做賬實操-防滑墊生產(chǎn)企業(yè)賬務(wù)處理

做賬實操

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/8做賬實操-防滑墊生產(chǎn)企業(yè)賬務(wù)處理采購環(huán)節(jié)原材料采購驗收入庫：企業(yè)購入橡膠、塑料顆粒等原材料，驗收入庫時，根據(jù)發(fā)票、入庫單等憑證，借記“原材料”科目，

按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)支付的金額，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。假設(shè)購入橡膠

50

噸，每噸

10000

元，增值稅稅率

13%，款項尚未支付，則賬務(wù)處理為：借：原材料——橡膠

500000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）65000，貸：應(yīng)付賬款

565000。運輸費用：采購原材料發(fā)生的運輸費、裝卸費等，應(yīng)

計入原材料成本。若上述采購橡膠發(fā)生運輸費

5000

元（不含稅），取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率

9%，則賬務(wù)處理為：借：原材料——橡膠

5000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅會計實操文庫做賬實操

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/8（進(jìn)項稅額）450，貸：銀行存款

5450。設(shè)備及物資采購購入生產(chǎn)設(shè)備：企業(yè)購入生產(chǎn)防滑墊的設(shè)備，如擠出

機、硫化機等，按照取得的增值稅專用發(fā)票，借記“固定資

產(chǎn)”科目，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“銀行存款”等科目。假設(shè)購入一臺擠出機，價款

300000

元，增值稅

39000

元，款項已付，賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)——擠出機

300000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）39000，貸：銀行存款

339000。采購低值易耗品：采購生產(chǎn)過程中使用的工具、模具

等低值易耗品，根據(jù)發(fā)票等憑證，借記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品”科目，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“銀行存款”等科目。生產(chǎn)環(huán)節(jié)原材料領(lǐng)用：生產(chǎn)車間領(lǐng)用橡膠、塑料顆粒等原材料用于生產(chǎn)防滑墊，根據(jù)領(lǐng)料單，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“原材料”科目。假設(shè)生產(chǎn)車間領(lǐng)用橡膠

40

噸用于生產(chǎn)，每噸成本

10000

元，賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本

400000，貸：原材料——橡膠

400000。人工成本核算：月末，根據(jù)工資計算單，將生產(chǎn)工人的工資計入生產(chǎn)成本，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工會計實操文庫做賬實操

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/8薪酬”科目。假設(shè)生產(chǎn)工人月工資總額為

50000

元，賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本

50000，貸：應(yīng)付職工薪酬

50000。制造費用歸集與分配歸集：生產(chǎn)車間發(fā)生的水電費、設(shè)備折舊費等制造費

用，先進(jìn)行歸集。發(fā)生水電費

10000

元，未支付，賬務(wù)處理為：借：制造費用

10000，貸：應(yīng)付賬款——水電費

10000；計提設(shè)備折舊

20000

元，賬務(wù)處理為：借：制造費用

20000，貸：累計折舊

20000。分配：月末，將制造費用按照一定的分配方法，如生

產(chǎn)工時、機器工時等分配計入生產(chǎn)成本。假設(shè)本月生產(chǎn)工時共計

1000

小時，其中

A

產(chǎn)品生產(chǎn)工時

600

小時，B

產(chǎn)品生產(chǎn)工時

400

小時，制造費用共計

30000

元，則

A

產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=30000×600÷1000

=18000

元，B

產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=30000×400÷1000

=12000

元。賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本——A

產(chǎn)品

18000，——B

產(chǎn)品

12000，貸：制造費用

30000。產(chǎn)品完工入庫：產(chǎn)品生產(chǎn)完工，驗收入庫，根據(jù)入庫單，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。假設(shè)本月生產(chǎn)的防滑墊完工入庫，成本為

500000

元，賬務(wù)處理為：借：庫存商品

500000，貸：生產(chǎn)成本

500000。銷售環(huán)節(jié)會計實操文庫做賬實操

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/8確認(rèn)收入：企業(yè)銷售防滑墊，根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單等，

借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收

入”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。假設(shè)銷售防滑墊一批，售價

800000

元，增值稅稅率

13%，款項尚未收到，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款

904000，貸：主營業(yè)務(wù)收入

800000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）104000。結(jié)轉(zhuǎn)成本：月末，根據(jù)銷售出庫單，計算并結(jié)轉(zhuǎn)已售防滑

墊的成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”

科目。假設(shè)已售防滑墊成本為

400000

元，賬務(wù)處理為：借：主營業(yè)務(wù)成本

400000，貸：庫存商品

400000。銷售費用核算：企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費、運輸費等銷售費用，借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。假設(shè)支付廣告宣傳費

50000

元，賬務(wù)處理為：借：銷售費用

50000，貸：銀行存款

50000。其他相關(guān)賬務(wù)處理固定資產(chǎn)處置：企業(yè)處置閑置或報廢的生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)，先將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，借

記“固定資產(chǎn)清理”“累計折舊”等科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。假設(shè)處置一臺已提足折舊的硫化機，原值

200000

元，累計折舊

200000

元，賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)清理0，會計實操文庫做賬實操

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/8累計折舊

200000，貸：固定資產(chǎn)——硫化機

200000。稅金及附加核算：計算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅金及附加，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交

稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加”等科目。假設(shè)本月應(yīng)交增值稅

50000

元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

7%，教育費附加征收率

3%，則應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

=50000

×

7%=3500

元，應(yīng)

交教育費附加

=50000

×

3%=1500

元。賬務(wù)處理為：借：稅金及附加

5000，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

3500，——應(yīng)交教育費附加

1500。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相

關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計實操文庫做賬實操

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/8會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。會計實操文庫記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；

登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明做賬實操

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/8細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。會計實操文庫成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.

確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.

進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.

處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。做賬實操

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/8財務(wù)報表編制1.

編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計