做賬實操-電子元器件和電子材料生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理示例

做賬實操

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/10做賬實操-電子元器件和電子材料生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理示例采購環(huán)節(jié)1.

采購原材料企業(yè)從供應(yīng)商處購入用于生產(chǎn)電子元器件和電子材料的原

材料，如金屬、塑料、半導(dǎo)體等，價款

500,000

元，增值

稅稅率

13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗收入庫。賬務(wù)處理借借：原材料

500,000：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）65,000貸 ：銀行存款

565,0002.

采購設(shè)備為擴大生產(chǎn)規(guī)模，購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，價款

300,000

元，增值稅稅率

13%，設(shè)備已交付使用，款項尚未支付。會計實操文庫做賬實操

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/10賬務(wù)處理借借會計實操文庫：固定資產(chǎn)

300,000：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）39,000貸：應(yīng)付賬款

339,000生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.

領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門從倉庫領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)電子元器件和電子材料，領(lǐng)用的原材料成本為

300,000

元。賬務(wù)處理借貸：生產(chǎn)成本

300,000：原材料

300,0002.

分配人工成本結(jié)算本月生產(chǎn)工人工資

150,000

元，車間管理人員工資30,000

元。賬務(wù)處理借借貸：生產(chǎn)成本

150,000：制造費用

30,000：應(yīng)付職工薪酬

180,0003.

計提折舊計提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊

20,000

元。會計實操文庫做賬實操

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/104.

分配制造費用將本月發(fā)生的制造費用

50,000

元按照一定的分配方法（如生產(chǎn)工時比例）分配計入產(chǎn)品成本。賬務(wù)處理借貸：生產(chǎn)成本

50,000：制造費用

50,0005.

產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的電子元器件和電子材料完工，驗收入庫，總成本為

500,000

元。賬務(wù)處理借貸：庫存商品

500,000：生產(chǎn)成本

500,000銷售環(huán)節(jié)1.

銷售產(chǎn)品企業(yè)銷售電子元器件和電子材料一批，售價

600,000

元，增值稅稅率

13%，款項已收到并存入銀行。賬務(wù)處理借 ：銀行存款

678,000賬務(wù)處理借：制造費用20,000貸：累計折舊20,000做賬實操

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/10貸貸會計實操文庫：主營業(yè)務(wù)收入

600,000：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78,0002.

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷售產(chǎn)品的成本

400,000

元。賬務(wù)處理借貸：主營業(yè)務(wù)成本

400,000：庫存商品

400,000費用環(huán)節(jié)1.

管理費用支付行政管理部門辦公費用

10,000

元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理借貸：管理費用

10,000：銀行存款

10,0002.

銷售費用為推廣產(chǎn)品發(fā)生廣告宣傳費

20,000

元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理借貸：銷售費用

20,000：銀行存款

20,000稅務(wù)環(huán)節(jié)做賬實操

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/101.

計算繳納增值稅本月銷項稅額

78,000

元，進項稅額

65,000

元，應(yīng)繳納增會計實操文庫值稅

=

78,000賬務(wù)處理借增值稅）

13,000貸65,000

=

13,000

元。：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交：應(yīng)交稅費——未交增值稅

13,000實際繳納時借貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

13,000：銀行存款

13,0002.

計提其他稅費假設(shè)根據(jù)本月實際繳納的增值稅，計提城市維護建設(shè)稅（稅率

7%）和教育費附加（征收率

3%）。城市維護建設(shè)稅教育費附加賬務(wù)處理=

13,000×7%

=

910

元=

13,000×3%

=

390

元借貸：稅金及附加

1,300：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅910貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

390實際繳納時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)做賬實操

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/10稅

910會計實操文庫借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加390貸：銀行存款

1,300利潤結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)1.

結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目將本月主營業(yè)務(wù)收入

600,000

元結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。賬務(wù)處理借貸：主營業(yè)務(wù)收入

600,000：本年利潤

600,0002.

結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用、稅金及附加類科目將主營業(yè)務(wù)成本

400,000

元、管理費用

10,000

元、銷售費用

20,000

元、稅金及附加

1,300

元結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。賬務(wù)處理借貸貸貸貸會計做賬流程：本年利潤

431,300：主營業(yè)務(wù)成本

400,000：管理費用

10,000：銷售費用

20,000：稅金及附加

1,300做賬實操

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/10原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相

關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，

會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。會計實操文庫做賬實操

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/10賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；

登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。會計實操文庫做賬實操

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/10財產(chǎn)清查1.

確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.

進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.

處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制1.

編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.

結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.

編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。會計實操文庫做賬實操

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/10納稅申報與稅務(wù)處理1.

計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法