大學(xué)期末財(cái)政學(xué)課件期末復(fù)習(xí)資料試卷

大學(xué)期末財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)課件復(fù)習(xí)大綱1宏觀經(jīng)濟(jì)政策財(cái)政政策工具，財(cái)政收支，財(cái)政赤字與國債，財(cái)政政策的效果分析，貨幣政策與財(cái)政政策的協(xié)調(diào)2財(cái)政聯(lián)邦主義財(cái)政可持續(xù)性，稅收理論與稅收制度，稅收公平性與稅收中性3稅收制度直接稅和間接稅，個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅，增值稅，其他主要稅種，稅收改革4預(yù)算與政府財(cái)政預(yù)算理論與預(yù)算制度，預(yù)算平衡，預(yù)算管理，政府采購，政府投資，中央與地方財(cái)政關(guān)系5公共財(cái)政理論公共支出理論，財(cái)政赤字與通貨膨脹，穩(wěn)健財(cái)政政策，財(cái)政體制改革課程學(xué)習(xí)目標(biāo)回顧理解財(cái)政學(xué)基本概念掌握財(cái)政學(xué)的基本理論和概念，包括政府作用、財(cái)政政策、稅收理論、預(yù)算管理等。分析財(cái)政政策的作用理解財(cái)政政策的目標(biāo)和工具，并能分析財(cái)政政策對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響。評價(jià)政府財(cái)政活動(dòng)運(yùn)用財(cái)政學(xué)知識(shí)評價(jià)政府財(cái)政政策的效率、公平性和可持續(xù)性。宏觀經(jīng)濟(jì)政策財(cái)政政策通過政府支出和稅收來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。貨幣政策通過控制貨幣供應(yīng)量和利率來影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革通過改革供給側(cè)結(jié)構(gòu)來提高經(jīng)濟(jì)效率和競爭力。財(cái)政政策工具政府支出政府支出包括政府購買商品和服務(wù)，以及政府轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)福利金和失業(yè)救濟(jì)金。稅收稅收是政府從經(jīng)濟(jì)主體那里征收的強(qiáng)制性繳款，是政府財(cái)政收入的主要來源。政府債務(wù)政府債務(wù)是指政府借入的資金，通常以國債的形式發(fā)行，用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字或?yàn)樘囟?xiàng)目融資。財(cái)政收支財(cái)政收入政府從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中獲得的資金來源。財(cái)政支出政府為了實(shí)現(xiàn)公共目標(biāo)而進(jìn)行的資金使用。收支平衡收入和支出之間的關(guān)系。財(cái)政赤字與國債財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指政府在特定時(shí)期內(nèi)的支出超過收入的差額。財(cái)政赤字通常由政府發(fā)行國債來彌補(bǔ)。國債國債是政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字或籌集資金而發(fā)行的債券。國債是政府對債權(quán)人的承諾，承諾在未來償還本金和利息。財(cái)政政策的效果分析GDPGrowthInflationRate財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜的，需要考慮多種因素。例如，財(cái)政政策對GDP的影響，不僅取決于財(cái)政政策的力度，還取決于經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)、貨幣政策的配合等。貨幣政策與財(cái)政政策的協(xié)調(diào)1宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定協(xié)同政策可以更好地控制通貨膨脹和失業(yè)率2財(cái)政刺激貨幣寬松政策可以降低利率，促進(jìn)投資和消費(fèi)3貨幣政策獨(dú)立性財(cái)政政策應(yīng)避免過度依賴貨幣政策來彌補(bǔ)財(cái)政赤字財(cái)政聯(lián)邦主義權(quán)力下放將稅收和支出權(quán)力下放到地方政府。地方自主地方政府擁有獨(dú)立的財(cái)政權(quán)力，可以制定和實(shí)施自己的財(cái)政政策。中央?yún)f(xié)調(diào)中央政府需要制定政策來協(xié)調(diào)地方政府的財(cái)政活動(dòng)。財(cái)政可持續(xù)性預(yù)算平衡政府收入和支出之間的平衡至關(guān)重要，確保財(cái)政可持續(xù)性。債務(wù)管理有效管理政府債務(wù)，避免過度借貸，保持財(cái)政健康。經(jīng)濟(jì)增長持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長為政府提供穩(wěn)定的收入來源，支撐財(cái)政可持續(xù)性。稅收理論與稅收制度稅收理論稅收理論是對稅收現(xiàn)象的本質(zhì)、特征、作用等進(jìn)行的理論分析。稅收制度稅收制度是指國家關(guān)于稅收的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的總稱。稅收政策稅收政策是政府為實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)而采取的稅收措施。稅收公平性與稅收中性1橫向公平收入水平相同的人應(yīng)該繳納相同比例的稅款2縱向公平收入水平較高的人應(yīng)該繳納較高的稅款比例3稅收中性稅收政策不應(yīng)該扭曲經(jīng)濟(jì)行為，避免對資源配置產(chǎn)生負(fù)面影響直接稅和間接稅直接稅直接稅是指直接向納稅人征收的稅款，通常由納稅人直接承擔(dān)。間接稅間接稅是指通過商品價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的稅款，通常由消費(fèi)者最終承擔(dān)。個(gè)人所得稅概念個(gè)人所得稅是指對個(gè)人取得的各種所得征收的稅收。征稅對象包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利等。征稅原則居民納稅人和非居民納稅人分別適用不同的稅率和稅收政策。企業(yè)所得稅稅收主體在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)和其他取得收入的組織。征稅對象企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中取得的收入，包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等。稅率企業(yè)所得稅稅率為25%，部分行業(yè)稅率有所不同。增值稅商品和勞務(wù)增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的稅種。價(jià)外稅增值稅是價(jià)外稅，即稅款由消費(fèi)者承擔(dān)，但由商家代收并繳納。稅率增值稅有不同稅率，根據(jù)商品和勞務(wù)的不同性質(zhì)和用途而定。其他主要稅種房產(chǎn)稅針對房屋所有權(quán)而征收的稅款，可分為城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅兩部分。印花稅對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受的憑證征收的稅款，包括契稅、車船稅等。關(guān)稅對進(jìn)出口商品征收的稅款，旨在保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和調(diào)節(jié)貿(mào)易。稅收改革優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)簡化稅制、降低稅負(fù)，提高稅收效率。完善征管制度加強(qiáng)稅收征管，打擊偷稅漏稅行為。強(qiáng)化稅收法治健全稅收法律法規(guī)，保障稅收公平公正。預(yù)算理論與預(yù)算制度1預(yù)算的定義預(yù)算是一個(gè)國家的財(cái)政計(jì)劃，它規(guī)劃了政府收入和支出的分配，以實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)。2預(yù)算理論預(yù)算理論探討了預(yù)算制定和執(zhí)行的原則和方法，例如預(yù)算平衡、預(yù)算周期和預(yù)算透明度。3預(yù)算制度預(yù)算制度規(guī)定了預(yù)算的制定、審批、執(zhí)行和監(jiān)督流程，確保政府預(yù)算的有效管理。預(yù)算平衡1收入稅收、非稅收入1支出公共服務(wù)、社會(huì)福利預(yù)算管理預(yù)算編制預(yù)算編制是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，需要科學(xué)合理地制定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算規(guī)模和預(yù)算結(jié)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的核心，需要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)預(yù)算控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算監(jiān)督預(yù)算監(jiān)督是預(yù)算管理的保障，需要對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，提高預(yù)算執(zhí)行效率。政府采購招標(biāo)采購政府采購?fù)ǔ２捎谜袠?biāo)方式，公開透明地選擇供應(yīng)商。合同簽訂政府與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購內(nèi)容、價(jià)格和交付時(shí)間。貨物驗(yàn)收政府對采購的貨物進(jìn)行驗(yàn)收，確保符合合同要求。政府投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如道路、橋梁、港口、機(jī)場等教育投資，包括學(xué)校建設(shè)、師資培養(yǎng)等科技研發(fā)，支持基礎(chǔ)科學(xué)研究和技術(shù)創(chuàng)新中央與地方財(cái)政關(guān)系收入分配中央政府和地方政府之間如何分配稅收收入，包括稅收分成、轉(zhuǎn)移支付等方式。支出責(zé)任中央政府和地方政府各自負(fù)責(zé)哪些公共服務(wù)支出，例如教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)設(shè)施等。財(cái)政管理中央政府對地方政府的財(cái)政管理權(quán)限，例如預(yù)算審批、債務(wù)管理等。公共支出理論公共支出與經(jīng)濟(jì)增長公共支出對經(jīng)濟(jì)增長具有積極作用。政府投資基礎(chǔ)設(shè)施、教育和醫(yī)療保健可促進(jìn)生產(chǎn)力提高，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)。公共支出與收入分配公共支出可用于改善收入分配，通過社會(huì)福利、教育補(bǔ)貼等政策，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。公共支出與資源配置政府可以通過公共支出引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)環(huán)保、科技創(chuàng)新等領(lǐng)域發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。財(cái)政赤字與通貨膨脹赤字規(guī)模通貨膨脹過大可能加劇適度影響有限過小影響較小穩(wěn)健財(cái)政政策1謹(jǐn)慎管理維持財(cái)政收支基本平衡,避免出現(xiàn)過度擴(kuò)張或緊縮的財(cái)政政策。2控制赤字將政府債務(wù)水平控制在合理的范圍之內(nèi)，防止政府債務(wù)過快增長。3優(yōu)化結(jié)構(gòu)加大對社會(huì)民生和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，提升財(cái)政資金使用效率。4防范風(fēng)險(xiǎn)避免因過度舉債或財(cái)政刺激政策引發(fā)經(jīng)濟(jì)泡沫或金融風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政體制改革優(yōu)化稅收制度改革稅收結(jié)構(gòu)，簡化稅制，提高稅收效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。加強(qiáng)預(yù)算管理完善預(yù)算制度，提高預(yù)算透明度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，提高財(cái)政資金使用效率。完善轉(zhuǎn)移支付制度合理分配中央與地方財(cái)政收入，增強(qiáng)地方政府財(cái)力，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。復(fù)習(xí)提綱基本概念財(cái)政政策工具稅收理論與制度預(yù)