2023年高中政治全復(fù)習(xí)(統(tǒng)考版)必修一-第八課-財(cái)政與稅收

第八課財(cái)政與稅收價(jià)值引領(lǐng)國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱；樹立依法納稅意識(shí)。課標(biāo)要求評(píng)議一個(gè)由政府財(cái)政承擔(dān)的工程項(xiàng)目，說明政府的財(cái)政支出對(duì)大眾生活、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用。分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財(cái)政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。知識(shí)梳理自主練習(xí)1.判一判：(1)財(cái)政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財(cái)政可以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。()(2)財(cái)政赤字越少越好。()(3)財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分，財(cái)政支出是社會(huì)總供給的一部分。()(4)用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為。()(5)樹立納稅人意識(shí)就是要自覺履行依法誠信納稅義務(wù)。()2．從財(cái)政政策上看，如何解決圖示問題？核心考點(diǎn)一財(cái)政及其作用考點(diǎn)精析·突出綜合性1.財(cái)政收入與財(cái)政支出(1)影響財(cái)政收入的因素(2)財(cái)政收支關(guān)系提醒在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求。要優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。2．財(cái)政的作用國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱時(shí)政熱詞財(cái)政直達(dá)資金財(cái)政直達(dá)資金就是直接到達(dá)的資金。一般是政府撥款直接到達(dá)地方，資金下達(dá)“提速”，避免了資金層層審批、下達(dá)耗時(shí)，有利于迅速發(fā)揮資金效益，迅速惠企利民。3．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策的運(yùn)用擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策背景經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲，存在通貨膨脹壓力手段“兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)“兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)目的刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長抑制總需求、降低通貨膨脹率，穩(wěn)定物價(jià)提醒財(cái)政政策與貨幣政策均是通過影響社會(huì)總需求來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的。財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。凡與財(cái)政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財(cái)政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。命題探究·突出創(chuàng)新性考點(diǎn)分布命題風(fēng)向財(cái)政收入與支出2021·乙卷T14、2018·Ⅱ卷T38、2017·Ⅰ卷T16考情分析：財(cái)政及其作用是近幾年高考的重點(diǎn)，常以國家財(cái)政的舉措、財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)為背景材料，考查影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政的作用及政策等知識(shí)關(guān)注焦點(diǎn)問題：財(cái)政直達(dá)資金財(cái)政與宏觀調(diào)控2021·甲卷T14、2020·Ⅰ卷T13考向一|eq\a\vs4\al(財(cái)政收入與支出)典例1[2021·全國乙卷，14]下圖是我國2016～2020年全國一般公共收入與支出變化走勢。附：據(jù)政府工作報(bào)告，2020年我國財(cái)政赤字率為3.6%，2021年擬按3.2%左右安排(赤字率的國際警戒線為3%)。針對(duì)上圖反映的問題，積極的應(yīng)對(duì)辦法是()①培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，擴(kuò)大稅收來源②加大政府債券發(fā)行規(guī)模，彌補(bǔ)收入不足③壓縮社會(huì)保障類開支，減少財(cái)政支出④優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率A．①③B．①④C．②③D．②④[訓(xùn)練1]稅收是國家財(cái)政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取的措施有()A．減少國債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤C(jī)．壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D．規(guī)范金融市場秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?？枷蚨財(cái)政政策的運(yùn)用、財(cái)政的作用典例2[2021·全國甲卷，14]2021年，某地改變養(yǎng)老補(bǔ)貼模式，將每人每月300元～600元不等的補(bǔ)貼資金儲(chǔ)值在專門賬戶，失能、失智、孤寡、獨(dú)居老人可自主選擇養(yǎng)老機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員提供陪護(hù)、助浴、修剪指甲等上門服務(wù)；服務(wù)費(fèi)用按規(guī)定服務(wù)次數(shù)和時(shí)長從專門賬戶中抵扣，超額部分按照市場價(jià)格收費(fèi)。相對(duì)于現(xiàn)金直補(bǔ)，該模式可()①引導(dǎo)資金使用方向，更好發(fā)揮補(bǔ)貼資金作用②加快資金周轉(zhuǎn)速度，充實(shí)養(yǎng)老保障資金③促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量提升，更好滿足老人需求④利用價(jià)格調(diào)節(jié)機(jī)制，合理配置養(yǎng)老資源A．①③B．①④C．②③D．②④[訓(xùn)練2][2020·全國卷Ⅰ，13]為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中央財(cái)政于2007年開始實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策。截至2019年底，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0.5億戶次增至1.8億戶次，提供的風(fēng)險(xiǎn)保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策發(fā)揮作用的路徑是()①獲得財(cái)政補(bǔ)貼，降低成本支出②增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展③購買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)用④轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定收入預(yù)期A．①→③→④→②B．①→③→②→④C．③→①→④→②D．③→①→②→④[訓(xùn)練3][2020·江蘇卷]2020年政府工作報(bào)告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財(cái)政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時(shí)發(fā)行1萬億元抗疫特別國債?！痹撆e措是基于()A．財(cái)政有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的作用B．財(cái)政有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C．財(cái)政赤字是提高財(cái)政收入的基本形式D．財(cái)政赤字有促進(jìn)資源合理配置的作用方法點(diǎn)撥快速辨別財(cái)政的作用凡是國家在民生方面的投入，都說明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入，都說明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料，都說明財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。易錯(cuò)清零·突出應(yīng)用性易錯(cuò)點(diǎn)1誤認(rèn)為出現(xiàn)財(cái)政存量資金意味著財(cái)政資金得到了合理的利用訓(xùn)練1當(dāng)前，我國財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行具有顯著的前低后高特點(diǎn)，往往40%左右的預(yù)算資金要留到四季度支出，如無法正常支出，則在年末以結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)等方式留在國庫、財(cái)政專戶或者部門賬戶上，累積而成財(cái)政存量資金。對(duì)于財(cái)政存量資金，下列看法正確的是()①出現(xiàn)財(cái)政存量資金意味著財(cái)政資金得到了合理的利用②過多的財(cái)政存量資金會(huì)削弱積極財(cái)政政策的實(shí)際效果③財(cái)政存量資金的增加是財(cái)政收入新常態(tài)的重要表現(xiàn)④應(yīng)當(dāng)深化預(yù)算管理制度改革，盤活財(cái)政存量資金A．①②B．①③C．②④D．③④澄清思維財(cái)政存量資金躺在賬面上，屬于資源閑置，意味著財(cái)政資金沒有得到合理的利用。易錯(cuò)點(diǎn)2混淆財(cái)政政策與貨幣政策訓(xùn)練2為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明()A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B．財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置C．國家通過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段澄清思維凡與財(cái)政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財(cái)政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。核心考點(diǎn)二征稅與納稅考點(diǎn)精析·突出綜合性1.全面把握稅收的作用分析角度闡述生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求分配縮小收入差距，調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平交換調(diào)節(jié)商品價(jià)格，影響社會(huì)供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念宏觀調(diào)控財(cái)政收入的重要來源；調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿，國家通過財(cái)政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高資源配置效率；國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段，國家通過稅收來反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)市場主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理國家政權(quán)稅收與國家政權(quán)相互依存，國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件提醒稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個(gè)市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國際市場看，要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)作用。2．減稅降費(fèi)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)的意義(1)降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)所得，為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加研發(fā)投入提供可能。(2)降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)生產(chǎn)效率，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。(3)激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財(cái)政收入。(4)支持制造業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(5)通過結(jié)構(gòu)性減稅，深化供給側(cè)改革，鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3．公民要依法納稅(1)納稅人與負(fù)稅人：納稅人是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。(2)公民為什么要依法納稅以及怎么做為什么①地位：稅收收入是國家財(cái)政收入最重要的來源②作用：稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③性質(zhì)：取之于民、用之于民④權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系：公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)怎么做①增強(qiáng)權(quán)利與義務(wù)意識(shí)：自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)：以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用4.違反稅法的行為偷稅騙稅欠稅抗稅表現(xiàn)用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免不按時(shí)繳納拖欠稅款以暴力、威脅等手段拒不繳納手段欺騙、隱瞞欺騙拖欠稅款暴力、威脅處理稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金，并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任提醒偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收優(yōu)惠?？苟悾嚎怪焕U。【生活中的經(jīng)濟(jì)】[分析]①發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，維權(quán)的________；也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和________。②商家的行為屬于違反稅法的________行為；顧客的行為體現(xiàn)________意識(shí)；國家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的________。命題探究·突出創(chuàng)新性考點(diǎn)分布命題風(fēng)向稅收及其種類2019·Ⅱ卷T13、2018·Ⅱ卷T13、2018·Ⅱ卷T38考情分析：結(jié)合我國的稅制改革，以某一具體稅種的政策變化為背景材料，考查稅收的作用，并由此擴(kuò)展到財(cái)政政策、宏觀調(diào)控等角度關(guān)注焦點(diǎn)問題：“銀稅互動(dòng)”、減稅降費(fèi)依法納稅2020·Ⅲ卷T13考向一|稅收政策與作用典例1為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)支持力度，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①[訓(xùn)練1][2020·浙江7月]下表為我國2019年前三季度分季度累計(jì)GDP與稅收收入情況。2019年前三季度分季度累計(jì)GDP與稅收收入單位：億元，%季度GDP稅收收入稅收收入占GDP的比重絕對(duì)數(shù)增長率絕對(duì)數(shù)增長率2019年第一季度213432.86.4467065.421.92019年上半年450933.16.3924240.920.52019年前三季度697798.26.2126970－0.418.2從上表數(shù)據(jù)中可以推斷出，2019年前三季度我國()①經(jīng)濟(jì)增速呈現(xiàn)下行趨勢②推行了大規(guī)模減稅政策③實(shí)施了緊縮性財(cái)政政策④財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持力度降低A.①②B．③④C．①③D．②④考向二|區(qū)分納稅人與負(fù)稅人、依法納稅典例2[2020·全國卷Ⅲ，13]“銀稅互動(dòng)”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和金融機(jī)構(gòu)合作，幫助中小企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，為其貸款提供便利，實(shí)現(xiàn)“以稅促信、以信申貸”的目標(biāo)。銀行根據(jù)企業(yè)納稅信用等級(jí)確定免抵押、免擔(dān)保的信用融資額度。到2020年4月末，“銀稅互動(dòng)”貸款余額5732億元，同比增長74%；貸款戶數(shù)75萬戶，同比增長114%。“銀稅互動(dòng)”的積極作用是()①放寬融資條件，紓解企業(yè)資金困難②提高存貸利差，增加銀行利潤③鼓勵(lì)誠信納稅，降低企業(yè)融資成本④有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，改善銀企關(guān)系A(chǔ).①②B．①③C．②④D．③④[訓(xùn)練2]納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是()①李先生繳納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺(tái)66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①②B．①③C．②④D．③④易錯(cuò)清零·突出應(yīng)用性易錯(cuò)點(diǎn)1混淆稅收的基本特征訓(xùn)練1江蘇省稅務(wù)局依據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》對(duì)某演員及其擔(dān)任法人代表的公司做出了補(bǔ)繳稅款、滯納金以及罰款加在一起，超過8億元的處罰決定。這主要體現(xiàn)了稅收()A．具有固定性，稅率是由稅法明確規(guī)定的B．具有強(qiáng)制性，違反稅法要受到相應(yīng)的制裁C．具有無償性，稅收不需要國家付出代價(jià)D．具有法治性，違反稅法要受到刑事處罰澄清思維熟記理解三個(gè)基本特征的內(nèi)涵和表現(xiàn)。易錯(cuò)點(diǎn)2混淆偷稅和騙稅訓(xùn)練2南京市中級(jí)人民法院一審宣判了一起案件，被告人從境外找人購買價(jià)格不菲的奢侈品牌手提包，買到貨后“人肉”入關(guān)，再將物品在網(wǎng)上銷售獲利。下列行為同這種違反稅法的行為性質(zhì)相同的是()①某企業(yè)虛報(bào)地震受災(zāi)損失，獲得稅務(wù)部門稅收減免②商家在消費(fèi)者索要發(fā)票時(shí)借口發(fā)票用完③某公司虛開增值稅發(fā)票騙取國家出口退稅④某企業(yè)偽造、涂改、銷毀賬冊，逃避納稅A．①③B．①④C．②③D．②④澄清思維偷稅的目的是不繳或少繳稅款，騙稅的目的是騙取國家稅收優(yōu)惠，區(qū)分二者的關(guān)鍵在于是否涉及稅收優(yōu)惠?！笆奈濉遍_局，財(cái)政政策更加積極有為情境材料2021年是“十四五”的開局之年，根據(jù)國家形勢，財(cái)政相比以前有了相應(yīng)的變化。2021年赤字率擬按3.2%左右安排，重點(diǎn)仍是加大對(duì)保就業(yè)保民生保市場主體的支持力度。繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅……獲取信息信息①請你在情境材料中標(biāo)劃出來信息②：赤字率擬按3.2%左右安排……信息③：加大對(duì)保就業(yè)保民生保市場主體的支持力度信息④請你在情境材料中標(biāo)劃出來解讀信息①國家根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系②③④降低稅負(fù)，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展[創(chuàng)新訓(xùn)練]能力素養(yǎng)1辨識(shí)與判斷、分析與綜合能力；科學(xué)精神素養(yǎng)1．2021年是“十四五”的開局之年，根據(jù)國家形勢，堅(jiān)決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)。減稅降費(fèi)為企業(yè)紓困減負(fù)()A．國家財(cái)政是促進(jìn)公平、改善生活的物質(zhì)保障B．國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的重要作用C．國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用D．財(cái)政政策可以抑制需求，給經(jīng)濟(jì)快速“降溫”能力素養(yǎng)2分析與綜合、辨識(shí)與評(píng)價(jià)能力；科學(xué)精神素養(yǎng)2．今年的《政府工作報(bào)告》中提出將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元，對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額。對(duì)此理解正確的是()①政府運(yùn)用財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行②這一措施有利于我國制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)③該舉措能減輕所有企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)④這一措施是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段A．①②B．②③C．②④D．③④能力素養(yǎng)3分析與綜合、推理與論證能力；科學(xué)精神素養(yǎng)3．2021年政府工作報(bào)告指出，去年我國實(shí)施階段性大規(guī)模減稅降費(fèi)，與制度性安排相結(jié)合，全年為市場主體減負(fù)超過2.6萬億元。留得青山，贏得未來。關(guān)于這一經(jīng)濟(jì)信息解讀正確的是()①調(diào)整完善分配政策→減稅降費(fèi)→企業(yè)個(gè)人獲利增多→經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力增強(qiáng)②實(shí)行穩(wěn)健貨幣政策→減稅降費(fèi)→市場主體競爭加劇→市場主體活力增強(qiáng)③實(shí)行積極財(cái)政政策→更好發(fā)揮政府作用→營商環(huán)境改善→市場主體活力增強(qiáng)④實(shí)行積極貨幣政策→更好發(fā)揮政府作用→市場主體活力增強(qiáng)→經(jīng)濟(jì)發(fā)展信心增強(qiáng)A．①③B．②③C．①④D．②④第八課財(cái)政與稅收必備知識(shí)·梳理排查知識(shí)梳理①社會(huì)公平②合理配置③國民經(jīng)濟(jì)④經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平⑤經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出⑥社會(huì)保障支出⑦赤字⑧政治權(quán)力⑨強(qiáng)制性⑩重復(fù)征稅?社會(huì)公平?用之于民?納稅?騙稅自主練習(xí)1．（1）分析：×。財(cái)政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（2）分析：×。財(cái)政赤字過多，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè)，一定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。（3）分析：×。財(cái)政收入代表著國家可以支配的商品，是社會(huì)總供給的一部分，增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供給；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購買力，是社會(huì)總需求的一部分，增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。（4）分析：×。用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國家出口退稅款。（5）分析：×。樹立納稅人意識(shí)，既包括自覺履行依法誠信納稅義務(wù)，也包括積極行使納稅人權(quán)利，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用。2．提示：應(yīng)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。精析精練·能力提升核心考點(diǎn)一2命題探究典例1解析：圖示信息表示全國一般公共收入小于支出，說明我國出現(xiàn)財(cái)政赤字現(xiàn)象；結(jié)合注釋，我國的赤字率已經(jīng)超過國際警戒線。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是稅收的基礎(chǔ)，因此培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，擴(kuò)大稅收來源，有利于增加財(cái)政收入，減少財(cái)政赤字，①正確。增發(fā)國債是彌補(bǔ)收入不足的措施，但會(huì)增加財(cái)政赤字率，故不是積極應(yīng)對(duì)的辦法，②排除。社保支出關(guān)系民生福祉，不應(yīng)壓縮，“壓縮社保開支”也不是積極的應(yīng)對(duì)辦法，③錯(cuò)誤。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，有助于適當(dāng)降低財(cái)政支出，縮小收支差距，④正確。答案：B訓(xùn)練1解析：本題考查政府彌補(bǔ)財(cái)政缺口的措施。為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，政府推出多項(xiàng)減稅降費(fèi)措施，國家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為了彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可增發(fā)國債，壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)支出等，A排除，C符合題意。只有國有企業(yè)會(huì)給國家上繳部分利潤，且增加國有企業(yè)上繳利潤，會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，這與減稅降費(fèi)舉措背道而馳，排除B?！皵U(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模”的主體不是政府，排除D。答案：C典例2解析：養(yǎng)老補(bǔ)貼資金儲(chǔ)值在專門賬戶，?？顚Ｓ?。失能、失智、孤寡、獨(dú)居老人可自主選擇養(yǎng)老機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員提供陪護(hù)、助浴、修剪指甲等上門服務(wù)。這表明相對(duì)于現(xiàn)金直補(bǔ)方式而言，該養(yǎng)老補(bǔ)貼模式有利于引導(dǎo)資金使用方向，更好發(fā)揮補(bǔ)貼資金作用，促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量提升，更好滿足老人需求，①③符合題意。材料中的養(yǎng)老補(bǔ)貼模式只是提高了養(yǎng)老金的使用效率，與加快資金周轉(zhuǎn)速度、充實(shí)養(yǎng)老保障資金無關(guān)，②與材料不符，排除。材料中反映的是政府通過宏觀調(diào)控引導(dǎo)養(yǎng)老金的使用，只是對(duì)超額部分按照市場價(jià)格收費(fèi)。不是單方面發(fā)揮價(jià)格調(diào)節(jié)機(jī)制的作用，④與材料不符，排除。答案：A訓(xùn)練2解析：要發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策的作用，首先需要農(nóng)戶購買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)（③），這樣農(nóng)戶才能獲得財(cái)政補(bǔ)貼，降低成本支出（①），從而轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定收入預(yù)期（④），進(jìn)而增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展（②）。因此，C傳導(dǎo)正確。答案：C訓(xùn)練3解析：“今年赤字率……特別國債”，這是積極的財(cái)政政策的重要舉措，有助于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，B正確；材料沒有涉及財(cái)政赤字和特別國債對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資源配置的作用，A、D不選；稅收是國家取得財(cái)政收入的基本形式，增加財(cái)政收入要靠大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加稅收，C說法錯(cuò)誤。答案：B3易錯(cuò)清零訓(xùn)練1解析：出現(xiàn)財(cái)政存量資金意味著財(cái)政資金沒有得到合理的利用，故①錯(cuò)誤；財(cái)政收入新常態(tài)，要保持財(cái)政收支平衡，故③錯(cuò)誤。答案：C訓(xùn)練2解析：加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，排除A。通過財(cái)政貼息促進(jìn)科技進(jìn)步，屬于財(cái)政對(duì)資源合理配置的作用，故B正確。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，主要通過財(cái)政政策，調(diào)控社會(huì)供求、穩(wěn)定物價(jià)呈現(xiàn)出來，此題沒有體現(xiàn)財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，排除C。財(cái)政貼息屬于財(cái)政政策而非貨幣政策，排除D。答案：B核心考點(diǎn)二【生活中的經(jīng)濟(jì)】①憑據(jù)依據(jù)②偷稅權(quán)利征管2命題探究典例1解析：我國政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放貸款取得的利息收入免征增值稅，能夠改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，④排在第一位；稅收負(fù)擔(dān)降低，能引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)更多地對(duì)小微企業(yè)放貸，③排在第二位；貸款增加，能緩解小微企業(yè)融資難的問題，②排在第三位；解決融資難問題有利于激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，①排在第四位，故B排序正確。激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力是該稅收政策的最終目的，A把①放在首位明顯錯(cuò)誤。政府免征金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款所獲利息收入的增值稅，并不是降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率，C、D錯(cuò)誤。答案：B訓(xùn)練1解析：從表格數(shù)據(jù)可知，2019年第一季度、上半年、前三季度我國GDP的增長率逐步下降，反映了我國經(jīng)濟(jì)增速呈下行趨勢；從2019年上半年和前三季度我國稅收收入的增長率與第一季度的增長率比較看，稅收收入增長率下降較為明顯，2019年前三季度甚至出現(xiàn)負(fù)增長，結(jié)合稅收收入占GDP的比重信息可知，為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增速下行，我國推行了大規(guī)模的減稅政策，①②正確。表格信息反映了我國推行大規(guī)模的減稅政策，表明我國實(shí)施了擴(kuò)張性的財(cái)政政策，財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度上升，③④錯(cuò)誤。答案：A典例2解析：“為其貸款提供