編制內(nèi)部控制手冊目的意義

編制內(nèi)部控制手冊Fl的意義

為進一步提升中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）風(fēng)險防范能力，

提高股份公司的運行效率，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會

等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以及國資委頒布的《中央企業(yè)風(fēng)險

管理指引》，股份公司特編制《內(nèi)部控制手冊》。

股份公司《內(nèi)部控制手冊》是以五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、

國資委頒布的《中央企業(yè)風(fēng)險管理指引》基礎(chǔ)，并結(jié)合股份公司實際情況編制而

成。

編制股份公司《內(nèi)部控制手冊》對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進一步規(guī)范集團

內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險，保證財務(wù)報

告真實性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。

2《內(nèi)部控制手冊》的適用范圍

《內(nèi)部控制手冊》適用于中國建筑工程股份有限公司總部，各事業(yè)部及其全

資子公司、控股子公司、分公司。

3內(nèi)部控制基本原則

3.1合法、合規(guī)原則：符合國家的法律、法規(guī)和政策。

3.2簡潔明晰原則：內(nèi)控內(nèi)容一般涉及到八個方面，編制過程中對業(yè)務(wù)目標(biāo)、

業(yè)務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程步驟和風(fēng)險控制點、業(yè)務(wù)流程圖、相關(guān)制

度目錄、主要控制點和相關(guān)資料等，定位準(zhǔn)確、簡潔明了，便于掌握、實

施。

3.3相互牽制不相容原則：內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位

之間所建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別是要明確部門、崗位之間

的職責(zé)，對于管理授權(quán)做到適度、明確。

3.4成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟效益，防止程序過

細(xì)、控制過度會減低效率，增大控制成本：相反，控制不足會達(dá)不到控制

風(fēng)險的1=1的。

3.5可操作性原則：內(nèi)部控制必須符合股份公司的實際，必須具有很強的可操

作性。

3.6獎懲結(jié)合原則：明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任

可追溯。

3.7適度授權(quán)原則：確定授權(quán)對象，授權(quán)環(huán)節(jié)，授權(quán)范圍：防止授權(quán)過度與不

足。

3.8全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋各層級單位的

各種業(yè)務(wù)和事項。

4內(nèi)部控制的基本要求

4.1股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格按照上市公司的要求，建立規(guī)范的公司股

東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及各級別的專業(yè)委員會的議事規(guī)則，明確

決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。

4.2股份公司總部及各級子公司制定并實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資

源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)至少包括：嚴(yán)格員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭

職程序：完善員工的薪酬、考核、晉升與獎懲機制；強化關(guān)鍵崗位定期崗

位輪換制度；加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

4.3股份公司總部及各級子公司積極加強公司文化建設(shè)，統(tǒng)一公司文化理念，

嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)形象標(biāo)識，制定并執(zhí)行統(tǒng)一的員工行為守則，培育積極向上

的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓倉J新和團隊協(xié)作

精神，樹立現(xiàn)代管理意識。

4.4股份公司總部及各級子公司加強法制教育，增強茶事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他

高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，

建立健全法律顧問制度和而大法律糾紛案件備案制度。

4.5股份公司總部及各級子公司積極開展風(fēng)險評估工作，對國家宏觀經(jīng)濟政策、

金融環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境、科技進步、自然環(huán)境等

公司外部因素進行分析研究，對公司高級管理人員職業(yè)操守與勝任能力、

組織及生產(chǎn)運行方式、科技研發(fā)與信息技術(shù)運用能力、財務(wù)狀況、社會貢

任等公司內(nèi)部因素進行及時評估，以判斷其對公司運行產(chǎn)生的影響，并采

取必要的可行的應(yīng)對策略，達(dá)到控制風(fēng)險之目的。

4.6股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制措施，全面系統(tǒng)

地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，并實施相應(yīng)的分離措施，

形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制.

4.7股份公司總部及各級子公司建立并執(zhí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特

別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)

責(zé)任。

4.8股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實施會計系統(tǒng)控制，全面執(zhí)行國家統(tǒng)一的

會計準(zhǔn)則，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告

的處理程序，保證會計資料真實完整。合理設(shè)置會計機構(gòu)，配備合格的會

計人員。

4.9股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實施財產(chǎn)保護控制，建立并執(zhí)行財產(chǎn)日常

管理制度和定期清查制度，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)，采

取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

4.10股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實施預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)第的編制、審定、

下達(dá)和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。

4.11股份公司總部及各級子公司定期開展運營分析，綜合運用生產(chǎn)、購銷、投

資、籌資、財務(wù)等方而的信息，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改

進。

4.12股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實行績效考評制度，通過科學(xué)設(shè)置考核指

標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位利全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評

價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭

退等的依據(jù)。

4.13股份公司總部及各級子公司積極建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急

處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定

應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處

理。

4.14股份公司總部及各級子公司全面加強內(nèi)外信息溝通，明確相關(guān)信息的收集、

處理和傳遞程序，確保信息及時溝通。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時

報告并加以解決：對重要信息及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。

4.16股份公司總部及各級子公司全面加強內(nèi)部監(jiān)督，公司嚴(yán)格實行內(nèi)部審計與

紀(jì)檢監(jiān)察，通過發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷，以保證公司健泰、穩(wěn)定、持續(xù)

發(fā)展。

5內(nèi)部控制組織機構(gòu)

股份公司總部及各級子公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的組織實施部門，主

要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計、檢查、修正；各級審計部門為內(nèi)部控制測試評價部門，負(fù)

責(zé)對公司的內(nèi)部控制測試、評價，并發(fā)布自評估報告；各級法律事務(wù)管理部門為

公司內(nèi)部控制風(fēng)險評估部門，負(fù)責(zé)公司各類風(fēng)險評估工作，發(fā)布風(fēng)險評估報告。

6內(nèi)部控制手冊的更新與依督

股份