《張經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算與控制》課件

張經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算與控制歡迎來到本課程，我們今天將探索財(cái)務(wù)預(yù)算與控制的各個(gè)方面，幫助您成為更加有效的財(cái)務(wù)管理者。課程大綱財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性了解財(cái)務(wù)預(yù)算對于企業(yè)經(jīng)營的意義財(cái)務(wù)預(yù)算的流程從預(yù)算制定到執(zhí)行監(jiān)控的全過程預(yù)算與實(shí)際數(shù)據(jù)的差異分析分析偏差原因并采取糾正措施財(cái)務(wù)預(yù)算的控制措施實(shí)施有效的成本、費(fèi)用、庫存等控制財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性1為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)提供量化依據(jù)2促進(jìn)資源的合理配置和使用3提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效益4增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)制定財(cái)務(wù)預(yù)算的目的預(yù)測未來對未來經(jīng)營狀況進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃資源分配合理分配企業(yè)資源，提高資源利用效率績效考核為績效評估提供客觀標(biāo)準(zhǔn)，提高管理效率風(fēng)險(xiǎn)控制提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對措施，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算的流程1確定財(cái)務(wù)預(yù)算期2收集預(yù)算信息3編制預(yù)算4預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控5預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化確定財(cái)務(wù)預(yù)算期根據(jù)企業(yè)經(jīng)營周期和行業(yè)特點(diǎn)確定考慮企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)參考?xì)v史數(shù)據(jù)和市場趨勢進(jìn)行預(yù)測收集預(yù)算信息銷售部門提供銷售預(yù)測數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門提供生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部門提供往年數(shù)據(jù)和相關(guān)指標(biāo)市場部門提供市場調(diào)研和競爭對手分析編制銷售預(yù)算預(yù)測未來市場需求和銷售目標(biāo)制定產(chǎn)品價(jià)格策略和促銷計(jì)劃計(jì)算預(yù)計(jì)銷售收入和銷售成本編制生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)計(jì)劃根據(jù)銷售預(yù)算確定生產(chǎn)目標(biāo)1原材料需求計(jì)算所需的原材料數(shù)量2生產(chǎn)成本預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本和人工成本3庫存管理制定合理的庫存策略4編制原材料采購預(yù)算1采購計(jì)劃確定采購數(shù)量和時(shí)間2采購成本預(yù)測采購價(jià)格和運(yùn)輸成本3庫存管理設(shè)定安全庫存和訂貨點(diǎn)編制人工成本預(yù)算1員工人數(shù)預(yù)測未來員工人數(shù)2工資水平根據(jù)薪資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算工資成本3福利費(fèi)用預(yù)計(jì)員工福利和保險(xiǎn)費(fèi)用編制制造費(fèi)用預(yù)算折舊修理費(fèi)能源消耗保險(xiǎn)費(fèi)編制管理費(fèi)用預(yù)算行政管理包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等人力資源包括薪資、福利、培訓(xùn)費(fèi)用等財(cái)務(wù)管理包括審計(jì)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等編制營銷費(fèi)用預(yù)算100廣告預(yù)計(jì)廣告投放費(fèi)用50促銷預(yù)計(jì)促銷活動(dòng)費(fèi)用20市場調(diào)研預(yù)計(jì)市場調(diào)研費(fèi)用10客戶關(guān)系預(yù)計(jì)客戶關(guān)系管理費(fèi)用編制資本性支出預(yù)算項(xiàng)目金額時(shí)間新設(shè)備采購5000002024年4月廠房擴(kuò)建10000002024年10月軟件升級1000002024年7月編制現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)測銷售收入、成本、費(fèi)用等帶來的現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)測固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等帶來的現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)測銀行借款、發(fā)行股票等帶來的現(xiàn)金流編制利潤表預(yù)算1預(yù)計(jì)銷售收入2減去銷售成本3得到毛利潤4減去管理費(fèi)用、營銷費(fèi)用5得到營業(yè)利潤6減去所得稅7得到凈利潤編制資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、盈余公積、未分配利潤等預(yù)算與實(shí)際數(shù)據(jù)的差異分析1收集實(shí)際數(shù)據(jù)2計(jì)算預(yù)算與實(shí)際數(shù)據(jù)的差異3分析差異原因4采取糾正措施編制差異分析報(bào)告說明預(yù)算和實(shí)際數(shù)據(jù)的差異分析差異原因，進(jìn)行解釋和說明提出改進(jìn)建議，以優(yōu)化未來預(yù)算差異原因的分析與解決外部因素分析，如市場波動(dòng)、政策變化內(nèi)部因素分析，如成本控制不力、管理效率低下制定解決方案，以改善未來預(yù)算執(zhí)行采取糾正措施調(diào)整預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)1加強(qiáng)控制實(shí)施更有效的成本、費(fèi)用控制措施2改進(jìn)流程優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營效率3預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1定期跟蹤定期收集和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)2偏差預(yù)警及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取預(yù)警措施3績效評估評估預(yù)算執(zhí)行效果，進(jìn)行總結(jié)和改進(jìn)預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化1動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)實(shí)際情況和市場變化進(jìn)行調(diào)整2優(yōu)化流程不斷改進(jìn)預(yù)算流程，提高效率3完善指標(biāo)根據(jù)實(shí)際情況完善預(yù)算指標(biāo)體系財(cái)務(wù)預(yù)算的控制措施成本控制費(fèi)用控制庫存控制應(yīng)收賬款控制資本性支出控制現(xiàn)金流量控制成本控制措施降低采購成本尋找優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，談判更優(yōu)惠的價(jià)格提高生產(chǎn)效率優(yōu)化生產(chǎn)流程，減少浪費(fèi)和損耗節(jié)約能源消耗采用節(jié)能設(shè)備，提高能源利用率費(fèi)用控制措施50差旅費(fèi)制定差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，控制差旅支出30辦公費(fèi)用優(yōu)化辦公用品采購，減少浪費(fèi)10廣告費(fèi)制定廣告投放策略，提高廣告效益10培訓(xùn)費(fèi)選擇性價(jià)比高的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，控制培訓(xùn)支出庫存控制措施方法說明ABC分類法對不同類型庫存進(jìn)行分類管理，重點(diǎn)控制高價(jià)值庫存定期盤點(diǎn)定期清點(diǎn)庫存，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理庫存積壓問題先進(jìn)先出法優(yōu)先使用先入庫的貨物，防止庫存積壓應(yīng)收賬款控制措施加強(qiáng)信用管理嚴(yán)格審核客戶信用，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)制定賬款催收制度建立有效的賬款催收機(jī)制，加快回款速度提供折扣激勵(lì)鼓勵(lì)客戶提前付款，提高資金回籠速度資本性支出控制措施1項(xiàng)目評估2預(yù)算審批3項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控4績效評估現(xiàn)金流量控制措施加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理優(yōu)化現(xiàn)金收支計(jì)劃建立現(xiàn)金管理制度提高現(xiàn)金流入速度控制現(xiàn)金流出速度預(yù)算執(zhí)行過程中的問題預(yù)算制定不合理，目標(biāo)不切實(shí)際預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不到位，缺乏有效反饋預(yù)算調(diào)整機(jī)制不完善，難以適應(yīng)變化預(yù)算信息系統(tǒng)支持不足，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析困難影響預(yù)算執(zhí)行的因素外部環(huán)境經(jīng)濟(jì)形勢、市場競爭、政策變化等1內(nèi)部管理管理效率、員工素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)等2信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、系統(tǒng)穩(wěn)定性、功能完善性等3預(yù)算執(zhí)行偏差的處理1分析偏差原因識(shí)別偏差產(chǎn)生的主要原因2制定糾正措施采取措施改善預(yù)算執(zhí)行情況3評估效果評估糾正措施的效果，進(jìn)行優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行的績效評估1指標(biāo)體系建立科學(xué)的預(yù)算執(zhí)行績效指標(biāo)體系2數(shù)據(jù)收集收集相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析3評估結(jié)果評估預(yù)算執(zhí)行的整體效果4改進(jìn)建議提出改進(jìn)建議，提升未來預(yù)算執(zhí)行效果財(cái)務(wù)預(yù)算的信息系統(tǒng)支持ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)預(yù)算中的應(yīng)用數(shù)據(jù)集成將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成，提高數(shù)據(jù)一致性自動(dòng)化流程自動(dòng)化預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控流程，提高效率實(shí)時(shí)監(jiān)控實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差預(yù)算管理軟件的應(yīng)用1預(yù)算編制提供專業(yè)的預(yù)算編制工具，簡化預(yù)算流程2預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，提供數(shù)據(jù)分析功能3預(yù)算控制提供成本、費(fèi)用、庫存等控制功能，提高預(yù)算管理效率企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)需求分析明確企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理需求系統(tǒng)設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)系統(tǒng)架構(gòu)和功能模塊系統(tǒng)開發(fā)開發(fā)和測試系統(tǒng)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定性和功能完整系統(tǒng)實(shí)施部署系統(tǒng)，進(jìn)行人員培訓(xùn)和數(shù)據(jù)遷移財(cái)務(wù)預(yù)算的持續(xù)優(yōu)化1收集反饋2分析評估3改進(jìn)措施4持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算的未來趨勢智能化預(yù)算云計(jì)算預(yù)算大數(shù)據(jù)分析移動(dòng)化預(yù)算可視化預(yù)算總結(jié)與反思1財(cái)務(wù)預(yù)算對于企業(yè)經(jīng)營至關(guān)重要2制定和執(zhí)行預(yù)算需要科學(xué)的方法和有效的措施3信息系統(tǒng)在財(cái)務(wù)預(yù)算中發(fā)揮著越來越重要的作