《企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)教程》課件

企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)教程課程導(dǎo)言課程目標(biāo)幫助學(xué)生掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本理論和方法，培養(yǎng)學(xué)生分析和解決企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題的能力。課程內(nèi)容本課程涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、成本控制、營(yíng)運(yùn)資金管理、投資決策、融資決策等。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的定義和目標(biāo)定義企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)利用財(cái)務(wù)手段對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的管理活動(dòng)。目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，具體包括：盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、成長(zhǎng)能力等。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則1效益性原則財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。2安全性原則財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須確保企業(yè)的資金安全，避免因錯(cuò)誤決策導(dǎo)致資金損失。3流動(dòng)性原則企業(yè)必須保持一定的流動(dòng)性，以滿足日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求，并確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4合法性原則財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，即企業(yè)的收入、成本和利潤(rùn)情況?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出情況，以及現(xiàn)金的來(lái)源和去向。資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析編制根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料，按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi)，并按照一定的格式和順序進(jìn)行排列。分析通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的分析，可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，包括企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等。利潤(rùn)表的編制與分析編制根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料，按照收入、成本和利潤(rùn)三項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi)，并按照一定的格式和順序進(jìn)行排列。分析通過(guò)對(duì)利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的分析，可以了解企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)的毛利率、凈利率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率等?，F(xiàn)金流量表的編制與分析編制根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料，按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi)，并按照一定的格式和順序進(jìn)行排列。分析通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目的分析，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，以及企業(yè)的資金來(lái)源和運(yùn)用情況。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法和手段水平分析比較不同時(shí)期同一項(xiàng)目的變動(dòng)趨勢(shì)，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的變化情況。垂直分析分析各項(xiàng)目占總體項(xiàng)目的比例關(guān)系，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)和變化情況。比率分析通過(guò)計(jì)算不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，并進(jìn)行對(duì)比分析。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系盈利能力分析主要指標(biāo)包括：毛利率、凈利率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率等。償債能力分析主要指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等。營(yíng)運(yùn)能力分析主要指標(biāo)包括：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。成長(zhǎng)能力分析主要指標(biāo)包括：銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率、每股收益增長(zhǎng)率等。成本與成本控制1成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括直接成本和間接成本。2成本控制是指企業(yè)采取措施，降低成本支出，提高企業(yè)效益。3成本控制的目標(biāo)是：降低成本、提高效率、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。成本核算方法品種法適用于生產(chǎn)單一品種或少數(shù)品種產(chǎn)品的企業(yè)，核算成本時(shí)直接將發(fā)生的成本歸集到具體的品種。分批法適用于生產(chǎn)周期較長(zhǎng)、產(chǎn)品數(shù)量有限的企業(yè)，核算成本時(shí)將生產(chǎn)過(guò)程劃分為若干批次，分別核算成本。分步法適用于生產(chǎn)過(guò)程比較復(fù)雜、產(chǎn)品數(shù)量較多的企業(yè)，核算成本時(shí)將生產(chǎn)過(guò)程劃分為若干步驟，分別核算成本。成本預(yù)算與成本控制成本預(yù)算成本預(yù)算是在成本控制之前，對(duì)未來(lái)一段時(shí)間的成本支出進(jìn)行計(jì)劃和預(yù)測(cè)。成本控制成本控制是指在成本預(yù)算的基礎(chǔ)上，通過(guò)采取各種措施，確保實(shí)際發(fā)生的成本支出不超過(guò)預(yù)算，并努力降低成本。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理1資金需求預(yù)測(cè)2資金籌集3資金運(yùn)用4資金控制應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款的控制主要包括：信用政策的制定、應(yīng)收賬款的催收、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提等。應(yīng)收賬款的分析主要指標(biāo)包括：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、壞賬損失率等。應(yīng)付賬款管理應(yīng)付賬款的控制主要包括：采購(gòu)政策的制定、應(yīng)付賬款的付款期限、付款方式的選擇等。應(yīng)付賬款的分析主要指標(biāo)包括：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款支付期等?，F(xiàn)金流量管理1現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，分析未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況。2現(xiàn)金流量計(jì)劃，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果制定企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃，確保企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的順暢。3現(xiàn)金流量控制，通過(guò)各種措施，控制現(xiàn)金的流入和流出，提高企業(yè)的資金利用效率。存貨管理存貨需求預(yù)測(cè)，分析未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)對(duì)各種存貨的需求量。存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果制定企業(yè)的存貨采購(gòu)計(jì)劃。存貨庫(kù)存管理，控制存貨的入庫(kù)、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)，并確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)投資決策對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，并做出投資決策。固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命。固定資產(chǎn)的處置對(duì)不再使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并回收資金。投資決策分析投資方案評(píng)估對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)性和回報(bào)率。投資決策方法常用的投資決策方法包括：凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、回收期法等。投資風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。資本預(yù)算資本預(yù)算的編制根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制資本預(yù)算，確定未來(lái)一段時(shí)間的投資規(guī)模和方向。資本預(yù)算的執(zhí)行和控制對(duì)資本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保資本預(yù)算的有效實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。融資決策分析銀行借款企業(yè)向銀行借款，獲得資金，用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。發(fā)行股票企業(yè)向社會(huì)公眾發(fā)行股票，募集資金，用于企業(yè)發(fā)展。發(fā)行債券企業(yè)發(fā)行債券，向債券投資者籌集資金，用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。股利政策1剩余股利政策在滿足企業(yè)投資需求的基礎(chǔ)上，將剩余利潤(rùn)分配給股東。2固定股利支付率政策企業(yè)每年將利潤(rùn)的一定比例分配給股東。3固定股利金額政策企業(yè)每年向股東支付固定的股利金額。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)信息披露的要求企業(yè)必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。企業(yè)價(jià)值評(píng)估方法現(xiàn)金流量折現(xiàn)法根據(jù)企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流量，并根據(jù)一定的折現(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)，計(jì)算出企業(yè)的價(jià)值。市場(chǎng)比較法將企業(yè)與同行業(yè)的其他企業(yè)進(jìn)行比較，根據(jù)其市場(chǎng)價(jià)格來(lái)評(píng)估企業(yè)的價(jià)值。資產(chǎn)基礎(chǔ)法根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)凈值，并根據(jù)一定的倍數(shù)進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出企業(yè)的價(jià)值。企業(yè)并購(gòu)與重組的財(cái)務(wù)分析并購(gòu)動(dòng)機(jī)企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)的動(dòng)機(jī)包括：獲取新的市場(chǎng)、提高盈利能力、降低成本等。并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估并購(gòu)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，包括：整合風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。企業(yè)財(cái)務(wù)倫理與公司治理財(cái)務(wù)倫理企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，公正廉潔。公司治理公司治理是指企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制，包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等，以確保企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)和有效管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集將企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，并進(jìn)行整理和分析。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理對(duì)采集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，生成各種財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用將處理后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用于企業(yè)的決策和管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理績(jī)效考核考核指標(biāo)體系建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理績(jī)效考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)?？己朔椒ú捎枚喾N考核方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。考核結(jié)果應(yīng)用將考核結(jié)果應(yīng)用于企業(yè)的激勵(lì)和約束機(jī)制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展趨勢(shì)信息化企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平不斷提高，應(yīng)用各種信息技術(shù)來(lái)提高財(cái)務(wù)管理效率和效益。國(guó)際化企業(yè)財(cái)