企業(yè)內(nèi)部控制-流程手冊范本

企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊

目錄

第1章企業(yè)內(nèi)部控制流程——資金.....................................................

1?1資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制..........................................................

1-1-1資金支付業(yè)務(wù)流程....................................................

1?1?2資金授權(quán)審批流程...................................................

I?2現(xiàn)金和銀行存款控制..........................................................

1-2-1借出款項審批流程....................................................

1-2-2銀行賬戶核對流程....................................................

第2章企業(yè)內(nèi)部控制流程一采購.....................................................

2?1?請購審批與預(yù)算控制.........................................................

2?1?1請購審批業(yè)務(wù)流程....................................................

2-1-2采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程....................................................

2-2采購與采購驗收控制.........................................................

2-2-1采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程....................................................

2-2-2供應(yīng)商的評選流程....................................................

第3章企業(yè)內(nèi)部控制流程——存貨.....................................................

3?1存貨與授權(quán)批準(zhǔn)控制.........................................................

3-1-1存貨采購請購流程....................................................

3-1-2存貨采購管理流程....................................................

3?2存貨驗收與保管控制.........................................................

3-2-1外購存貨驗收流程....................................................

3-2-2存貨存放管理流程....................................................

第4章企業(yè)內(nèi)部控制流程——銷售.....................................................

4-1銷售與授權(quán)審批控制.........................................................

4-1-1銷售業(yè)務(wù)審批流程....................................................

4?1?2銷售定價業(yè)務(wù)流程....................................................

4-2銷售發(fā)貨與合同控制.........................................................

4-2-1銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程....................................................

4-2-2賒鑄業(yè)務(wù)管控流程....................................................

第5章企業(yè)內(nèi)部控制流程一工程項目................................................

5?1工程項目與授權(quán)批準(zhǔn)控制....................................................

5?1?1工程項目業(yè)務(wù)流程....................................................

5-1-2工程項目審批流程....................................................

5?2工程項目評價與發(fā)包控制....................................................

5-2-1項目評價分析流程....................................................

5-2-2項目發(fā)包控制流程....................................................

第6章企業(yè)內(nèi)部控制流程——固定資產(chǎn)................................................

6?1資產(chǎn)管理與審批控制.........................................................

6-1-1固定資產(chǎn)管理流程....................................................

6-1-2固定資產(chǎn)計提折舊審批流程..........................................

6?2資產(chǎn)取得與驗收控制.........................................................

6-2-1固定資產(chǎn)請購流程....................................................

6-2-2固定資產(chǎn)拒貨流程....................................................

第7章企業(yè)內(nèi)部控制流程一無形資產(chǎn)................................................

7?1無膨資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制.....................................................

7-1-1外購資產(chǎn)請購審批流程...............................................

7-1-2無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程....................................................

7?2資產(chǎn)取得與驗收控制..........................................................

7-2-1無形資產(chǎn)投資預(yù)算流程...............................................

7-2-2無形資產(chǎn)交付驗收流程...............................................

第8章企業(yè)內(nèi)部控制流程——長期股權(quán)投資............................................

8?1長期股權(quán)管理與審批控制.....................................................

8?1?1長期股權(quán)投資管理流程...............................................

8-1-2投資項目減值準(zhǔn)備審批流程..........................................

8?2投資分析與決策控制.........................................................

8-2-1投資評估分析流程....................................................

8-2-2投資決策審批流程....................................................

第9章企業(yè)內(nèi)部控制流程——籌資.....................................................

9?1籌資與授權(quán)審批控制.........................................................

9-1-1籌資業(yè)務(wù)管理流程....................................................

9-1-2籌資授權(quán)批準(zhǔn)流程....................................................

9?2籌資決策與審批控制.........................................................

9-2-1籌資決策管理流程....................................................

9-2-2重大籌資方案審批流程...............................................

第10章企業(yè)內(nèi)部控制流程一期算....................................................

10?1預(yù)算與授權(quán)批準(zhǔn)控制........................................................

10-1-1預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程...................................................

10-I-2預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程...................................................

10?2預(yù)算編制與審批控制........................................................

10-2-1預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程...................................................

10-2-2預(yù)算草案編報流程...................................................

第11章企業(yè)內(nèi)部控制流程——成本費用...............................................

11?1成本費用核算與控制........................................................

11-1?1成本費用核算流程...................................................

11-1-2成本費用控制流程...................................................

11?2成本費用目標(biāo)與預(yù)測控制....................................................

11?2?1成本費用目標(biāo)確定流程.............................................

11-2-2成本費用預(yù)測方案制定流程.........................................

第12章企業(yè)內(nèi)部控制流程——擔(dān)保....................................................

12?1擔(dān)保與評估審批控制........................................................

12-1-1擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程...................................................

12-1-2擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估流程..............................................

12?2擔(dān)保監(jiān)督與披露控制........................................................

12-2-1擔(dān)保項目跟蹤監(jiān)督流程..............................................

12-2-2擔(dān)保項目信息披露流程..............................................

第13章企業(yè)內(nèi)部控制流程一合同....................................................

13?1合同與審批控制............................................................

13?1?1合同管理流程.......................................................

19-2-1衍生工具交易記錄審查流程.........................................

19-2-2衍生工具交易檢查執(zhí)行流程.........................................

第20章企業(yè)內(nèi)部控制流程一企業(yè)并購...............................................

20?1企業(yè)并購與審批控制.........................................................

20-1-1潛在并購交易審核流程..............................................

20-1-2并購交易管理控制流程..............................................

20-2并購交易準(zhǔn)備與控制.........................................................

20-2-1并購意向書編制流程................................................

20-2-2并購意向書審核流程................................................

第21章企業(yè)內(nèi)部控制流程——關(guān)聯(lián)交易...............................................

21?1關(guān)聯(lián)方界定及其控制.........................................................

21-I-1關(guān)聯(lián)方名錄編審流程................................................

21-1-2關(guān)聯(lián)交易記錄審查流程..............................................

21?2關(guān)聯(lián)交易與披露控制.........................................................

21?2?1重大關(guān)聯(lián)交易審核流程..............................................

21-2-2關(guān)聯(lián)交易事項詢價流程..............................................

第22章企業(yè)內(nèi)部控制流程——內(nèi)部審計...............................................

22-1審計與檢查匯報控制.........................................................

22-1-1內(nèi)部審計流程.......................................................

22-1-2后續(xù)審計流程.......................................................

22?2審計督導(dǎo)與質(zhì)量控制.........................................................

22-2-1內(nèi)部審計督導(dǎo)流程...................................................

22-2-2自我質(zhì)量控制流程...................................................

第1章企業(yè)內(nèi)部控制流程——資金

1?1資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制

1-1-1資金支付業(yè)務(wù)流程

1?資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖

資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制

不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分院

業(yè)務(wù)風(fēng)險

總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門我

0^0

如果資金使用違反國

家法律、法規(guī)，企業(yè);/1\

一-

擬

資

定

可能會遭受外部處常

業(yè)

付

支

罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)一D1

由

理

4V*加

\>

損失-一

明確資金

支付要求

如果資金未經(jīng)適當(dāng)審八1

批或超越授權(quán)審批，3填寫“資金

可能會產(chǎn)生重大差錯-上支付申請

或舞弊、欺詐行為，

/s\D2

從而使企業(yè)遭受損失

核實“資金

A支付申請

單”

_A

1r6

如果資金記錄不準(zhǔn)

支付資電

確、不完整，可能會jy7\

造成賬實不符或?qū)е孪嚓P(guān)葡m

按要求使

財務(wù)報表信息失真：用資金

如果有關(guān)單據(jù)遺失、

D3

變造、偽造、非法使

用等，會導(dǎo)致資產(chǎn)損資料存檔

失、法律訴訟或侑用1

損失（結(jié)束）

2?資金支付業(yè)務(wù)流程控制表

資金支付業(yè)務(wù)流程控制

控制事項詳細(xì)描述及說明

1?企業(yè)財務(wù)部要根據(jù)國家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況，擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度

DI

2?財務(wù)部根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支付的相關(guān)要求

3?財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，審批額度超出自身審批權(quán)限的，需

階

要由財務(wù)總監(jiān)審批

段

D24?財務(wù)總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度?超出自身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)

控

理審批

制

5?審批人簽署“資金支付申請單”后，資金專員要核實申請單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定

6?通過資金專員審核之后，根據(jù)“資金支付申請單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給中

D3請部門

7-資金申請部門按照要求使用資金

應(yīng)建

相邙資金支付業(yè)務(wù)管理制度

規(guī)范

關(guān)

（3《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

規(guī)參照

（3《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本席則》

范規(guī)苑

?《內(nèi)部會計控制規(guī)篦——貨幣資金（試行））

文件貨料邙??賁金支付申請單”

賁任部門邙財務(wù)部、相關(guān)部門

及責(zé)任人邙總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、資金專員

1-1-2資金授權(quán)審批流程

1?資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險控制圖

資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險控制

不相容責(zé)任部門八防任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限由分階

業(yè)務(wù)風(fēng)險

總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門段

如果資金使用違反國（開始）

家法律、法規(guī)，企業(yè)iA

可能會遭受外部處

擬定資金

罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)授權(quán)審批D1

制度

損失

明確資金

一主出井

>ini<Kn期hll■

要求

—A

1

/，\擬訂本部

如果資金未經(jīng)適肖市匯總資金

——門資金需

批或秘越授權(quán)審批，需求il劃求計劃

可能會產(chǎn)生重大差錯

填寫“資金

或舞弊、欺詐行為，傳達(dá)資金

A%-?需求申請D2

需求計劃.但“

從而使企業(yè)遭受損失A

——

-—r

核實

如果職責(zé)分工不明1■“資金需

求申請單”

確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員_____

配位不合理或有關(guān)單；/6

據(jù)遺失、變造、偽造、支付資金

f

非法使用等，會導(dǎo)致D3

按要求

資產(chǎn)損失、法律訴訟使用資金

或信用損失

資料存檔

cj

（結(jié)束）

2?資金授權(quán)審批流程控制表

資金授權(quán)審批流程控制

控制事項詳細(xì)描述及說明

DI1?企業(yè)財務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定資金授權(quán)審批制度

2?企業(yè)各部門制訂出本部門的階段性（1年、半年'季度）資金需求計劃并上報財務(wù)部門

階

審核

段

3?財務(wù)部匯總各部門上報的資金需求計劃，并上報財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)

控D2

理審批

制

4?相關(guān)部門申請資金的額度超過財務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財務(wù)總監(jiān)審批

5?相關(guān)部門申請資金的額度超過財務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批

D36?根據(jù)“資金需求申請單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請部門

應(yīng)建

相（3資金授權(quán)審批制度

規(guī)施

關(guān)

（3）《企業(yè)內(nèi)部按機(jī)應(yīng)用指引》

規(guī)參照

邙《企業(yè)會計準(zhǔn)肥——基本準(zhǔn)則》

范規(guī)范

邙《內(nèi)部會計控制規(guī)篦——貨幣資金（試行））

邙“資金需求計坦”

文件資料

邙“資金需求申請單”

貴任部門□財務(wù)部、相關(guān)部門

及責(zé)任人印總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理

1?2現(xiàn)金和銀行存款控制

1-2-1借出款項審批流程

1?借出款項審批流程與風(fēng)險控制圖

借出款項審批流程與風(fēng)險控制

不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職貴分工與審批權(quán)限劃分階

業(yè)務(wù)風(fēng)險

總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門/個人段

如果借出款項未經(jīng)適

1開始r

當(dāng)審批、超越授權(quán)審4

批或有重大差錯及舞

填寫“現(xiàn)金

弊、欺詐行為，會使借款單”D1

企業(yè)遭受損失

借款新■廠

負(fù)責(zé)人

、一J簽署意見

------05

核實''現(xiàn)金

如果“現(xiàn)金借款單”J

借款單”

填寫不完整、不清楚，1

會導(dǎo)致企業(yè)不能按按照規(guī)定

支付現(xiàn)金->

時、按量還款使用現(xiàn)金

D2

!

資料存檔

（結(jié)束）

2?借出款項審批流程控制表

借出款項審批流程控制

控制事項詳細(xì)描述及說明

1?借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章

2?借款人所在部負(fù)立人在借款單上簽署意見，并簽名、蓋章

3?財務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在______元內(nèi)，財務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限

階

D14?財務(wù),8監(jiān)在其審批頷度內(nèi)審批，借款數(shù)枷在______無?______元，財務(wù)總總具有審批

段

權(quán)限

控

5?總授理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在______元以上_______元以內(nèi)的，總經(jīng)理具有

制

審批權(quán)限

6?借款人應(yīng)根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后

D2

交由出納支付現(xiàn)金

應(yīng)建

相邙資金支付業(yè)務(wù)管理制度

規(guī)范.

關(guān)

CP《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引）

規(guī)參照

0）《企業(yè)會計準(zhǔn)如——基本準(zhǔn)則》

苑規(guī)范

0）《內(nèi)部會計控制規(guī)屹——貨幣資金（試行》

文件資料?“現(xiàn)金借款單”

責(zé)仟部門0財務(wù)部'相關(guān)部門

及責(zé)任人?總經(jīng)理'財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、出納、相關(guān)部門借款申請人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人

1-2-2銀行賬戶核對流程

1?銀行張戶核對流程與風(fēng)險控制圖

2?銀行賬戶核對流程控制表

銀行賬戶核對流程控制

控制事項詳細(xì)描述及說明

D11?由財務(wù)總監(jiān)授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理與銀行筌訂《XX結(jié)算協(xié)議》

2?會計根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬；總會計登記總分類賬銀行存款科目，并在記賬憑

階D2

證上簽章

段

3?精核員應(yīng)定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次，并應(yīng)簽字整章

控

4?精核員編制“很行存款余額調(diào)節(jié)表”，并調(diào)整未達(dá)跟項

制

D3

5?財務(wù)部經(jīng)理指質(zhì)對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定糧行存款賬面余額與狼行對

賬單余額是否謂下相符。如調(diào)節(jié)不符?應(yīng)當(dāng)查明原因，及時無理

應(yīng)建

相邙銀行存款管理制度

規(guī)范

關(guān)

01《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

規(guī)參照

?《企業(yè)會計準(zhǔn)如——基本準(zhǔn)則》

范規(guī)篦

邙《內(nèi)部會計控制規(guī)通——貨幣資金(試行))

(3《XX結(jié)算協(xié)議》

文件資料

(3“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

責(zé)任部門(3財務(wù)部、相關(guān)部門

及賁住人(3財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納、稽核員、財務(wù)部其他相關(guān)人員

第2章企業(yè)內(nèi)部控制流程——采購

2?1請購審批與預(yù)算控制

2-1-1請購審批業(yè)務(wù)流程

1?請購審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖

請購審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制

不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階

業(yè)務(wù)風(fēng)險

總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)采購部經(jīng)理采購專員相關(guān)部門段

［開始）

如果請購依據(jù)不

充分、不合理，

相關(guān)部門提

D1

會導(dǎo)致企業(yè)資源出采購申請

，小

\

浪費填寫“采購

匯總、整理<■—

采購申請申吧」

---^*****-

1公

如果相關(guān)市批程

序不規(guī)范、不正檢查庫存物

資諸存情況

確，可能導(dǎo)致企

業(yè)資產(chǎn)損失、資D2

源浪費或產(chǎn)生舞呈交“采購申

弊行為清單”

L

y.ysX

___c出物

如果采購未經(jīng)適u

當(dāng)審批或超越授\____

是

權(quán)審批，可能產(chǎn)

旬限外

YD3

生重大差錯或舞>

弊、欺詐行為，，%

權(quán)限內(nèi)

從而使企業(yè)遭受按照預(yù)算執(zhí)

行進(jìn)度辦理

損失諾購手續(xù)

JL

（結(jié)束）

2?請購審批業(yè)務(wù)流程控制表

請購審批業(yè)務(wù)流程控制

控制事項詳細(xì)描述及說明

1?生產(chǎn)部和倉儲部等物資需求部門根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定及實際需求提出采購申請

D12?請購人員應(yīng)根隔庫存量基泡、用料預(yù)算及庫存情況填寫“采購申請單”，需要說明請購

物資的名稱、數(shù)量'需求日期、質(zhì)量要求以及預(yù)算金額等內(nèi)容

3?米胸部核查采購物資的庫存情況，檢查該項請購是否在執(zhí)行后又更要提出，以及是否

階存在不合理的請購品種和數(shù)量

D2

段4?如果采購專員認(rèn)為采購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價格，在“采購申請單”