非稅收入業(yè)務(wù)能力比武考試題庫(kù)（全真題庫(kù)）

非稅收入業(yè)務(wù)能力比武考試題庫(kù)（全真題庫(kù)）

一、單選題

1.某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢住宅樓出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售

收入9500萬元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。該公司

為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬元，開發(fā)成本5000萬元，房地產(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利

息無法分?jǐn)?，該地方政府?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)

繳土地增值稅額是（）萬元。

A、0

B、200.5

C、210.7

D、374.1

答案：D

2.單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問題處理正確的

是0。

A、土地增值稅清算時(shí)，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金

額確認(rèn)收入

B、房地產(chǎn)企業(yè)用建造房產(chǎn)安置回遷戶的，安置房不屬于視同銷售，應(yīng)直接確認(rèn)

為拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

答案：D

3.《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算申報(bào)表》中，結(jié)算屬期工資總額（）0

A、沒有控制

B、必須大于結(jié)算屬期《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表》在職職工工資總額合計(jì)

C、大于等于結(jié)算屬期《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表》在職職工工資總額合計(jì)

D、可以小于結(jié)算屬期《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表》在職職工工資總額合計(jì)

答案：C

4.土地增值稅清算時(shí)，不能確認(rèn)的收入是（）

A、貨幣收入

B、實(shí)物收入

C、租賃收入

D、視同銷售的收入

答案：C

5.劉某2019年4月10日從A公司跳槽到B公司，其在B公司5月份發(fā)放工資時(shí)

累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月5000元乘以符合規(guī)定的月數(shù)計(jì)算，該符合規(guī)定的月數(shù)

是（）

A、2019年1月到4月

B、2019年1月到5月

C、2019年4月

D、2019年4月到5月

答案：D

6.2015年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入18

00萬元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)費(fèi)用40萬元，

該土地一直未開發(fā)，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬元”該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)

讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A、73.

B、150

C、157.

D、300

答案：C

解析：未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠.可扣除項(xiàng)目=1200+40+35二

1275（萬元）,增值額=18007275=525（萬元）；增值率=525*1275X100%=41.1

8%；增值額=525X30%=157.5（萬元）

7.浙江省設(shè)立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投資建設(shè)的城

市道路和公共場(chǎng)地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”自（）日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征

收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第15號(hào)

8.某房地產(chǎn)企業(yè)2019年1月1日至2019年12月1日間預(yù)售開發(fā)的項(xiàng)目產(chǎn)品，

取得含稅預(yù)售收入20億元。2020年5月1日辦理竣工決算及交房手續(xù)。企業(yè)選

擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅，該項(xiàng)目應(yīng)預(yù)征土地增值稅：（）

A、0

B、6000萬元

G5714.29萬元

D、5828.57萬元

答案：D

9.繳費(fèi)單位稅務(wù)登記內(nèi)容變更涉及社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記內(nèi)容的，應(yīng)在（）辦理繳費(fèi)登

記變更。

A、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更后5日內(nèi)

B、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更的同時(shí)

C、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更后30日內(nèi)

D、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更前

答案：B

解析：依據(jù)：《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記管理暫行辦法》（浙地稅函[2009]19

3號(hào)）第十一條規(guī)定：繳費(fèi)單位稅務(wù)登記內(nèi)容變更涉及社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記內(nèi)容的,

應(yīng)在辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更的同時(shí)辦理繳費(fèi)登記變更。

10.水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫(kù)移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易

地建設(shè)費(fèi)四項(xiàng)非稅收入自（）起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

A、2020年11月1日

B、2020年12月1日

C、2021年1月1日

D、2021年2月1日

答案：C

解析：自2021年1月1日起，水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫(kù)移民扶持基金（含省級(jí)

大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金、小型水庫(kù)移民扶助基金）、排污權(quán)出讓收入、防空地下室

易地建設(shè)費(fèi)四項(xiàng)非稅收入統(tǒng)一由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收（國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局

關(guān)于非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的公告2020年第8號(hào)）

11.石油特別收益金的計(jì)算公式為（）

A、〔月平均價(jià)格X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民幣匯率

B、〔月加權(quán)平均價(jià)格X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民幣匯率

C、（月平均價(jià)格一起征點(diǎn)）義征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民幣匯

率

D、（月加權(quán)平均價(jià)格一起征點(diǎn)）X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民

幣匯率

答案：D

12.浙江省設(shè)立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投資建設(shè)的

城市道路和公共場(chǎng)地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”自（）日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門

征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：：國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第15號(hào)

13.排污權(quán)出讓收入的納稅期限為按0。

A、月

B、季

C、年

D、次

答案：D

解析：負(fù)責(zé)征收排污權(quán)使用費(fèi)的地方環(huán)境保護(hù)部門,應(yīng)當(dāng)根據(jù)排污許可證確認(rèn)的

排污單位排放污染物種類、數(shù)量和規(guī)定征收標(biāo)準(zhǔn),以及分次繳納辦法,確定排污單

位應(yīng)繳納的排污權(quán)使用費(fèi)數(shù)額，并予以公告（財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部

關(guān)于印發(fā)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》的通知財(cái)稅〔2015〕61號(hào)）

14.我國(guó)全國(guó)范圍內(nèi)開征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的起始時(shí)間為：

A、1996年1月1日

B、1997年1月1日

C、1998年1月1日

D、1999年1月1日

答案：B

解析：【解析】：國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策的若干規(guī)定國(guó)發(fā)[1996]3

7號(hào)

15.王某2015年1月購(gòu)入廠房一棟，發(fā)票上注明金額2000萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>

3%,2019年8月，該廠房被轉(zhuǎn)讓，舊房評(píng)估價(jià)格為2300萬。王某購(gòu)入廠房時(shí)繳

納的契稅，在計(jì)算舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅時(shí)，說法正確的是：0

A、不允許扣除

B、作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

C、作為費(fèi)用扣除

D、并計(jì)入發(fā)票金額，允許每年加計(jì)5%扣除

答案：A

16.自（）起,原由財(cái)政部駐地方財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)征收的國(guó)家重大水利工

程建設(shè)基金等11項(xiàng)政府非稅收入項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

A、2018年7月1日

B、2018年12月1日

C、2019年1月1日

D、2019年2月1日

答案：C

解析：：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項(xiàng)目征

管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第63號(hào)）規(guī)定，自2019

年1月1日起，原由財(cái)政部駐地方財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱“專員辦”）負(fù)

責(zé)征收的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、中

央水庫(kù)移民扶持基金（含大中型水庫(kù)移民后期扶持基金、三峽水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金、跨

省際大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金)、三峽電站水資源費(fèi)、核電站乏燃料處理處置基金、

免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)、油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入，以及國(guó)

家留成油收入、石油特別收益金，劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

17.某公司2021年1月增值稅期末留抵余額10萬元,2月應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額2

8萬,進(jìn)項(xiàng)稅額10萬,2月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)0萬元。

A、

0

B、

0.9萬元

C、

0.4萬元

D、

0.1萬元

答案：C

解析：

:財(cái)稅〔2018)80號(hào)，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建

設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。(2

8-10-10)*(2%+3%)=0.4萬元。

18.浙江某戶家庭6月份共計(jì)使用居民生活用電1000千瓦時(shí),請(qǐng)問其本月需繳納

多少可再生能源電價(jià)附加()

Av1元

B、2元

C、15元

D、19元

答案：A

解析：：

向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電（包括自備電廠自發(fā)自用電量和大用戶

直接交易電量）征收的可再生能源電價(jià)附加標(biāo)準(zhǔn)由每千瓦時(shí)1.5分錢提高至1.9

分錢（對(duì)居民生活用電仍維持原標(biāo)準(zhǔn)每千瓦時(shí)0.1分錢）。（浙江省物價(jià)局關(guān)于電

價(jià)調(diào)整有關(guān)事項(xiàng)的通知浙價(jià)資〔2016〕2號(hào)第四條）

19.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)應(yīng)按計(jì)費(fèi)銷售額和（）的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額。

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

答案：A

解析：【解析】：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事

業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號(hào)）第三條規(guī)定：繳

納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位（以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)

費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增

值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅[2016]

60號(hào)），第一條規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個(gè)人（以

下稱繳納義務(wù)人），應(yīng)按照本通知以及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征

增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》（財(cái)稅[2016]2

5號(hào)）的規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。第二條規(guī)定：繳納義務(wù)人應(yīng)按照提供娛樂服

務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算娛樂服務(wù)應(yīng)繳費(fèi)額

20.同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi),首期建設(shè)的核電廠核電企業(yè)繳納的場(chǎng)外核應(yīng)急專

項(xiàng)收入按（）比例上繳中央,按：）比例上繳地方財(cái)政。

A、10%、90%

B、15%、85%

C、20%、80%

D、25%、75%

答案：B

解析：：財(cái)防〔2007〕181號(hào)關(guān)于印發(fā)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入管理規(guī)

定》的通知第九條:第九條同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)，核電企業(yè)繳納的場(chǎng)外核應(yīng)

急專項(xiàng)收入按以下比例分別上繳中央和地方財(cái)政：（一）首期建設(shè)的核電廠按15%

和85%的比例上繳中央和地方財(cái)政；（二）后續(xù)再建的核電廠按50%和50%的比例上

繳中央和地方財(cái)政。）

21.水土保持補(bǔ)償費(fèi)按照（）的規(guī)定設(shè)立和征收。

A、省級(jí)稅務(wù)部門

B、縣級(jí)人民政府

C、國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門

D、各級(jí)人民政府

答案：C

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第九條,行政事業(yè)性收費(fèi)按照國(guó)務(wù)院和省、

自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門的規(guī)定設(shè)立和征收。

22.跨省際大中型水庫(kù)為。的，由（）大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金;跨省際大中型水庫(kù)為0

的，由（）繳納大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金。

A、獨(dú)立法人所在省份財(cái)政監(jiān)察專員辦事處;非獨(dú)立法人當(dāng)?shù)刎?cái)政部門

B、獨(dú)立法人當(dāng)?shù)刎?cái)政部門;非獨(dú)立法人所在省份財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

C、獨(dú)立法人水庫(kù)（水電站）；非獨(dú)立法人歸屬企業(yè)

D、獨(dú)立法人歸屬企業(yè);非獨(dú)立法人水庫(kù)（水電站）

答案：C

解析：：跨省際大中型水庫(kù)為獨(dú)立法人的,由水庫(kù)（水電站）繳納大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基

金;跨省際大中型水庫(kù)為非獨(dú)立法人的，由其歸屬企業(yè)繳納大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金。

（財(cái)政部關(guān)于征收跨省際大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金有關(guān)問題的通知（財(cái)綜〔2009〕59

號(hào)）第二條）

23.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法正確的是（）。

A、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以后的余額，為應(yīng)納

稅所得額

B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

C、偶然所得，以每次收入減除百分之二十的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

D、居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣

除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額

答案：D

24.自2020年（）起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增

值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。該政策執(zhí)行至（）。

A、2020年1月1日；2020年6月30日

B、2020年1月1日；2020年12月31日

C、2020年2月1日；2020年12月31日

D、2020年2月1日；2021年12月31日

答案：B

解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收

政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）規(guī)定：對(duì)納稅人運(yùn)輸疫

情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅，自2020年1同1日起實(shí)施。《財(cái)

政部稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)

總局公告2020年第28號(hào)）規(guī)定：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感

染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8

號(hào)）規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，執(zhí)行至2020年12月31日。

25.殘疾人就業(yè)保障金年繳納額計(jì)算公式為（）

A、（本年用人單位在職職工人數(shù)又1.5%-本年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工資

B、（上年用人單位在職職工人數(shù)X1.5%-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工資

C、（上年用人單位在職職工人數(shù)X1.5%-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X本年用人單位在職職工年平均工資

D、（本年用人單位在職職工人數(shù)X1.5%-本年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X本年用人單位在職職工年平均工資

答案：B

解析：：《浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局浙江省殘疾人聯(lián)合會(huì)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政國(guó)家稅

務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的通

知》保障金年繳納額二（上年用人單位在職職工人數(shù)X所在地省、自治區(qū)、直轄市

人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）

X上年用人單位在職職工年平均工資。

26.納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（）

A、住房貸款合同

B、結(jié)婚證

C、購(gòu)房發(fā)票

D、物業(yè)費(fèi)收據(jù)

答案：A

27.自（）起，將外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)

附加的征收范圍。

A、2010年1月1日起

B、2010年12月1日起

C、2011年1月1日起

D、2011年12月1日起

答案：B

解析：：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育

費(fèi)附加制度有關(guān)工作的通知》（國(guó)稅函〔2010〕587號(hào)）規(guī)定：自2010年12月1

日起,將外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

的征收范圍。

28.自2016年4月1日（費(fèi)款所屬期）起，浙江省向企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征收

的地方水利建設(shè)基金按原有費(fèi)率的（）征收。

A、75%

B、70%

C、60%

D、50%

答案：B

解析：：自2016年4月1日（費(fèi)款所屬期）起,向企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征收的

地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費(fèi)率的70%征收。（浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)

于地方水利建設(shè)基金征收有關(guān)問題的通知浙財(cái)綜〔2016〕18號(hào)第一條）

29.設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)向省財(cái)政、價(jià)格部門提出書面

申請(qǐng)，其中（）。

A、收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立由省財(cái)政部門會(huì)同省價(jià)格部門批準(zhǔn),收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)由省價(jià)格部門

會(huì)同省財(cái)政部門批準(zhǔn)

B、收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立由省價(jià)格部門會(huì)同省財(cái)政部門批準(zhǔn),收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)由省財(cái)政部門

會(huì)同省價(jià)格部門批準(zhǔn)

C、收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立由省財(cái)政部門會(huì)同省價(jià)格部門審定，收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)由省價(jià)格部門

會(huì)同省財(cái)政部門審定

D、收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立由省價(jià)格部門會(huì)同省財(cái)政部門審定，收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)由省財(cái)政部門

會(huì)同省價(jià)格部門審定

答案：A

解析：：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理?xiàng)l例》第九條規(guī)定。

30.下列選項(xiàng)中，不是廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人的是()

A、電器電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者

B、電器電子產(chǎn)品的受托加工者

C、電器電子產(chǎn)品的批發(fā)和零售者

D、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人

答案：C

解析：：根據(jù)《財(cái)政部環(huán)境保護(hù)部國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部海關(guān)總署和國(guó)

家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法〉的通知》

(財(cái)綜[2012]34號(hào))，電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代

理人應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定履行基金繳納義務(wù)。電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者包括自主品

牌生產(chǎn)企業(yè)和代工生產(chǎn)企業(yè)。所以,電器電子的批發(fā)和零售者不是廢棄電器電子

產(chǎn)品處理基金的繳納義務(wù)人。

31.下列關(guān)于土地增值稅收人額確定的表述，不正確的是()

A、營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收人不含增值稅

B、對(duì)取得的實(shí)物收入，要按收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收人

C、對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，

允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

D、取得的收人為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收人當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)

匯價(jià)折合成人民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額

答案：C

32.下列有關(guān)非稅收入劃轉(zhuǎn)說法錯(cuò)誤的是0

A、地方政府及有關(guān)部門負(fù)責(zé)征收的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2020年起劃轉(zhuǎn)

至稅務(wù)部門征收

B、專員辦負(fù)責(zé)征收的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金2019年的匯算清繳工作由稅務(wù)

部門負(fù)責(zé)

C、專員辦負(fù)責(zé)征收的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2019年1月1日起劃轉(zhuǎn)至稅

務(wù)部門負(fù)責(zé)征收

D、所屬期為2019年度的地方政府及有關(guān)部門負(fù)責(zé)征收的國(guó)家重大水利工程建設(shè)

基金,收繳及匯算清繳工作由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)完成

答案：D

解析：：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于水利建設(shè)基金等政府非稅收入項(xiàng)目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有

關(guān)事項(xiàng)的公告

》2020年第2號(hào)公告，自202C年起，地方政府及有關(guān)部門負(fù)責(zé)征收的國(guó)家重大水

利工程建設(shè)基金，以及向企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征收的水利建設(shè)基金,劃轉(zhuǎn)至

稅務(wù)部門征收。所屬期為2019年度的上述項(xiàng)目費(fèi)款，收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由

原執(zhí)收(監(jiān)繳)部門負(fù)責(zé)完成。所屬期為2020年度的上述項(xiàng)目費(fèi)款，自2020年2

月1日起，由繳費(fèi)人向稅務(wù)部門申報(bào)繳納。D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

33.2015年,浙江省某企業(yè)因不可抗力情形,在規(guī)定期限內(nèi)辦理申報(bào)地方水利建

設(shè)基金確有困難,經(jīng)()核準(zhǔn)后,可以延期辦理。

A、主管地稅機(jī)關(guān)

B、主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)上級(jí)稅務(wù)部門

C、主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門

D、主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)當(dāng)?shù)孛裾块T

答案：A

解析：：因不可抗力等情形,在規(guī)定期限內(nèi)辦理申報(bào)地方水利建設(shè)基金確有困難的,

經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后可以延期辦理。(浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印

發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知浙財(cái)綜〔2012〕130

號(hào)第五條)

34.建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員,從事個(gè)

體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年0元為限額依次

扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮()

A、4000,50%

B、6000,30%

C、8000,20%

D、12000,20%

答案：D

解析：：《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅

〔2019〕22號(hào)）規(guī)定:建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅

收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自

主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員,從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3

年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)

建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

限額標(biāo)準(zhǔn)最圖可上浮20%o

35.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是：（）。

A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

B、個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

C、法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車

D、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕

駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得

答案：A

36.某生產(chǎn)企業(yè)2020年2月銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1

260萬。該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，

該辦公樓的重置成本價(jià)為1400萬元，成新度折扣率為50%,銷售時(shí)繳納各種可

以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)8.85萬元。該企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅計(jì)算增值稅。則該生產(chǎn)

企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅()萬元。

A、128.4

B、161.02

C、147.35

D、196.46

答案：B

37.2016年2月1日起，省級(jí)大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金、小型水庫(kù)移民扶助基金合并

為0

A、農(nóng)網(wǎng)還貸基金

B、地方水庫(kù)移民扶持基金

C、地方水利建設(shè)基金

D、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金

答案：B

解析：(財(cái)政部關(guān)于取消、停征和整合部分政府性基金項(xiàng)目等有關(guān)問題的通知財(cái)

稅〔2016〕11號(hào)第五條)

38.土地增值稅采用。

A、超率累進(jìn)稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、比例稅率

D、定額稅率

答案：A

39.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列所得屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得的是()。

A、中國(guó)公民在中國(guó)銀行紐約分行工作取得的薪水

B、將財(cái)產(chǎn)出租給在英國(guó)的中國(guó)公民使用

C、日本公民受雇于中國(guó)境內(nèi)的中日合資公司取得的工資

D、中國(guó)專家將專利權(quán)提供給韓國(guó)境內(nèi)公司使用取得的所得

答案：C

40.個(gè)人因完全喪失勞動(dòng)能力而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，應(yīng)交個(gè)人所得

稅，具體適用0。

A、綜合所得稅率表

B、月度稅率表

C、季度稅率表

D、年度稅率表

答案：B

41.自2019年1月1日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收的非稅收入項(xiàng)目是()。

A、水土保持補(bǔ)償費(fèi)

B、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金

C、利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場(chǎng)地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D、排污權(quán)出讓收入

答案：C

42.無住所個(gè)人需要計(jì)入在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)的是()。

A、上午

B、凌晨

C、上午8

D、晚上

答案：C

43.我省內(nèi)A公司被B公司兼并，A公司在被兼并前欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)250萬元。

實(shí)行兼并后，原A公司社保欠費(fèi)()。

A、自動(dòng)消失

B、由B公司全額清償

C、B公司清償125萬元

D、經(jīng)批準(zhǔn)，欠費(fèi)全部核銷

答案：B

解析：依據(jù)：《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第十六條：用人單位分立、合并

的，由分立、合并后的單位繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

44.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土

地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)

用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省

政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

A、180

B、249.75

C、300

D、360

答案：B

45.根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增

值稅時(shí)，應(yīng)按照（）

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商價(jià)格扣除

C、市場(chǎng)同類房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目平均價(jià)格扣除

D、房地產(chǎn)原值減除一定比例后的余值扣除

答案：A

46.自（），對(duì)按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納

稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附

加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

A、2014年1月1日起至2016年12月31日

B、2015年1月1日起至2017年12月31日

C、2016年1月1日起至2018年12月31日

D、2017年1月1日起至2019年12月31日

答案：B

解析：：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財(cái)

稅[2014]122號(hào)）

47.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所

得稅時(shí)說法正確的是（）。

A、捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納

稅所得額中扣除

B、捐贈(zèng)額未超過納稅人利潤(rùn)總額的百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額

中扣除

C、個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公租房的，其捐贈(zèng)支出據(jù)實(shí)扣除

D、對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除

答案：A

48,下列不屬于計(jì)算土地增值稅時(shí)的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()

A、地價(jià)款

B、前期工程費(fèi)

C、建筑安裝工程費(fèi)

D、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

答案：A

49.下列不屬于非稅收入職能的是()。

A、經(jīng)濟(jì)管理職能

B、組織收入職能

C、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能

D、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境

答案：D

50.中央財(cái)政按電網(wǎng)企業(yè)代征額的()付給其代征手續(xù)費(fèi)。

A、1%。

B、2%。

C、3%0

D、4%。

答案：B

解析：：財(cái)綜〔2006〕29號(hào)關(guān)于印發(fā)《大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收使用管

理暫行辦法》的通知第七條：“后期扶持基金由各省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收

取電費(fèi)時(shí)一并代征,按月上繳中央國(guó)庫(kù)。中央財(cái)政按電網(wǎng)企業(yè)代征額的2%。付給

其代征手續(xù)費(fèi)?！保?/p>

51.2019年12月，某增值稅一般納稅人按月申報(bào)銷售額78000元，當(dāng)期無可抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際繳納增值稅10140元，若不考慮其他因素，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納

教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）合計(jì)金額是。。

A、507.00元

B、456.30元

C、304.20元

D、0

答案：D

解析：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》

第一項(xiàng)規(guī)定，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行

按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額

不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10

萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

52.單項(xiàng)選擇題土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的7日內(nèi)，到()稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A、房地產(chǎn)所在地

B、納稅人注冊(cè)地

C、納稅人核算地

D、合同簽訂地

答案：A

解析：土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

53.納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過()元的部分在()元限額內(nèi)據(jù)實(shí)

扣除。

A、15000,80000

B、10000,80000

C、15000,60000

D、10000,60000

答案：A

54.排污單位繳納的初始排污權(quán)有償使用費(fèi)屬()政府非稅收入。

A、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入

B、國(guó)有資源有償使用收入

C、行政事業(yè)性收費(fèi)

D、政府性基金

答案：B

解析：排污單位繳納的初始排污權(quán)有償使用費(fèi)屬國(guó)有資源類政府非稅收入,應(yīng)全

額上繳財(cái)政,實(shí)行收支兩條線管理。（浙江省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)浙江省排污

權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)工作暫行辦法的通知浙政辦發(fā)C2010]132號(hào)）

55.自（）起,向企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征收的地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費(fèi)率的

70%征收。

A、2016年4月1日（申報(bào)期）

B、2016年4月1日（費(fèi)款所屬期）

C、2016年5月1日（申報(bào)期）

D、2016年5月1日（費(fèi)款所屬期）

答案：B

解析：：自2016年4月1日（費(fèi)款所屬期）起,向企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征收的

地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費(fèi)率的70%征收。（浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)

于地方水利建設(shè)基金征收有關(guān)問題的通知浙財(cái)綜〔2016〕18號(hào)第一條）

56.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅的清算是。

A、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建

A鞏-/r

答案：D

57.2016年2月，浙江省向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電征收的可再生

能源電價(jià)附加標(biāo)準(zhǔn)為（）

A、每千瓦時(shí)0.1分錢

B、每千瓦時(shí)0.5分錢

C、每千瓦時(shí)1.5分錢

D、每千瓦時(shí)1.9分錢

答案：D

解析：：

向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電（包括自備電廠自發(fā)自用電量和大用戶

直接交易電量）征收的可再生能源電價(jià)附加標(biāo)準(zhǔn)由每千瓦時(shí)1.5分錢提高至1.9

分錢（對(duì)居民生活用電仍維持原標(biāo)準(zhǔn)每千瓦時(shí)0.1分錢）。以上電價(jià)調(diào)整自2016

年1月1日起執(zhí)行。（浙江省物價(jià)局關(guān)于電價(jià)調(diào)整有關(guān)事項(xiàng)的通知浙價(jià)資〔2016〕

2號(hào)第四條）

58.根據(jù)教育費(fèi)附加的現(xiàn)行規(guī)定,下列屬于教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是0。

A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B、企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

C、個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D、外資商場(chǎng)檢查補(bǔ)繳的增值稅

答案：D

解析：：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費(fèi)附

加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),教育

費(fèi)附加率為3%,分別與增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納”。選項(xiàng)A、B、C的內(nèi)

容均不屬于教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)。

59.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人所在市、縣（市、區(qū)）財(cái)政對(duì)參保人繳費(fèi)給予

補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元，對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，適當(dāng)增加

補(bǔ)貼金額，其中，對(duì)選擇500元以上檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年

0元。

A、80

B、70

C、90

D、100

答案：A

解析：依據(jù)：浙江省人民政府2014年7月21日浙政發(fā)〔2014〕28號(hào)《浙江省

人民政府關(guān)于進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》

60.土地增值稅是在房地產(chǎn)的（）環(huán)節(jié)征收的

A、出租

B、轉(zhuǎn)讓

C、使用

D、建設(shè)

答案：B

61.自。起，涉及油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金誤收誤繳、匯算清繳需要退庫(kù)的，繳費(fèi)

人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。涉及收入減免等政策性原因需要退庫(kù)的，按照財(cái)政

部有關(guān)退庫(kù)管理規(guī)定辦理。

A、2018年12月25日

B、2019年1月1日

C、2020年12月15日

D、2021年1月1日

答案：B

解析：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第63號(hào)

62.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年11月實(shí)際繳納的消費(fèi)稅40萬元,增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元銷項(xiàng)稅額30萬,上期增值稅期末留抵余額20萬，出口貨物增值

稅免抵稅額4萬元。另外,進(jìn)口貨物繳納消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)2020年11月應(yīng)

繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)征依據(jù)是()萬元。

A、34

B、74

C、104

D、120

答案：B

解析：：40+(80-30)-20+4,海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的產(chǎn)品稅、增值稅不征收教育費(fèi)

附加、地方教育附加。

63.按照《浙江省政府非稅收入項(xiàng)目目錄》，“利用政府投資建設(shè)的城市道路和

公共場(chǎng)地設(shè)置停車泊位經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”屬于哪一類非稅收入()o

A、行政事業(yè)性收費(fèi)

B、國(guó)有資源有償使用收入

C、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入

D、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入

答案：C

64,下列不需要落實(shí)明細(xì)申報(bào)管理的非稅收入是()

A、可再生能源發(fā)展基金

B、跨省際大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金

C、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金

D、大中型水庫(kù)移民后期扶持基金

答案：B

解析：：

國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、大中型水庫(kù)移民后期扶持基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金等3

項(xiàng)非稅收入,可隨可再生能源發(fā)展基金一并申報(bào)管理。(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展可

再生能源發(fā)展基金明細(xì)申報(bào)管理試點(diǎn)工作的通知稅總函〔2020〕83號(hào))

65.某企業(yè)成立于2015年,2020年在職職工人數(shù)30人,在職職工工資總額為300

萬元并未安置殘疾人,該單位2021繳納殘疾人就業(yè)保障金0元

A、45000

B、40500

Cv225000

D、0

答案：D

解析：：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》自2020年1月1

日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè),暫免征收殘疾

人就業(yè)保障金。該企業(yè)符合暫免征收殘疾人就業(yè)保障金條件。

66.自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，興辦

職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的。比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)

繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

解析：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2019]46號(hào)）

規(guī)定：自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，

興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)

當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。

67.李某和其妻子錢某婚后購(gòu)買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的

是：（）

A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息;

B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元;

C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；

D、李某、錢某所購(gòu)買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元。

答案：C

68.浙江省A市存在跨省際水庫(kù),裝機(jī)容量10萬千瓦,2020年10月有發(fā)電收入，

請(qǐng)問該水庫(kù)如何申報(bào)繳納跨省級(jí)大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金()

A、無需申報(bào)繳納

B、向浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處申報(bào)繳納

C、向浙江省稅務(wù)局申報(bào)繳納

D、向A市稅務(wù)局申報(bào)繳納

答案：C

解析：：自2019年1月1日起,財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處八項(xiàng)非稅收

入和我省省立兩項(xiàng)非稅收入統(tǒng)一由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收，其中專員辦八項(xiàng)非稅收入

由國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局第三稅務(wù)分局負(fù)責(zé)征收(國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)

局財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處浙江省財(cái)政廳關(guān)于非稅收入征管職責(zé)劃

轉(zhuǎn)的公告國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第15號(hào))

69.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間對(duì)

次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送扣繳義務(wù)人。這個(gè)規(guī)定時(shí)間是()

Ax每年11月份

B、每年12月份

C、每年第三季度

D、每年第四季度

答案：B

70.納稅人應(yīng)當(dāng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報(bào)的期限是

Oo

A、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

B、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)

C、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起10日內(nèi)

答案：A

71.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟別墅出售，取得銷售收入2000萬元（城建稅稅率

為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,地方教育附加征收率2%）o建此別墅支付地價(jià)款

和相關(guān)費(fèi)用200萬元，開發(fā)成本400萬元，銷售時(shí)繳納印花稅1萬元，該企業(yè)利

息支出無法準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?已知該省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)

用扣除比例為10%。該企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅為（）。

A、412.

B、420.

C、422.

D、422.

答案：B

解析：收入總額為2000萬元扣除項(xiàng)目金額=200+400（200+400）X10%+2000X5%X

(1+7%+3%+2%)+(200400)X20%=200+400+60+112+120=892(萬元)增值額=20

00-892=1108（萬元）增值率=1108—892X100%=124.22%,適用稅率50%,速算扣

除系數(shù)15%應(yīng)納土地增值稅稅額=1108X502892X15%=420.2（萬元）。

72.（）后產(chǎn)生的被征地農(nóng)民，區(qū)分不同情況分別按規(guī)定參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老

保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

A、2014年7月1日

B、2018年12月31日

C、2020年1月1日

D、2020年10月1日

答案：C

解析：依據(jù)：《浙江省人力資源和社會(huì)保障廳浙江省財(cái)政廳浙江省自然資源廳國(guó)

家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好被征地農(nóng)民參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)工

作的通知》（浙人社發(fā)[2020]61號(hào)）二、多選：

73.關(guān)于土地增值稅，以下選項(xiàng)正確的表述是（）

A、土地增值稅只針對(duì)土地的轉(zhuǎn)讓行為征稅

B、在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，如果沒有取得收入，就不用繳納土地增值稅

C、土地增值稅所有扣除項(xiàng)目金額都可以根據(jù)合法有效憑證據(jù)實(shí)扣除

D、土地增值稅清算審核方式分案頭審核和實(shí)地審核兩種

答案：D

74.經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門批準(zhǔn),業(yè)主單位設(shè)置戶外廣告,由征收單位按照同一

區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的（）的一定比例核定上繳專戶。

A、公允價(jià)格

B、最價(jià)格

C、平均價(jià)格

D、近期價(jià)格

答案：C

解析：：浙財(cái)綜〔2006〕121號(hào)，經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門批準(zhǔn)，業(yè)主單位設(shè)置戶

外廣告，由征收機(jī)關(guān)按照同一區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的平均價(jià)格的一定

比例核定上繳專戶。

多選題

75.根據(jù)浙江省關(guān)于自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，自主就業(yè)退

役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年144

00元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的（）。

A、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅

B、企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

C、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅

D、個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

答案：C

解析：：根據(jù)《浙江省財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省退役軍人事務(wù)廳

關(guān)于落實(shí)自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（浙財(cái)稅政〔20

19〕7號(hào)），自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在

3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額,依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

76.一般用人單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，定期向()報(bào)送本單位職工總數(shù)、殘疾人

職工名冊(cè)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況等資料。

A、稅務(wù)部門

B、財(cái)政部門

C、工會(huì)

D、殘疾人聯(lián)合會(huì)

答案：D

77.對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起()日內(nèi)到主

管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理清算手續(xù)。

A、7

B、10

C、30

D、90

答案：D

解析：解析對(duì)于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足

清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

78.地方教育附加的費(fèi)率是()。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

答案：B

解析：：2006年6月7日《浙江省人民政府關(guān)于開征地方教育附加的通知》（浙

政發(fā)〔2006〕31號(hào)）規(guī)定：自2006年5月1日起（費(fèi)款所屬期，下同），經(jīng)財(cái)政部批

準(zhǔn),對(duì)我省境內(nèi)所有繳納“三稅”的單位和個(gè)人按實(shí)際繳納“三稅”稅額的2%征

收地方教育附加。

79.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算購(gòu)進(jìn)和委托加工收回的

已繳納基金的電器電子產(chǎn)品銷售收入,不能準(zhǔn)確核算的,按實(shí)。征收基金。

A、實(shí)際銷售收入

B、實(shí)際銷售數(shù)量

C、核定銷售收入

D、核定銷售數(shù)量

答案：B

解析：：《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》（公告2012年第41號(hào)）第

十一條:基金繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算購(gòu)進(jìn)和委托加工收回的已繳納基金的電器

電子產(chǎn)品數(shù)量,不能準(zhǔn)確核算的,按實(shí)際銷售數(shù)量征收基金。

80.浙江省內(nèi)跨區(qū)域連鎖經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一核算企業(yè)應(yīng)如何繳納地方水利建設(shè)基金0

A、總部向總部所在地主管稅務(wù)部門申報(bào)繳納

B、各營(yíng)業(yè)部或連鎖門店向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)部門申報(bào)繳納

C、企業(yè)可自行選擇統(tǒng)一申報(bào)或各營(yíng)業(yè)部或連鎖門店各自申報(bào)

D、按年由總部統(tǒng)一匯總申報(bào)

答案：B

解析：：省內(nèi)跨區(qū)域連鎖經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一核算企業(yè)的地方水利建設(shè)基金由各營(yíng)業(yè)部或

連鎖門店向經(jīng)營(yíng)地主管地稅部門申報(bào)繳納。（浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)

于印發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知浙財(cái)綜〔2012〕

130號(hào)第六條）

（本題與第6題類似）

81.2016年3月，浙江省地方水利建設(shè)基金繳納義務(wù)人的免征范圍是（）

A、月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9

萬元）

B、月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過

30萬元）

C、月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過

45萬元）

D、月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過

90萬元）

答案：B

解析：：將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納

稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過

9萬元）的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季

度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)

總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）

82.執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)按照（）向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)購(gòu)、結(jié)報(bào)、核銷政府非稅收入票據(jù)，

并報(bào)告票據(jù)使用、結(jié)存情況。

A、財(cái)政隸屬關(guān)系

B、地方政府預(yù)算

C、中央政府預(yù)算

D、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系

答案：D

解析：：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理?xiàng)l例》第二十八條。

83.可再生能源發(fā)展基金（國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金參照?qǐng)?zhí)行）明細(xì)申報(bào)管理試

點(diǎn)工作試點(diǎn)時(shí)間是（）。

A、2019年1月1日-2019年6月30日

B、2019年7月1日-2019年12月31日

C、2020年1月1日-2020年6月30日

D、2020年7月1日-2020年12月31日

答案：D

解析：：稅總函〔2020〕83號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展可再生能源發(fā)展基金明細(xì)

申報(bào)管理試點(diǎn)工作的通知》:試點(diǎn)時(shí)間為2020年7月1日至2020年12月31日）

多選題

84.累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月5000元乘以什么數(shù)計(jì)算。（）

A、納稅人當(dāng)年在本單位的實(shí)際工作月份數(shù)

B、納稅人當(dāng)年實(shí)際任職月份數(shù)

C、納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)

D、當(dāng)年自然月份數(shù)

答案：C

85.關(guān)于非稅收入的執(zhí)收管理,下列說法正確的有()。

A、政府非稅收入由法律、法規(guī)、規(guī)章以及設(shè)立項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的執(zhí)

收單位執(zhí)收。

B、執(zhí)收單位不明確的，由省級(jí)以上財(cái)政部門執(zhí)收。

C、非稅收入不得委托執(zhí)收，但因特殊情況確實(shí)需要委托執(zhí)收的,應(yīng)當(dāng)征得縣級(jí)以

上財(cái)政部門同意。

D、可以委托個(gè)人執(zhí)收政府非稅收入。

答案：A

解析：：《浙江省政府非稅收入管理?xiàng)l例》第十四條政府非稅收入由法律、法規(guī)、

規(guī)章以及設(shè)立項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的執(zhí)收單位執(zhí)收;執(zhí)收單位不明確的，

由縣級(jí)以上財(cái)政部門執(zhí)收。法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)委托執(zhí)收政府非稅收入有規(guī)定的.

從其規(guī)定;未作規(guī)定的,不得委托執(zhí)收，但因特殊情況確實(shí)需要委托執(zhí)收的,應(yīng)當(dāng)

征得省財(cái)政部門同意。禁止委托個(gè)人執(zhí)收政府非稅收入。

86.依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各

項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是()

A、住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

B、單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過180平方米

C、成本利潤(rùn)率不得超過30%

D、一次性付款不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50%

答案：A

87.下列哪種情況屬于預(yù)征土地增值稅的范圍()

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、轉(zhuǎn)讓二手房的

C、納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入的

D、以長(zhǎng)期租賃形式出租房產(chǎn)的

答案：C

88.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()

A、政府向企業(yè)出讓土地使用權(quán)

B、企業(yè)房產(chǎn)因國(guó)家建設(shè)需要被政府依法征用、收回

C、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

D、村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓集體土地

答案：C

89.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的一定比例進(jìn)行計(jì)算扣除，該

比例是()。

A、15%

B、10%

C、25%

D、20%

答案：C

90.無住所個(gè)人預(yù)先判定為居民個(gè)人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件的,

在不能達(dá)到居民個(gè)人條件之日起至年度終了（）內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,

按照非居民個(gè)人重新計(jì)算應(yīng)納稅額，申報(bào)補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金。

A.15日

B、30日

C、60日

D、45日

答案：A

91.下列有關(guān)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，個(gè)人所得稅處理正確的是（）。

A、個(gè)人限售股轉(zhuǎn)讓所得金額較大，一次性繳納稅款有困難的，可以申請(qǐng)分期繳

納

B、個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓限售股計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C、個(gè)人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，由納稅人自行選擇確定轉(zhuǎn)讓股票的順

序

D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓因依法繼承而取得的限售股，免征個(gè)人所得稅

答案：B

92.新建其他民用建筑的,其一次性規(guī)劃新建或者新增的地面總建筑面積小于（）

的,不需要執(zhí)行防空地下室結(jié)建政策。

A、2000平方米

B、2000平方米（不含2000平方米）

C、3000平方米

D、3000平方米（不含3000平方米）

答案：B

解析：：根據(jù)《浙江省人民防空辦公室浙江省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于防空地下室

結(jié)建標(biāo)準(zhǔn)適用的通知》(浙人防辦〔2018〕46號(hào))相關(guān)規(guī)定。

93.用人單位應(yīng)當(dāng)自()起三十日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保

險(xiǎn)登記。

A、簽訂勞動(dòng)合同之日

B、試用之日

C、培訓(xùn)之日

D、用工之日

答案：D

解析：依據(jù)：《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第五十八條第一款規(guī)定：用人單位

應(yīng)當(dāng)自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登

記。

94.張某有3個(gè)子女正在接受義務(wù)教育，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其每月最多可

以扣除的子女教育專項(xiàng)附加扣除是()。

A、1500元

B、1000元

C、3000元

D、6000元

答案：C

95.防空地下室竣工驗(yàn)收備案時(shí),竣工實(shí)測(cè)建筑面積少于應(yīng)建建筑面積超過（）的，

應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳防空地下室易地建設(shè)費(fèi)。

A、50平方米或0.5%

B、50平方米或1%

C、100平方米或1%

D、100平方米或2%

答案：B

解析：：《結(jié)合民用建筑修建防空地下室審批工作指導(dǎo)意見》規(guī)定,防空地下室竣

工實(shí)測(cè)建筑面積少于應(yīng)建建筑面積超過50平方米或1%的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳人防工程易

地建設(shè)費(fèi)。

96.同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi),后續(xù)再建的核電廠核電企業(yè)繳納的場(chǎng)外核應(yīng)急專

項(xiàng)收入按（）比例上繳中央,按：）比例上繳地方財(cái)政。

A、10%、90%

B、15%、85%

C、50%、50%

D、85%、15%

答案：C

解析：：財(cái)防（2007）181號(hào)關(guān)于印發(fā)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入管理規(guī)

定》的通知第九條:第九條同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)，核電企業(yè)繳納的場(chǎng)外核應(yīng)

急專項(xiàng)收入按以下比例分別上繳中央和地方財(cái)政：（一）首期建設(shè)的核電廠按15%

和85%的比例上繳中央和地方財(cái)政；（二）后續(xù)再建的核電廠按50%和50%的比例上

繳中央和地方財(cái)政。)

97.重大水利工程建設(shè)基金征收開始時(shí)間是()

A、2009年1月1日

B、2010年1月1日

C、2011年1月1日

D、2012年1月1日

答案：B

解析：：關(guān)于印發(fā)《國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第六條：“重大水利基金從2010年1月1日起開始征收?！?

98.政府非稅收入實(shí)行0管理。

A、分類分級(jí)

B、收繳分離

C、集中征收

D、自收自支

答案：A

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第五條，非稅收入實(shí)行分類分級(jí)管理。

99.()負(fù)責(zé)本地區(qū)城鄉(xiāng)居民兩費(fèi)征繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和安排部署。

A、各級(jí)政府

B、醫(yī)保部門

C、稅務(wù)部門

D、人力社保部門

答案：A

解析：依據(jù)：浙稅發(fā)〔2019〕79號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省人力資

源和社會(huì)保障廳浙江省財(cái)政廳浙江省醫(yī)療保障局關(guān)于做好城鄉(xiāng)居民兩費(fèi)征繳工

作的通知》：各級(jí)政府負(fù)負(fù)責(zé)本地區(qū)城鄉(xiāng)居民兩費(fèi)征繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和安排部

署。人力社保、醫(yī)保部門負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)居民兩費(fèi)參保登記工作，加大擴(kuò)面宣傳。稅務(wù)

部門負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)居民兩費(fèi)征繳工作。

100.浙江省地方水利建設(shè)基金按季申報(bào)的繳納義務(wù)人,其2016年10月的銷售收

入或營(yíng)業(yè)收入，（）申報(bào)繳納地方水利建設(shè)基金。

A、應(yīng)在2016年11月征期

B、應(yīng)在2016年12月征期

C、2017年1月征期

D、無需

答案：C

解析：：在我省范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),取得銷售收入或營(yíng)業(yè)收入的企事業(yè)單位

和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人），自2016年11月1日起取得的銷售收入或

營(yíng)業(yè)收入,暫停向地稅機(jī)關(guān)申撮繳納地方水利建設(shè)基金。其中,按季申報(bào)的繳納義

務(wù)人,其2016年10月的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入,應(yīng)在2017年1月征期申報(bào)繳納地

方水利建設(shè)基金。（浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于暫停征收地方水利建設(shè)基金有關(guān)事項(xiàng)

的公告浙江省地方稅務(wù)局公告2016年第19號(hào)第一條）

101.計(jì)算繳納殘疾人就業(yè)保障金的社會(huì)平均工資口徑為征期前()統(tǒng)計(jì)部門最新

公布的城鎮(zhèn)私營(yíng)單位和非私營(yíng)單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資。

A、國(guó)家

B、省級(jí)

C、市級(jí)

D、當(dāng)?shù)?/p>

答案：D

解析：：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》殘疾人就業(yè)保障

金征收標(biāo)準(zhǔn)上限,按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍執(zhí)行。當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資按照所在

地城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)

算。

102.下列哪家發(fā)電站需要繳納跨省際大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金()

A、裝機(jī)容量2.0萬千瓦時(shí),存在發(fā)電收入

B、裝機(jī)容量2.5萬千瓦時(shí),存在發(fā)電收入

C、裝機(jī)容量2.0萬千瓦時(shí)，不存在發(fā)電收入

D、裝機(jī)容量2.5萬千瓦時(shí)，不存在發(fā)電收入

答案：B

解析：：大中型水庫(kù)是指裝機(jī)容量在2.5萬千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫(kù)和水電

站。(財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》的通知財(cái)

綜〔2007〕26號(hào)第十五條)

103.瓊斯為外籍個(gè)人,在中國(guó)境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，

2019年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離

境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為()

天。

A、282

B、283

C、284

D、285

答案：B

104.2019年12月，某增值稅一般納稅人按月申報(bào)銷售額78000元,當(dāng)期無可抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)際繳納增值稅10140元若不考慮其他因素，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納教育

費(fèi)附加(3%)、地方教育附加(2%)合計(jì)金額是()。

A、507.00元

B、456.30元

C、304.20元

D、0

答案：D

解析：：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》

第一項(xiàng)規(guī)定,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按

月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不

超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元

（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

105.位于縣城的某商貿(mào)公司2012年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬

元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公

樓購(gòu)于2009年1月，購(gòu)價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計(jì)

算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為0。

A、639.6萬元

B、640.1萬元

C、760.1萬元

D、763.7萬元

答案：C

106.2020年9月，浙江省杭州市某自備電廠企業(yè)申報(bào)可再生能源發(fā)展基金,該如

何進(jìn)行申報(bào)（）

A、自行向省電網(wǎng)企業(yè)申報(bào)可再生能源發(fā)展基金

B、自行向?qū)俚仉娋W(wǎng)企業(yè)申報(bào)可再生能源發(fā)展基金

C、由屬地電網(wǎng)企業(yè)代征可再生能源發(fā)展基金

D、自行向?qū)俚刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)可再生能源發(fā)展基金

答案：D

解析：：

自備電廠企業(yè)實(shí)行屬地繳費(fèi)，自2020年7月1日起自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)可再

生能源發(fā)展基金,電網(wǎng)企業(yè)不再代征。（國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《可

再生能源發(fā)展基金明細(xì)申報(bào)管理試點(diǎn)工作方案》的通知浙稅發(fā)〔2020〕41號(hào)）

107.有關(guān)外商投資、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收教育附加的規(guī)定,正確是（）。

A、自2010年12月1日起，外商投資、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收教育費(fèi)附加

B、自2010年12月1日起，外商投資、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人免征教育費(fèi)附加

C、自2010年12月1日起，外商投資、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人減半征收教育費(fèi)附加

D、以上都不對(duì)

答案：A

解析：：國(guó)發(fā)〔2010〕35號(hào)自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及

外籍個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱外資企業(yè)）適用國(guó)務(wù)院1985年發(fā)布的《中華人民共和國(guó)城市

維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》

答案

108.2012年1月，浙江省新成立符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè),請(qǐng)問該小微企業(yè)2016

年12月需繳納多少地方水利建設(shè)基金。（）

A、減按75%

B、減按50%

C、減按25%

D、免征

答案：D

解析：：自2016年11月1日（費(fèi)款所屬期）起,暫停向企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征

收地方水利建設(shè)基金。（浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于暫停向企事業(yè)單位

和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征收地方水利建設(shè)基金的通知浙財(cái)綜〔2016〕43號(hào)第一條）

109.以下關(guān)于有關(guān)非稅收入項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的說法,正確的是0。

A、自2019年起,水土保持補(bǔ)償費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收

B、自2020年起,可再生能源發(fā)展基金劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收

C、自2021年起,大中型水庫(kù)后期扶持基金劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收

D、自2020年起,向企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征收的水利建設(shè)基金,劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部

門征收

答案：D

解析：：水土保持補(bǔ)償費(fèi)是2021年劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收，可再生能源發(fā)展基金和

大中型水庫(kù)后期扶持基金是2019年劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局20

20年第2號(hào)公告，自2020年起,水利建設(shè)基金等非稅收入項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征

收。

110.某企業(yè)在申報(bào)扣款后發(fā)現(xiàn)其社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)。。

A、作廢社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表后，重新申報(bào)。

B、通過電子稅務(wù)局更正申報(bào)。

C、如多繳的，可通過電子稅務(wù)局申請(qǐng)退費(fèi)；如少繳的，須通過稅務(wù)前臺(tái)補(bǔ)申報(bào)。

D、通過稅務(wù)前臺(tái)更正申報(bào)。

答案：C

解析：依據(jù)：社保費(fèi)實(shí)務(wù)操作

111.下列哪項(xiàng)在政府收支預(yù)算中不屬于政府性基金收入。

A、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金

B、核電站乏燃料