2025年征管法考試題及答案

征管法考試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的調(diào)整范圍？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理活動(dòng)

B.納稅人的納稅義務(wù)

C.稅務(wù)代理人的代理活動(dòng)

D.稅務(wù)咨詢(xún)公司的咨詢(xún)服務(wù)

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押納稅人的財(cái)物

B.查詢(xún)納稅人的銀行賬戶(hù)

C.調(diào)查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

D.以上都是

3.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。下列說(shuō)法正確的是：

A.納稅人可以自行決定是否接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

B.納稅人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

C.納稅人可以拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

D.納稅人只有在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求時(shí)才接受監(jiān)督檢查

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料，有權(quán)進(jìn)行下列哪些處理？

A.復(fù)制

B.查驗(yàn)

C.調(diào)查

D.以上都是

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有疑問(wèn)時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)證明材料

B.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的說(shuō)明

C.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.以上都是

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)物有疑問(wèn)時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.查詢(xún)

C.調(diào)查

D.以上都是

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有疑問(wèn)時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)證明材料

B.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的說(shuō)明

C.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.以上都是

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)物有疑問(wèn)時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.查詢(xún)

C.調(diào)查

D.以上都是

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有疑問(wèn)時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)證明材料

B.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的說(shuō)明

C.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.以上都是

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)物有疑問(wèn)時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.查詢(xún)

C.調(diào)查

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

2.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其報(bào)送的稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料保密。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得等措施。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取查封、扣押等措施。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取查詢(xún)、調(diào)查等措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）

1.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的立法宗旨。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的職權(quán)。

3.簡(jiǎn)述納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的義務(wù)。

四、計(jì)算題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)上年度應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅80萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金。（滯納金按每日萬(wàn)分之五計(jì)算）

2.某個(gè)體工商戶(hù)本年度銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，成本費(fèi)用為150萬(wàn)元，計(jì)算該個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

五、論述題（10分）

論述《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》在維護(hù)國(guó)家稅收秩序、保障國(guó)家財(cái)政收入中的作用。

六、案例分析題（10分）

某企業(yè)為逃避稅收，采取隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等手段少繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了處罰。請(qǐng)分析該案例中企業(yè)的違法行為，并說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理是否符合法律規(guī)定。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二條，本法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理活動(dòng)、納稅人的納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)人的扣繳義務(wù)，以及與稅收征收管理活動(dòng)有關(guān)的其他法律、行政法規(guī)。

2.D。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以采取查封、扣押、查詢(xún)、調(diào)查等措施。

3.B。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四條，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.D。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料，有權(quán)進(jìn)行復(fù)制、查驗(yàn)、調(diào)查。

5.D。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有疑問(wèn)時(shí)，可以采取查封、扣押、查詢(xún)、調(diào)查等措施。

6.D。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)物有疑問(wèn)時(shí)，可以采取查封、扣押、查詢(xún)、調(diào)查等措施。

7.D。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有疑問(wèn)時(shí)，可以采取查封、扣押、查詢(xún)、調(diào)查等措施。

8.D。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)物有疑問(wèn)時(shí)，可以采取查封、扣押、查詢(xún)、調(diào)查等措施。

9.D。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有疑問(wèn)時(shí)，可以采取查封、扣押、查詢(xún)、調(diào)查等措施。

10.D。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)物有疑問(wèn)時(shí)，可以采取查封、扣押、查詢(xún)、調(diào)查等措施。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但需符合法定程序。

2.√。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十二條，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其報(bào)送的稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料保密。

3.√。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得等措施。

4.√。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取查封、扣押等措施。

5.√。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取查詢(xún)、調(diào)查等措施。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的立法宗旨是：保障國(guó)家稅收收入，規(guī)范稅收征收管理行為，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)稅收事業(yè)健康發(fā)展。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的職權(quán)包括：對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料進(jìn)行查驗(yàn)；對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)查；對(duì)納稅人的財(cái)物進(jìn)行查封、扣押；對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處。

3.納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的義務(wù)包括：如實(shí)提供稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料；接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查；配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查；按照規(guī)定繳納欠繳的稅款、滯納金。

四、計(jì)算題答案及解析思路：

1.滯納金=20萬(wàn)元×0.0005×30天=3000元。

2.增值稅=(300萬(wàn)元-150萬(wàn)元)×6%=9萬(wàn)元。

營(yíng)業(yè)稅=300萬(wàn)元×5%=15萬(wàn)元。

五、論述題答案及解析思路：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》在維護(hù)國(guó)家稅收秩序、保障國(guó)家財(cái)政收入中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.規(guī)范稅收征收管理行為，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

2.保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定。

3.維護(hù)納稅人的合法權(quán)益