稅收會計基礎知識考試題庫與答案

稅收會計基礎知識考試題庫與答案

1、稽行工作管理考核是稅收執(zhí)法考核體系的重要組成部分和稽查工作質(zhì)量

評價體系的核心，是以有關法律法規(guī)和選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)的崗

位職責為依據(jù)，設計量化指標體系，對稽查執(zhí)法過程是否合法、完整、規(guī)范，

稽查執(zhí)法結(jié)果是否合法、公平、公正進行考核。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

2、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除各項扣除前允許彌補的以前年度虧

損后的余額，為應納稅所得額。（）

A＞正確

B、錯誤

答案：B

3、稅收特征中的無償性是相對的,對某個具體納稅人來說,稅收不具有直接

返還性，但從財政活動整體來看,稅收又是對政府提供公共物品的經(jīng)濟補償.又

呈現(xiàn)出有償性的一面。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

4、期租業(yè)務按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

5、案件屬于重點案件或者重大稅務案件的,查補稅款和罰款變更，由政府重

點案件集體審理或者重大稅務案件審理委員會審理決定。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

6、稽查局應當按照風險管理要求,對案源處理結(jié)果進行跟蹤反饋和統(tǒng)計分

析.實現(xiàn)案源閉環(huán)管理。（）

A、止確

B、錯誤

答案：A

7、納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務等方面的應稅消費品，增值

稅應按同類應稅消費品的平均價格為依據(jù)計算。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

8、行政復議機關審查被申請人的具體行政行為時,認為其依據(jù)不合法,本機

關有權處理的，應當在60日內(nèi)依法處理。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

9、年應稅，銷售額超過規(guī)定標準的非企業(yè)性單位，必須辦埋一般納稅，人登記。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

10、稅務局相關部門移交的稅收違法信息,稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的,應

當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)上一

級稅舞局領導批準后，由稽杳局立案檢杳。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

11、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

12、除豆粕以及的其他粕類飼料產(chǎn)品，均免征增值稅。（）

A、正確

B＞錯誤

答案：B

13、金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額,轉(zhuǎn)讓金融商

品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

14、在證據(jù)審查中，未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言，

不能夠作為定案證據(jù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

15、用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

16、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報。（）

A^正確

B、錯誤

答案：B

17、在稽查中發(fā)現(xiàn)稅收政策存在缺陷時，只能向主管領導反映情況，提出

建議。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

18、納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構件等自產(chǎn)貨物的同時.提供建

筑服、安裝服務，不屬于混合銷售。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

19、單位轉(zhuǎn)讓著作權免征增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案:B

20、因納稅人違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人

應繳納稅款之日起5年，并按規(guī)定加收滯納金。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

21.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票股息紅利暫免征收個

人所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

22、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要

求納稅人進行土地增值稅清算。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

23、耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理

占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。

A、正確

B、錯誤

答案：A

24、企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向“本單位以外”的個人贈送

禮品，對個人取得的禮品所得，應按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

25、稽杳局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達《稅收保全通知書》，

告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù),并依法告知其申請行政復議的權

利。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

26、福利機構進口的殘疾人專用品可享受法定免稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案:B

27、兩個或者兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應視同一人取得

收入.減除一定費用計算應納稅額。（）*

A、正確

B、錯誤

答案：B

28、納稅人次年需要由扣繳義務人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于每年

1月對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務人。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

29、根據(jù)《行政許可法》，準予行政許可的決定，應當自作出決定之日起20

日內(nèi)向申請人頒布、送達許可證件或者加貼標簽、加蓋檢驗、檢測、檢疫印章

o（）

A、正確

B、錯誤

答案:B

30、取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料

的.應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內(nèi)退還。（）

A^正確

B、錯誤

答案：A

31、賦予公民特定資格的行政許可,該公民死亡的，行政機關應當依法辦理

行政許可注銷手續(xù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

32、科貿(mào)公司進口的科教用品可免征關稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

33、稅務稽查的基本任務是依據(jù)國家彳兌收法律法規(guī)，通過查處稅收違法行

為.捍衛(wèi)稅收法律尊嚴、維護稅收秩序、引導納稅遵從、保障納稅收入。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

34、以貨幣資金投資收取固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務繳納增值稅。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

35、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應納

稅所得額時，可以享受減計收入優(yōu)惠政策。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

36、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,

免征企業(yè)所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

37、無法提供凈噸位證明文件的游艇按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位0.

67噸。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

38、各級稽查局每年應當至少開展1次內(nèi)部控制自我評估，重點圍繞高、

中等級風險事項和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實施。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

39、委托加工的應稅消費品，按照委桿方的同類消超品的銷售價格計算納

稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

40、編制稅務稽查報表，是為各級稅務機關提供信息資料和決策依據(jù)的重

要基礎工作。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

41、某縣稅務局辦公用地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

42、納稅人卷煙的實際銷售價格高于核定計稅價格的，應按核定計稅價格

征稅.（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

43、就總體而言,特別是在當代社會里,稅收主要是政府為了實現(xiàn)社會成員

利益最大化，向社會成員提供公共產(chǎn)品而需要由社會成員負擔的成本。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

44、會計咨詢合同需要繳納印花稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

45、委托其他納稅人代銷貨物,未收到代銷清單,則不發(fā)生納稅義務。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

46、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，

可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后

年度遞延抵扣。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

47、附注是財務報表不可或缺的組成部分。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

48、金融企業(yè)貸款服務以實收利息和應收未收利息之和為計稅銷售額。（）

A、正確

B＞錯誤

答案：B

49、啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格（不含包裝物押金）劃分檔次。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

50、納稅人的家庭唯一普通住房，使用稅收保全措施。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

51、稅務人員進行稅務檢查時?，應當出示“稅務檢查征”、“稅務檢查通知

書”和“稅務機關組織機構代碼證”，并有責任為被檢查人保守秘密。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

52、專項稽查由稅務局統(tǒng)一安排。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

53、作者去世后其財產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個人所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

54、對沒有明顯社會危害，當事人確無能力履行,中止執(zhí)行滿3年未恢復執(zhí)

行的.行政機關不再執(zhí)行。這體現(xiàn)了行政強制適當原則C（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

55、省級稅務機關門戶網(wǎng)站設立專欄鏈接下級稅務機關門戶網(wǎng)站的重大稅

收違法失信案件信息公布內(nèi)容。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

56、注明了旅客身份信息的火車票補票不可以作為國內(nèi)旅客運輸服務進項

抵扣憑證，只有原票才可以作為進項抵扣憑證。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

57、根據(jù)《行政復議法》和《行政復議法實施條例》，對不符合法定條件的

復議申請，復議機關可以匚頭告知申請人不予受理復議申請的決定。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

58、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用

不超過當年營業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年

度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

59、稅務稽查是提高納稅遵從的重要手段。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

60、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

61、申請人對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,可以

直接提起行政復議。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

62、未經(jīng)所屬稅務局領導批準,年度稽查工作計劃不可適當調(diào)整。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

63、對非居民企業(yè)取得的各類所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支

付人為扣繳義務人。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

64、納稅人自行計算應納稅額、購買印花稅票，并自行一次貼足稅票的，

即履行完印花稅納稅義務.（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

65、A企業(yè)采用委托銀行收款方式銷售貨物,貨物已發(fā)生，但未收到貨款,故

不計銷項稅，待收到貨款時再確認銷項稅金。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

66、行政機關對人民法院不予受理的裁定有異議的，可以在15日內(nèi)向上一

級人民法院申請復議，上一級人民法院應當自收到復議申請之日起30R內(nèi)作出

是否受理的裁定。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

67、納稅人為獨生子女的，按照每年12000元（每月1000元）的標準定額

扣除贍養(yǎng)老人的專項附加扣除。（）

A、正確

B、錯誤

答案:B

68、寄售商店代銷寄售物品可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增

俏稅（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

69、發(fā)現(xiàn)存在案件回退情形的，執(zhí)行部門需要先行與監(jiān)察部門會商。經(jīng)會商

同意的，執(zhí)行實施崗提出回退申請，提請執(zhí)行部門領導崗審核，經(jīng)稅務局稽查局

局長審批后，進行案件回退。（）

A、正確

B、錯誤

答案:B

70、稅務稽查建議書后必須附有關證據(jù)材料。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

71、納稅人開展的融資性售后回租服務，按照“租賃服務”繳納增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

72、飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

73、企業(yè)籌辦期間內(nèi)發(fā)生虧損，應該計算為虧損年度。（）

A、正確

B、錯誤

答案:B

74、《稅務稽查工作底稿（一）》《稅務稽查工作底稿（二）》填寫完畢后，由

檢查人員簽名，并交被查對象（當事人）核對無誤、陳述意見后簽章。（）

A^正確

B、錯誤

答案：A

75、個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，

不征收個人所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

76、稽查局所屬稅務局分管領導，負責稽查計劃調(diào)整事項的審核。（）

A、正確

B＞錯誤

答案：B

77、對未采取欺騙、隱瞞手段，只是因理解稅枚政策不準確、計算錯誤等

失誤導致未繳、少繳稅款的，依法追繳稅款、滯納金，應當認定為偷稅。

A、正確

B、錯誤

答案:B

78、相互交換的辦公樓需要繳納土地增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

79、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的取得十?地使用權繳納的契稅，可列

入加計20%扣除基數(shù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

80、關稅稅額為人民幣80元的一票貨物可免征關稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

81、按照分級審理的要求,達到重大稅務案件標準的案件,應當按照規(guī)定程

序由稽查局集體審理。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

82、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費

用.可以照章扣除。（