工程機(jī)械租賃行業(yè)稅收籌劃考核試卷

工程機(jī)械租賃行業(yè)稅收籌劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估考生在工程機(jī)械租賃行業(yè)稅收籌劃方面的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐能力，檢驗(yàn)其對(duì)相關(guān)稅法、政策及籌劃策略的掌握程度。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.工程機(jī)械租賃企業(yè)增值稅的納稅期限為（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

2.工程機(jī)械租賃企業(yè)按照（）繳納企業(yè)所得稅。

A.實(shí)際利潤(rùn)

B.應(yīng)納稅所得額

C.營(yíng)業(yè)收入

D.納稅所得

3.工程機(jī)械租賃企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以（）。

A.直接抵扣

B.逐步抵扣

C.分期抵扣

D.以上都不對(duì)

4.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）。

A.可以全額抵扣

B.不得抵扣

C.可以部分抵扣

D.根據(jù)具體情況抵扣

5.工程機(jī)械租賃企業(yè)支付的租賃保證金，增值稅處理方式為（）。

A.視同銷售

B.不計(jì)入銷售額

C.作為成本扣除

D.不影響銷售額

6.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅率為（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

7.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的增值稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.11%

D.13%

8.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的維修費(fèi)用，增值稅處理方式為（）。

A.視同銷售

B.不計(jì)入銷售額

C.作為成本扣除

D.不影響銷售額

9.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)時(shí)間為（）。

A.收到租賃款時(shí)

B.租賃合同簽訂時(shí)

C.工程機(jī)械交付時(shí)

D.租賃期滿時(shí)

10.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的成本計(jì)算方式為（）。

A.實(shí)際發(fā)生成本

B.按照租賃協(xié)議計(jì)算

C.按照市場(chǎng)行情計(jì)算

D.以上都不對(duì)

11.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的增值稅專用發(fā)票開具時(shí)間為（）。

A.業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)

B.款項(xiàng)到賬時(shí)

C.客戶需求時(shí)

D.以上都不對(duì)

12.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法為（）。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.以上兩者均可

D.不適用會(huì)計(jì)核算

13.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃原則不包括（）。

A.合法性

B.安全性

C.最優(yōu)化

D.創(chuàng)新性

14.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃方法不包括（）。

A.合同設(shè)計(jì)

B.會(huì)計(jì)處理

C.優(yōu)惠政策利用

D.市場(chǎng)營(yíng)銷

15.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃目標(biāo)不包括（）。

A.減少稅負(fù)

B.提高盈利

C.增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力

D.提高市場(chǎng)份額

16.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.遵循稅法規(guī)定

B.追求最低稅負(fù)

C.以上兩者均需

D.不受稅法限制

17.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.獨(dú)立進(jìn)行

B.與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合

C.以上兩者均需

D.不受企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略限制

18.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.定期進(jìn)行

B.需要專業(yè)人才

C.以上兩者均需

D.不需定期進(jìn)行

19.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.保持靈活性

B.適應(yīng)市場(chǎng)變化

C.以上兩者均需

D.不需保持靈活性

20.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.注重細(xì)節(jié)

B.分析風(fēng)險(xiǎn)

C.以上兩者均需

D.不需注重細(xì)節(jié)

21.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.選擇合適的籌劃方法

B.了解最新的稅收政策

C.以上兩者均需

D.不需選擇合適的籌劃方法

22.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.分析成本和收益

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.以上兩者均需

D.不需分析成本和收益

23.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.保障企業(yè)合法權(quán)益

C.以上兩者均需

D.不需加強(qiáng)內(nèi)部控制

24.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.提高稅收籌劃效率

B.降低籌劃成本

C.以上兩者均需

D.不需提高稅收籌劃效率

25.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.以上兩者均需

D.不需增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

26.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.保障稅收籌劃的合法性

B.遵守稅收籌劃的規(guī)范性

C.以上兩者均需

D.不需保障稅收籌劃的合法性

27.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.保持稅收籌劃的連續(xù)性

B.適應(yīng)稅收籌劃的環(huán)境變化

C.以上兩者均需

D.不需保持稅收籌劃的連續(xù)性

28.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.增強(qiáng)稅收籌劃的創(chuàng)新性

B.提高稅收籌劃的實(shí)用性

C.以上兩者均需

D.不需增強(qiáng)稅收籌劃的創(chuàng)新性

29.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.保障稅收籌劃的透明度

B.提高稅收籌劃的公開性

C.以上兩者均需

D.不需保障稅收籌劃的透明度

30.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該（）。

A.遵循稅收籌劃的道德規(guī)范

B.保障稅收籌劃的社會(huì)責(zé)任

C.以上兩者均需

D.不需遵循稅收籌劃的道德規(guī)范

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.工程機(jī)械租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些因素需要考慮？（）

A.稅收政策變化

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

2.以下哪些行為屬于工程機(jī)械租賃企業(yè)的增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售工程機(jī)械

B.出租工程機(jī)械

C.維修工程機(jī)械

D.提供工程機(jī)械操作服務(wù)

3.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的成本包括哪些？（）

A.工程機(jī)械折舊

B.租賃保證金

C.維修保養(yǎng)費(fèi)用

D.人工成本

4.以下哪些情況會(huì)導(dǎo)致工程機(jī)械租賃企業(yè)增值稅稅負(fù)增加？（）

A.租賃期限延長(zhǎng)

B.租賃價(jià)格提高

C.租賃業(yè)務(wù)擴(kuò)大

D.增值稅稅率提高

5.工程機(jī)械租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些方法可以降低稅負(fù)？（）

A.選擇合適的租賃模式

B.優(yōu)化合同條款

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.調(diào)整收入和成本確認(rèn)時(shí)間

6.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)方式包括哪些？（）

A.按實(shí)際收款

B.按租賃期

C.按合同約定

D.按工程進(jìn)度

7.以下哪些費(fèi)用可以計(jì)入工程機(jī)械租賃企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購(gòu)買工程機(jī)械設(shè)備

B.支付租賃保證金

C.發(fā)生維修費(fèi)用

D.支付員工工資

8.工程機(jī)械租賃企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些策略有助于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力？（）

A.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

B.提高運(yùn)營(yíng)效率

C.降低經(jīng)營(yíng)成本

D.提升品牌形象

9.以下哪些行為屬于工程機(jī)械租賃企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售工程機(jī)械

B.出租工程機(jī)械

C.維修工程機(jī)械

D.提供工程機(jī)械操作培訓(xùn)

10.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法有哪些？（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.完全成本法

D.分批法

11.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該遵循哪些原則？（）

A.合法性原則

B.安全性原則

C.最優(yōu)化原則

D.創(chuàng)新性原則

12.以下哪些情況可能增加工程機(jī)械租賃企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.稅收政策不熟悉

B.內(nèi)部控制不完善

C.稅收籌劃方法不當(dāng)

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善

13.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該如何進(jìn)行？（）

A.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)

B.制定稅收籌劃策略

C.落實(shí)稅收籌劃措施

D.定期評(píng)估稅收籌劃效果

14.以下哪些因素會(huì)影響工程機(jī)械租賃企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負(fù)？（）

A.所得稅稅率

B.企業(yè)盈利水平

C.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

D.稅收優(yōu)惠政策

15.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？（）

A.遵守稅法規(guī)定

B.保障企業(yè)合法權(quán)益

C.降低稅收籌劃成本

D.提高稅收籌劃效率

16.以下哪些措施有助于工程機(jī)械租賃企業(yè)提高稅收籌劃效果？（）

A.加強(qiáng)稅收政策研究

B.提高稅收籌劃專業(yè)水平

C.建立稅收籌劃信息系統(tǒng)

D.培養(yǎng)稅收籌劃人才

17.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該如何與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合？（）

A.明確稅收籌劃目標(biāo)

B.評(píng)估稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

C.制定稅收籌劃方案

D.實(shí)施稅收籌劃措施

18.以下哪些情況可能導(dǎo)致工程機(jī)械租賃企業(yè)稅收籌劃失敗？（）

A.稅收籌劃方法選擇不當(dāng)

B.稅收籌劃措施執(zhí)行不到位

C.稅收籌劃團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力不足

D.稅收籌劃環(huán)境發(fā)生變化

19.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制？（）

A.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

B.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

C.加強(qiáng)內(nèi)部控制

D.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢查

20.以下哪些因素對(duì)工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃至關(guān)重要？（）

A.稅收政策

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式

C.市場(chǎng)環(huán)境

D.企業(yè)管理水平

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.工程機(jī)械租賃企業(yè)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為______。

2.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的增值稅專用發(fā)票由______開具。

3.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的成本計(jì)算方法，一般采用______。

4.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)，一般采用______。

5.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的增值稅稅率一般為______。

6.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為______。

7.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的所得稅稅率為______。

8.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該遵循的原則包括______。

9.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃的目標(biāo)是______。

10.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃方法之一是______。

11.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃可以通過______來實(shí)現(xiàn)。

12.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該考慮的因素包括______。

13.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該注意的法律法規(guī)包括______。

14.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該與______相結(jié)合。

15.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該定期進(jìn)行______。

16.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該由______負(fù)責(zé)。

17.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該建立______。

18.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該考慮______的變化。

19.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該關(guān)注______的風(fēng)險(xiǎn)。

20.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該評(píng)估______的可行性。

21.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該提高_(dá)_____的效率。

22.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該降低______的成本。

23.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該增強(qiáng)______的競(jìng)爭(zhēng)力。

24.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該保障______的合法權(quán)益。

25.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該符合______的道德規(guī)范。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人。（）

2.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的成本在計(jì)算增值稅時(shí)可以全額扣除。（）

3.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制兩種方式。（）

4.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的所得稅稅負(fù)與租賃期限無(wú)關(guān)。（）

5.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃可以完全規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該優(yōu)先考慮降低稅負(fù)。（）

7.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃可以不受企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的限制。（）

8.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該只關(guān)注短期效益。（）

9.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門獨(dú)立完成。（）

10.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該遵循合法性原則。（）

11.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃可以不遵守稅法規(guī)定。（）

12.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該追求最低稅負(fù)。（）

13.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該不考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。（）

14.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃可以通過調(diào)整租賃價(jià)格來降低稅負(fù)。（）

15.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該只關(guān)注合同設(shè)計(jì)。（）

16.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該由企業(yè)高層直接參與。（）

17.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該忽略稅收政策的變化。（）

18.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該忽視企業(yè)的內(nèi)部控制。（）

19.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃可以不考慮企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。（）

20.工程機(jī)械租賃企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)該與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)要闡述工程機(jī)械租賃行業(yè)稅收籌劃的重要性，并列舉至少3種常見的稅收籌劃方法。

2.在工程機(jī)械租賃行業(yè)，如何進(jìn)行合理的稅收籌劃以降低企業(yè)稅負(fù)？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

3.針對(duì)工程機(jī)械租賃行業(yè)的特點(diǎn)，探討稅收籌劃中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

4.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，談?wù)勀銓?duì)工程機(jī)械租賃行業(yè)稅收籌劃發(fā)展趨勢(shì)的看法，并預(yù)測(cè)未來可能出現(xiàn)的稅收籌劃新策略。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某工程機(jī)械租賃公司主要從事工程設(shè)備的租賃業(yè)務(wù)，包括挖掘機(jī)、推土機(jī)等。公司最近一年?duì)I業(yè)收入為2000萬(wàn)元，其中銷售收入1500萬(wàn)元，租賃收入500萬(wàn)元。公司購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，支付給供應(yīng)商的運(yùn)輸費(fèi)用為20萬(wàn)元，租賃保證金為50萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上信息，計(jì)算該公司上一年度的增值稅和所得稅稅負(fù)，并提出降低稅負(fù)的稅收籌劃建議。

2.案例題：

某工程機(jī)械租賃企業(yè)計(jì)劃擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，擬購(gòu)置一批新型工程機(jī)械。企業(yè)在選擇購(gòu)買方式時(shí)，面臨一次性購(gòu)置和分期付款兩種方案。假設(shè)兩種方案的總購(gòu)置成本相同，但分期付款方案可以享受一定期限的增值稅抵扣政策。請(qǐng)分析兩種方案對(duì)企業(yè)的稅收影響，并為企業(yè)選擇最優(yōu)的購(gòu)置方案提供稅收籌劃建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.B

3.A

4.C

5.B

6.C

7.D

8.C

9.C

10.A

11.A

12.A

13.D

14.D

15.C

16.C

17.C

18.C

19.C

20.C

21.C

22.C

23.C

24.C

25.C

二、多選題

1.ABCD

2.ABD

3.ACD

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.AC

8.ABCD

9.ABC

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生時(shí)

2.一般納稅人

3.實(shí)際發(fā)生成本

4.權(quán)責(zé)發(fā)生制

5.13%

6.5%

7.25%（或具體稅率，根據(jù)實(shí)際情況）

8.合法性、安全性、最優(yōu)化、創(chuàng)新性

9.降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益

10.合同設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)處理、優(yōu)惠政策利用、調(diào)整收入和成本確認(rèn)時(shí)間

11.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提高運(yùn)營(yíng)效率、降低經(jīng)營(yíng)成本、提升品牌形象

12.稅收政策、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)