用倍率遞減法計(jì)算的。VDB函數(shù)是指變量余額遞減(VariableDecliningBalance)折舊法。使用語(yǔ)法：VDB(Cost,Salvage,Life,Start-Period,End-Period,Factor，No-Switch)參數(shù)說明如下。Cost、Salvage、Life參數(shù)說明同DB函數(shù)。Start-Period：此參數(shù)用來指定折舊數(shù)額的計(jì)算是從第幾期開始，該參數(shù)必須與Life自變量采用相同的衡量單位。End-Period：此參數(shù)用來指定折舊數(shù)額的計(jì)算是要算到第幾期為止，該參數(shù)必須與Life自變量采用相同的單位。Factor：用途為指定余額遞減的速率。如果省略Factor自變量，則使用默認(rèn)值2(即采用倍率遞減法)。No-Switch：此參數(shù)是個(gè)邏輯值參數(shù)，用于判斷是否要在折舊數(shù)額大于遞減余額法算出的數(shù)額時(shí)將折舊切換成直線法的折舊數(shù)額。9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提6．AMORDEGRC函數(shù)(略)7．AMORLINC函數(shù)(略)9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提9.3.3折舊函數(shù)應(yīng)用舉例例1：固定資產(chǎn)的原值為50,000，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，計(jì)算此固定資產(chǎn)第一年的折舊額。9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提例2：承例1，需要計(jì)算第一年～第六年所有的折舊金額。9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提例3：承例1，由于通常需要顯示按月計(jì)提折舊的金額，如果需要計(jì)算第一年各月的折舊金額，9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提9.3.4固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的具體應(yīng)用1．固定資產(chǎn)計(jì)提折舊前的準(zhǔn)備工作

(1)打開“固定資產(chǎn)管理”工作表，單擊K2單元格，輸入“當(dāng)前日期”，如圖10-24所示。假設(shè)當(dāng)前日期為2011年12月31日。

9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提(2)確定已提折舊月份9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提(3)確定已提折舊年份9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提2．固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提(1)N列將反映當(dāng)月計(jì)提的折舊金額。

9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提(2)本月新增固定資產(chǎn)9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提(3)計(jì)算截止至本期的累計(jì)折舊金額9.3固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提(4)計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值9.4本章小結(jié)本章介紹了固定資產(chǎn)卡片賬的建立和填置；列示了利用不同的折舊函數(shù)計(jì)算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊；分析了在正確計(jì)算固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步計(jì)算固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。首先，瀏覽了固定資產(chǎn)的基本概念和對(duì)其實(shí)施單獨(dú)管理的必要性，使讀者建立對(duì)固定資產(chǎn)重點(diǎn)管理的認(rèn)識(shí)，接著詳細(xì)列示了計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的幾種常用方法和相關(guān)函數(shù)。之后，詳細(xì)介紹了運(yùn)用Excel進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片賬的建立與登記的具體過程，例如，如何創(chuàng)建和管理固定資產(chǎn)卡片賬，采用不同的函數(shù)計(jì)提固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，進(jìn)而計(jì)算固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值等。9.5思考練習(xí)1.某公司有關(guān)固定資產(chǎn)資料，如表10-1所示。要求：（1）利用折舊函數(shù)，采用年限平均法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計(jì)算各項(xiàng)固定資產(chǎn)的年折舊額和月折舊額。（2）假設(shè)截止至今年年底各項(xiàng)固定資產(chǎn)已經(jīng)使用3年整，采用以上方法計(jì)算各項(xiàng)固定資產(chǎn)的累積折舊額和賬面價(jià)值。第10章Excel在財(cái)務(wù)分析

中的應(yīng)用第10章Excel在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用

本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)

掌握如何進(jìn)行比率分析

掌握如何進(jìn)行趨勢(shì)分析

掌握如何進(jìn)行比較分析

掌握如何進(jìn)行綜合財(cái)務(wù)分析10.1財(cái)務(wù)分析概述10.1.1財(cái)務(wù)分析目的1.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況2.評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平

3.評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力4.評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)10.1財(cái)務(wù)分析概述10.1.2財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法

1.財(cái)務(wù)報(bào)表縱向分析2.財(cái)務(wù)報(bào)表橫向分析3.財(cái)務(wù)比率分析4.因素分析10.1財(cái)務(wù)分析概述10.1.3財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)來源

1.會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源2.外部數(shù)據(jù)庫(kù)10.2Excel在財(cái)務(wù)比率分析中的應(yīng)用

10.2.1財(cái)務(wù)比率分析的具體指標(biāo)

1.變現(xiàn)能力比率

2.資產(chǎn)管理比率

3.長(zhǎng)期負(fù)債比率

4.盈利能力比率

5.

市價(jià)比率10.2Excel在財(cái)務(wù)比率分析中的應(yīng)用10.2.2利用Excel計(jì)算和分析財(cái)務(wù)比率

10.3財(cái)務(wù)狀況的趨勢(shì)分析

10.3.1趨勢(shì)分析的具體方法

1.多期比較分析2.結(jié)構(gòu)百分比分析3.定基百分比趨勢(shì)分析10.3財(cái)務(wù)狀況的趨勢(shì)分析10.3.1趨勢(shì)分析的具體方法1.多期比較分析2.結(jié)構(gòu)百分比分析3.定基百分比趨勢(shì)分析10.3財(cái)務(wù)狀況的趨勢(shì)分析10.3.2Excel在財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析中的應(yīng)用

(1)新建“比較資產(chǎn)負(fù)債表”工作表10.3財(cái)務(wù)狀況的趨勢(shì)分析(2)形成比較資產(chǎn)負(fù)債表10.3財(cái)務(wù)狀況的趨勢(shì)分析(3)形成比較利潤(rùn)表10.3財(cái)務(wù)狀況的趨勢(shì)分析圖解法

10.4企業(yè)間財(cái)務(wù)狀況的比較分析

10.4.1財(cái)務(wù)狀況比較分析的具體方法

1.用標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行比較、分析2.采用理想財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較、分析10.4企業(yè)間財(cái)務(wù)狀況的比較分析10.4.2Excel在企業(yè)間財(cái)務(wù)狀況比較分析中的應(yīng)用

10.5財(cái)務(wù)狀況綜合分析

10.5.1財(cái)務(wù)狀況綜合分析的具體方法

1.財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)分法2.杜邦分析法10.5財(cái)務(wù)狀況綜合分析1.運(yùn)用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)分

10.5財(cái)務(wù)狀況綜合分析2.運(yùn)用Excel進(jìn)行杜邦分析

10.6本章小結(jié)本章介紹了財(cái)務(wù)分析的各種方法：比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析、綜合分析以及采用Excel進(jìn)行具體分析。首先，瀏覽了財(cái)務(wù)分析的基本概念和目的，使讀者建立一種表的感性認(rèn)識(shí)，接下來詳細(xì)介紹了各種財(cái)務(wù)分析方法的內(nèi)容和特點(diǎn)。之后，詳細(xì)討論了運(yùn)用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程，例如，如何創(chuàng)建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、構(gòu)建比率分析公式、建立企業(yè)間數(shù)據(jù)比較以及構(gòu)建綜合分析模型等。最終學(xué)習(xí)利用財(cái)務(wù)分析的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，得出結(jié)論。

第11章Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用——籌資與投資本章重點(diǎn)掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量掌握資本成本的計(jì)量掌握如何進(jìn)行基本項(xiàng)目投資評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本章的學(xué)習(xí)，讀者應(yīng)了解并運(yùn)用Excel中的財(cái)務(wù)函數(shù)，對(duì)籌資、投資中的相關(guān)問題進(jìn)行分析。11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量11.1.1貨幣時(shí)間價(jià)值概述

貨幣的時(shí)間價(jià)值是指資金經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值。（1）單利單利指只對(duì)本金計(jì)算利息，不對(duì)利息計(jì)息。

P為現(xiàn)值，即本金；F為終值，即n年后的本利和；i為利率；I為利息；n為計(jì)算利息的期數(shù)，即計(jì)息期。（2）復(fù)利復(fù)利終值的計(jì)算公式為：

復(fù)利現(xiàn)值的計(jì)算公式為：11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量（3）年金年金是按復(fù)利計(jì)息方式進(jìn)行計(jì)算的，年金是指一定時(shí)期內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。

年金按照收付的次數(shù)和支付的時(shí)間不同，可以分為普通年金、預(yù)付年金、遞延年金和永續(xù)年金。

設(shè)定以下符號(hào)：A為每年收付的金額，即年金．i為利率；FA為年金終值；PA為年金現(xiàn)值；n為收款、付款的期數(shù)。11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量11.1.2運(yùn)用Excel計(jì)算時(shí)間價(jià)值指標(biāo)

1.終值時(shí)間價(jià)值指標(biāo)終值指標(biāo)計(jì)算包括復(fù)利終值、普通年金終值和預(yù)付年金終值。提示：終值函數(shù)FV（rate,nper,pmt,pv,type）用于計(jì)算復(fù)利終值或年金終值，以及綜合計(jì)算復(fù)利終值和年金終值。11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量（1）復(fù)利終值的計(jì)算【例11-1】某企業(yè)將1000萬(wàn)元存人銀行，以便5年后用于一項(xiàng)投資。假設(shè)存款年利率為10%，復(fù)利計(jì)息。問5年后該企業(yè)可從銀行取出多少錢用于項(xiàng)目投資？

依題意，求5年后可從銀行取出的資金數(shù)即為求5年后復(fù)利的終值。即：

F5=1000×（1+10%）5=1000×（F/P，10%，5）

=1000×1.6105=1610.51（萬(wàn)元）計(jì)算結(jié)果表明，該企業(yè)5年后可從銀行取出1610.5萬(wàn)元用于項(xiàng)目投資。11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量（2）普通年金終值的計(jì)算普通年金終值的公式為：【例11-2】某公司計(jì)劃在5年內(nèi)每年年末從銀行借款10萬(wàn)元用于建設(shè)投資，5年末償還，借款年利率為10％。問第5年年末公司應(yīng)付的本息為多少？

依題意，求第5年年末公司應(yīng)付的本息數(shù)額就是求普通年金的終值，即：=A×（F/A，10%，5）=10×6.1051=61.05（萬(wàn)元）這就是說，該公司第5年年末應(yīng)付的本息為61.05萬(wàn)元。11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量（3）預(yù)付年金終值的計(jì)算預(yù)付年金終值的公式為【例11-3】某公司決定連續(xù)5年每年年初存入100萬(wàn)元作住房公積金，銀行存款利率為10%，則該公司在第五年末能一次取出本利和為多少？依題意，該公司第5年年末取出款項(xiàng)的金額就是預(yù)付年金的終值，所以：

（萬(wàn)元）2.現(xiàn)值時(shí)間價(jià)值指標(biāo)現(xiàn)值指標(biāo)計(jì)算包括復(fù)利現(xiàn)值、普通年金現(xiàn)值和預(yù)付年金現(xiàn)值的計(jì)算。提示：現(xiàn)值函數(shù)PV(rate,nper,pmt,fv,type)用于計(jì)算復(fù)利現(xiàn)值或年金現(xiàn)值，以及綜合計(jì)算復(fù)利現(xiàn)值和年金現(xiàn)值。11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量（1）復(fù)利現(xiàn)值的計(jì)算【例11-4】某企業(yè)計(jì)劃5年后以1000萬(wàn)元進(jìn)行投資，若銀行存款利率為5%，每年復(fù)利一次。問公司現(xiàn)在應(yīng)存多少錢才能保證5年后取得項(xiàng)目投資所需資金1000萬(wàn)元。依題意，求公司現(xiàn)在需存入款項(xiàng)的金額實(shí)為求復(fù)利的現(xiàn)值，即：

=1000×0.7835=783.53（萬(wàn)元）計(jì)算結(jié)果表明，該公司現(xiàn)在應(yīng)一次存入783.53萬(wàn)元才能保證5年后取得項(xiàng)目投資所需資金1000萬(wàn)元。11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量（2）普通年金現(xiàn)值的計(jì)算普通年金現(xiàn)值的公式為：【例11-5】某人要出國(guó)三年，請(qǐng)你代付三年的房屋的物業(yè)費(fèi)，每年末付10000元，若存款利率為5%，現(xiàn)在他應(yīng)給你在銀行存入多少錢？依題意，求現(xiàn)在需存入銀行的款項(xiàng)屬于求年金現(xiàn)值的問題，即：PA=A×(P/A，i，n)=10000×(P/A，5%，3)=10000×2.7232=27232.48（元）也就是說，某人現(xiàn)在應(yīng)給你在銀行一次性存入27232.48元，才能每年年末幫他支付10000元的物業(yè)費(fèi)。11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量（3）預(yù)付年金現(xiàn)值的計(jì)算預(yù)付年金現(xiàn)值的公式為：【例11-6】某人分期付款購(gòu)買住宅，需每年年初支付10000元，連續(xù)支付20年。若銀行借款利率為5%，則該項(xiàng)分期付款如果現(xiàn)在一次全部支付，共需支付現(xiàn)金多少？依題意，現(xiàn)在需支付的金額為即付年金的現(xiàn)值，故需一次性支付的金額為：

（元）11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量3.特殊年金時(shí)間價(jià)值指標(biāo)償債基金是指為了在約定的未來某一時(shí)點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積累一定數(shù)額資金而必須分次等額提取的存款準(zhǔn)備金。其計(jì)算公式為：式中叫償債基金系數(shù)，可用（A/F，i，n）來表示。提示：年金函數(shù)PMT(rate,nper,pv,fv,type)用于計(jì)算投資或貸款的等額分期償還額，計(jì)算償債基金。11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量【例11-7】某公司希望在5年內(nèi)每年年末存入銀行一筆資金，以便在第5年年末歸還一筆到期的100萬(wàn)元長(zhǎng)期債務(wù)。若銀行存款年利率為10%，則每年年末應(yīng)存入銀行的款項(xiàng)數(shù)額是多少？依題意，每年末公司應(yīng)存入銀行的款項(xiàng)數(shù)額為：11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量【例11-8】某公司假設(shè)以10%的利率借款200萬(wàn)元，投資于某個(gè)壽命為10年的項(xiàng)目，每年至少要收回多少現(xiàn)金才可投資？依題意，每年應(yīng)收回的現(xiàn)金數(shù)額就是年資本回收額。所以每年應(yīng)收回的現(xiàn)金數(shù)額為：

（萬(wàn)元）11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量11.1.3時(shí)間價(jià)值運(yùn)用——長(zhǎng)期債券決策分析1.債券發(fā)行價(jià)格的確定債券發(fā)行價(jià)格的高低取決于四項(xiàng)因素：債券面值、債券利率、市場(chǎng)利率和債券期限。（1）債券估計(jì)模型11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量（2）計(jì)算公式典型的債券是固定利率，每年計(jì)算并支付利息，到期歸還本金。按照這種模式，債券發(fā)行價(jià)格的計(jì)算公式為：P=利息×（P/A，i，n）+面值×（P/F，i，n）【例11-9】嘉佑公司擬與2010年2月1日發(fā)行面值為1000元的債券，票面利率為5%，每年2月1日計(jì)算并支付一次利息，并于8年后的1月31日到期，市場(chǎng)利率為6%。債券的發(fā)行價(jià)格為多少？11.1貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量11.2資本成本的計(jì)量11.2.1資本成本概述資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用。企業(yè)的資本成本是組成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的各種資本來源的成本的合計(jì)。按其用途可以分為：個(gè)別資本成本、綜合資本成本、邊際資本成本。11.2資本成本的計(jì)量11.2.2個(gè)別資本成本的計(jì)量1.長(zhǎng)期借款成本的計(jì)量模型一次還本、分期付息借款的成本為：式中：Kl：長(zhǎng)期借款成本T：所得稅率I：年利息i：年利息率f：籌資費(fèi)率L：長(zhǎng)期借款籌資額（借款本金）當(dāng)長(zhǎng)期借款的籌資費(fèi)（主要是借款的手續(xù)費(fèi)）很小時(shí)，也可以忽略不計(jì)?！纠?1-10】嘉佑公司取得5年期長(zhǎng)期借款200萬(wàn)元，年利率為11%，每年付息一次，到期一次還本付息，籌資費(fèi)率為0.5%，企業(yè)所得稅率33%，在該項(xiàng)長(zhǎng)期借款的資金成本為：200×11%×(1-33%)/200×(1-0.5%)=7.41%。11.2資本成本的計(jì)量2.債券資本成本的計(jì)量模型發(fā)行債券的成本主要指?jìng)⒑突I資費(fèi)用。按照一次還本、分期付息的方式，長(zhǎng)期債券資本成本的計(jì)算公式為：Kb=B：債券面值B0：債券籌資額（發(fā)行價(jià)）【例11-11】嘉佑公司計(jì)劃發(fā)行10年期公司債券，面值為1000萬(wàn)元，票面利率12%，每年付息一次，發(fā)行費(fèi)率為3%，所得稅率為33%。等價(jià)發(fā)行，確定該公司發(fā)行債券的資金成本為多少。11.2資本成本的計(jì)量3.優(yōu)先股資本成本的計(jì)量模型企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股，要支付籌資費(fèi)用，還要定期支付股利，股利固定，但是稅后支付，不具有抵稅作用，優(yōu)先股沒有固定到期日。其計(jì)算公式為：

Kp=

Kp：優(yōu)先股成本Dp：優(yōu)先股年股利P0：優(yōu)先股籌資額（發(fā)行價(jià)）d：優(yōu)先股年股利率P：優(yōu)先股面值總額【例11-13】嘉佑公司按面值發(fā)行100萬(wàn)的優(yōu)先股，籌資費(fèi)率為4%，每年支付12%的股利，則優(yōu)先股的成本為多少。11.2資本成本的計(jì)量4.普通股資本成本的計(jì)量模型普通股成本的計(jì)量可以采用股利增長(zhǎng)模型法，資本資產(chǎn)定價(jià)模型法和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法三種方法計(jì)算（1）股利增長(zhǎng)模型法股利固定增長(zhǎng)，年增長(zhǎng)率為g的情況下，其計(jì)算公式為：Ks：普通股成本D1：預(yù)期第一年年股利額V0：普通股市價(jià)【例11-14】嘉佑公司普通股每股市價(jià)為56元，將發(fā)行新普通股，籌資費(fèi)率為股價(jià)的10%，前一年股利為2元/股，今年預(yù)計(jì)每股股利增長(zhǎng)12%，則普通股資本成本是多少。11.2資本成本的計(jì)量（2）資本資產(chǎn)定價(jià)模型法式中：無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率：股票的貝塔系數(shù)：平均風(fēng)險(xiǎn)股票必要報(bào)酬率【例11-15】嘉佑公司普通股值為1.5，此時(shí)市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為12%，平均風(fēng)險(xiǎn)股票必要報(bào)酬率為15%，留存收益的成本計(jì)算如圖11-19所示。11.2資本成