稅費(fèi)計(jì)算與智能申報(bào) 教案 項(xiàng)目三 增值稅的計(jì)算與智能申報(bào)

教案

學(xué)年第一學(xué)期

（稅費(fèi)計(jì)算與智能申報(bào)）

教師姓名__________________

授課班級(jí)

說(shuō)明

1、教學(xué)日歷、教學(xué)進(jìn)程表、教學(xué)任務(wù)書(shū)、學(xué)期授課計(jì)劃、課程

表、調(diào)課通知單、平時(shí)成績(jī)考核辦法和登記表應(yīng)分別貼在對(duì)應(yīng)頁(yè)的粘

貼處。

2、教案書(shū)寫(xiě)要求：

⑴助教：以備“教學(xué)內(nèi)容”為主，“教學(xué)組織與教學(xué)方法”為輔；

⑵講師、副教授、教授：“教學(xué)內(nèi)容”可簡(jiǎn)，要求備出“教學(xué)組織

與教學(xué)方法”。

（3）“電子教案”應(yīng)打印出項(xiàng)目完整的紙質(zhì)教案，但補(bǔ)充的教學(xué)資

料（如圖片、影像資料）可不打印。

3、開(kāi)學(xué)前應(yīng)提前準(zhǔn)備好至少兩周的教案，學(xué)期中應(yīng)有1?2周的

教案儲(chǔ)備。

教師課時(shí)授課教案

編號(hào)：4

授課日期

授課班級(jí)

授課學(xué)時(shí)2課型講授

課題：項(xiàng)目二增值稅的計(jì)算與智能申報(bào)任務(wù)1增值稅基礎(chǔ)理論

教學(xué)目標(biāo)：掌握增值稅的征收范圍

重點(diǎn)與難點(diǎn)：增值稅征稅范圍的確認(rèn)

解決措施：講練結(jié)合

教學(xué)方法設(shè)計(jì)：講授法、討論法、講練結(jié)合法

教學(xué)資源：配套微課、教學(xué)視頻

教務(wù)科研處

教案用紙

第4講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

組織教學(xué)學(xué)習(xí)通平臺(tái)簽到考勤，組織教學(xué)

新課引入用最新的稅收政策或稅收數(shù)據(jù)引入增值稅的內(nèi)容講述引入

新課講授增值稅是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的增值額為課稅

對(duì)象征收的一種稅。即對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者

發(fā)生應(yīng)稅行為過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。知識(shí)講授

一、增值稅征稅范圍的規(guī)定

增值稅的征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)

環(huán)節(jié)。具體的征稅范圍包括：

（一）銷(xiāo)售貨物

銷(xiāo)售貨物，指的是有償轉(zhuǎn)讓貨物的使用權(quán)。對(duì)“貨物”“有償”

（二）銷(xiāo)售勞務(wù)等法條規(guī)定進(jìn)行詳細(xì)

銷(xiāo)售勞務(wù)，指的是有償提供加工、修理修配勞務(wù)。講解，下同。

其中：加工是指是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主

要材料，受托方按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)

務(wù)；修理修配，是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使

其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。

（三）銷(xiāo)售服務(wù)

銷(xiāo)售服務(wù)，是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、

建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。參考會(huì)計(jì)初級(jí)職稱(chēng)考

對(duì)各類(lèi)服務(wù)的范疇進(jìn)行列示和講解試的考綱

教學(xué)互動(dòng)課堂活動(dòng)通過(guò)學(xué)習(xí)通平臺(tái)開(kāi)展

檢測(cè)俏售貨物、銷(xiāo)售勞務(wù)以及銷(xiāo)售服務(wù)的知識(shí)點(diǎn)掌握情況課堂活動(dòng)，點(diǎn)教師評(píng)

并解疑。

新課講授（四）銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)

活動(dòng)。結(jié)合增值稅暫行條例

注意：“技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)”，按照“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值的釋義進(jìn)行講授。

稅：”商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)”，按照“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值

稅。

（五）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

注意：?jiǎn)为?dú)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，按“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”繳納增

值稅.

（六）進(jìn)口貨物

進(jìn)口貨物，是指申報(bào)進(jìn)入中國(guó)海關(guān)境內(nèi)的貨物。

二、視同銷(xiāo)售行為的征稅規(guī)定

1.視同銷(xiāo)售貨物列示視同銷(xiāo)售的各類(lèi)

2.視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形，引導(dǎo)學(xué)生理解

三、混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)的征稅規(guī)定

教務(wù)科研處

教案用紙

第4講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

1.混合銷(xiāo)售

一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷(xiāo)售。通過(guò)案例講解區(qū)分混

2、兼營(yíng)合銷(xiāo)售和兼營(yíng)

，營(yíng)，’是指納稅人的經(jīng)營(yíng)中包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)

形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。

教學(xué)互動(dòng)課堂活動(dòng)通過(guò)學(xué)習(xí)通平臺(tái)開(kāi)展

檢測(cè)對(duì)視同銷(xiāo)售、混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為的掌握情況課堂活動(dòng)，組織討

論、教師點(diǎn)評(píng)并解

疑。

四、征稅范圍的特殊規(guī)定

簡(jiǎn)要列示

課堂小結(jié)總結(jié)本次課程的學(xué)習(xí)要求和重難點(diǎn)師生共同總結(jié)

布置作業(yè)布置課后作業(yè)

教務(wù)科研處

課外作業(yè):

1.完成配套習(xí)題;

2.復(fù)習(xí)本次課知識(shí)點(diǎn)并預(yù)習(xí)新課。

教學(xué)反思、總結(jié):

教務(wù)科研處

教案

學(xué)年第一學(xué)期

（稅費(fèi)計(jì)算與智能申報(bào)）

教師姓名

授課班級(jí)

教務(wù)科研處

說(shuō)明

1、教學(xué)日歷、教學(xué)進(jìn)程表、教學(xué)任務(wù)書(shū)、學(xué)期授課計(jì)劃、課程

表、調(diào)課通知單、平時(shí)成績(jī)考核辦法和登記表應(yīng)分別貼在對(duì)應(yīng)頁(yè)的粘

貼處。

2、教案書(shū)寫(xiě)要求：

⑴助教：以備“教學(xué)內(nèi)容”為主，“教學(xué)組織與教學(xué)方法”為輔；

⑵講師、副教授、教授：“教學(xué)內(nèi)容”可簡(jiǎn)，要求備出“教學(xué)組織

與教學(xué)方法二

⑶“電子教案”應(yīng)打印出項(xiàng)目完整的紙質(zhì)教案，但補(bǔ)充的教學(xué)資

料（如圖片、影像資料）可不打印。

3、開(kāi)學(xué)前應(yīng)提前準(zhǔn)備好至少兩周的教案，學(xué)期中應(yīng)有1?2周的

教案儲(chǔ)備。

教務(wù)科研處

教師課時(shí)授課教案

編號(hào)：5

授課日期

授課班級(jí)

授課學(xué)時(shí)2課型理實(shí)一體課

課題：項(xiàng)目二增值稅的計(jì)算與智能申報(bào)任務(wù)2增值稅基礎(chǔ)理論

教學(xué)目標(biāo)：通過(guò)本單元的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握增值稅納稅人的認(rèn)定、增值稅稅率和征收率的

類(lèi)別和具體內(nèi)容。

重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人的判定；增值稅納稅人的分類(lèi)、增值稅稅率

的類(lèi)別和具體內(nèi)容。

難點(diǎn)：增值稅納稅人的特殊規(guī)定、增值稅征收率的類(lèi)別和具體內(nèi)容。

解決措施：充分利用信息化手段，開(kāi)展線上線下混合式教學(xué)，課前自學(xué)、測(cè)試，課中啟發(fā)

式教學(xué)，學(xué)生參與式學(xué)習(xí)，課后測(cè)試、拓展學(xué)習(xí)，檢驗(yàn)成果。

教學(xué)方法設(shè)計(jì)：?jiǎn)l(fā)、討論、案例教學(xué)、練習(xí)、線上線下混合式教學(xué)。

教學(xué)資源：教學(xué)用PPt,雨課堂、全國(guó)會(huì)計(jì)初級(jí)職稱(chēng)考試用書(shū)《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》、

全國(guó)會(huì)計(jì)初級(jí)職稱(chēng)考試教輔、中國(guó)大學(xué)慕謀資源、學(xué)習(xí)通教學(xué)平臺(tái)。

教務(wù)科研處

教案用紙

第5講

教學(xué)組織與教學(xué)

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容

方法

復(fù)習(xí)提問(wèn)回顧與導(dǎo)入

提問(wèn)

導(dǎo)入新課

回顧上次課知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)通發(fā)布

檢查測(cè)驗(yàn)預(yù)習(xí)情況課堂討論

導(dǎo)入新課

明確學(xué)習(xí)目標(biāo)講授法

任務(wù)二增值稅納稅人和稅率的確定

導(dǎo)入新課一、增值稅納稅人

（一）納稅人提問(wèn)

新知講解

思考

1.一般規(guī)定：

根據(jù)稅法規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理

修配勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)

人均為增值稅的納稅人。

2.特殊規(guī)定案例教學(xué)法

（1）單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、

掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，并以發(fā)包人

挖掘思政元素

（出租人、被掛靠人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)

使同學(xué)們深刻領(lǐng)

任的，以該發(fā)包人（由租人、被掛靠人）為納稅人，否則以

會(huì)政府減稅紅

承包人（承租人、掛靠人）為納稅人。

利，惠民利企的

重點(diǎn)提示（2）對(duì)報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的

初心，樹(shù)立愛(ài)

單位和個(gè)人為進(jìn)口貨物的納稅人。

黨、愛(ài)國(guó)的家國(guó)

（3）資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品

情懷。

的管理人為增值稅納稅義務(wù)人。

重點(diǎn)提示

（4）建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或第三方

育人潤(rùn)物無(wú)聲

協(xié)議等方式授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建

筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納

重點(diǎn)提示

增值稅，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。

（二）扣繳義務(wù)人

在我國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)

有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。如果設(shè)立了經(jīng)營(yíng)機(jī)

構(gòu)，應(yīng)以其經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為增值稅納稅人，就不存在扣繳義務(wù)人的問(wèn)

教務(wù)科研處

教案用紙

第5講

教學(xué)組織與教學(xué)

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容

方法

題。

新知講解二、增值稅納稅人的分類(lèi)

重點(diǎn)提小

（-）小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下或者會(huì)計(jì)核算學(xué)習(xí)通發(fā)布

不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。課堂討論

（二）一般納稅人

一般納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的

要點(diǎn)提示

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納鞏固理解

稅的和年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超生規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

三、增值稅稅率的含義

增值稅稅率是增值稅應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象（也就是不含稅銷(xiāo)售啟發(fā)式講授

額）之間的比例，體現(xiàn)了應(yīng)稅交易的整體稅負(fù)，反映征稅的深度。

【想一想】什么稅制要素反映征稅的廣度呢？參與式聽(tīng)課

稅率和征收率的區(qū)別

稅率：i般計(jì)稅方法（一般納稅人）

征收率：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（適用于小規(guī)模納稅人和簡(jiǎn)易征收情況下的

新知講解

重點(diǎn)提示一般納稅人）

（-）現(xiàn)行增值稅稅率的類(lèi)別

目前我國(guó)增值稅稅率采用13%,9%、6%三檔稅率和零稅率四種形

式。

啟發(fā)式講授

推送資源：增值稅稅率改革歷程

通過(guò)學(xué)習(xí)現(xiàn)行增值稅稅率的改革發(fā)展歷程和具體內(nèi)容，體會(huì)增

參與式聽(tīng)課

值稅減稅政策是惠民利企、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉

措，對(duì)扶持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)就業(yè)，降低商品價(jià)格意義重大。

（-）現(xiàn)行增值稅稅率的具體內(nèi)容學(xué)習(xí)通發(fā)布

1、13%稅率課堂討論

新知講解（1）納稅人銷(xiāo)售和進(jìn)口除執(zhí)行9與低稅率的貨物以外的貨物（2）提

重點(diǎn)提示

供加工、修理修配勞務(wù)（3）有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

【注意】1、銷(xiāo)售和進(jìn)口絕大部分貨物，稅率為13%學(xué)習(xí)通練習(xí)鞏固

教務(wù)科研處

教案用紙

第5講

教學(xué)組織與教學(xué)

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容

方法

2、勞務(wù)與服務(wù)的不同

2、9%稅率

（1）貨物：銷(xiāo)售或進(jìn)口稅法列舉的9%稅率的貨物；

【理解】設(shè)置9%低稅率的貨物，其根本目的在于鼓勵(lì)并保證消費(fèi)者

對(duì)基本生活必需品的消費(fèi)，以及滿足對(duì)生活能源、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和精神

文明等方面的需求。

啟發(fā)式講授

【注意】農(nóng)產(chǎn)品：必須是銷(xiāo)售外購(gòu)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

課堂討論：

永輝超市銷(xiāo)售的草魚(yú)，其增值稅率是多少？永輝超市銷(xiāo)售的魚(yú)罐

頭，增值稅稅率又是多少？啟發(fā)式講授

（2）銷(xiāo)售服務(wù)

【注意】1、這里的服務(wù)僅指交通運(yùn)輸、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信、建筑參與式聽(tīng)課

和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)2、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率13%,而不動(dòng)產(chǎn)租賃服

務(wù)稅率9%

（3）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

新知講解

重點(diǎn)提示（4）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

3、6%稅率

納稅人銷(xiāo)售其他服務(wù)（按照規(guī)定適用零稅率的除外）

（1）銷(xiāo)售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除

外）、生活服務(wù)

（2）銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）啟發(fā)式講授

4、零稅率（了解）

課堂討論：零稅率和免稅的區(qū)別是什么呢？

參與式聽(tīng)課

課內(nèi)練習(xí)：

【練一練】

納稅人銷(xiāo)售工業(yè)用鹽，增值稅稅率是多少呢？

【練一練】

有形動(dòng)產(chǎn)租賃、基礎(chǔ)電信服務(wù)、增值電信服務(wù)和金融服務(wù)中適用

6%增值稅稅率的有？

【練一練】根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售的

新知講解

教務(wù)科研處

教案用紙

第5講

教學(xué)組織與教學(xué)

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容

方法

重點(diǎn)提示下列外購(gòu)貨物中，適用9%稅率的有（）

A.初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B.音像制品C.電腦D.化妝品

四、征收率的適用情形

增值稅征收率適用于小規(guī)模納稅人和選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的要點(diǎn)提示

鞏固理解

一般納稅人，另有規(guī)定的除外。目前，我國(guó)增值稅征收率主要有3%

和5%兩種情形，此外，還有0.5%優(yōu)惠征收率和預(yù)征率的形式

（-）一般納稅人適用3%征收率的情形

1、一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售下列貨物，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)

稅，增值稅征收率為3機(jī)

（1）縣級(jí)及縣級(jí)以卜.小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電

要點(diǎn)提示

單位，是指各類(lèi)投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下（含5萬(wàn)

鞏固理解

千瓦）的小型水力發(fā)電單位；

（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石

灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）；

新知講國(guó)

（4）商品混凝土（僅限以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）；

重點(diǎn)提示

（5）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組

織制成的生物制品；

（6）自來(lái)水；

2、一般納稅人銷(xiāo)售下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收率要點(diǎn)提示

鞏固理解

為3%。

（1）公共交通運(yùn)輸服務(wù)；

（2）經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)啟發(fā)式教學(xué)

計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)等服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)等服

務(wù)；

（3）電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育

服務(wù)；

（4）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

3、一般納稅人提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收

率為3%。（了解）

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教案用紙

第5講

教學(xué)組織與教學(xué)

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容

方法

【注意】這里的關(guān)鍵點(diǎn)在于可以選擇，即可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)要點(diǎn)提示

新知講解鞏固理解

稅，也可以選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不

重點(diǎn)提示

得變更。

4、一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，依照3%征收率減按2%征收增值稅。

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的

納稅人（包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人）銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，

由原來(lái)依照3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值

稅。

學(xué)習(xí)通練習(xí)鞏固

課堂討論：什么是舊貨？某企業(yè)銷(xiāo)售自己用過(guò)的物品是銷(xiāo)售舊貨

嗎？

5、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情

形如下：

（1）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般

納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的

固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅；學(xué)習(xí)通練習(xí)鞏固

（2）2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般

納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前

購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，依照3%減按2%征收增值稅。

6.一般納稅人銷(xiāo)售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%

征收率征收增值稅。

（1）寄售商店代銷(xiāo)寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）；

（2）典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品。要點(diǎn)提示

課堂討論：可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅和暫按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅有什鞏固理解

么區(qū)別呢？

（二）一般納稅人適用5%征收率的情形（了解）

（三）小規(guī)模納稅人適用3%征收率的情形

1.小規(guī)模納稅人在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

發(fā)生的應(yīng)稅行為，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般按3%征收率征收增值

稅。

2.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人以外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)

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第5講

教學(xué)組織與教學(xué)

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容

方法

以外的物品，按3%征收率征收增值稅。

3.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人以外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，

依照3%征收率減按2%征收增值稅。

4.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨，依照3%征收率減按2%征收增值稅。

5.自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人要點(diǎn)提示

鞏固理解

適用3與征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%

預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

（四）小規(guī)模納稅人適用5%征收率的情形（了解）

【練一練】甲公司（一般納稅人）2022年3月12日出售其使用過(guò)的練習(xí)鞏固

一臺(tái)作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備，該設(shè)備于2008年8月購(gòu)入，未抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法正確的是（）。

新知講解A.依照3%征收率征收增值稅

重點(diǎn)提不

B.依照3%征收率減按2%征收增值稅練習(xí)鞏固

C.依照3%征收率減按0.5%征收增值稅

1）.按照13%增值稅稅率計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

【練一練】乙公司為銷(xiāo)售二手車(chē)的增值稅一般訥稅人，2022年8月

銷(xiāo)售二手車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額318.3萬(wàn)元，乙公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是

多少？

【練一練】甲公司為銷(xiāo)售二手辦公家具的增值稅一般納稅人，2022

年9月銷(xiāo)售二手辦公家具取得含稅銷(xiāo)售額26.3萬(wàn)元，乙公司當(dāng)月應(yīng)

納增值稅是多少？

總結(jié)歸納

教師歸納總結(jié)，

布置作業(yè)

平臺(tái)發(fā)布課后練

習(xí)和課后拓展作

業(yè)

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第5講

教學(xué)組織與教學(xué)

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容

方法

回顧總結(jié)：

師生共同梳理思維導(dǎo)圖，隨堂小測(cè)驗(yàn)

強(qiáng)調(diào)本次課重難點(diǎn)，歸納本次課內(nèi)容，下發(fā)課后學(xué)習(xí)清單

,學(xué)習(xí)通發(fā)布課外作業(yè)

教務(wù)科研處

課外作業(yè):

布置課外練習(xí)和拓展學(xué)習(xí)資源、復(fù)習(xí)本次課所講知識(shí)點(diǎn)、預(yù)習(xí)下次課內(nèi)容

教學(xué)反思、總結(jié):

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教案

學(xué)年第一學(xué)期

（稅費(fèi)計(jì)算與智能申報(bào)）

教師姓名

授課班級(jí)

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說(shuō)明

1、教學(xué)日歷、教學(xué)進(jìn)程表、教學(xué)任務(wù)書(shū)、學(xué)期授課計(jì)劃、課程

表、調(diào)課通知單、平時(shí)成績(jī)考核辦法和登記表應(yīng)分別貼在對(duì)應(yīng)頁(yè)的粘

貼處。

2、教案書(shū)寫(xiě)要求：

⑴助教：以備“教學(xué)內(nèi)容”為主，“教學(xué)組織與教學(xué)方法”為輔；

⑵講師、副教授、教授：“教學(xué)內(nèi)容”可簡(jiǎn)，要求備出“教學(xué)組織

與教學(xué)方法”。

（3）“電子教案”應(yīng)打印出項(xiàng)目完整的紙質(zhì)教案，但補(bǔ)充的教學(xué)資

料（如圖片、影像資料）可不打印。

3、開(kāi)學(xué)前應(yīng)提前準(zhǔn)備好至少兩周的教案，學(xué)期中應(yīng)有1?2周的

教案儲(chǔ)備。

教務(wù)科研處

教師課時(shí)授課教案

編號(hào)：6

授課日期

授課班級(jí)

授課學(xué)時(shí)2深型理論課

課題：項(xiàng)目二增值稅的計(jì)算與智能申報(bào)任務(wù)3增值稅的減稅、免稅

教學(xué)目標(biāo)：通過(guò)本單元的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握增值稅優(yōu)惠政策。

重點(diǎn)與難點(diǎn)：增值稅的優(yōu)惠政策

解決措施：結(jié)合目前稅制改革，細(xì)致講解，深入淺出，注重講課藝術(shù)和技巧，將枯燥的

理論知識(shí)和學(xué)生的口常生活相聯(lián)系，提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣。

教學(xué)方法設(shè)計(jì)：講授法、凍習(xí)法，案例教學(xué)法。

教學(xué)資源：教學(xué)用ppt,稅課堂微信公眾號(hào)、超星平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)資源、初級(jí)職稱(chēng)考試-初級(jí)經(jīng)濟(jì)

法基礎(chǔ)教參

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第06講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

組織教學(xué)組織教學(xué)、簽到

平臺(tái)簽到，

提問(wèn)復(fù)習(xí)提問(wèn)并習(xí)題練習(xí)檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果

復(fù)習(xí)上次課要點(diǎn)

導(dǎo)入新課項(xiàng)目二：增值稅計(jì)算與智能申報(bào)

任務(wù)3增值稅的減稅、免稅

新課講解講授

為了實(shí)現(xiàn)不同的政策目標(biāo)，我國(guó)在增值稅領(lǐng)域規(guī)定了較多的

減、免項(xiàng)目。主要涉及扶持農(nóng)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)資源綜合利用，鼓勵(lì)

重點(diǎn)提示產(chǎn)業(yè)發(fā)展，照顧社會(huì)公共事業(yè)等目標(biāo)。

一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目

講授法

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

單位和個(gè)人。

1.農(nóng)業(yè)：種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)；對(duì)農(nóng)業(yè)

生產(chǎn)者銷(xiāo)售的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加

工后銷(xiāo)售的仍然屬于規(guī)定范圍的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，

應(yīng)按規(guī)定的稅率征收增值稅；

2.納稅人采用“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納

新知講解稅人回收再銷(xiāo)售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。農(nóng)產(chǎn)品

增值稅如表3-3所示。

表3-3農(nóng)產(chǎn)品增值稅計(jì)稅初［則

情形賣(mài)方買(mǎi)方（進(jìn)項(xiàng)）

計(jì)算抵扣：買(mǎi)價(jià)X

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅

扣除率

要點(diǎn)提示

經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品（一般

9%計(jì)算銷(xiāo)憑票抵扣:9%或鞏固理解

納稅人）項(xiàng)稅10%

經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)存農(nóng)產(chǎn)品（小規(guī)3%計(jì)算增計(jì)算抵扣：9%或

模納稅人）值稅10%

新知講解

13%計(jì)算銷(xiāo)

項(xiàng)憑票抵扣：13%或

工業(yè)加工后的農(nóng)產(chǎn)品

3%計(jì)算增3%

值稅

（-）避孕藥品和用具。

（三）古舊圖書(shū)，是指向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)和舊書(shū)。

（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)

備。

（五）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。

（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品。

（七）銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。（其他個(gè)人）

—?、''營(yíng)改增〃規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

（一）文教衛(wèi)生

（二）個(gè)人

（三）特殊人群

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第06講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

（四）房地資源

（五）金融保險(xiǎn)

（六）其他免稅

三、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項(xiàng)目練習(xí)法

四、即征即退優(yōu)惠

新知講解講授法

（一）增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按

13%基本稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分

實(shí)行即征即退政策。

1.稅負(fù)=稅額/收入。

2.動(dòng)漫軟件也享受此優(yōu)惠。

3.一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)

售，其銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品可享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策。

新知講解單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在為。

［例］甲軟件生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，2021年10月取得銷(xiāo)售

軟件不含稅收入為200萬(wàn)元，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅為6萬(wàn)元。要點(diǎn)提示

鞏固理解

該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅為：200X13%-6=20萬(wàn)元。

首先，20萬(wàn)元需要在11月15日前交到主管稅務(wù)局；然后

可向主管稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐耍?/p>

20-200X3%=14萬(wàn)元。

主管稅務(wù)局審核無(wú)誤后，這14萬(wàn)元可以在2021年11月底

前退回企業(yè)。

新知講解

（二）一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)

3%的部分實(shí)行即征即退政策。

（三）經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，

提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)

其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

（四）安置殘疾人的單位和個(gè)體戶，按安置人數(shù)限額即征即退增

要點(diǎn)提示

值稅。鞏固理解

本期應(yīng)退增值稅額=本期所含月份每月應(yīng)退增值稅額之和

月應(yīng)退增值稅額=納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)X本月最低工資

標(biāo)準(zhǔn)的4倍

五、扣減稅額優(yōu)惠

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第06講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)

（一）二類(lèi)人從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年12000元

新知講解

為限額，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)

附加、地方教育附加和個(gè)稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20$。

（二）企業(yè)安置二類(lèi)人就業(yè)的，在3年內(nèi)按每實(shí)際招用人數(shù)每

年6000元為限額，依次扣減增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地

方教育附加和企業(yè)所得稅。重點(diǎn)群體定額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮30%；

退役士兵定額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮50%。

六、先征后退優(yōu)惠

新知講解

自2018年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)宣傳文化執(zhí)

行增值稅先征后退政策：列明出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅

100%或50%先征后退的政策。

七、起征點(diǎn)

（一）起征點(diǎn)僅適用于個(gè)人，包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，

新知講解但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。

（二）個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，

免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額口算繳納增值稅。

（三）起征點(diǎn)幅度：

L按期納稅的，為月銷(xiāo)售額5（）00?20000元（含）；

2.按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額30