《預(yù)算編制與控制》課件

預(yù)算編制與控制本課程將帶您深入了解預(yù)算編制與控制的理論知識(shí)和實(shí)踐技巧，幫助您掌握預(yù)算管理的核心技能，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。課程概述預(yù)算的概念與原則預(yù)算編制程序與流程不同預(yù)算的編制方法預(yù)算的控制與分析1.預(yù)算的基本概念定義預(yù)算是指在一定的時(shí)期內(nèi)，為完成某項(xiàng)工作或達(dá)到某一目標(biāo)所制定的計(jì)劃，并用貨幣形式表達(dá)出來(lái)。作用預(yù)算可以幫助企業(yè)預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況，合理分配資源，提高經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利目標(biāo)。預(yù)算的定義預(yù)算是一個(gè)量化的計(jì)劃，它將企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)用貨幣形式表達(dá)出來(lái)，為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)提供行動(dòng)指南和控制標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算的特點(diǎn)前瞻性預(yù)算是一種對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，是企業(yè)對(duì)未來(lái)發(fā)展的一種預(yù)判。量化性預(yù)算將企業(yè)目標(biāo)和計(jì)劃用具體的數(shù)字表達(dá)，便于衡量和控制?？刹僮餍灶A(yù)算具有實(shí)際操作性，可以指導(dǎo)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。動(dòng)態(tài)性預(yù)算不是一成不變的，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和修改。預(yù)算的分類經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，用于指導(dǎo)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等，用于預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，控制企業(yè)的資金流入和流出。資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、研發(fā)預(yù)算等，用于指導(dǎo)企業(yè)的長(zhǎng)期投資活動(dòng)。2.預(yù)算編制的基本原則預(yù)算編制需要遵循一些基本原則，以確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可操作性。針對(duì)性原則預(yù)算編制必須針對(duì)企業(yè)特定的目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，不能脫離實(shí)際情況進(jìn)行制定。合理性原則預(yù)算編制要充分考慮企業(yè)資源、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等因素，確保預(yù)算的合理性和可實(shí)現(xiàn)性。全面性原則預(yù)算編制要涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有方面，包括收入、成本、費(fèi)用、投資、融資等。3.預(yù)算編制的程序預(yù)算編制是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，需要遵循一定的程序，以確保預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。編制預(yù)算的前期準(zhǔn)備工作1收集資料：包括企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、行業(yè)趨勢(shì)等。2分析現(xiàn)狀：對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、資源狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等進(jìn)行分析。3確定目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算編制流程編制各部門預(yù)算：各部門根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，編制各自的預(yù)算。匯總各部門預(yù)算：將各部門預(yù)算匯總成企業(yè)整體預(yù)算。調(diào)整預(yù)算：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修改。預(yù)算的審批與下達(dá)1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層2財(cái)務(wù)部門3各部門負(fù)責(zé)人4.收入預(yù)算的編制收入預(yù)算是指企業(yè)預(yù)計(jì)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)將獲得的收入，是預(yù)算編制的起點(diǎn)。銷售收入預(yù)算的編制1預(yù)測(cè)銷量根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷量。2確定銷售價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況和成本情況，確定銷售價(jià)格。3計(jì)算銷售收入將預(yù)測(cè)銷量乘以銷售價(jià)格，得出銷售收入預(yù)算。其他收入預(yù)算的編制1利息收入預(yù)計(jì)投資產(chǎn)生的利息收入。2租金收入預(yù)計(jì)出租資產(chǎn)產(chǎn)生的租金收入。3股利收入預(yù)計(jì)投資產(chǎn)生的股利收入。收入預(yù)算總匯總將所有收入預(yù)算匯總起來(lái)，得出企業(yè)整體的收入預(yù)算。5.成本費(fèi)用預(yù)算的編制成本費(fèi)用預(yù)算是指企業(yè)預(yù)計(jì)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)將發(fā)生的各種成本和費(fèi)用，是預(yù)算編制的核心部分。直接材料成本預(yù)算材料采購(gòu)量根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和材料消耗定額，計(jì)算材料采購(gòu)量。材料單價(jià)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格和供應(yīng)商報(bào)價(jià)，確定材料單價(jià)。計(jì)算材料成本將材料采購(gòu)量乘以材料單價(jià)，得出材料成本預(yù)算。直接人工成本預(yù)算人工需求量根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和人工定額，計(jì)算人工需求量。人工工資率根據(jù)企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)，確定人工工資率。計(jì)算人工成本將人工需求量乘以人工工資率，得出人工成本預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算是指企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括折舊費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算是指企業(yè)為了銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算是指企業(yè)行政管理過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、工資福利費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算是指企業(yè)籌集和使用資金過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)等。6.資本性支出預(yù)算的編制資本性支出預(yù)算是指企業(yè)為了進(jìn)行長(zhǎng)期投資而發(fā)生的支出，包括固定資產(chǎn)投資和無(wú)形資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)更新改造預(yù)算固定資產(chǎn)更新改造預(yù)算是指企業(yè)為了更新或改造現(xiàn)有固定資產(chǎn)而發(fā)生的支出，包括設(shè)備維修、技術(shù)改造等。新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算是指企業(yè)為了新增固定資產(chǎn)而發(fā)生的支出，包括購(gòu)置新設(shè)備、新建廠房等。7.現(xiàn)金流量預(yù)算的編制現(xiàn)金流量預(yù)算是指企業(yè)預(yù)計(jì)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)將發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出，是預(yù)算編制的重要組成部分。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算是指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，包括銷售商品收到的現(xiàn)金、購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算是指企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，包括購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、收回投資收到的現(xiàn)金等?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算是指企業(yè)進(jìn)行融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，包括發(fā)行股票收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金等。8.利潤(rùn)預(yù)算的編制利潤(rùn)預(yù)算是指企業(yè)預(yù)計(jì)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)將實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，是預(yù)算編制的重要目標(biāo)之一。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算是指企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)，是企業(yè)盈利能力的主要來(lái)源。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的利潤(rùn)。利潤(rùn)總額預(yù)算利潤(rùn)總額預(yù)算是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的利潤(rùn)。9.預(yù)算控制與分析預(yù)算控制是指企業(yè)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和管理，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算的執(zhí)行控制1定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況：收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，跟蹤實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、收入等情況。2分析偏差：比較預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，分析偏差原因。3采取措施：針對(duì)偏差原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制和糾正。預(yù)算差異