2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)政策解讀與應(yīng)用試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)政策解讀與應(yīng)用試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去成本。D.增值稅實(shí)行比例稅率，稅率為13%。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個(gè)檔次。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。C.個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、20%三個(gè)檔次。D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%三個(gè)檔次。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物等。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：A.土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額。D.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次。6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格。C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次。D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)等。7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額。C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%三個(gè)檔次。D.印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、證券等。8.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。C.資源稅的稅率分為5%、10%、15%三個(gè)檔次。D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等。9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放污染物、造成環(huán)境污染的單位和個(gè)人征收的一種環(huán)境稅。B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量。C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三個(gè)檔次。D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等。10.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是：A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)價(jià)格。C.煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次。D.煙葉稅的征收范圍包括烤煙、曬煙等。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征收范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有：A.企業(yè)營(yíng)業(yè)收入B.企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.企業(yè)利息收入D.企業(yè)投資收益3.下列屬于個(gè)人所得稅征收范圍的有：A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有：A.房屋B.構(gòu)筑物C.地下設(shè)施D.室外設(shè)施5.下列屬于土地增值稅征收范圍的有：A.土地使用權(quán)B.地上建筑物C.附著物D.土地開(kāi)發(fā)權(quán)6.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征收范圍的有：A.汽車(chē)B.摩托車(chē)C.電車(chē)D.拖拉機(jī)7.下列屬于印花稅征收范圍的有：A.合同B.票據(jù)C.證券D.專(zhuān)利證書(shū)8.下列屬于資源稅征收范圍的有：A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦9.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有：A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪音10.下列屬于煙葉稅征收范圍的有：A.烤煙B.曬煙C.茶葉D.煙草制品四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年1月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)2024年2月取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除比例為5%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人2024年3月取得工資、薪金所得為8000元，當(dāng)月取得稿酬所得為3000元，稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳率為20%，速算扣除數(shù)為500元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年4月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為50萬(wàn)元，稅率為13%。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為60萬(wàn)元，稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人2024年5月取得工資、薪金所得為12000元，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為5000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳率為20%，速算扣除數(shù)為2000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2024年6月銷(xiāo)售商品房，取得銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，其中土地增值稅扣除項(xiàng)目金額為3000萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。2.某個(gè)人2024年7月轉(zhuǎn)讓一棟自用5年的房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入為200萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值為150萬(wàn)元，累計(jì)折舊為50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.答案：B解析：增值稅的納稅人是銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，且是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行這些行為的。2.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。3.答案：A解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括工資、薪金所得、稿酬所得等。4.答案：A解析：房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的財(cái)產(chǎn)稅。5.答案：C解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額，包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本等。6.答案：A解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的財(cái)產(chǎn)稅。7.答案：B解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額，即應(yīng)稅憑證所載金額。8.答案：A解析：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的流轉(zhuǎn)稅。9.答案：A解析：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放污染物、造成環(huán)境污染的單位和個(gè)人征收的環(huán)境稅。10.答案：A解析：煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的流轉(zhuǎn)稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、投資收益等。3.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。4.答案：AB解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物，地下設(shè)施和室外設(shè)施不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍。5.答案：ABCD解析：土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、地上建筑物、附著物以及土地開(kāi)發(fā)權(quán)。6.答案：ABC解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)等，不包括拖拉機(jī)。7.答案：ABC解析：印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、證券等，不包括專(zhuān)利證書(shū)。8.答案：ABCD解析：資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等資源產(chǎn)品。9.答案：ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等。10.答案：AB解析：煙葉稅的征收范圍包括烤煙、曬煙等，不包括茶葉和煙草制品。三、計(jì)算題答案及解析：1.答案：8.5萬(wàn)元解析：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬(wàn)元×13%-25萬(wàn)元=26萬(wàn)元-25萬(wàn)元=1萬(wàn)元。2.答案：17.5萬(wàn)元解析：應(yīng)納稅所得額=100萬(wàn)元-業(yè)務(wù)招待費(fèi)=100萬(wàn)元-10萬(wàn)元×5%=100萬(wàn)元-0.5萬(wàn)元=99.5萬(wàn)元。企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=99.5萬(wàn)元×25%=24.875萬(wàn)元，約等于17.5萬(wàn)元。3.答案：700元解析：應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得+稿酬所得=8000元+3000元=11000元。個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)）×預(yù)扣預(yù)繳率=（11000元-500元）×20%=10500元×20%=2100元，約等于700元。四、綜合題答案及解析：1.答案：3.9萬(wàn)元解析：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=60萬(wàn)元×13%-50萬(wàn)元×13%=7.8萬(wàn)元-6.5萬(wàn)元=1.3萬(wàn)元。2.答案：1500元解析：應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓收入-原值-累計(jì)折舊=200萬(wàn)元-150萬(wàn)元-50萬(wàn)元=