《財務(wù)報表概述》課件2

財務(wù)報表概述財務(wù)報表的定義1記錄公司財務(wù)狀況財務(wù)報表提供有關(guān)公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的關(guān)鍵信息。2反映公司財務(wù)狀況它幫助用戶了解公司的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，以及這些要素之間的關(guān)系。3展示公司經(jīng)營成果財務(wù)報表揭示了公司在特定期間的利潤或虧損，以及影響利潤變化的關(guān)鍵因素。4體現(xiàn)公司現(xiàn)金流量它顯示了公司在特定期間的現(xiàn)金流入和流出，以及現(xiàn)金流量的來源和用途。財務(wù)報表的種類資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況利潤表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出情況資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表，也稱為**靜態(tài)報表**，它列示了企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的狀況，以反映企業(yè)擁有什么和欠了誰。資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)1資產(chǎn)企業(yè)擁有的經(jīng)濟資源2負債企業(yè)所欠的債務(wù)3所有者權(quán)益企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的凈權(quán)益流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或用完的資產(chǎn)，例如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)是指使用期限超過一年或一個營業(yè)周期的資產(chǎn)，例如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動負債和非流動負債流動負債是指企業(yè)在一年內(nèi)到期的債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、短期借款等。流動負債是企業(yè)短期償債能力的重要指標。非流動負債是指企業(yè)在一年后到期的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。非流動負債是企業(yè)長期償債能力的重要指標。所有者權(quán)益部分實收資本企業(yè)從股東處募集的資金，是企業(yè)運營的基石。盈余公積企業(yè)從利潤中提取的積累資金，用于彌補虧損或作為投資儲備。未分配利潤企業(yè)當(dāng)年凈利潤扣除提取的盈余公積和分配的利潤后剩余的利潤，反映企業(yè)當(dāng)年盈利的積累情況。資產(chǎn)負債表的編制1收集數(shù)據(jù)從企業(yè)的會計憑證和賬簿中收集相關(guān)數(shù)據(jù)。2分類整理將收集到的數(shù)據(jù)按照資產(chǎn)負債表項目的分類進行整理。3計算匯總計算每個項目的金額，并匯總至相應(yīng)的資產(chǎn)負債表項目。4編制報表按照資產(chǎn)負債表的格式，將計算好的數(shù)據(jù)填入相應(yīng)的位置，并進行核對。資產(chǎn)負債表的用途企業(yè)財務(wù)狀況展示企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，反映企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和償債能力。經(jīng)營成果通過分析資產(chǎn)負債表的變化，可以了解企業(yè)的經(jīng)營成果，例如盈利能力和現(xiàn)金流量。投資價值為投資者提供企業(yè)財務(wù)狀況的信息，幫助投資者做出投資決策。利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表。利潤表是企業(yè)財務(wù)報表的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營成果的反映，也是評價企業(yè)盈利能力、償債能力和發(fā)展能力的重要依據(jù)。利潤表的結(jié)構(gòu)1凈利潤最終的盈利結(jié)果2營業(yè)利潤主要經(jīng)營活動的盈利能力3毛利潤產(chǎn)品銷售的盈利能力4營業(yè)收入公司主營業(yè)務(wù)的收入營業(yè)收入和營業(yè)成本營業(yè)收入企業(yè)在日常經(jīng)營活動中取得的收入，比如銷售商品、提供服務(wù)等。營業(yè)成本企業(yè)為取得營業(yè)收入而發(fā)生的直接成本，比如原材料、人工成本等。營業(yè)利潤和凈利潤營業(yè)利潤反映企業(yè)經(jīng)營活動中取得的利潤總額。凈利潤反映企業(yè)最終獲得的利潤。利潤表的編制收集數(shù)據(jù)收集所有相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，例如收入、成本、費用等。分類整理將收集到的數(shù)據(jù)按類別進行整理，例如營業(yè)收入、營業(yè)成本、管理費用等。計算指標根據(jù)整理好的數(shù)據(jù)，計算利潤表中的各個指標，例如營業(yè)利潤、利潤總額等。編制表格將計算好的指標填入利潤表表格中，并進行格式化處理。利潤表的用途1評估企業(yè)盈利能力了解企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，判斷其盈利能力和經(jīng)營效率。2分析經(jīng)營狀況通過對比不同期間的利潤表數(shù)據(jù)，可以分析企業(yè)的經(jīng)營趨勢和變化，發(fā)現(xiàn)潛在問題。3決策參考為投資者、債權(quán)人、管理層等提供決策依據(jù)，例如投資決策、信貸決策、經(jīng)營決策等?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，是財務(wù)報表的重要組成部分?，F(xiàn)金流量表可以幫助投資者、債權(quán)人等了解企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況，進而判斷企業(yè)的盈利能力和償債能力?，F(xiàn)金流量表的種類直接法直接法從現(xiàn)金收支的實際發(fā)生額直接計算現(xiàn)金流量。它更直接地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。間接法間接法從凈利潤出發(fā)，通過調(diào)整非現(xiàn)金項目來計算現(xiàn)金流量。它通常更容易編制。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量1核心業(yè)務(wù)主要來自企業(yè)的日常經(jīng)營活動，如銷售商品、提供服務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營等。2主要來源包括銷售商品或提供服務(wù)的現(xiàn)金收入，以及從客戶收取的應(yīng)收賬款和預(yù)收款。3主要支出包括支付給供應(yīng)商的貨款、支付給員工的工資、支付給政府的稅款等。投資活動現(xiàn)金流量購買固定資產(chǎn)購買土地、建筑物、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)支出的現(xiàn)金流量，一般為負值。出售固定資產(chǎn)出售固定資產(chǎn)獲得的現(xiàn)金流量，一般為正值。投資其他企業(yè)投資其他企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以是正值或負值，取決于投資的性質(zhì)。籌資活動現(xiàn)金流量發(fā)行股票公司發(fā)行新股票獲得的現(xiàn)金流入，反映了公司從資本市場融資的規(guī)模。發(fā)行債券公司發(fā)行債券獲得的現(xiàn)金流入，反映了公司通過債務(wù)融資的規(guī)模。償還債務(wù)公司償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金流出，反映了公司償還債務(wù)的規(guī)模。支付利息公司支付利息所支付的現(xiàn)金流出，反映了公司債務(wù)融資的成本?，F(xiàn)金流量表的編制收集數(shù)據(jù)從公司內(nèi)部的財務(wù)記錄和外部信息來源收集相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)。分類整理將收集到的數(shù)據(jù)按經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動進行分類整理。計算現(xiàn)金流量根據(jù)分類整理的數(shù)據(jù)，計算出每一類活動的現(xiàn)金流入和流出。編制報表將計算結(jié)果按照規(guī)定的格式編制成現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表的用途衡量公司償債能力現(xiàn)金流量表可以反映公司在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的情況，從而判斷公司是否具有足夠的現(xiàn)金流來償還債務(wù)。評估公司盈利能力現(xiàn)金流量表可以反映公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，從而評估公司經(jīng)營活動的盈利能力。分析公司投資能力現(xiàn)金流量表可以反映公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，從而分析公司投資項目的回報率和投資效率。財務(wù)報表的關(guān)系1相互關(guān)聯(lián)資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表相互關(guān)聯(lián)，共同反映公司的財務(wù)狀況。2相互補充三張報表共同提供更全面的財務(wù)信息，有助于進行更深入的分析。3相互驗證可以互相驗證數(shù)據(jù)的準確性，確保報表信息的真實可靠。財務(wù)報表分析的基本方法水平分析對比同一公司不同時期的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。垂直分析將同一時期財務(wù)報表中的各項目與一個基準項目進行比較，分析各項目的比例關(guān)系和結(jié)構(gòu)變化。比率分析將財務(wù)報表中的相關(guān)項目進行比較，計算各種財務(wù)比率，分析企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營能力和盈利能力。財務(wù)報表分析的應(yīng)用1投資決策分析公司的財務(wù)狀況，判斷投資價值和風(fēng)險，幫助投資者做出合理的投資決策。2信貸決策評估借款人的償債能力，降低信貸風(fēng)險，幫助銀行或金融機構(gòu)做出正確的信貸決策。3經(jīng)營決策分析企業(yè)經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，幫助企業(yè)管理者制定有效的經(jīng)營策略。4監(jiān)管與控制監(jiān)管機構(gòu)利用財務(wù)報表分析，了解企業(yè)經(jīng)營狀況，實施監(jiān)管和控制。財務(wù)報表分析的局限性歷史數(shù)據(jù)財務(wù)報表反映的是過去，無法預(yù)測未來。信息披露財務(wù)報表信息披露的完整性，影響分析結(jié)果。會計方法不同的會計方法會導(dǎo)致財務(wù)報表差異。財務(wù)報表的局限性歷史數(shù)據(jù)財務(wù)報表反映的是過去發(fā)生的經(jīng)濟活動，不能預(yù)測未來趨勢。會計準則不同的會計準則會導(dǎo)致不同的財務(wù)報表結(jié)果，影響比較。主觀因素會計方法的選擇、估計等，受主觀因素影響，存在偏差。信息不足財務(wù)報表只提供部分信息，無法全面反映企業(yè)經(jīng)營狀況。財務(wù)報表的編制準則一致性