湖南理工學(xué)院南湖學(xué)院《納稅會計(jì)2》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁湖南理工學(xué)院南湖學(xué)院《納稅會計(jì)2》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、乙企業(yè)2023年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目所屬明細(xì)科目借貸方余額如下：“應(yīng)收賬款——A公司”科目借方余額30萬元，“應(yīng)收賬款——B公司”科目貸方余額10萬元，“預(yù)付賬款——C公司”科目借方余額25萬元，“預(yù)付賬款——D公司”科目貸方余額20萬元，“應(yīng)付賬款——E公司”科目借方余額5萬元，“應(yīng)付賬款——F公司”科目貸方余額40萬元。則該企業(yè)2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）萬元。A.20B.30C.25D.402、企業(yè)購入債券作為持有至到期投資，支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)計(jì)入的科目是（）。A.持有至到期投資B.應(yīng)收利息C.投資收益D.其他貨幣資金3、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有哪些？A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.以上都是4、下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容的是（）A.企業(yè)的基本情況B.重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)C.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；E.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績5、子公司2023年1月1日從銀行取得一筆3年期借款1000萬元，年利率為8%，每年年末付息，到期還本。借款手續(xù)費(fèi)為20萬元。則該項(xiàng)借款的實(shí)際年利率為（）。A.8%B.8.24%C.8.56%D.9%6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。另支付運(yùn)雜費(fèi)1萬元。該批原材料的入賬價(jià)值是多少？A.50萬元B.51萬元C.56.5萬元D.57.5萬元7、己公司為增值稅一般納稅人，2023年8月1日購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)已支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。則2023年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.40B.66.67C.33.33D.708、某企業(yè)2024年12月31日“長期借款”科目貸方余額為200萬元，其中有一年內(nèi)到期的長期借款50萬元。則該企業(yè)2024年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”項(xiàng)目的金額是多少？A.200萬元B.150萬元C.50萬元D.250萬元9、某企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.5次，資產(chǎn)負(fù)債率為40%，則權(quán)益凈利率約為多少？（）A.21%B.28%C.36%D.42%10、乙公司2023年1月1日發(fā)行5年期公司債券，面值為1000萬元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行價(jià)格為1040萬元，不考慮發(fā)行費(fèi)用，實(shí)際利率為5%。則2023年12月31日該債券的攤余成本為（）萬元。A.1000B.1020C.1030D.104011、2023年1月1日，甲公司以銀行存款2500萬元取得乙公司20%有表決權(quán)的股份，對乙公司具有重大影響，采用權(quán)益法核算；乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為12000萬元，各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值均相同。乙公司2023年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤為1000萬元。不考慮其他因素，甲公司2023年12月31日該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬元。A.2700B.2500C.2400D.260012、財(cái)務(wù)分析的局限性主要表現(xiàn)在（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性B.財(cái)務(wù)分析方法的局限性C.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的局限性D.以上都是13、某公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為1.5，經(jīng)營杠桿系數(shù)為2，若公司的銷售量增長10%，則每股收益的增長率為：（）A.30%B.20%C.15%D.10%14、在成本核算中，對于間接費(fèi)用的分配方法有（）A.直接分配法B.交互分配法C.計(jì)劃成本分配法D.以上都是15、企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品，其成本應(yīng)借記的科目是（）。A.在途物資B.發(fā)出商品C.庫存商品D.主營業(yè)務(wù)成本二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）在企業(yè)的財(cái)務(wù)決策中，如何評估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)？請說明風(fēng)險(xiǎn)評估的方法和指標(biāo)，如標(biāo)準(zhǔn)差、變異系數(shù)等，并舉例說明如何根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果調(diào)整項(xiàng)目的預(yù)期收益或決策方案。2、（本題5分）簡述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)溝通的重要性和方法。風(fēng)險(xiǎn)溝通的重要性在于可以提高員工和利益相關(guān)者對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和理解，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施。方法包括內(nèi)部溝通和外部溝通，如召開會議、發(fā)布報(bào)告、與投資者和債權(quán)人溝通等。3、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，如何評估無形資產(chǎn)的價(jià)值？請?jiān)敿?xì)闡述無形資產(chǎn)評估的方法和影響因素，如專利、商標(biāo)、商譽(yù)等，并舉例說明在不同情況下的應(yīng)用。4、（本題5分）解釋什么是預(yù)算編制中的零基預(yù)算法和滾動預(yù)算法，它們各自的特點(diǎn)和適用范圍是什么？在企業(yè)預(yù)算管理中如何應(yīng)用這兩種方法？三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）全面論述企業(yè)財(cái)務(wù)決策中的資本預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整方法，包括風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法和肯定當(dāng)量法。分析如何在資本預(yù)算中考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，做出更準(zhǔn)確的投資決策。2、（本題5分）深入論述企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的驅(qū)動因素和實(shí)施路徑，包括市場變化、技術(shù)創(chuàng)新、競爭壓力等驅(qū)動因素。分析企業(yè)如何在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型過程中調(diào)整財(cái)務(wù)資源配置、優(yōu)化財(cái)務(wù)流程和提升財(cái)務(wù)能力。3、（本題5分）論述財(cái)務(wù)會計(jì)中的會計(jì)估計(jì)變更對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響及管理。會計(jì)估計(jì)變更會影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。探討會計(jì)估計(jì)變更的原因、對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及企業(yè)的管理策略，確保會計(jì)估計(jì)的合理性。4、（本題5分）分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和方法。說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和目標(biāo)，包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和控制等方法，以及企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中如何應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)。5、（本題5分）企業(yè)的財(cái)務(wù)績效評價(jià)需要結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和市場定位。請?jiān)敿?xì)論述如何根據(jù)企業(yè)的差異化戰(zhàn)略和成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，設(shè)計(jì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)績效評價(jià)指標(biāo)體系，并分析其對企業(yè)經(jīng)營決策的引導(dǎo)作用。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某服務(wù)企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)過程中，面臨著資金短缺的問題。公司資產(chǎn)總額為1500萬元，負(fù)債總額為900萬元，所有者權(quán)益為600萬元。利潤表顯示，營業(yè)收入為3000萬元，營業(yè)成本為2000萬元，銷售費(fèi)用為300萬元，管理費(fèi)用為200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元，凈利潤為400萬元。分析資金短缺的原因，并提出解決資金短缺問題的策略。2、（本題10分）某科技公司研發(fā)投入巨大，但新產(chǎn)品在市場上的推廣效果不佳，銷售收入未達(dá)預(yù)期。公司的研發(fā)費(fèi)用資本化和費(fèi)用化處理存在爭議，且在成本核算方面不夠精細(xì)。此外，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，影響了融資決策。請深入分析