稅務法規(guī)與稅務會計實務練習題

稅務法規(guī)與稅務會計實務練習題姓名_________________________地址_______________________________學號______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請首先在試卷的標封處填寫您的姓名，身份證號和地址名稱。2.請仔細閱讀各種題目，在規(guī)定的位置填寫您的答案。一、單項選擇題1.稅法的基本構成要素包括哪些？

A.稅種、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅期限

B.納稅義務人、征稅對象、稅率、稅法主體

C.稅收制度、稅法主體、征稅對象、稅率

D.稅收優(yōu)惠、納稅期限、稅法主體、征稅對象

2.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？

A.所有企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位

B.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、基金會

C.企業(yè)、個體工商戶、合伙企業(yè)、合作社

D.外資企業(yè)、合資企業(yè)、國有企業(yè)、私營企業(yè)

3.增值稅的納稅人劃分為哪幾種類型？

A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人、簡易征收納稅人

C.小規(guī)模納稅人、一般納稅人、簡易征收納稅人

D.一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個體工商戶

4.稅務會計的基本假設有哪些？

A.會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量

B.會計主體、會計主體、會計主體、會計主體

C.持續(xù)經(jīng)營、持續(xù)經(jīng)營、持續(xù)經(jīng)營、持續(xù)經(jīng)營

D.會計分期、會計分期、會計分期、會計分期

5.會計分期對稅務會計的影響是什么？

A.會計分期的長短會影響企業(yè)所得稅的計算

B.會計分期不影響稅務會計

C.會計分期的長短會影響增值稅的計算

D.會計分期對稅收優(yōu)惠產(chǎn)生影響

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些費用可以扣除？

A.管理費用、財務費用、銷售費用、營業(yè)外支出

B.管理費用、銷售費用、營業(yè)外支出、資產(chǎn)減值損失

C.財務費用、銷售費用、營業(yè)外支出、資產(chǎn)減值損失

D.管理費用、財務費用、銷售費用、資產(chǎn)減值損失

7.增值稅的計算方法有哪些？

A.直接計算法、間接計算法

B.直接計算法、簡易征收法

C.間接計算法、簡易征收法

D.直接計算法、簡易征收法、間接計算法

8.企業(yè)如何進行所得稅的會計處理？

A.按照稅法規(guī)定進行會計處理

B.按照會計準則進行會計處理

C.按照稅法規(guī)定和會計準則進行會計處理

D.按照稅法規(guī)定或會計準則進行會計處理

答案及解題思路：

1.答案：B解題思路：稅法的基本構成要素包括納稅義務人、征稅對象、稅率、稅法主體，故選B。

2.答案：C解題思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、合伙企業(yè)、合作社，故選C。

3.答案：A解題思路：增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選A。

4.答案：A解題思路：稅務會計的基本假設包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量，故選A。

5.答案：A解題思路：會計分期的長短會影響企業(yè)所得稅的計算，故選A。

6.答案：A解題思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除管理費用、財務費用、銷售費用、營業(yè)外支出，故選A。

7.答案：A解題思路：增值稅的計算方法包括直接計算法和間接計算法，故選A。

8.答案：C解題思路：企業(yè)進行所得稅的會計處理需要同時遵循稅法規(guī)定和會計準則，故選C。二、多項選擇題1.稅法的淵源有哪些？

A.法律法規(guī)

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.國際條約

E.行業(yè)規(guī)章

2.稅務會計的基本職能包括哪些？

A.會計核算

B.財務報告

C.稅務籌劃

D.稅務審計

E.稅務咨詢

3.企業(yè)在計算增值稅時，哪些情況可以免稅？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事國家扶貧開發(fā)項目的企業(yè)

C.出口貨物、勞務

D.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)

E.銷售自用小汽車

4.稅務會計的會計要素有哪些？

A.資產(chǎn)

B.負債

C.所有者權益

D.收入

E.費用

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些收入可以確認？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產(chǎn)轉讓收入

D.股息、紅利收入

E.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

6.增值稅的征稅范圍有哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉讓無形資產(chǎn)

7.稅務會計的記賬方法有哪些？

A.借貸記賬法

B.權責發(fā)生制

C.收付實現(xiàn)制

D.應付制

E.現(xiàn)金制

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些資產(chǎn)可以計提折舊？

A.固定資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.投資性房地產(chǎn)

D.在建工程

E.長期待攤費用

答案及解題思路：

1.答案：A,B,C,D,E

解題思路：稅法的淵源包括各種形式的法律法規(guī)，包括法律法規(guī)、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、國際條約和行業(yè)規(guī)章。

2.答案：A,B,C,D,E

解題思路：稅務會計的基本職能涵蓋了會計核算、財務報告、稅務籌劃、稅務審計和稅務咨詢等方面。

3.答案：A,B,C

解題思路：增值稅的免稅情況通常包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、從事國家扶貧開發(fā)項目的企業(yè)和出口貨物、勞務等。

4.答案：A,B,C,D,E

解題思路：稅務會計的會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入和費用，這些是構成財務報表的基本要素。

5.答案：A,B,C,D,E

解題思路：企業(yè)所得稅的收入確認范圍包括銷售商品、提供勞務、資產(chǎn)轉讓、股息、紅利和非貨幣性資產(chǎn)交換收入等。

6.答案：A,B,C,D,E

解題思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和轉讓無形資產(chǎn)等。

7.答案：A,B,C

解題思路：稅務會計的記賬方法主要包括借貸記賬法、權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制，這些方法保證了會計信息的準確性和完整性。

8.答案：A,B,C,D,E

解題思路：企業(yè)所得稅中可以計提折舊的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、在建工程和長期待攤費用等。三、判斷題1.稅法的基本原則是公平原則。

答案：正確。

解題思路：稅法的基本原則包括公平原則、法治原則、效益原則等，其中公平原則是稅法最基本的準則之一，要求稅收負擔公平合理地分配給各個納稅人。

2.稅務會計與財務會計的會計要素相同。

答案：錯誤。

解題思路：稅務會計和財務會計的會計要素不完全相同，稅務會計主要側重于稅務處理和稅務申報，而財務會計則側重于反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。

3.企業(yè)在計算增值稅時，所有購進貨物都可以抵扣進項稅額。

答案：錯誤。

解題思路：企業(yè)在計算增值稅時，并非所有購進貨物都可以抵扣進項稅額。例如購進的貨物用于職工福利、個人消費等非生產(chǎn)經(jīng)營性支出，其進項稅額不能抵扣。

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有費用都可以扣除。

答案：錯誤。

解題思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，并非所有費用都可以扣除。根據(jù)稅法規(guī)定，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、符合規(guī)定的合理支出才能在計算企業(yè)所得稅前扣除。

5.稅務會計的會計分期與企業(yè)財務會計的會計分期相同。

答案：正確。

解題思路：稅務會計的會計分期與企業(yè)財務會計的會計分期相同，通常按照自然年度進行劃分，即從每年的1月1日至12月31日。

6.增值稅的納稅期限為1個月。

答案：錯誤。

解題思路：增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人的具體情況而定，一般為1個月，但也可以是15天或1個季度。

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有收入都可以確認。

答案：錯誤。

解題思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，并非所有收入都可以確認。根據(jù)稅法規(guī)定，符合規(guī)定的收入才能在計算企業(yè)所得稅時予以確認。

8.稅務會計的記賬方法與財務會計的記賬方法相同。

答案：正確。

解題思路：稅務會計和財務會計的記賬方法相同，均采用借貸記賬法。記賬方法相同有助于保證稅務會計信息的真實性和一致性。四、填空題1.稅法的基本構成要素包括____主體____、____客體____、____征稅對象____、____稅率____、____征收管理____。

2.企業(yè)所得稅的納稅人分為____居民____納稅人、____非居民____納稅人、____居民納稅人中的特定企業(yè)____納稅人。

3.增值稅的納稅人劃分為____一般____納稅人、____小規(guī)模____納稅人、____其他特殊類型____納稅人。

4.稅務會計的基本假設包括____會計主體____、____持續(xù)經(jīng)營____、____會計分期____、____貨幣計量____、____權責發(fā)生制____。

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，____銷售成本____、____工資薪金____、____折舊____、____利息支出____等費用可以扣除。

6.增值稅的計算方法包括____一般計稅方法____、____簡易計稅方法____、____免稅方法____。

7.稅務會計的記賬方法包括____借貸記賬法____、____增減記賬法____、____復式記賬法____。

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，____銷售商品____、____提供勞務____、____轉讓資產(chǎn)____等收入可以確認。

答案及解題思路：

答案：

1.主體、客體、征稅對象、稅率、征收管理

2.居民、非居民、居民納稅人中的特定企業(yè)

3.一般、小規(guī)模、其他特殊類型

4.會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量、權責發(fā)生制

5.銷售成本、工資薪金、折舊、利息支出

6.一般計稅方法、簡易計稅方法、免稅方法

7.借貸記賬法、增減記賬法、復式記賬法

8.銷售商品、提供勞務、轉讓資產(chǎn)

解題思路：

1.稅法的基本構成要素是稅法規(guī)范的核心內容，包括征稅主體、客體、對象、稅率以及征收管理等。

2.企業(yè)所得稅的納稅人分類依據(jù)是納稅人的居住地或經(jīng)營活動范圍。

3.增值稅的納稅人分類主要基于納稅人的規(guī)模和經(jīng)營方式。

4.稅務會計的基本假設為稅務會計核算提供了基本的前提和條件。

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可扣除的費用包括與生產(chǎn)經(jīng)營相關的合理支出。

6.增值稅的計算方法根據(jù)納稅人的規(guī)模和經(jīng)營特點不同而有所不同。

7.稅務會計的記賬方法遵循會計準則，保證財務信息的準確性和一致性。

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，收入確認需符合相關會計準則和稅法規(guī)定。五、簡答題1.簡述稅法的基本原則。

稅法的基本原則包括：

（1）稅收法定原則：稅收的設立、征收和管理必須依據(jù)法律；

（2）稅收公平原則：稅收負擔的分配應公平合理；

（3）稅收效率原則：稅收的征收和管理應高效，減少對經(jīng)濟活動的干擾；

（4）稅收法定程序原則：稅收的設立、征收和管理應遵循法定程序。

2.簡述稅務會計與財務會計的區(qū)別。

稅務會計與財務會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）目的不同：稅務會計的目的是保證企業(yè)遵守稅法，正確核算應納稅所得額；財務會計的目的是全面反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果；

（2）依據(jù)不同：稅務會計依據(jù)稅法進行核算；財務會計依據(jù)企業(yè)會計準則進行核算；

（3）信息使用者不同：稅務會計的主要使用者是稅務機關；財務會計的主要使用者是企業(yè)內部管理層、投資者和債權人；

（4）核算內容不同：稅務會計主要關注應納稅所得額的核算；財務會計關注企業(yè)的所有經(jīng)濟活動。

3.簡述增值稅的納稅期限。

增值稅的納稅期限分為：

（1）按月申報繳納：適用于增值稅納稅人月銷售額在500萬元以下（含500萬元）的企業(yè)；

（2）按季度申報繳納：適用于增值稅納稅人月銷售額超過500萬元的企業(yè)。

4.簡述企業(yè)所得稅的會計處理方法。

企業(yè)所得稅的會計處理方法包括：

（1）權責發(fā)生制：企業(yè)在發(fā)生實際支出或收益時確認費用或收入；

（2）收付實現(xiàn)制：企業(yè)在收到或支付款項時確認費用或收入。

5.簡述稅務會計的記賬方法。

稅務會計的記賬方法包括：

（1）日記賬：記錄每天的稅務事項；

（2）分類賬：按照稅收法規(guī)和會計準則分類記錄稅務事項；

（3）總賬：匯總各類賬目的金額。

6.簡述企業(yè)如何進行增值稅的會計處理。

企業(yè)進行增值稅的會計處理應遵循以下步驟：

（1）正確核算增值稅銷項稅額和進項稅額；

（2）計算應納稅增值稅；

（3）進行增值稅會計分錄；

（4）結轉應納稅增值稅。

7.簡述企業(yè)如何進行所得稅的會計處理。

企業(yè)進行所得稅的會計處理應遵循以下步驟：

（1）正確核算所得稅費用；

（2）進行所得稅會計分錄；

（3）結轉所得稅費用。

8.簡述稅務會計的審查方法。

稅務會計的審查方法包括：

（1）核對法：核對稅務會計記錄與實際稅務事項是否一致；

（2）審閱法：審閱稅務會計憑證、賬簿、報表等，發(fā)覺疑點；

（3）查詢法：向相關人員查詢稅務事項，核實會計處理是否正確；

（4）比較法：對比不同會計期間、不同企業(yè)或與行業(yè)平均水平，判斷稅務會計處理是否存在異常。

答案及解題思路：

1.稅法的基本原則：稅法的基本原則有稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、稅收法定程序原則。解題思路：根據(jù)稅法的相關規(guī)定，總結出稅法的基本原則。

2.稅務會計與財務會計的區(qū)別：稅務會計與財務會計的區(qū)別表現(xiàn)在目的、依據(jù)、信息使用者、核算內容等方面。解題思路：對比稅務會計和財務會計的各個方面，找出不同點。

3.增值稅的納稅期限：增值稅的納稅期限分為按月申報繳納和按季度申報繳納。解題思路：查閱增值稅的相關規(guī)定，了解納稅期限的類型。

4.企業(yè)所得稅的會計處理方法：企業(yè)所得稅的會計處理方法包括權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。解題思路：了解企業(yè)所得稅的會計處理原則，掌握不同會計處理方法的具體內容。

5.稅務會計的記賬方法：稅務會計的記賬方法包括日記賬、分類賬、總賬。解題思路：根據(jù)稅務會計的記賬要求，列出主要的記賬方法。

6.企業(yè)如何進行增值稅的會計處理：企業(yè)進行增值稅的會計處理應遵循正確核算增值稅銷項稅額和進項稅額、計算應納稅增值稅、進行增值稅會計分錄、結轉應納稅增值稅等步驟。解題思路：了解增值稅會計處理的基本流程，掌握每個步驟的具體操作。

7.企業(yè)如何進行所得稅的會計處理：企業(yè)進行所得稅的會計處理應遵循正確核算所得稅費用、進行所得稅會計分錄、結轉所得稅費用等步驟。解題思路：了解所得稅會計處理的基本流程，掌握每個步驟的具體操作。

8.稅務會計的審查方法：稅務會計的審查方法包括核對法、審閱法、查詢法、比較法。解題思路：根據(jù)稅務會計的審查要求，列出主要的審查方法。六、計算題1.某企業(yè)2019年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，稅前利潤為200萬元。請計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

2.某企業(yè)2019年度增值稅銷項稅額為50萬元，進項稅額為30萬元。請計算該企業(yè)應繳納的增值稅。

3.某企業(yè)2019年度應稅所得額為100萬元，適用稅率為25%。請計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

4.某企業(yè)2019年度增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為60萬元。請計算該企業(yè)應繳納的增值稅。

5.某企業(yè)2019年度銷售收入為500萬元，銷售成本為300萬元，稅前利潤為200萬元。請計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

6.某企業(yè)2019年度增值稅銷項稅額為80萬元，進項稅額為40萬元。請計算該企業(yè)應繳納的增值稅。

7.某企業(yè)2019年度應稅所得額為200萬元，適用稅率為25%。請計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

8.某企業(yè)2019年度增值稅銷項稅額為60萬元，進項稅額為20萬元。請計算該企業(yè)應繳納的增值稅。

答案及解題思路：

1.答案：企業(yè)所得稅=稅前利潤×稅率=200萬元×25%=50萬元

解題思路：根據(jù)稅前利潤和適用的企業(yè)所得稅稅率計算應繳納的稅額。

2.答案：增值稅=銷項稅額進項稅額=50萬元30萬元=20萬元

解題思路：根據(jù)增值稅的計算公式，銷項稅額減去進項稅額得到應繳納的增值稅。

3.答案：企業(yè)所得稅=應稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元

解題思路：根據(jù)應稅所得額和適用的企業(yè)所得稅稅率計算應繳納的稅額。

4.答案：增值稅=銷項稅額進項稅額=100萬元60萬元=40萬元

解題思路：根據(jù)增值稅的計算公式，銷項稅額減去進項稅額得到應繳納的增值稅。

5.答案：企業(yè)所得稅=稅前利潤×稅率=200萬元×25%=50萬元

解題思路：根據(jù)稅前利潤和適用的企業(yè)所得稅稅率計算應繳納的稅額。

6.答案：增值稅=銷項稅額進項稅額=80萬元40萬元=40萬元

解題思路：根據(jù)增值稅的計算公式，銷項稅額減去進項稅額得到應繳納的增值稅。

7.答案：企業(yè)所得稅=應稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元

解題思路：根據(jù)應稅所得額和適用的企業(yè)所得稅稅率計算應繳納的稅額。

8.答案：增值稅=銷項稅額進項稅額=60萬元20萬元=40萬元

解題思路：根據(jù)增值稅的計算公式，銷項稅額減去進項稅額得到應繳納的增值稅。七、綜合題1.某企業(yè)2019年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，稅前利潤為200萬元。請對該企業(yè)進行稅務會計處理，并計算應繳納的企業(yè)所得稅。

解題思路：

首先計算應納稅所得額，即稅前利潤。

根據(jù)適用的企業(yè)所得稅稅率計算應繳納的所得稅。

企業(yè)所得稅計算公式：應納稅所得額×稅率。

2.某企業(yè)2019年度增值稅銷項稅額為50萬元，進項稅額為30萬元。請對該企業(yè)進行增值稅會計處理，并計算應繳納的增值稅。

解題思路：

計算應納增值稅額，即銷項稅額減去進項稅額。

根據(jù)應納增值稅額計算應繳納的增值稅。

增值稅計算公式：應納增值稅額=銷項稅額進項稅額。

3.某企業(yè)2019年度應稅所得額為100萬元，適用稅率為25%。請對該企業(yè)進行所得稅會計處理，并計算應繳納的企業(yè)所得稅。

解題思路：

直接使用應稅所得額和適用稅率計算應繳納的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅計算公式：應稅所得額×稅率。

4.某企業(yè)2019年度增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為60萬元。請對該企業(yè)進行增值稅會計處理，并計算應繳納的增