公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度

第第頁(yè)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度第一章總則第一條：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條：本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)等。第三條：本制度適用公司各部門(mén)。第二章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程第四條：原始憑證有效性的規(guī)定1、報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)取得合法的原始憑證（1）、有效發(fā)票至少需要印有兩個(gè)章：國(guó)家或地方稅務(wù)局專(zhuān)用章+發(fā)票專(zhuān)用章，如少其中一個(gè)章，發(fā)票無(wú)效。（2）、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；（3）、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類(lèi)帶印戳的收據(jù)、支出證明單；（4）、無(wú)公司抬頭或抬頭寫(xiě)“個(gè)人”、公司名稱(chēng)簡(jiǎn)稱(chēng)、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、過(guò)期票據(jù)視為無(wú)效票據(jù)。2、發(fā)票提供人對(duì)發(fā)票的真?zhèn)呜?fù)責(zé)，如因技術(shù)手段、地域差異等原因當(dāng)時(shí)無(wú)法查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?，事后因?qū)徲?jì)或稅務(wù)稽查、或技術(shù)更新等原因發(fā)現(xiàn)發(fā)票虛假，發(fā)票提供人須無(wú)條件更換真實(shí)有效的發(fā)票，如給公司帶來(lái)重大損失，發(fā)票提供人須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任第五條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求：1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷(xiāo)單和粘貼單之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷(xiāo)單大小折疊好）；3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷(xiāo)單封面后的粘貼單上，整份報(bào)銷(xiāo)單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；4、若報(bào)銷(xiāo)票據(jù)面積大小相同或相似（如車(chē)票等），需有層次序列張貼；5、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額、類(lèi)型相同的（如車(chē)票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列；6、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷(xiāo)金額；7、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一律用黑色簽字筆填寫(xiě)；8、報(bào)銷(xiāo)單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額要一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才有效；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂改，粘貼好后請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)金額，票據(jù)金額與填寫(xiě)金額不符，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。9、有實(shí)物的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單；10、出租車(chē)票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起止地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車(chē)票背面需有部門(mén)主管簽字確認(rèn)；第六條：公司所有員工遵循“事前領(lǐng)導(dǎo)審批，事后財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)”的宗旨。公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都要事前做預(yù)算，申報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行；不允許先斬后奏。第七條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本流程：1、首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后，匯總集中到財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理認(rèn)為發(fā)票符合財(cái)務(wù)手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同)，然后再由總經(jīng)理簽字。2、首先是報(bào)銷(xiāo)人將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)匯總分類(lèi)后，填寫(xiě)好報(bào)銷(xiāo)單。自己簽完字以后，由部門(mén)主管審核后簽字，然后到財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核，認(rèn)為無(wú)誤后簽字，再到總經(jīng)理處簽字，然后再交到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。第八條：報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定1、為了提高費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作效率，財(cái)務(wù)部每月1-10日為納稅記賬期間，財(cái)務(wù)部不予審核報(bào)銷(xiāo)，借款除外。11日-30日期間每周星期二、星期四為統(tǒng)一審核報(bào)銷(xiāo)日期。2、超過(guò)兩個(gè)月以上（含兩個(gè)月）的費(fèi)用將不予報(bào)銷(xiāo)，視自動(dòng)放棄。3、當(dāng)年票據(jù)當(dāng)年報(bào)銷(xiāo)。第九條：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1、公司業(yè)務(wù)人員因公出差所發(fā)生的交通費(fèi)（機(jī)票、火車(chē)票、及機(jī)場(chǎng)、火車(chē)站往返車(chē)費(fèi)）、住宿費(fèi)、招待費(fèi)等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。2、出差補(bǔ)貼及標(biāo)準(zhǔn)2.1、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。2.2、出差期間招待客戶(hù)需要事先經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)。2.3、出差時(shí)由對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。2.4、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性?xún)扇艘坏莱霾羁梢煌∷薜膬H享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)2.5、出差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，需附?員工出差申請(qǐng)表?（注明出差日期、事由、地點(diǎn)、到達(dá)時(shí)間、報(bào)銷(xiāo)金額），需總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。2.6、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)必須在回公司3天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，如實(shí)填寫(xiě)?差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單?；有出差借款的，繳還預(yù)支差旅費(fèi)，逾期財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。2.7、出差補(bǔ)貼由人事部確認(rèn)核算、簽字后由財(cái)務(wù)部發(fā)放。第十條：辦公用費(fèi)用管理1、辦公費(fèi)用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書(shū)報(bào)等費(fèi)用。各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)所屬部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)負(fù)責(zé)，行政部對(duì)整個(gè)公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。2、辦公用品采購(gòu)和印刷各種帳表等由行政負(fù)責(zé)采購(gòu)、印刷。3、各部門(mén)工作所需用的專(zhuān)用表格等印刷品，由部門(mén)自行制定格式，按規(guī)定報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政部統(tǒng)一安排廣告公司印制。4、各部門(mén)所需辦公用品，編寫(xiě)“辦公用品計(jì)劃書(shū)”，經(jīng)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后交由行政統(tǒng)一采購(gòu)；5、各部門(mén)所需購(gòu)置的辦公用品，統(tǒng)一到行政部領(lǐng)用，并辦理領(lǐng)用登記，同時(shí)記入部門(mén)費(fèi)用；6、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。7、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。8、公司辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須嚴(yán)格按公司費(fèi)用審批程序執(zhí)行，對(duì)各部門(mén)每月超出預(yù)算的所有辦公費(fèi)用將不予審批；第十一條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理1、招待費(fèi)包括因公請(qǐng)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、贈(zèng)送商品、贈(zèng)送返利卡開(kāi)支等。2、各部門(mén)因公招待必須事先申請(qǐng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，如有特殊原因，必須事先電話請(qǐng)示批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏。參與招待活動(dòng)的人員中（總經(jīng)理除外），以最高級(jí)別的人員為報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人，不得指定下級(jí)人員提出申請(qǐng)并自已審批報(bào)銷(xiāo)。3、招待費(fèi)必須填寫(xiě)?業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單?，清楚并說(shuō)明招待事由，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信。4、其它非公招待客人一律個(gè)人承擔(dān)。5、禮品費(fèi)、贈(zèng)送商品、贈(zèng)送返利卡等開(kāi)支，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)詳細(xì)注明客戶(hù)姓名、聯(lián)系方式。6、報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須在費(fèi)用發(fā)生后3天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十二條：交通費(fèi)1、市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)人員采用“工作事宜優(yōu)先”的原則選擇交通工具,選擇對(duì)工作最合理、有效的方式公出，公出所產(chǎn)生的交通費(fèi)，在報(bào)銷(xiāo)憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。2、報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)必須在發(fā)生費(fèi)用一周內(nèi)。第十三條：培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)費(fèi)用由行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2.費(fèi)用發(fā)生前使用部門(mén)應(yīng)向人事行政部門(mén)申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門(mén)審核總經(jīng)理審批后送一份至財(cái)務(wù)部門(mén)。3.費(fèi)用使用部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。第十四條：會(huì)議費(fèi)1.各部門(mén)因工作需要參加各種會(huì)議的，應(yīng)寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)注明會(huì)議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi)，后附“會(huì)議邀請(qǐng)函”，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、總經(jīng)理簽字后方可前往，會(huì)議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支，不得無(wú)故超支和浪費(fèi)資源，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)；3.會(huì)議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后附經(jīng)審批的申請(qǐng)報(bào)告及“會(huì)議邀請(qǐng)函”。第十五條：倉(cāng)庫(kù)、辦公室租賃費(fèi)、水電費(fèi)、社保等固定費(fèi)用，由行政部、財(cái)務(wù)部根據(jù)真實(shí)合法單據(jù)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)。第十六條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由部門(mén)負(fù)責(zé)人上報(bào)總經(jīng)理酌情處理。第三章借款標(biāo)準(zhǔn)及流程第十七條：借款標(biāo)準(zhǔn)1、員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫(xiě)借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金；借款執(zhí)行：“前款不清，后款不借”的手續(xù)原則。2、員工完結(jié)事務(wù)后，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回。第十八條：借款流程第四章費(fèi)用審批管理第十九條：費(fèi)用審批管理1、公司所有貨幣資金收付審批權(quán)限屬公司總經(jīng)理。2、總經(jīng)理外出時(shí)可以指定授權(quán)人（或電話授權(quán)），經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后予以支付，對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，有權(quán)拒絕支付，總經(jīng)理回來(lái)后要立即補(bǔ)辦審批手續(xù)。3、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。4、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為郵件確認(rèn)、書(shū)面形式。5、出現(xiàn)以下問(wèn)題有關(guān)人員必須拒簽。部門(mén)負(fù)責(zé)人不知此事；認(rèn)為其的花費(fèi)不合理；材料的價(jià)格過(guò)高，必須拒簽；財(cái)務(wù)主管認(rèn)為票據(jù)不合理，花費(fèi)不符合公司規(guī)定和稅法及會(huì)計(jì)制度，必須拒簽；總經(jīng)理最后把關(guān)簽字。6、報(bào)銷(xiāo)人徇私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo)；對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的，除退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額1—5倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽字準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額10%--50%的罰款。8、因?qū)徍诉^(guò)失造成借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報(bào)帳沖銷(xiāo)借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否填寫(xiě)、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效