2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅法一稅收籌劃策略模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅法一稅收籌劃策略模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請從下列各題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法B.小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法C.納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額D.納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，可以不分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是（）。A.法人企業(yè)適用的稅率為25%B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的稅率為20%C.合伙企業(yè)適用的稅率為30%D.外商投資企業(yè)適用的稅率為15%3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是（）。A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的填寫，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)連續(xù)填寫B(tài).發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)打印填寫C.發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)手寫填寫D.發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票代碼和號(hào)碼一致5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表B.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式C.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)委托代理人代為申報(bào)D.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表B.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式C.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)委托代理人代為申報(bào)D.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表B.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式C.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)委托代理人代為申報(bào)D.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托印刷廠印制D.增值稅專用發(fā)票由納稅人委托印刷廠印制9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收籌劃，錯(cuò)誤的是（）。A.通過合理調(diào)整企業(yè)組織形式降低稅負(fù)B.通過合理選擇稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)C.通過合理選擇會(huì)計(jì)政策降低稅負(fù)D.通過虛開發(fā)票降低稅負(fù)10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收籌劃，錯(cuò)誤的是（）。A.通過合理調(diào)整收入分配降低稅負(fù)B.通過合理選擇稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)C.通過合理選擇會(huì)計(jì)政策降低稅負(fù)D.通過虛開發(fā)票降低稅負(fù)二、多項(xiàng)選擇題要求：請從下列各題的四個(gè)備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，正確的有（）。A.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法B.小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法C.納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額D.納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，可以不分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有（）。A.法人企業(yè)適用的稅率為25%B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的稅率為20%C.合伙企業(yè)適用的稅率為30%D.外商投資企業(yè)適用的稅率為15%3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有（）。A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的填寫，正確的有（）。A.發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)連續(xù)填寫B(tài).發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)打印填寫C.發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)手寫填寫D.發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票代碼和號(hào)碼一致5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表B.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式C.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)委托代理人代為申報(bào)D.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表B.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式C.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)委托代理人代為申報(bào)D.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表B.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式C.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)委托代理人代為申報(bào)D.納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托印刷廠印制D.增值稅專用發(fā)票由納稅人委托印刷廠印制9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收籌劃，正確的有（）。A.通過合理調(diào)整企業(yè)組織形式降低稅負(fù)B.通過合理選擇稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)C.通過合理選擇會(huì)計(jì)政策降低稅負(fù)D.通過虛開發(fā)票降低稅負(fù)10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收籌劃，正確的有（）。A.通過合理調(diào)整收入分配降低稅負(fù)B.通過合理選擇稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)C.通過合理選擇會(huì)計(jì)政策降低稅負(fù)D.通過虛開發(fā)票降低稅負(fù)三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制。（）2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、30%、35%三個(gè)檔次。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次。（）4.納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（）5.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式。（）6.納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)委托代理人代為申報(bào)。（）7.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。（）8.企業(yè)所得稅稅收籌劃可以通過合理調(diào)整企業(yè)組織形式降低稅負(fù)。（）9.個(gè)人所得稅稅收籌劃可以通過合理調(diào)整收入分配降低稅負(fù)。（）10.稅收籌劃可以通過虛開發(fā)票降低稅負(fù)。（）四、簡答題要求：請簡要回答下列各題。1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。3.簡述個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。五、論述題要求：請結(jié)合實(shí)際案例，論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。1.結(jié)合我國某企業(yè)的實(shí)際案例，分析該企業(yè)如何通過稅收籌劃降低稅負(fù)。六、案例分析題要求：請根據(jù)下列案例，分析并回答相關(guān)問題。1.某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，主要從事研發(fā)、生產(chǎn)和銷售電子產(chǎn)品。該企業(yè)在2019年度的營業(yè)收入為1億元，其中銷售收入為8000萬元，技術(shù)服務(wù)收入為2000萬元。企業(yè)所得稅稅率為15%。請根據(jù)下列情況，分析該企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃：（1）該企業(yè)可以將技術(shù)服務(wù)收入計(jì)入銷售收入中，以享受更高的稅率優(yōu)惠；（2）該企業(yè)可以將技術(shù)服務(wù)收入計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中，以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策；（3）該企業(yè)可以將部分研發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)企業(yè)，以降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，法人企業(yè)適用的稅率為25%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等適用20%的稅率。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。4.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)打印填寫，不得手寫。5.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票。6.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。7.D解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表。8.B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人不得自行印制。9.D解析：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性原則，虛開發(fā)票是違法行為，不能作為稅收籌劃的手段。10.D解析：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性原則，虛開發(fā)票是違法行為，不能作為稅收籌劃的手段。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。2.AD解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等適用20%的稅率，外商投資企業(yè)適用的稅率為15%。3.ABC解析：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次，其中工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等適用超額累進(jìn)稅率。4.ABD解析：增值稅專用發(fā)票的填寫應(yīng)打印，發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)連續(xù)填寫，與稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票代碼和號(hào)碼一致。5.ABC解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式，也可委托代理人代為申報(bào)。6.ABC解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式，也可委托代理人代為申報(bào)。7.ABC解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式，也可委托代理人代為申報(bào)。8.AD解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人不得自行印制，稅務(wù)機(jī)關(guān)可委托印刷廠印制。9.ABC解析：企業(yè)所得稅稅收籌劃可以通過合理調(diào)整企業(yè)組織形式、合理選擇稅收優(yōu)惠政策、合理選擇會(huì)計(jì)政策降低稅負(fù)。10.ABC解析：個(gè)人所得稅稅收籌劃可以通過合理調(diào)整收入分配、合理選擇稅收優(yōu)惠政策、合理選擇會(huì)計(jì)政策降低稅負(fù)。三、判斷題1.×解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人不得自行印制。2.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次。4.√解析：納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。5.√解析：納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)自行選擇申報(bào)方式。6.√解析：納稅人可在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)委托代理人代為申報(bào)。7.√解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。8.√解析：企業(yè)所得稅稅收籌劃可以通過合理調(diào)整企業(yè)組織形式降低稅負(fù)。9.√解析：個(gè)人所得稅稅收籌劃可以通過合理調(diào)整收入分配降低稅負(fù)。10.×解析：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性原則，虛開發(fā)票是違法行為，不能作為稅收籌劃的手段。四、簡答題1.解析：增值稅專用發(fā)票的作用包括：一是作為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證；二是作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；三是作為稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收管理的依據(jù)。增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：一是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制；二是實(shí)行專用發(fā)票的印、領(lǐng)、用、存管理制度；三是專用發(fā)票的填寫要求；四是專用發(fā)票的認(rèn)證和抵扣。2.解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容有：一是納稅人的基本信息；二是納稅人的會(huì)計(jì)核算方法；三是納稅人的收入、成本、費(fèi)用、稅金等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；四是納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況；五是納稅人的納稅申報(bào)表及附列資料。3.解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容有：一是納稅人的基本信息；二是納稅人的收入、扣除、稅額等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；三是納稅人的專項(xiàng)附加扣除情況；四是納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況；五是納稅人的納稅申報(bào)表及附列資料。五、論述題解析：稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)