物業(yè)管理有限公司制度匯編財(cái)務(wù)管理手冊

浙江納德物業(yè)管理有限公司制度匯編一一財(cái)務(wù)管理

目錄

第一部公司財(cái)務(wù)管理制度....................................5

第一章總則.........................................................5

第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃.....................................................5

第三章籌資管理.....................................................6

第四章流動資產(chǎn)管理.................................................7

第五章投資這理.....................................................8

第六章成本費(fèi)用管理...................................................10

第七章固定資產(chǎn)管理.................................................11

第八章無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用管理...................................12

第九章利潤分配.....................................................13

第十章報表管理.....................................................14

第十一章發(fā)票管理....................................................14

第十二章會計(jì)檔案管理................................................15

第十三章財(cái)務(wù)分析....................................................16

第十四章清算業(yè)務(wù)....................................................16

第十五章附則.........................................................17

第二部公司固定資產(chǎn)管理制度................................18

第一章總則..........................................................18

第二章固定資產(chǎn)的購建程序...........................................18

第三章固定資產(chǎn)的驗(yàn)收程序...........................................18

第四章固定資產(chǎn)的管理...............................................19

第五章固定資產(chǎn)的處置程序...........................................19

第六章罰則.........................................................19

第七章附則...........................................................20

第三部公司辦公用品和低值易耗品管理辦法....................21

第一章總則............................................................21

第二章辦公用品和低值易耗品的購置程序................................21

第三章辦公用品和低值易耗品的驗(yàn)收程序................................21

第四章辦公用品和低值易耗品的管理.....................................21

第五章辦公用品和低值易耗品的核算方法和處置程序......................21

第六章違規(guī)行為的處置.................................................22

第七章附則...........................................................22

第四部公司庫存現(xiàn)金管理制度.................................23

第一章總則............................................................23

第二章庫存現(xiàn)金的管理................................................23

第三章附則............................................................24

第五部公司壞帳及存貨報損的處理規(guī)定.........................25

第六部公司經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)管理規(guī)定...............................26

第七部公司財(cái)務(wù)管理制度.....................................27

第一章總則............................................................27

第二章出差程序........................................................27

第三章出差費(fèi)用........................................................27

第四章罰則...........................................................28

第五章附則............................................................28

第八部公司成本管理制度.....................................29

第九部公司期間費(fèi)用管理規(guī)定.................................30

第一章總則...........................................................30

第二章管理費(fèi)用........................................................30

第三章營業(yè)利潤........................................................30

第四章財(cái)務(wù)費(fèi)用.......................................................30

第五章期間費(fèi)用列支的特殊規(guī)定........................................31

第六章附則............................................................31

第十部公司統(tǒng)計(jì)管理制度.....................................32

第一章總則...........................................................32

第二章統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)與統(tǒng)計(jì)人員的權(quán)責(zé).......................................32

第三章統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)分工....................................................33

第四章統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料管理..............................................33

第五章獎懲............................................................34

第六章附則............................................................35

第十一部公司預(yù)算管理制度....................................36

第一章總則...........................................................36

第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)................................................37

第三章預(yù)算科目.......................................................39

第四章預(yù)算核算.......................................................41

第五章預(yù)算數(shù)據(jù)庫管理.................................................45

第六章月度預(yù)算.......................................................45

第七章年度預(yù)算.......................................................46

第八章預(yù)算執(zhí)行.......................................................47

第九章預(yù)算調(diào)整與控制.................................................47

第十章決算............................................................48

第十一章預(yù)算監(jiān)督......................................................49

第十二章預(yù)算考核......................................................49

第十三章附則..........................................................50

第十二部公司會計(jì)管理制度....................................51

第一章會計(jì)制度建設(shè)...................................................51

第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員.............................................51

第三章會計(jì)科目、憑證、帳簿、卡片、報表設(shè)計(jì)...........................54

第四章會計(jì)核算方法與組織.............................................55

第五章會計(jì)政策.......................................................56

第六章會計(jì)電算化工作.................................................57

第七章附則...........................................................58

第十三部公司列支維修基金的有關(guān)規(guī)定.........................59

第一部公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障股東和債權(quán)人

的合法權(quán)益，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)?步完善財(cái)務(wù)為中心的財(cái)務(wù)管理模式，特制

定《浙江納德物業(yè)管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度》（以下簡稱《本制度》

第二條本制度根據(jù)《公司法》、《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)

則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法規(guī)制定。

第三條本制度適川于浙江納德物業(yè)管理有限公司C

第四條公司按照相關(guān)法規(guī)做好會計(jì)工作，按期出具財(cái)務(wù)報告，并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊

會計(jì)師出具審計(jì)意見。

第五條公司要發(fā)揮財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制職能，加強(qiáng)籌資、投資、

利潤分配工作，及時完成財(cái)務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考，控制成本費(fèi)用，提高資

金使用效益，確保公司資產(chǎn)安全完整。

第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃

第?條加強(qiáng)計(jì)劃管理是為了使資金運(yùn)作更加規(guī)范，加速資金周轉(zhuǎn)，控制費(fèi)用支出，

不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二條財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有預(yù)算報告，包括營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、資金收支

計(jì)戈k投資及收益計(jì)劃、經(jīng)營管理費(fèi)用計(jì)劃、貸款和還貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)戈I、

利潤及利潤分配計(jì)劃、員工分配計(jì)劃等，財(cái)務(wù)計(jì)劃須按月度和年度分別編制并納

入預(yù)算報告。

第三條月度財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、資金收支計(jì)劃、投資及收益計(jì)劃、經(jīng)營管

理費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃由各相關(guān)部門在每月20日前提出下月計(jì)劃報財(cái)務(wù)部，

經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡后匯編入月度預(yù)算。

2、月度利潤計(jì)劃，根據(jù)董事會確定的經(jīng)營目標(biāo)和上述相關(guān)計(jì)劃編制，財(cái)務(wù)部

對月度執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測、檢查、分析。

3、按年初制定的年度員工分配計(jì)劃，編入月度計(jì)劃分月發(fā)放。

4、固定資產(chǎn)購建計(jì)劃由使用部門提出，根據(jù)制度規(guī)定程序進(jìn)行審批后，由財(cái)

務(wù)部匯編入月度預(yù)算。

5、月度預(yù)算報告由財(cái)務(wù)部編制，報主營公司審批執(zhí)行。

第四條年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的要求

1、對公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行預(yù)測分析；

2、提供上年度經(jīng)營概況和本年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案的說明；

3、應(yīng)提供經(jīng)營指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性分析（包括技術(shù)上、營銷上、資金上、管理

上的支持）；

4、對各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行按月分解，并確定責(zé)任人，以利于考核。

5、應(yīng)提供符合要求的報表，對各項(xiàng)指標(biāo)的構(gòu)成與編制依據(jù)解釋說明；

6、應(yīng)注意保密性。

第五條年度財(cái)務(wù)”?劃的內(nèi)容和編制程序

1、確定年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；

2、編制年度營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、對外投資計(jì)

劃、員工分配方案；

3、根據(jù)年度投資政策、投資計(jì)劃、經(jīng)營工作計(jì)劃及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)編制經(jīng)營管

理費(fèi)用計(jì)劃；

4、編制貸款計(jì)劃、償貸及財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃；

5、根據(jù)投資計(jì)劃及預(yù)期收益率編制投資收益計(jì)劃；

6、根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用計(jì)劃編制利潤計(jì)劃；

7、根據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收計(jì)劃；

8、根據(jù)利潤分配政策編制利潤分配計(jì)劃；

9、編制資產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃及現(xiàn)金流計(jì)劃；

10、編制現(xiàn)金收支預(yù)算及預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表；

11、編制當(dāng)期財(cái)務(wù)預(yù)算報告。

第六條年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的批準(zhǔn)

1、年度預(yù)算報告由財(cái)務(wù)部編制，經(jīng)董事會審核；

2、根據(jù)董事會的審核意見，對年度預(yù)算修訂后再上報股東會審定；

3、董事會在每年：12月底前召集股東大會審議年度預(yù)算，（如未通過，則根據(jù)

股東大會意見修訂再次提交股東大會審議）；

4、已獲批準(zhǔn)的年度預(yù)算報告報送執(zhí)行董事（或董事長）和監(jiān)事長。

第三章籌資管理

第一條資金來源包括負(fù)債和所有者權(quán)益。

第二條公司可運(yùn)用負(fù)債方式滿足資金需要，負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。

流動負(fù)債是指期限不超過一年的負(fù)債，主要包括短期借款、商業(yè)信用（包括應(yīng)付

帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款等）等；長期負(fù)債是指期陽超過一年的負(fù)債，主要包

括長期借款和債券等。

第三條優(yōu)先充分運(yùn)用商業(yè)信用手段增加流動資金，在向銀行和其他非銀行金

融機(jī)構(gòu)借入借款應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)、政策，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上與借款方簽

訂借款合同后辦理借款。

第四條借款相關(guān)費(fèi)用的處理：

1、流動負(fù)債性質(zhì)的借款費(fèi)用或雖然是長期借款性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)

的借款費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

2、債券發(fā)行費(fèi)是指與債券發(fā)行直接有關(guān)的費(fèi)用，包括債券承銷費(fèi)、印刷費(fèi)、

律師費(fèi)、發(fā)行手續(xù)費(fèi)以及其他直接費(fèi)用。不是用于購建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費(fèi)直

接計(jì)入當(dāng)期損益。

3、購建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費(fèi)和借款費(fèi)用，在尚未交付使用前計(jì)入在建

工程的成本；在固定資產(chǎn)交付使用后計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，具體可根據(jù)額度和使用期限

確定可采用一次性計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用或分期攤銷。

4、籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入長期待攤費(fèi)用。

5、清算期間發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入清算損益。

第五條所有者權(quán)益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源，主要包括股本、資

本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，通過吸收社會法人、

外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額，以增強(qiáng)公司實(shí)力。

第六條股票發(fā)行費(fèi)是與股票發(fā)行直接有關(guān)的費(fèi)用，包括股票承銷費(fèi)、注冊登

記費(fèi)、律師費(fèi)、公關(guān)及廣告費(fèi)、印刷費(fèi)及其他直接費(fèi)用。股票按面值發(fā)行，發(fā)行

費(fèi)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；股票按溢價發(fā)行，發(fā)行費(fèi)先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除，其

余溢價部分計(jì)入資本公積，發(fā)行費(fèi)用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分，列入

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第七條公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關(guān)方案，經(jīng)股東大會審議通

過后才能實(shí)施。

第四章流動資產(chǎn)管理

第一條流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)是

以最低的成本滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。

第二條流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，流動資金控制權(quán)屬總經(jīng)理，

由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金，除此以外不得借款、領(lǐng)款。

2、員工報銷費(fèi)用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費(fèi)用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副

總裁（或其授權(quán)人）、總經(jīng)理（或其授權(quán)人）簽字審核后方可報銷。

3、對外部單位贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會性支出，由執(zhí)行董事（或董事長）審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的，出納人員應(yīng)拒絕支付。

第三條做好現(xiàn)金收支管理工作。

1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、

盤點(diǎn)，做到帳款相符，每月終了，現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。

3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)，現(xiàn)金支付限在1000兀以內(nèi)，無特姝情況不

得突破，超過限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元，超過限額部分應(yīng)及時交存銀行。

5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。

6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金,

第四條有外幣收支時，應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)

核算，加強(qiáng)對外幣業(yè)務(wù)的管理。

第五條流動資金的使用實(shí)行計(jì)劃管理，主要通過預(yù)算管理來實(shí)現(xiàn)，具體根據(jù)

預(yù)算管理制度辦理。

1、各部門需根據(jù)年度預(yù)算總額，分月填報月度用款計(jì)劃，并于每月20日前

把次月用款計(jì)劃報財(cái)務(wù)管理部。

2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理

審批后，出納人員方可付欺。

3、對流動資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎懲辦法。

第六條應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等，公司根據(jù)《壞賬

及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作，壞帳損失采用備抵法核算，壞帳

準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額4%。的比例提取。

第七條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括材

料、低值易耗品等。

1、購入物資應(yīng)辦理入庫手續(xù)，由倉庫統(tǒng)一驗(yàn)收、管理。領(lǐng)用材料時，應(yīng)由經(jīng)

辦人填寫領(lǐng)料單，經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可

領(lǐng)用。

2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用，由使用人填寫領(lǐng)料虺，經(jīng)低值易耗品管理者登

記，由所在部門經(jīng)理簽字，倉庫才可發(fā)貨。

3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。

4、存貨按實(shí)際成本計(jì)價，采用加權(quán)平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報損程序報損后的凈損失，計(jì)入當(dāng)期損

益。

第五章投資管理

第?條按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠

隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過?年的投資，長期投資指短期投資以外的投資。

第二條根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，公司可用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等

對外投資。對外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會。

第三條短期投資成本和損益確認(rèn)

1、短期投資成本是指取得短期投資實(shí)際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)

等相關(guān)費(fèi)用，但不包括短期投資時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未

領(lǐng)取的債券利息。

2、短期投資取得時實(shí)際支付價款中包含的己宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到

期尚未領(lǐng)取的債券利息，作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，作為投資成本的收同，沖減

投資的帳面價值。

4、短期投資處置時，按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資

損益。

第四條短期投資跌價準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值采用成

本與市價孰低法計(jì)價，另設(shè)“短期投資跌價損失準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。處置短期

投資時，短期投資跌價準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。

第五條長期債權(quán)投資成本是指取得長期債權(quán)投資時支付的全部價款，包括稅

金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。

第六條長期債權(quán)投資利息

1、分期付息的長期債權(quán)投資，按期計(jì)提的利息計(jì)入當(dāng)期投資收益，同時作為

應(yīng)收利息單獨(dú)核算，收到利息時相應(yīng)沖減己計(jì)的應(yīng)收利息。

2、一次性還本付息的長期債權(quán)投資，按期計(jì)提利息計(jì)入當(dāng)期投資收益，同時

增加長期債權(quán)投資，收到利息時相應(yīng)沖減長期債權(quán)投資。

3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤

銷，與確認(rèn)相關(guān)債券利息攻入同時進(jìn)行，調(diào)整各期的投資損益。

4、處置長期債權(quán)投資時，按處置收入與長期債權(quán)投資帳面價值的差額確認(rèn)為

當(dāng)期投資損益。

第七條長期股權(quán)投資成本指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款、或放棄非

現(xiàn)金資產(chǎn)（實(shí)物、無形資產(chǎn)等）的公允價值、或取得長期股權(quán)投資的公允價值（按

評估價值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價值），包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，但不包

括為取得長期股權(quán)投資發(fā)生的評估、審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，也不包括實(shí)際支付價款

中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。

第八條長期股權(quán)投資核算

1、對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)

營的情況應(yīng)采用成本法核算，其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增

減；

2、對被投資單位具有實(shí)際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行

核算，根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計(jì)入投費(fèi)損益，同時增加或減少長

期投資的帳面價值；

3、在以成本法核算長期投資的情況下，從被投資電位所分回的利潤、股利或

利息，計(jì)入投資收益；

4、在以權(quán)益法核算長期投資的情況下，隨著投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)

調(diào)整長期股權(quán)投資的帳面價值，被投資單位所分回1的利潤、股利或利息，應(yīng)沖減

長期投資帳面價值；

5、在權(quán)益法核算情況下，長期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按?定期限（按合同規(guī)定

的投資期限，或按不低于10年期限）平均攤銷，計(jì)入投資損益。

6、收回長期投資與帳面價值的差額計(jì)入當(dāng)期投資扳益。

第九條長期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會計(jì)制度》計(jì)提，并直接計(jì)入當(dāng)期損益。

第十條公司可以全額資本金對外進(jìn)行投資。

第十一條長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦

理。需要對?新項(xiàng)目投資進(jìn)行評價和可行性分析，計(jì)算有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益，預(yù)測投

資項(xiàng)目現(xiàn)金流量。

第十二條對已經(jīng)投資項(xiàng)目或正在實(shí)施的項(xiàng)目，采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理，對各投資

企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督，保證投資項(xiàng)目正常運(yùn)行。

第八章成本費(fèi)用管理

第?條經(jīng)營活動各項(xiàng)耗費(fèi)根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度計(jì)入成本費(fèi)用。主要包括營業(yè)成

本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

第二條下列支出不得列入成本費(fèi)用：

1、購置和建造固定資產(chǎn)支出；

2、購建無形資產(chǎn)的支出；

3、對外投資的支出；

4、被沒收的財(cái)物；各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出；

5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和

外幣折算差額；

6、在職工福利費(fèi)中開支的福利費(fèi)；

7、向股東發(fā)放的股利；

8、償還債務(wù)本金；

9、國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。

第三條經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，分別按公司制定的《因公出

差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。

第四條員工工資由綜合部造冊，相關(guān)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)

部發(fā)放。

第五條福利費(fèi)每月按職工工資總額的14%的比例計(jì)提、工會經(jīng)費(fèi)每月按職工

工資總額的2%計(jì)提、職工教育經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的1.5%計(jì)提，養(yǎng)老金等按

有關(guān)規(guī)定計(jì)繳。

第六條經(jīng)營活動當(dāng)期所發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，不計(jì)入成本

內(nèi)，營業(yè)費(fèi)用直接從營業(yè)攻入中扣除，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。

1、營業(yè)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不

包括融資租賃費(fèi)）、差旅費(fèi)、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)等。

2、管理費(fèi)川包括行政管理人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、折舊、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)

招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、

辦公用品、水電費(fèi)、物料消耗、房租費(fèi)、會議費(fèi)等其它因管理需要所支付的費(fèi)用

等。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)等。

第七章固定資產(chǎn)管理

第一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具、

以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具等；不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品，單

位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。

第二條固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固

定資產(chǎn)，包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓和報損應(yīng)按規(guī)定程序報批。綜合

服務(wù)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細(xì)帳登記，妥善管理。

第三條固定資產(chǎn)按以下方法計(jì)價：

1、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)

生的全部支出計(jì)價。

2、購入的固定資產(chǎn)，以買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和

交納的稅金等計(jì)價。

用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價

差額，計(jì)入固定資產(chǎn)價值，

3、融資租賃的固定資產(chǎn)，按租賃合同的價款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、

包裝費(fèi)、利息支出等計(jì)價。

4、股東投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值計(jì)價,

5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的價值加上擴(kuò)建、改建該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到

預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實(shí)際支出扣除擴(kuò)建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金

額計(jì)價。

6、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附發(fā)票或驗(yàn)收清單所列金額計(jì)價。無發(fā)票帳單

的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計(jì)價。

7、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計(jì)價。

8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按實(shí)際抵債部分

的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價。

9、已投入使用，但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)先按估價記帳，并計(jì)提

折舊，待確定實(shí)際價值后，予以調(diào)整原估價和已計(jì)提折舊。

第四條固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定費(fèi)產(chǎn)效用或延長其使用壽命

的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產(chǎn)修理支出，固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理；修

理費(fèi)用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的，可以采取分期撼銷或者預(yù)提的辦法，但須報經(jīng)

相關(guān)部門同意。

2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本；

3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷，如受益年限大于租賃期

限，則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。

第四十八條固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法：

1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照

國家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊，本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提

折舊。

3、雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算的，按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料

估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊，待確定實(shí)際價值后，再行調(diào)整。

第五條員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財(cái)產(chǎn)，使用不當(dāng)或無故損壞者應(yīng)予以賠

償，對愛護(hù)財(cái)產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎勵。

第八章無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用管理

第?條無形資產(chǎn)是公司的重要資源，是指企業(yè)長期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)

的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。

第二條自行創(chuàng)造或外部購入的無形資產(chǎn)歸公司所有，經(jīng)董事長審批后，nJ

向外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)，公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。

第三條無形資產(chǎn)計(jì)價：購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記帳；接受投資取得

的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記帳；自行開發(fā)并按法律程序取

得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請的律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無形資

產(chǎn)的實(shí)際成木。

第四條無形資產(chǎn)的攤銷

1、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期平均攤銷，未攤

銷余額在會計(jì)報表中列示，

2、若預(yù)計(jì)使用期限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限

的，無形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定：

1、法律、合同或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的，以法定有效

年限與合同或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。

2、法律中規(guī)定了有效年限，合同或者申請書中未規(guī)定受益年限的，以法定

有效年限為準(zhǔn)。

3、法律中未規(guī)定有效年限，合同或申請書中規(guī)定受益年限的，以合同或中

請書規(guī)定的受益年限作為上限。

4、法律、合同或者日請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的，以10年作為上

限。

5、攤銷年限一經(jīng)確定，不得任意變更。

第五條無形資產(chǎn)可使公司在競爭中處于特殊的有利地位，可得到額外經(jīng)濟(jì)

利益，應(yīng)對無形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和提高。

1、專利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前，應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用；

2、非專利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的保密措施，嚴(yán)防非專利技術(shù)泄密給公司造成損失;

3、專利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯，應(yīng)及時加以制止；制止無效，應(yīng)進(jìn)

行法律訴訟，以維護(hù)無形資產(chǎn)不受侵犯。

第六條長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上（不含）的各項(xiàng)

費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以

上的其他待攤費(fèi)用。

第七條在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工及、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅

費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價值的借款費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在開始生

產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計(jì)入損益。

第九章利潤分配

第一條利潤分配的項(xiàng)U包括提取公枳金和分配股利二部分。

第二條公積金主要用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大經(jīng)營和轉(zhuǎn)增為股本。公積金根據(jù)股

東決定按一定在當(dāng)年稅后利潤中提取。

第三條股利是指向投資者分配的利潤，原則上應(yīng)從累計(jì)盈利中分派股利。

第四條利潤分配應(yīng)按下列順序進(jìn)行：

1、彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、支付到期債務(wù)本金。

3、按股東會決定提取相應(yīng)的公積金。

4、向股東支付股利。

第十章報表管理

第一條報表管理是指對外的財(cái)務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報表的管理，包括資產(chǎn)負(fù)

債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報告等。

第二條編制報表必須以國家財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等制度法規(guī)為依據(jù)，做到數(shù)字真實(shí)、

計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時予

以更正。

第三條會計(jì)報表的月結(jié)期為月末，年報為12月31日。

第四條報表編制日期如下：

資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表，次月的4日內(nèi)。

下月的綜合工作匯編、預(yù)算報告在當(dāng)月的25日以前。

上月的計(jì)劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。

其他需要上報的報表按照送達(dá)部門要求及時報送。

第五條在報送報表的同時，應(yīng)編寫財(cái)務(wù)分析，說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、

資金周轉(zhuǎn)、利潤與分配、稅金交納、存貨變動，對本期或下期財(cái)務(wù)發(fā)生重大影響

等事項(xiàng)。

第六條財(cái)務(wù)報表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。

第七條財(cái)務(wù)報表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和企業(yè)的經(jīng)營狀況，對外報表一

律由財(cái)務(wù)管理部提供、報送，任何部門不得隨意向外提供，需要財(cái)務(wù)報表的，需

有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件，財(cái)務(wù)管理部方可提供。凡收到報表的部門和

個人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的，按損

失大小給予處罰。

第十一章發(fā)票管理

笫一條發(fā)票管埋是指對增值桎專用發(fā)票、_L商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)

一收款收據(jù)的管理。

第二條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)指定專人管理、領(lǐng)購、保管發(fā)票，發(fā)票管理人員應(yīng)做

好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。

第三條對外經(jīng)濟(jì)往來中，凡購買商品或接受勞務(wù)所需支付款項(xiàng)，都必須取

得對方發(fā)票或收據(jù)（屬于增值稅項(xiàng)目的應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票）。

對外供應(yīng)貨物、提供勞務(wù)等可取得收入的都必須開具發(fā)票（或收據(jù)）。開具

發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋公司

財(cái)務(wù)專用印章或發(fā)票專用章。

第四條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。

第五條發(fā)票采用以口換新的方法領(lǐng)用，發(fā)票管理人員應(yīng)將原發(fā)票存根清點(diǎn)，

如有違反規(guī)定的，不予調(diào)換。

第六條無特殊情況，不得開紅字發(fā)票，不得作廢，確需開紅字發(fā)票的，須

經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字同意。

第十二章會計(jì)檔案管理

第一條會計(jì)檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體實(shí)際，建立

會計(jì)檔案管理制度。

第二條財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好

記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求，年度終

了后，在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作，按報表、帳簿、憑證

順序排列，編好案卷號，抄寫案卷目錄一式三份，一份會計(jì)部門保存，一份存入

檔案箱，一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)管理部保存一年后，移交檔案室保管，移交時，雙

方在移交清單上簽字，明確責(zé)任。

第四條會計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動工作，必須辦好移接交手續(xù)后才能離

職。

第五條會計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、

防霉，防火，確保檔案資料的完整、安全。

第六條非財(cái)務(wù)人員查閱檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部及檔案管理人員同意；財(cái)務(wù)部人

員查閱，須經(jīng)檔案管理人員同意；外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信，經(jīng)檔案主管部

門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計(jì)檔案不得外借，特

殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。

第七條會計(jì)檔案保管到期，由檔案室提出銷毀意見，會同會計(jì)部門審查鑒

定，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)

憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條銷毀檔案時應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加，參加人員

應(yīng)對批準(zhǔn)銷毀的會計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對，并在銷毀清冊上簽字，并將監(jiān)銷情況

報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計(jì)檔案作永久保存。

第十三章財(cái)務(wù)分析

第九條財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn),采用專門法，系

統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動，主要為投資人、

債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理的決策參考。

第十條財(cái)務(wù)分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發(fā)展分析、風(fēng)險

分析、投資可行性分析、資信分析等。

1、償債分析。反映償債能力指標(biāo)包括：速動比率、流動比率、負(fù)債比率、

已獲利息倍數(shù)等。

2、利潤分析。反映利潤能力的指標(biāo)包括：資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率等。

3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標(biāo)一般包括：利潤增長率、成本費(fèi)用下降率、平

均投資收益增長率、資本增值率等。

4、報表分析。報表分析內(nèi)容一般包括?：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析與利潤分析，同時可

將償債分析與經(jīng)營能力分析綜合反映。

5、風(fēng)險分析。風(fēng)險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確

定變化的可能性分析，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險分析、投資風(fēng)險分析、外匯風(fēng)險分析等。

6、投資可行性分析c投資可行性分析內(nèi)容包括：投資支出的分析、籌資分

析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風(fēng)險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種

方法：投資回收期法、獲利性指數(shù)法。

第十一條資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，一般應(yīng)進(jìn)行資信分析。

資信分析包括：合作單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否符合其經(jīng)營情況、該單位的償債能力、

該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營能力、該單位的相關(guān)業(yè)務(wù)合同履行情況等。

第十四章清算業(yè)務(wù)

第?條清算是指公亙及所投資公司破產(chǎn)、解散和被撤銷，正常經(jīng)營活動終止,

依照法定程序收回債權(quán)、清償債務(wù)、分配剩余財(cái)產(chǎn)的行為。

第二條公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和撤銷應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，具體清算程

序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定辦埋。

第三條清算財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為

擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財(cái)產(chǎn)，擔(dān)保物的價款超過所擔(dān)

保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財(cái)產(chǎn)。

第四條清算的會計(jì)期間、財(cái)產(chǎn)清償順序按相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第五條清算會計(jì)期間的開始，應(yīng)編制可實(shí)現(xiàn)凈值為基礎(chǔ)的清算開始日的清算

資產(chǎn)負(fù)債表、凈資產(chǎn)變動表、清算財(cái)產(chǎn)表、清算財(cái)產(chǎn)分配表。清算期間跨年度的,

應(yīng)于年度終了時編制相關(guān)報表。

第六條清算會計(jì)期間終了之前，清算組編制財(cái)產(chǎn)分配表，在清算程序中多次

進(jìn)行債務(wù)清償或財(cái)產(chǎn)分配的，還應(yīng)于每次清償債務(wù)或分配財(cái)產(chǎn)后編制財(cái)產(chǎn)分配表。

第十五章附則

第七條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。

第八條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第二部公司固定資產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條為明確固定資產(chǎn)管理權(quán)限，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)《公

司法》及相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，特制定本制度。

第二條本制度中的固定資產(chǎn)指的是使用期限超過一年的房屋、建筑物、

機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000兀以上，并且使用期限

超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

第三條只要固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于本公司的，不論其存放地點(diǎn)、形成

方式等因素都須納入本制度的管理范圍之內(nèi)。

第二章固定資產(chǎn)的購建程序

第一條購建固定資產(chǎn)作為投資行為，公司應(yīng)納入年度投資方案并附新

增固定資產(chǎn)的明細(xì)清單，報董事會審批。

第二條如果實(shí)際購建的固定資產(chǎn)與經(jīng)董事會審批的投資方案中所附清

單上的固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量等基本一致（差異不超過10%）,視為納

入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理；如果公司臨時調(diào)整投資方案或調(diào)整明細(xì)清

單上的具體項(xiàng)目，當(dāng)作購建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理。

第三條購建納入年度投資方案的固定資產(chǎn)投資，附原經(jīng)董事會審批的

投資方案，計(jì)算機(jī)信息投資報萬向集團(tuán)公司發(fā)展部審核后按程序?qū)徟?；車輛

的購置按照《萬向集團(tuán)車輛購置有關(guān)費(fèi)用列支管理規(guī)定》程序辦理。

第四條購建木納入年度投資方案的固定資產(chǎn)（包括基建購置固定資

產(chǎn)），由資產(chǎn)的使用部門提出書面申請，并附相應(yīng)的可行性報告，報董事會批

準(zhǔn)。

第三章固定資產(chǎn)的驗(yàn)收程序

第一條對一些技術(shù)成熟、性能穩(wěn)定的固定資產(chǎn)，應(yīng)在使用正常并由經(jīng)

辦人和相關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收簽字后，資產(chǎn)管理部門方可辦理相應(yīng)手續(xù)。

第二條按合同定制的專用機(jī)器、機(jī)械等重要設(shè)備，應(yīng)由制造單位、采

購部門、使用部門等參加驗(yàn)收。在設(shè)備經(jīng)調(diào)試正常并達(dá)到合同規(guī)定的各項(xiàng)技

術(shù)指標(biāo)后，方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。

第三條基建項(xiàng)目的驗(yàn)收由公司總經(jīng)理組織，應(yīng)有基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)單位、

施工單位、基建項(xiàng)目的歸口管理部門等參加，驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按建造合同規(guī)定的

工程標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，在竣工驗(yàn)收報告上必須有參加驗(yàn)收者的簽字。基建工程經(jīng)驗(yàn)

收合格后資產(chǎn)管理部門方可列入固定資產(chǎn)管理。

第四章固定資產(chǎn)的管理

第一-條管理固定資產(chǎn)實(shí)物的部門應(yīng)與管理固定資產(chǎn)帳務(wù)的部門嚴(yán)格分

開，并制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，保證帳實(shí)相符。

第二條固定資產(chǎn)的實(shí)物管埋部門必須設(shè)置并登記好固定資產(chǎn)臺帳，應(yīng)將實(shí)

物保管的責(zé)任按實(shí)際情況分配到各相關(guān)部門和人員，防止出現(xiàn)資產(chǎn)無人管的現(xiàn)

象。

第三條公司應(yīng)積極采取措施保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，防止自然環(huán)境

的侵蝕及人為的破壞。

第四條對于固定資產(chǎn)的使用人員，尤其是易損資產(chǎn)的使用人員，公司

應(yīng)提供適當(dāng)?shù)牟僮髋嘤?xùn)以合理利用資產(chǎn)，延長資產(chǎn)的使用壽命。

第五條公司必須設(shè)立小組專門對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維修，及時發(fā)現(xiàn)資

產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)的問題，提高資產(chǎn)的使用效率。

第六條一年內(nèi)對固定資產(chǎn)須進(jìn)行1-2次盤點(diǎn)，對余缺數(shù)量應(yīng)及時查明原

因落實(shí)責(zé)任。若盤虧資產(chǎn)屬于個人責(zé)任的，應(yīng)追回資產(chǎn)并作出處罰。

第七條禁止任何單位和個人非法挪用公司的同定資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將從

嚴(yán)追究相關(guān)人員的責(zé)任,

第五章固定資產(chǎn)的處置程序

第一條對已提足折舊的固定資產(chǎn)，由于長期使用而效率低下，運(yùn)行成

本大于其產(chǎn)生的效益的，企業(yè)可以在組織相關(guān)部門分析并簽署意見后，報公

司總經(jīng)理審批，董事會核準(zhǔn)后予以調(diào)帳。

第二條未使用、不需用、利用率很低的固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)的使用部門和

歸口管理部門分析論證后可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的價格原則上不得低于固定資產(chǎn)的

凈值，轉(zhuǎn)讓前由使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請單，報公司總經(jīng)理審核。

第三條因使用時間較長、磨損過大或不能適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營要求需要報損

的固定資產(chǎn)，其審批程序和權(quán)限與轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)相同。

第六章罰則

第四條1萬元以下的固定資產(chǎn)購建后，造成閑置的，公司總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)

全額責(zé)任。

第五條在固定資產(chǎn)的驗(yàn)收過程中不負(fù)責(zé)任、弄虛作假、甚至收受賄賂

的，處以1000-10000元的罰款并按相關(guān)人事制度處理。

第六條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購建固定資產(chǎn)的，責(zé)令返還資產(chǎn)并視責(zé)任大小對

相關(guān)人員處以200—100。元的罰款。

第七條因資產(chǎn)的管理和使用不當(dāng)，造成嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人

員承擔(dān)損失金額的10%-20%o

第八條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、報損固定資產(chǎn)的，責(zé)令將資

產(chǎn)返還原狀，由相關(guān)責(zé)任人全額承擔(dān)因資產(chǎn)轉(zhuǎn)移造成的損失并處以1000—

2000元的罰款。

第七章附則

第一條本制度的解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。

第二條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，原制度同E寸廢止。

第三部公司辦公用品和低值易耗品管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對本公司辦公用品和低值易耗品的管理，確保其有效供給

及合理利用，特制定本辦法。

第二條辦公用品和低值易耗品的購置，由公司綜合部負(fù)責(zé)。

第二章辦公用品和低值易耗品的購置程序

第一條每月20日前，各部門要使用的辦公用品和低值易耗品及時上報綜合

部，由綜合部綜合平衡，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后交綜合部，綜合部按時間先后順序有計(jì)

劃的采購，其它部門不得任意采購。

第二條綜合部購置辦公用品和低值易耗品應(yīng)遵循質(zhì)優(yōu)價廉和必須、節(jié)約的

原則。

第三章辦公用品和低值易耗品的驗(yàn)收程序

第?條倉庫管理員必須根據(jù)質(zhì)檢員檢險后填寫的質(zhì)檢單，并核對質(zhì)量和數(shù)

量后，方可入庫。

第四章辦公用品和低值易耗品的管理

第一條辦公用品和低值易耗品的領(lǐng)用必須由部門經(jīng)理同意、綜合部經(jīng)理

簽字后，倉管員方可發(fā)貨，單價在100元以上的還需總經(jīng)理簽字。

第二條單價在50元（含50元）以上的辦公用品和低值易耗品，倉管員必須

登記低值易耗品備查帳，但個人使用的工具都需登備查帳，倉管員需按照數(shù)量、

品種規(guī)格和使用部門或個人進(jìn)行明細(xì)登記（領(lǐng)用人在備查帳須簽名），保證資產(chǎn)

的嚴(yán)格管理。

第三條公司員工辭退、調(diào)動等原因離開公司時，倉庫管理人員應(yīng)及時收

回由該部分人員領(lǐng)用（在用）的低值易耗品，預(yù)防資產(chǎn)流失。

第四條綜合部必須對低值易耗品進(jìn)行定期和不定用的盤點(diǎn)。在年度終了前的

“清倉查庫”中必須對低值易耗品進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

第五章辦公用品和低值易耗品的核算方法和處置程序

第一條領(lǐng)用辦公用品和低值易耗品時.，采用一次性攤銷的方法將全部價

值計(jì)入成本費(fèi)用科目。

第二條單價在100元（含100元）以上的辦公用品和低值易耗品的盤虧、毀

損和報廢的處理必須經(jīng)本公司董事會同意。

第六章違規(guī)行為的處罰

第一-條辦公用品和低值易耗品采購后，造成閑置的，綜合部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部

負(fù)責(zé)人各承擔(dān)閑置金額的30%,計(jì)劃使用部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)40機(jī)

第二條公司不得以任何埋由或方式購買個人使用的辦公用品和低值易耗

品（如箱包、手提電腦等），否則將處以該項(xiàng)資產(chǎn)金額的1—2倍罰款。

第三條對辦公用品和低值易耗品的驗(yàn)收過程中不負(fù)責(zé)，弄虛作假，甚至收

受賄賂的，處以質(zhì)檢員、倉管員、采購員各1000—5000元的罰款，并按相關(guān)人事

制度處理。

第四條因資產(chǎn)的管理和使用不當(dāng)，造成嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人員承

擔(dān)損失金額的50機(jī)

第五條未經(jīng)堇事會批準(zhǔn)擅自對盤虧、毀損和報廢的辦公用品和低值易耗品

進(jìn)行帳務(wù)處理的，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主辦會計(jì)各處以500-1000元的罰款，并責(zé)令將

帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

第七章附則

第一條本制度的解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。

第二條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四部公司庫存現(xiàn)金管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司的庫存現(xiàn)金管理，加速資金流動，提高資金的使用效

益，特制訂本制度。

第二章庫存現(xiàn)金的管理

第二條公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，會計(jì)、出納必須分開

設(shè)立，實(shí)行管錢的不管物，管物的不管錢，出納和會計(jì)必須相互牽制、相互監(jiān)督。

第三條在款項(xiàng)移交或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。

出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié)，公司由綜合部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦

會計(jì)組成小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行隨時的盤點(diǎn)。

第四條現(xiàn)金的收入和保管

現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入，不能轉(zhuǎn)帳單位的銷售收入，特殊情況下的借

款，領(lǐng)款的收回，罰款收入，以及其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入；現(xiàn)金保管應(yīng)有可

靠的防盜裝置和設(shè)備以及其他安全措施。

第五條公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，具體如下：

1、支付給耿工的工資、津貼：

2、支付給個人的勞動報酬；

3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金；

4、支付各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的小額支出；

8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。

除上述5、6兩項(xiàng)外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)以銀行支票或本票支付。

確需要全額支付現(xiàn)金，經(jīng)開戶銀行審核，財(cái)務(wù)公司同意后，予以支付現(xiàn)金。

第六條公司的最高庫存現(xiàn)金限額為6000元。超過限額，應(yīng)及時送存銀行。

第七條不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。

第八條不得將單位的現(xiàn)金，以個人名義存入儲蓄戶。

第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外，再作以下規(guī)定：

1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級財(cái)務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財(cái)務(wù)

結(jié)算，并必須在票據(jù)上簽名；

2、二級財(cái)務(wù)核算員每口根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金口記帳，做到口清

月結(jié)；

3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括：其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù)有物管費(fèi)、臨時

停車費(fèi)、住宿費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)、場租費(fèi)、安防系統(tǒng)費(fèi)、零星維修費(fèi)、其

他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的'業(yè)務(wù)；用收款收據(jù)開具的業(yè)務(wù)包括代收的水電

費(fèi)、文明裝修保證金、代收的泊位費(fèi)、借書卡押金、電卡押金等；

4、支出業(yè)務(wù)主要包括：文明裝修保證金、借書卡押金等款項(xiàng)的退還，此款

的退還必須憑原始的收款收據(jù)；

5、每日下午3點(diǎn)30分前，二級財(cái)務(wù)核算員必須與公司財(cái)務(wù)把當(dāng)日管理處發(fā)牛.

的業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算，便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行；

6,每個星期公司財(cái)務(wù)部組織人員對各管理處進(jìn)行一次檢查，指導(dǎo)，每發(fā)現(xiàn)

一次未按上述規(guī)定辦理，扣罰二級財(cái)務(wù)核算員20元/次。

第三章附則

第十條、本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。

第十一條、木制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，馬之相抵觸的同時廢止。

第五部公司壞帳及存貨報損的處理規(guī)定

第一條為規(guī)范公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的壞帳損失和存貨損失報損的

核算行為，特指定本規(guī)定，

第二條本規(guī)定所稱的壞帳損失，是指企業(yè)因無法收回應(yīng)收款而產(chǎn)生的損

失。包括：

（一）、債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回的

應(yīng)收帳款。

（二）、債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且具有明顯的特征表明無法收回（如

帳齡在3年或3年以上的）的應(yīng)收帳款。

第三條本規(guī)定所稱的存貨損失，是指公司在清倉盤點(diǎn)時，庫存物資的實(shí)存

數(shù)比帳面記錄數(shù)少及發(fā)生毀損等的損失。

第四條企業(yè)發(fā)生的損失在報損時，應(yīng)按以下規(guī)定處理：

（一）、確實(shí)具備應(yīng)收款無法收回的三個條件中任何一個，可提請報損，并需附

經(jīng)辦人報告說明。

（二）、存貨在缺少或毀損時，應(yīng)由經(jīng)辦人填制物資報損清單，并寫明損失原因,

屬于人為因素的還需按一定比例承擔(dān)損失，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核同意。

（三）、須報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)同意的損失則報請當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第五條對于按規(guī)定批準(zhǔn)后的壞帳損失的帳務(wù)處理，應(yīng)按以下規(guī)定處理：

公司采用備抵法核算，在確認(rèn)壞帳損失時，直接沖減壞帳準(zhǔn)備金，超過的部

分應(yīng)在年末時按規(guī)定予以補(bǔ)足。

第六條對于存貨損失的帳務(wù)處理，首先應(yīng)計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，然后

根據(jù)其起因按以下規(guī)定處理：

（一）、屬于定額內(nèi)損耗的盤虧，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)

入“管理費(fèi)用”。

（二）、屬人為因素的，應(yīng)由過失人賠償損失。掛“其他應(yīng)收款”。

（三）、因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而發(fā)生的損失，從保險公司得到的賠償收

入作“營業(yè)外收入”，超出賠償所得部分的損失，按第四條執(zhí)行，作“營業(yè)外支

出”處理。

第六條本制度的解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。

第七條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第六部公司經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)管理規(guī)定

為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理，使經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)的支出真正達(dá)到為生產(chǎn)、經(jīng)營服務(wù)的目的;

根據(jù)“小額、合理、必須、節(jié)約”的原則，結(jié)合本公司的實(shí)際，特制訂本規(guī)定。

第一條經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)的開支范圍：經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)的開支范圍包括兩部分，一部

分為招待費(fèi)，另一部分為業(yè)務(wù)費(fèi)用。本公司僅指招待費(fèi)用，招待費(fèi)用是指公司為

生產(chǎn)經(jīng)營的合埋需要而支付的用餐費(fèi)用和用餐費(fèi)用以外的其它應(yīng)酬費(fèi)用，其它應(yīng)

酬費(fèi)用主要包括：禮品費(fèi)用、陪客娛樂、旅游等費(fèi)用。

第二條業(yè)務(wù)招待費(fèi)按年度預(yù)算確定，日常由總經(jīng)理控制。

第三條經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)的列支內(nèi)容：公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)不得以“活動費(fèi)”、“會

務(wù)費(fèi)”、“禮品”、“培訓(xùn)費(fèi)”等方式開具發(fā)票，而因按消費(fèi)的類別予以明細(xì)反映，

如：用餐費(fèi)、場地費(fèi)、資料費(fèi)、授課費(fèi)、門票等。禮品的領(lǐng)用必須寫明物品名稱,

附上清單，以利于經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)的歸集和分類核算。

第四條經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)的核算辦法：根據(jù)本公司的實(shí)際情況，發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)

費(fèi)直接計(jì)入管理費(fèi)用科目中的交際應(yīng)酬費(fèi)項(xiàng)目中，但必須登記備查帳，明確交際

應(yīng)酬費(fèi)的基本內(nèi)容。

第五條經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)報銷和控制辦法：公司發(fā)生的招待費(fèi)用必須經(jīng)經(jīng)辦人、

證明人簽字，報綜合部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)者批準(zhǔn)后方可

報銷，一次性支出超過1000元的，出差在外需一次性支出在2000元以上的需在發(fā)

生前向總經(jīng)理提出申請，報銷時應(yīng)附上申請批準(zhǔn)依據(jù)，支出的報銷，均以簽字有

效。超過標(biāo)準(zhǔn)額度的支出須由公司董事長批準(zhǔn)。

第六條附則：

1、本制度的解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。

2、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，原制度有抵觸的同E寸廢止。

第七部公司因公出差管理制度

第一章總則

第一條為覷范公司因公出差管理，使出差事務(wù)高效有序地開展，特制訂本制度。

第二條因公出差是指為公司的利益而借助交通工具外出辦事。

第三條出差分國內(nèi)出差和國外出差，國外出差參照萬向集團(tuán)公司出國（境）

管理制度。

第二章出差程序

第一條出差者應(yīng)在出差前填寫出差申請單，報部門經(jīng)理同意，部門經(jīng)理出

差需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二條除部門經(jīng)理以上人員及其隨