中級會計《會計實務(wù)1》第八章試題(之一)

中級會計《會計實務(wù)1》第八章試題（之一）

A、310000元

B、298000元

C、200000元

D、2900007U

正確答案:D

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,

購進原材料一批，發(fā)票中價稅合計為175500元運輸過程中的保險費

500元,入庫前的挑選整理費500元.該批原材料的采購成本為（）元.

A、176500

B、150700

C、151000

D、150500

正確答案:C

解析:該批原材料的采購成本為：

175500/（1+17%）+500+500

二151000（元）

13、某小規(guī)模納稅企業(yè)，適用的增值稅率為6%,本期購入原材

料并已驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格20000元，增

值稅3400元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入（含稅）318000元，則該企業(yè)

當(dāng)期應(yīng)交增值稅為()元.

A、14600

B、18000

C、42805

D、46205

正確答案:B

解析:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的增值稅為：

318000/(l+6%)x6%=18000(元)。

14、A公司向B公司購買商品1000件，價目單標(biāo)價為每件100

元.B公司給A公司商業(yè)折扣20%，付款條件為“2/10,1/15,N/30';

假設(shè)不考慮增值稅。A公司于12日付款,A公司應(yīng)付(I

A、80000元

B、78000元

C、82000元

D、79200元

正確答案:D

解析:1000X100X(1-20%)X(1-1%)

=79200(75)

15、企業(yè)月末盤虧原材料一批，實際成本為100000元，增值稅稅

額為17000元廁其會計分錄為().

A、借管理費用100000貨:原材料100000

B、借:待處理財產(chǎn)損溢117000貨:原材料100000應(yīng)交稅

金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）17000

C、借彳寺處理財產(chǎn)損溢83000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅

額）17000貨:原材料100000

D、借:待處理財產(chǎn)損溢83000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅

額）17000貨:原材料100000

正確答案:B

二、多項選擇題

L下列稅金中，不應(yīng)計入存貨成本的有（）.

A、委托加工收回后直接用于銷售的，支付的代扣代繳消費稅.

B、委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，支付的代扣代繳

消費稅.

C、商業(yè)企業(yè)進口庫存商品交納的消費稅.

D、一般納稅商業(yè)企業(yè)進口庫存商品交納的增值稅.

E、收購未稅礦產(chǎn)品代扣代交的資源稅.

正確答案:BD

解析:由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅

的商品負擔(dān)的消費稅，應(yīng)計入〃應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅〃科目借方，可

以抵扣，而不計入〃委托加工物資〃科目.一般納稅企業(yè)進口庫存商品,

原材料交納的增值稅，不計入存貨成本中，而計入〃應(yīng)交稅金一應(yīng)交增

值稅（進項稅額丫借方。

2、一般納稅人企業(yè)，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項所涉及的增值稅，應(yīng)作為進

項稅額轉(zhuǎn)出處理的是（）.

A、在建工程領(lǐng)用原材料

B、以原材料對外投資

C、福利部門領(lǐng)用原材料

D、原材料發(fā)生非正常損失

E、修理機器設(shè)備時領(lǐng)用原材料

正確答案:ACDE

解析:以原材料對外投資所涉及的增值稅，應(yīng)作為銷項稅額處理,

而不是作為進項稅額轉(zhuǎn)出.

3、有關(guān)消費稅的處理方法正確的是().

A、企業(yè)對外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅，記入〃主營業(yè)務(wù)稅金及

附加〃科目

B、企業(yè)用應(yīng)稅消費品對外投資應(yīng)視同銷售，按規(guī)定應(yīng)交納的消

費稅計入初始投資成本中

C、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品,委托加工收回后直接銷售的，其消

費稅計入委托加工應(yīng)稅消費品成本.

D、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)

稅消費品按規(guī)定準予抵扣的，計入應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅科目的借方.

E、進口消費品應(yīng)交消費稅，計入有關(guān)資產(chǎn)成本中.

正確答案:ABCDE

4、下列應(yīng)通過〃其他應(yīng)交款〃科目核算的有().

A、教育費附加

B、支付的包裝物押金

C、礦產(chǎn)資源補償費

D、應(yīng)付補償貿(mào)易引進設(shè)備款

E、應(yīng)交住房公積金

正確答案:ACE

解析:支付的包裝物押金，通過〃其他應(yīng)收款〃科目核算;應(yīng)付融

資租賃款，應(yīng)付補償貿(mào)易引進設(shè)備款等,應(yīng)通過〃長期應(yīng)付款〃科目核

算.

5、企業(yè)發(fā)生下列事項中的有關(guān)稅金,應(yīng)計入材料成本或產(chǎn)品成本

的有().

A、收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

B、外購液體鹽加工固體鹽，所購液體鹽時交納的資源稅.

C、將自產(chǎn)石油用于本企業(yè)生產(chǎn)繳納的資源稅.

D、委托加工應(yīng)稅前消費品，支付的由受托方代扣代繳的消費稅,

收回后用于連續(xù)生產(chǎn).

E、委托加工應(yīng)稅消費品，支付的由受托方代扣代繳的消費稅，收

回后直接用于銷售.

正確答案:ACE

解析:外購液體鹽加工固體鹽,所購液體鹽時交納的資源稅，應(yīng)交

資源稅可以抵扣;委托加工應(yīng)稅消費品，支付的由受托方代扣代繳的消

費稅，材料加工后用于連續(xù)生產(chǎn)，應(yīng)交消費稅也可以抵扣.

6、對下列〃應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅〃科目專欄正確的表述有().

A、當(dāng)月繳納上月未交增值稅,登記在〃已交稅金〃專欄

B、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在〃已交稅金〃專欄

C、〃轉(zhuǎn)出未交增值稅〃專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅

D、〃進項稅額轉(zhuǎn)出〃專欄，反映不應(yīng)從銷項稅額抵扣，按規(guī)定

轉(zhuǎn)出的進項稅額

正確答案:BCD

解析:當(dāng)月繳納上月未交增值稅，不登記在〃已交稅金〃專欄，

而通過〃應(yīng)交稅金未交增值稅〃科目核算。

7、下列與一般納稅企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)，哪些應(yīng)作為增值稅

進項稅額轉(zhuǎn)出處理（X

A、工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的材料

B、非常損失造成的存貨盤虧

C、工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品

D、以產(chǎn)品對外投資

正確答案:AB

解析：〃工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的材料〃和〃非常損失造成的存貨

盤虧〃應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理；〃工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品〃

和〃以產(chǎn)品對外投資〃應(yīng)作為增值稅銷項稅額處理。

8、對小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有（\

A、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下,

只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。

B、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡易辦法計

算應(yīng)納稅額，按照銷售額的一定比例計算征收。

C、小規(guī)模納稅企業(yè)的銷售額不包括其應(yīng)納稅領(lǐng)。

D、小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的

增值稅額可計入進項稅額，并由銷項稅額抵扣，而不計入購入貨物的

成本。

正確答案:ABC

解析:小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，

其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計入

購入貨物的成本。

9、視同銷售的業(yè)務(wù)有（\

A、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目

B、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于個人消費

C、自產(chǎn)或委托加工的貨物無償贈予他人

D、自產(chǎn)或委托加工的貨物發(fā)生非正常損失

正確答案:ABC

解析:自產(chǎn)或委托加工的物資發(fā)生非正常損失，根據(jù)性質(zhì)通過

〃待處理財產(chǎn)損溢〃賬戶處理，不能視同銷售。

10、下列項目應(yīng)在〃應(yīng)付工資〃科目核算的有（X

A、生產(chǎn)人員工資

B、經(jīng)常性獎金

C、醫(yī)護人員工資

D、退休人員工資

正確答案:AB

解析:工資是企業(yè)按勞動制度的規(guī)定支付給職工的勞動報酬，包

括基本工資，經(jīng)常性獎金及各種津貼.退休人員工資在〃管理費用〃賬

戶核算，醫(yī)護人員工資在〃應(yīng)付福利費〃賬戶核算。

三、判斷題

1、如果帶有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款，其入賬金額應(yīng)按發(fā)票記載應(yīng)

付金額的總金額扣除現(xiàn)金折扣后的凈額記賬。（）

正確答案:X

解析而于企業(yè)會計制度規(guī)定采用總價法核算，所以應(yīng)付賬款不

扣除現(xiàn)金折扣，按發(fā)票總價金額核算。

2、現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)退休人員的退休金應(yīng)計入管理費用

并通過〃應(yīng)付工資〃科目核算。（）

正確答案:X

解析:不能通過〃應(yīng)付工資〃科目核算。

3、一般納稅企業(yè)購入貨物支付的增值稅，均應(yīng)先通過〃應(yīng)交稅

金〃科目進行核算，然后再將購入貨物不能抵扣的增值稅進項稅額從

〃應(yīng)交稅金〃科目中轉(zhuǎn)出。（）

正確答案:X

解析:屬于購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的，應(yīng)直接

記入購入貨物及接受勞務(wù)的成本。

4、企業(yè)用應(yīng)稅消費品對外投資或用于在建工程等方面，按規(guī)定

繳納的消費稅，應(yīng)計入〃長期股權(quán)投資〃或〃在建工程〃科目。（）

正確答案

5、企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，在會計上應(yīng)確認銷售收入

的實現(xiàn)，并按稅法的規(guī)定交納有關(guān)稅金。()

正確答案:x

解析:在會計上不確認銷售收入的實現(xiàn)。

6、企業(yè)購入貨物驗收入庫后，若發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末

按照估計的金額確認一筆負債，反映在資產(chǎn)負債表有關(guān)負債項目內(nèi)。

()

正確答案W

解析:按照我國會計制度的規(guī)定，企業(yè)購入貨物尚未支付貨款應(yīng)

分別情況處理。在貨物和發(fā)票賬單同時到達的情況下，應(yīng)按確定的金

額，確認為一筆負債，在貨物和發(fā)票賬單不是同時到達的情況下，期

末在資產(chǎn)負債表上按照估計的金額確認為一筆負債。

7、企業(yè)宣告分配的股票股利，在正式辦理增資手續(xù)以前，只需

在備查簿中作相應(yīng)登記，不需要作正式的賬務(wù)處理。()

正確答案”

解析:只有辦理正式的增資手續(xù)，實際支付股票股利時，才能進

行賬務(wù)處理。

8、短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時均應(yīng)通過〃短期借款〃科

目核算。()

正確答案:x

解析:短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時均不通過〃短期借款〃

科目核算。

9、商業(yè)承兌匯票到期時，若付款人無力付款，銀行有責(zé)任向收

款人支付款項。（）

正確答案:X

解析銀行承兌匯票到期時，若付款人無力付款，銀行有責(zé)任向

收款人支付款項。

10、按照現(xiàn)行會計制度規(guī)定，離退休人員的醫(yī)藥費應(yīng)當(dāng)沖減應(yīng)

付福利費。（）正確答案:X

解析:應(yīng)計入管理費用。

11、企業(yè)醫(yī)務(wù)和福利人員的工資應(yīng)在管理費用中列支。（）

正確答案:X

解析:應(yīng)在應(yīng)付福利費中列支。

12、企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交

數(shù)的稅金，不通過”應(yīng)