《財(cái)務(wù)報(bào)表審核》課件

財(cái)務(wù)報(bào)表審核本課程將帶您深入了解財(cái)務(wù)報(bào)表審核的流程、方法和重要性，并通過(guò)實(shí)際案例分析幫助您掌握審核技巧，為您的職業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。課程大綱11.財(cái)務(wù)報(bào)表審核概述22.財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)及特點(diǎn)33.財(cái)務(wù)報(bào)表審核的目標(biāo)和原則44.財(cái)務(wù)報(bào)表審核的程序55.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益審核66.利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表審核77.財(cái)務(wù)報(bào)表審核中的關(guān)鍵問(wèn)題88.財(cái)務(wù)報(bào)表審核的結(jié)果運(yùn)用99.總結(jié)和建議財(cái)務(wù)報(bào)表審核的重要性保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)表審核是保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、可靠性的重要手段，為投資者、債權(quán)人、政府監(jiān)管部門(mén)等利益相關(guān)方提供可信的財(cái)務(wù)信息。提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表審核，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，并采取措施進(jìn)行改進(jìn)，提升經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。維護(hù)市場(chǎng)秩序財(cái)務(wù)報(bào)表審核是維護(hù)市場(chǎng)秩序的重要組成部分，可以防止財(cái)務(wù)欺詐，維護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)及特點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，體現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，體現(xiàn)企業(yè)盈利能力。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出情況，體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流狀況。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。所有者權(quán)益企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后剩余的權(quán)益。資產(chǎn)的分類(lèi)和核算1流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。2非流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)不會(huì)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。負(fù)債的分類(lèi)和核算流動(dòng)負(fù)債預(yù)計(jì)在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的負(fù)債。非流動(dòng)負(fù)債預(yù)計(jì)在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)不會(huì)償還的負(fù)債。所有者權(quán)益的核算1實(shí)收資本投資者投入企業(yè)的資本。2資本公積企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的超過(guò)實(shí)收資本的資本增值。3盈余公積企業(yè)從利潤(rùn)中提取的留存收益，用于彌補(bǔ)虧損、發(fā)放紅利或擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。4未分配利潤(rùn)企業(yè)歷年累計(jì)的利潤(rùn)，尚未分配的部分。利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入企業(yè)在日常活動(dòng)中銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或出租資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入。營(yíng)業(yè)成本企業(yè)為取得營(yíng)業(yè)收入而發(fā)生的直接成本。期間費(fèi)用企業(yè)為取得營(yíng)業(yè)收入而發(fā)生的間接成本。營(yíng)業(yè)外收支企業(yè)發(fā)生的與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的收入和支出。營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入在商品已經(jīng)發(fā)出、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流出企業(yè)且收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)。勞務(wù)收入在勞務(wù)已經(jīng)完成或在完成過(guò)程中已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本能夠可靠地計(jì)量且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流出企業(yè)時(shí)確認(rèn)。利息收入按照時(shí)間比例確認(rèn)。租金收入按照租賃期限確認(rèn)。營(yíng)業(yè)成本的核算直接材料企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)直接消耗的原材料、燃料和動(dòng)力等。直接人工企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)直接支付給工人的工資。制造費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)發(fā)生的間接成本，如車(chē)間管理費(fèi)、折舊費(fèi)等。期間費(fèi)用的歸集1銷(xiāo)售費(fèi)用企業(yè)為銷(xiāo)售商品而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、包裝費(fèi)等。2管理費(fèi)用企業(yè)為管理活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，如職工薪酬、折舊費(fèi)等。3財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)為籌集資金和償還債務(wù)發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益等。現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量企業(yè)為取得長(zhǎng)期資產(chǎn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，以及處置長(zhǎng)期資產(chǎn)和進(jìn)行其他投資而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量企業(yè)為籌集資金和償還債務(wù)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量11.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金22.收到的稅費(fèi)返還33.從客戶(hù)收回的款項(xiàng)44.支付的職工薪酬55.支付的各種稅費(fèi)66.支付的商品和服務(wù)的成本投資活動(dòng)現(xiàn)金流量購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)其他企業(yè)股權(quán)支付的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量發(fā)行股票、債券收到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利支付的現(xiàn)金三大報(bào)表的內(nèi)在聯(lián)系資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況1利潤(rùn)表反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果2現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流狀況3財(cái)務(wù)報(bào)表審核的目標(biāo)和原則目標(biāo)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量提供合理保證。原則獨(dú)立性專(zhuān)業(yè)勝任能力審慎性職業(yè)道德財(cái)務(wù)報(bào)表審核的程序?qū)徍瞬邉澲贫▽徍擞?jì)劃，確定審核范圍、時(shí)間安排和資源配置。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性影響。實(shí)質(zhì)性審核程序?qū)嵤?shí)質(zhì)性程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。結(jié)論性工作形成審計(jì)意見(jiàn)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性，出具審計(jì)報(bào)告。審核策劃1了解被審計(jì)單位通過(guò)閱讀公司資料、與管理層溝通等方式，了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況等。2識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分析被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制缺陷、重大交易等因素，識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3制定審核計(jì)劃確定審核范圍、時(shí)間安排、資源配置和審核程序等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)11.了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查等方式，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。22.評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性影響判斷內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能夠有效預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)質(zhì)性審核程序分析性程序通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，識(shí)別可能存在的異常情況，并進(jìn)一步進(jìn)行調(diào)查。細(xì)節(jié)測(cè)試對(duì)被審計(jì)單位的原始憑證、賬簿進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。確認(rèn)程序通過(guò)與第三方確認(rèn)，驗(yàn)證被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)。結(jié)論性工作審計(jì)意見(jiàn)根據(jù)實(shí)質(zhì)性程序的執(zhí)行結(jié)果，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性形成審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。資產(chǎn)審核貨幣資金驗(yàn)證企業(yè)銀行存款、現(xiàn)金等貨幣資金是否真實(shí)存在，并核實(shí)資金的來(lái)源和用途。應(yīng)收款項(xiàng)驗(yàn)證企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)是否真實(shí)存在，并評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)的回收風(fēng)險(xiǎn)。存貨核實(shí)企業(yè)庫(kù)存商品、原材料等存貨的實(shí)際數(shù)量和質(zhì)量，并評(píng)估存貨的計(jì)價(jià)和減值風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)驗(yàn)證企業(yè)固定資產(chǎn)的真實(shí)存在，核實(shí)固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本、折舊方法等，并評(píng)估固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和減值風(fēng)險(xiǎn)。貨幣資金銀行存款通過(guò)銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等核實(shí)銀行存款的真實(shí)性?，F(xiàn)金通過(guò)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，核實(shí)現(xiàn)金的真實(shí)性。應(yīng)收款項(xiàng)1應(yīng)收賬款通過(guò)函證、回函等方式，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性，并評(píng)估應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。2預(yù)付賬款通過(guò)檢查相關(guān)合同、發(fā)票等，核實(shí)預(yù)付賬款的真實(shí)性，并評(píng)估預(yù)付賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。存貨11.盤(pán)點(diǎn)存貨通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)企業(yè)存貨的實(shí)際數(shù)量和質(zhì)量。22.檢查存貨計(jì)價(jià)核實(shí)存貨的成本核算方法，并評(píng)估存貨的計(jì)價(jià)是否合理。33.評(píng)估存貨減值根據(jù)存貨的市場(chǎng)價(jià)格、使用價(jià)值等，評(píng)估存貨是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)實(shí)物核查通過(guò)實(shí)地核查，驗(yàn)證固定資產(chǎn)的真實(shí)存在，并確認(rèn)固定資產(chǎn)的完好程度。文件查閱通過(guò)查閱固定資產(chǎn)的購(gòu)置憑證、折舊記錄等，核實(shí)固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本、折舊方法等。評(píng)估減值風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命、市場(chǎng)價(jià)值等，評(píng)估固定資產(chǎn)是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。負(fù)債和所有者權(quán)益審核應(yīng)付款項(xiàng)驗(yàn)證企業(yè)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等應(yīng)付款項(xiàng)是否真實(shí)存在，并評(píng)估應(yīng)付款項(xiàng)的償還風(fēng)險(xiǎn)。1預(yù)收款項(xiàng)通過(guò)檢查相關(guān)合同、發(fā)票等，核實(shí)預(yù)收款項(xiàng)的真實(shí)性，并評(píng)估預(yù)收款項(xiàng)的償還風(fēng)險(xiǎn)。2應(yīng)付職工薪酬通過(guò)檢查工資單、考勤記錄等，核實(shí)應(yīng)付職工薪酬的真實(shí)性，并評(píng)估應(yīng)付職工薪酬的支付風(fēng)險(xiǎn)。3應(yīng)交稅費(fèi)通過(guò)檢查相關(guān)稅務(wù)申報(bào)表、完稅證明等，核實(shí)應(yīng)交稅費(fèi)的真實(shí)性，并評(píng)估應(yīng)交稅費(fèi)的繳納風(fēng)險(xiǎn)。4股本和資本公積通過(guò)檢查企業(yè)章程、股東會(huì)決議等，核實(shí)股本和資本公積的真實(shí)性。5應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付賬款通過(guò)函證、回函等方式，核實(shí)應(yīng)付賬款的真實(shí)性，并評(píng)估應(yīng)付賬款的償還風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)收賬款通過(guò)檢查相關(guān)合同、發(fā)票等，核實(shí)預(yù)收賬款的真實(shí)性，并評(píng)估預(yù)收款項(xiàng)的償還風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)收款項(xiàng)核實(shí)合同條款檢查相關(guān)合同條款，確認(rèn)預(yù)收款項(xiàng)的真實(shí)性，以及預(yù)收款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容。核實(shí)款項(xiàng)收取檢查相關(guān)銀行收款憑證、付款憑證等，確認(rèn)預(yù)收款項(xiàng)是否已實(shí)際收到。評(píng)估償還風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)合同條款，評(píng)估預(yù)收款項(xiàng)的償還期限、金額等，評(píng)估預(yù)收款項(xiàng)的償還風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)付職工薪酬1工資單通過(guò)檢查工資單、考勤記錄等，核實(shí)應(yīng)付職工薪酬的真實(shí)性。2社保繳費(fèi)核實(shí)企業(yè)是否按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，并確認(rèn)社保費(fèi)的支付金額和繳費(fèi)期限。3評(píng)估支付風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)是否能夠按時(shí)足額支付職工薪酬，并確認(rèn)是否存在潛在的支付風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)交稅費(fèi)11.稅務(wù)申報(bào)表通過(guò)檢查相關(guān)稅務(wù)申報(bào)表、完稅證明等，核實(shí)應(yīng)交稅費(fèi)的真實(shí)性。22.稅務(wù)政策了解相關(guān)稅務(wù)政策，確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)稅方法是否符合稅務(wù)政策規(guī)定。33.評(píng)估繳納風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)是否能夠按時(shí)足額繳納稅費(fèi)，并確認(rèn)是否存在潛在的繳納風(fēng)險(xiǎn)。股本和資本公積企業(yè)章程通過(guò)檢查企業(yè)章程，核實(shí)股本的注冊(cè)資本和股東構(gòu)成。股東會(huì)決議通過(guò)檢查股東會(huì)決議，核實(shí)股本和資本公積的變更情況，如增資、減資等。其他文件檢查相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、增資協(xié)議等，核實(shí)股本和資本公積的真實(shí)性。利潤(rùn)表審核營(yíng)業(yè)收入通過(guò)檢查相關(guān)銷(xiāo)售憑證、合同、發(fā)票等，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性，并評(píng)估營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)是否符合相關(guān)規(guī)定。營(yíng)業(yè)成本通過(guò)檢查相關(guān)采購(gòu)憑證、生產(chǎn)記錄、庫(kù)存記錄等，核實(shí)營(yíng)業(yè)成本的真實(shí)性，并評(píng)估營(yíng)業(yè)成本的計(jì)價(jià)是否符合相關(guān)規(guī)定。期間費(fèi)用通過(guò)檢查相關(guān)費(fèi)用憑證、賬簿等，核實(shí)期間費(fèi)用的真實(shí)性，并評(píng)估期間費(fèi)用的計(jì)提是否符合相關(guān)規(guī)定。營(yíng)業(yè)外收支通過(guò)檢查相關(guān)憑證，核實(shí)營(yíng)業(yè)外收支的真實(shí)性，并評(píng)估營(yíng)業(yè)外收支的確認(rèn)是否符合相關(guān)規(guī)定。營(yíng)業(yè)收入銷(xiāo)售合同檢查相關(guān)銷(xiāo)售合同，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)依據(jù)，包括銷(xiāo)售商品或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、付款方式等。銷(xiāo)售發(fā)票核實(shí)銷(xiāo)售發(fā)票的真實(shí)性，以及銷(xiāo)售發(fā)票是否與銷(xiāo)售合同相符。銀行對(duì)賬單核實(shí)銷(xiāo)售款項(xiàng)是否已實(shí)際收到，并確認(rèn)銀行對(duì)賬單與銷(xiāo)售發(fā)票是否一致。營(yíng)業(yè)成本1直接材料通過(guò)檢查相關(guān)采購(gòu)憑證、入庫(kù)單、材料領(lǐng)用單等，核實(shí)直接材料的實(shí)際使用情況，并評(píng)估直接材料的計(jì)價(jià)是否合理。2直接人工通過(guò)檢查工資單、考勤記錄等，核實(shí)直接人工的實(shí)際投入情況，并評(píng)估直接人工的計(jì)價(jià)是否合理。3制造費(fèi)用通過(guò)檢查相關(guān)費(fèi)用憑證、賬簿等，核實(shí)制造費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況，并評(píng)估制造費(fèi)用的分配方法是否合理。期間費(fèi)用11.銷(xiāo)售費(fèi)用檢查相關(guān)銷(xiāo)售費(fèi)用憑證，核實(shí)銷(xiāo)售費(fèi)用的真實(shí)性，并評(píng)估銷(xiāo)售費(fèi)用的計(jì)提是否符合相關(guān)規(guī)定。22.管理費(fèi)用檢查相關(guān)管理費(fèi)用憑證，核實(shí)管理費(fèi)用的真實(shí)性，并評(píng)估管理費(fèi)用的計(jì)提是否符合相關(guān)規(guī)定。33.財(cái)務(wù)費(fèi)用檢查相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用憑證，核實(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用的真實(shí)性，并評(píng)估財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)提是否符合相關(guān)規(guī)定。營(yíng)業(yè)外收支核實(shí)憑證檢查相關(guān)憑證，核實(shí)營(yíng)業(yè)外收支的真實(shí)性，包括收支的發(fā)生時(shí)間、金額、內(nèi)容等。評(píng)估確認(rèn)依據(jù)評(píng)估營(yíng)業(yè)外收支的確認(rèn)是否符合相關(guān)規(guī)定，如是否屬于非經(jīng)常性損益，是否需要進(jìn)行抵扣等。評(píng)估計(jì)提是否合理評(píng)估營(yíng)業(yè)外收支的計(jì)提是否合理，如是否需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、預(yù)計(jì)負(fù)債等。現(xiàn)金流量表審核經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量通過(guò)檢查相關(guān)銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金流量表等，核實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的真實(shí)性，并評(píng)估經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的確認(rèn)是否符合相關(guān)規(guī)定。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量通過(guò)檢查相關(guān)投資協(xié)議、支付憑證等，核實(shí)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的真實(shí)性，并評(píng)估投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的確認(rèn)是否符合相關(guān)規(guī)定。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量通過(guò)檢查相關(guān)借款協(xié)議、還款憑證等，核實(shí)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的真實(shí)性，并評(píng)估籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的確認(rèn)是否符合相關(guān)規(guī)定。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量銀行對(duì)賬單通過(guò)檢查銀行對(duì)賬單，核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金是否真實(shí)存在。銷(xiāo)售收入核實(shí)企業(yè)銷(xiāo)售商品或服務(wù)的收入是否已經(jīng)全部收到現(xiàn)金，以及是否存在應(yīng)收賬款等尚未收到的款項(xiàng)。成本和費(fèi)用核實(shí)企業(yè)支付的商品和服務(wù)的成本和費(fèi)用是否已經(jīng)全部支付現(xiàn)金，以及是否存在應(yīng)付賬款等尚未支付的款項(xiàng)。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量1購(gòu)置資產(chǎn)通過(guò)檢查相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置協(xié)議、支付憑證等，核實(shí)企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支付的現(xiàn)金是否真實(shí)存在。2處置資產(chǎn)通過(guò)檢查相關(guān)資產(chǎn)處置協(xié)議、收款憑證等，核實(shí)企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金是否真實(shí)存在。3投資收益核實(shí)企業(yè)收到的投資收益是否已經(jīng)全部收到現(xiàn)金，以及是否存在應(yīng)收投資收益等尚未收到的款項(xiàng)?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量11.借款通過(guò)檢查相關(guān)借款協(xié)議、收款憑證等，核實(shí)企業(yè)借款收到的現(xiàn)金是否真實(shí)存在。22.還款通過(guò)檢查相關(guān)還款協(xié)議、支付憑證等，核實(shí)企業(yè)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金是否真實(shí)存在。33.股利通過(guò)檢查相關(guān)分紅決議、支付憑證等，核實(shí)企業(yè)分配股利支付的現(xiàn)金是否真實(shí)存在。財(cái)務(wù)報(bào)表審核中的關(guān)鍵問(wèn)題關(guān)聯(lián)交易審核企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易是否公允，是否存在利益輸送等問(wèn)題?；蛴惺马?xiàng)審核企業(yè)是否存在或有事項(xiàng)，以及或有事項(xiàng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)減值審核企業(yè)資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值，以及減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否符合相關(guān)規(guī)定。重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)審核企業(yè)是否存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，并評(píng)估重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間存在控制、重大影響或共同控制關(guān)系的各方。交易的公允性審核關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格、數(shù)量、條款是否公允，是否存在利益輸送等問(wèn)題。披露的要求審核企業(yè)是否按照相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容，包括交易的性質(zhì)、金額、對(duì)手方等?；蛴惺马?xiàng)法律訴訟審核企業(yè)是否涉及正在進(jìn)行的或可能發(fā)生的法律訴訟，并評(píng)估訴訟結(jié)果對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。擔(dān)保審核企業(yè)是否為他人提供擔(dān)保，并評(píng)估擔(dān)保對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。合同糾紛審核企業(yè)是否涉及合同糾紛，并評(píng)估合同糾紛對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)減值1減值測(cè)試根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，判斷資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值。2減值準(zhǔn)備審核企業(yè)是否按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，并評(píng)估減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理。3披露要求審核企業(yè)是否按照相關(guān)規(guī)定披露資產(chǎn)減值的信息，包括減值的性質(zhì)、金額、原因等。重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)11.識(shí)別差錯(cuò)通過(guò)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)憑證等，識(shí)別可能存在的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。22.評(píng)估影響評(píng)估重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，包括對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的影響。33.糾正處理審核企業(yè)是否按照相關(guān)規(guī)定對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行糾正處理，并評(píng)估糾正處理是否合理。財(cái)務(wù)報(bào)表審核的結(jié)果運(yùn)用信息披露財(cái)務(wù)報(bào)表審核的結(jié)果可以為企業(yè)提供關(guān)于其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)、公允的信息，為投資者和其他利益相關(guān)方提供決策依據(jù)。決策支持財(cái)務(wù)報(bào)表審核的結(jié)果可以幫助企業(yè)識(shí)別經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，并采取措施進(jìn)行改進(jìn)，提升經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。合規(guī)性監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表審核可以幫助監(jiān)管部門(mén)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并監(jiān)督企業(yè)是否遵守相關(guān)的法律法規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)防范