保薦代表人勝任能力-保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》考前沖刺卷5

保薦代表人勝任能力-保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》考前沖刺卷5單選題（共120題，共120分）(1.)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告。A.（江南博哥）4B.6C.5D.7正確答案：A參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第十八條規(guī)定：保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告。(2.)關(guān)于上市公司分紅，下列說法正確的是()。A.上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分1000萬元B.中小板母公司可供分配利潤負(fù)200萬元，合并報表為1000萬元，當(dāng)年分800萬元C.深交所主板上市公司可供分配利潤合并報表為1000萬元，母公司為1200萬元，當(dāng)年分1200萬元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分800萬元正確答案：D參考解析：深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板《上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）均規(guī)定，上市公司制定利潤分配方案時，應(yīng)當(dāng)以母公司報表中可供分配利潤為依據(jù)。同時，為避免出現(xiàn)超分配的情況，公司應(yīng)當(dāng)以合并報表、母公司報表中可供分配利潤孰低的原則來確定具體的利潤分配比例?！渡虾ＷC券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》第21條規(guī)定，上市公司在確定可供分配利潤時應(yīng)當(dāng)以母公司報表口徑為基礎(chǔ)，在計算分紅比例時應(yīng)當(dāng)以合并報表口徑為基礎(chǔ)。(3.)保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向__________提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報____________備案。()A.中國證監(jiān)會；證券交易所B.證券交易所；中國證監(jiān)會C.證券交易所；國務(wù)院D.中國證監(jiān)會；國務(wù)院正確答案：B參考解析：《保薦辦法》（2009年修訂）第32條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報中國證監(jiān)會備案。(4.)某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價格為20元。標(biāo)的股票的市場價格為25元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為1100元，則目前該可轉(zhuǎn)換債券屬于()。A.轉(zhuǎn)換貼水B.轉(zhuǎn)換平價C.轉(zhuǎn)換升水D.轉(zhuǎn)換溢價正確答案：A參考解析：轉(zhuǎn)換比例＝1000/20＝50，轉(zhuǎn)換價值＝50×25＝1250（元），而該債券的市場價格為1100元，所以該債券轉(zhuǎn)換貼水。(5.)股票期權(quán)可能風(fēng)險有限但收益無限的情形有()。A.買入看漲期權(quán)B.買入看跌期權(quán)C.賣出看漲期權(quán)D.賣出看跌期權(quán)正確答案：A參考解析：A項，買入看漲期權(quán)，最壞的情況是損失期權(quán)費，損失有限，但是，如果股票價格越是大于執(zhí)行價格，則股票價格越大，買入看漲期權(quán)的收益越大，上不封頂。所以，買入看漲期權(quán)風(fēng)險有限收益無限。B項，買入看跌期權(quán)，最好的情況是股價為零，以執(zhí)行價格賣出股票。最壞的情況是損失期權(quán)費。所以，買入看跌期權(quán)損失有限、收益也有限。CD兩項，賣出期權(quán)的收益有限，最大收益為期權(quán)費。(6.)2015年5月15日，某上市公司股東大會選舉產(chǎn)生的第二屆董事會由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務(wù)，同年6月15日，該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務(wù)，同時選舉王某擔(dān)任公司董事。王某擔(dān)任董事的任期應(yīng)當(dāng)()。A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止正確答案：C參考解析：《公司法》（2013年修訂）第45條第1款規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿，連選可以連任?！渡鲜泄菊鲁讨敢罚?016年修訂）第96條規(guī)定，董事任期從就任之日起計算，至本屆董事會任期屆滿時為止。(7.)如會計師事務(wù)所對深交所主板上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對所涉及事項作出專項說明，專項說明的內(nèi)容不包括()。A.所涉及事項的基本情況B.公司股東大會對該事項的意見C.該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度D.消除該事項及其影響的具體措施正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第8．7．11條規(guī)定，如會計師事務(wù)所對上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告或者指出公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對所涉及事項作出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①所涉及事項的基本情況；②該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；③公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；④消除該事項及其影響的具體措施。(8.)非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向()備案。A.中國證券業(yè)協(xié)會B.中國基金業(yè)協(xié)會C.證券交易所D.全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)正確答案：A參考解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第29條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依照本辦法第33條規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。(9.)上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，擬購買資產(chǎn)交易價格為9億，以下說法正確的是()A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核B.若并購重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補(bǔ)充流動資金的比例為不超過50％C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對價、支付并購交易稅費、人員安置費、標(biāo)的資產(chǎn)在建項目等D.過會后調(diào)整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核正確答案：C參考解析：A，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格100％的，一并由并購重組審核委員會予以審核；超過100％的．一并由發(fā)行審核委員會予以審核。B，若并購重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補(bǔ)充流動資金的比例為不超過30％；D，如果是調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整，不需要重新提交審核，如果是新增配套募集資金，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整，需重新履行相關(guān)程序。(10.)以下應(yīng)當(dāng)召開企業(yè)債券債券持有人會議的情形的有（）。Ⅰ．公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)Ⅱ．?dāng)M變更債券受托管理人Ⅲ．擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ．公司不能按期支付本息Ⅴ．?dāng)M變更債券募集說明書的約定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D參考解析：《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險防范的若干意見》規(guī)定，除定期披露信息之外，在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)，發(fā)債企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化，生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化，未能清償?shù)狡趥鶆?wù)，凈資產(chǎn)損失超過10%以上，作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)決定，涉及重大訴訟、仲裁事項或受到重大行政處罰，申請發(fā)行新的債券等重大事項，均應(yīng)及時披露相關(guān)信息。如發(fā)債企業(yè)擬變更債券募集說明書約定條款，擬變更債券受托管理人，擔(dān)保人或擔(dān)保物發(fā)生重大變化，作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)決定等對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議并取得債券持有人法定多數(shù)同意方可生效，并及時公告。(11.)我國商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于______，一級資本充足率不得低于_______，資本充足率不得低于_____。（）A.4%、5%、6%B.4%、5%、8%C.4%、6%、8%D.5%、6%、8%正確答案：D參考解析：《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》第23條規(guī)定，商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：1、核心一級資本充足率不得低于5%；2、一級資本充足率不得低于6%；3、資本充足率不得低于8%。(12.)地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的______，地方政府專項債券7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的______。（）A.20%；40%B.20%；50%C.30%；50%D.30%；60%E.50%；80%正確答案：C參考解析：《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%?！兜胤秸畬ｍ梻l(fā)行管理暫行辦法》第5條規(guī)定，專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。(13.)某上市公司擬于2017年3月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2016年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億元C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評估正確答案：C參考解析：AB兩項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第27條規(guī)定，發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的規(guī)定之一是：本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%，預(yù)計所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額?！袄塾媯囝~”不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次債券發(fā)行的最大額度為：30×40%＝12（億元），本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過12億元。CD兩項，第17條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級和跟蹤評級。根據(jù)第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。即本次發(fā)行可不提供擔(dān)保，但應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級和跟蹤評級。(14.)下列關(guān)于證券公司次級債券的說法正確的是（）。A.證券公司次級債券可以采用廣告方式發(fā)行B.注冊資本為人民幣500萬元的企業(yè)法人可以作為次級債券的機(jī)構(gòu)投資者C.每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計不得超過300人D.商業(yè)銀行、保險公司可以作為次級債券的機(jī)構(gòu)投資者正確答案：D參考解析：根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》第2條規(guī)定，證券公司次級債券的機(jī)構(gòu)投資者是指：經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司和保險公司等；上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、投連險產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品等；注冊資本不低于人民幣1000萬元的企業(yè)法人；合伙人認(rèn)繳出資總額不低于人民幣5000萬元，實繳出資總額不低于人民幣1000萬元的合伙企業(yè)；經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他投資者。證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計不得超過200人。(15.)下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A.任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%B.任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過1億元C.中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應(yīng)在銀行間市場交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行D.單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣正確答案：B參考解析：ABD三項，《銀行間債券市場中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第5條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過2億元人民幣，單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣。C項，第4條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)依據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊規(guī)則》在交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行。(16.)甲公司2016年凈資產(chǎn)為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元正確答案：B參考解析：根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項的通知》，企業(yè)公開發(fā)行企業(yè)債券，其累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的40%。則發(fā)行最大金額為：40×40%＝16（億元）。又最近3年可分配利潤（凈利潤）應(yīng)足以支付企業(yè)債券1年的利息，則應(yīng)此要求，發(fā)行最大金額為：6500/10000÷5%＝13（億元）。根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于企業(yè)債券融資支持棚戶區(qū)改造有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財金[2013]2050號），棚戶區(qū)改造項目可發(fā)行并使用不超過項目總投資70%的企業(yè)債券資金，則其發(fā)行最大金額為：20×70%＝14（億元）。三者取其低，則甲公司的發(fā)行規(guī)模最高為13億元。(17.)根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信用評級業(yè)務(wù)自律指引》，下列關(guān)于非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信用評級業(yè)務(wù)的說法，不正確的是（）A.信用評級機(jī)構(gòu)在開展評級業(yè)務(wù)前6個月內(nèi)持有與受評對象相關(guān)的證券或衍生品頭寸的，信用評級機(jī)構(gòu)不得參與相關(guān)信用評級業(yè)務(wù)B.評級小組成員不得連續(xù)5年為同一受評企業(yè)連續(xù)提供信用評級服務(wù)，自期滿未逾兩年的不得再參與該受評企業(yè)或其關(guān)聯(lián)企業(yè)的評級活動，評級小組成員不得參與其負(fù)責(zé)項目最終級別的確定。C.對于主體評級，信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)在受評企業(yè)年報公布后3個月內(nèi)出具跟蹤評級結(jié)果和報告D.對于一年期以上債務(wù)融資工具，在評級有效期內(nèi)每年應(yīng)至少完成一次跟蹤評級，跟蹤評級結(jié)果和報告發(fā)布時間應(yīng)在受評企業(yè)年報披露后3個月內(nèi)；對于一年期內(nèi)的短期債務(wù)融資工具，信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)在正式發(fā)行后6個月內(nèi)發(fā)布定期跟蹤評級結(jié)果和報告E.信用評級業(yè)務(wù)檔案的保存期限應(yīng)不低于10年正確答案：E參考解析：根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信用評級業(yè)務(wù)自律指引》具體分析如下：A項，第14條規(guī)定，出現(xiàn)以下情形，信用評級機(jī)構(gòu)及參與信用評級的人員（包括評級小組成員和信用評審委員會委員）不得參與相關(guān)信用評級業(yè)務(wù)：信用評級機(jī)構(gòu)與受評企業(yè)或其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)存在足以影響信用評級獨立性的股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系及開展評級業(yè)務(wù)前6個月內(nèi)持有與受評對象相關(guān)的證券或衍生品頭寸。B項，第22條規(guī)定，評級小組成員不得連續(xù)5年為同一受評企業(yè)或其相關(guān)第三方連續(xù)提供信用評級服務(wù)，自期滿未逾兩年的不得再參與該受評企業(yè)或其關(guān)聯(lián)企業(yè)的評級活動。C項，第27條規(guī)定，對于主體評級，信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)在受評企業(yè)年報公布后3個月內(nèi)出具跟蹤評級結(jié)果和報告。D項，第27條規(guī)定，對于一年期內(nèi)的短期債務(wù)融資工具，信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)在正式發(fā)行后6個月內(nèi)發(fā)布定期跟蹤評級結(jié)果和報告；對于一年期以上債務(wù)融資工具，在評級有效期內(nèi)每年應(yīng)至少完成一次跟蹤評級，跟蹤評級結(jié)果和報告發(fā)布時間應(yīng)在受評企業(yè)年報披露后3個月內(nèi)。E項，第30條規(guī)定，信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)完整保存評級業(yè)務(wù)開展過程中的資料、文檔、記錄和報告等業(yè)務(wù)信息。業(yè)務(wù)檔案的保存期限應(yīng)不低于10年，且不低于債務(wù)融資工具存續(xù)期滿或受評主體違約后5年。據(jù)此，業(yè)務(wù)檔案保存期限應(yīng)不低于10年，且不低于債務(wù)融資工具存續(xù)期滿或受評主體違約后5年。(18.)根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》，下列可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的（）。A.認(rèn)繳出資總額500萬人民幣的合伙企業(yè)B.銀行存款500萬人民幣的自然人C.年收入60萬的自然人D.注冊資本600萬、實繳出資501萬的有限責(zé)任公司正確答案：D參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：1、實收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；2、實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。第5條第1款規(guī)定，同時符合下列條件的自然人投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：1、在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。2、具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計、投資、風(fēng)險管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《辦法》第八條第一款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險公司、信托公司、財務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機(jī)構(gòu)的高級管理人員任職經(jīng)歷。(19.)以下可以作為資產(chǎn)支持證券發(fā)起機(jī)構(gòu)的是（）。A.事業(yè)單位B.企業(yè)集團(tuán)C.證券公司D.商業(yè)銀行正確答案：D參考解析：《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》第11條規(guī)定，信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)是指通過設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)?！督鹑跈C(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點監(jiān)督管理辦法》第2條規(guī)定，本辦法所稱金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、城市信用社、農(nóng)村信用社以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依法監(jiān)督管理的其他金融機(jī)構(gòu)。(20.)關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人注冊、變更登記，下列說法正確的是（）。A.證券公司向中國證監(jiān)會申請保薦機(jī)構(gòu)資格，申請文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會提交更新資料B.保薦機(jī)構(gòu)注冊登記事項發(fā)生變化的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告，由中國證監(jiān)會予以變更登記C.保薦代表人注冊登記事項發(fā)生變化的，保薦代表人應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告，由中國證監(jiān)會予以變更登記D.保薦代表人從原保薦機(jī)構(gòu)離職，調(diào)入其他保薦機(jī)構(gòu)的，應(yīng)通過原保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會申請變更登記正確答案：A參考解析：A項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第13條規(guī)定，證券公司和個人應(yīng)當(dāng)保證申請文件真實、準(zhǔn)確、完整。申請期間，申請文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會提交更新資料。BC兩項，第20條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人注冊登記事項發(fā)生變化的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告，由中國證監(jiān)會予以變更登記。D項，第21條規(guī)定，保薦代表人從原保薦機(jī)構(gòu)離職，調(diào)入其他保薦機(jī)構(gòu)的，應(yīng)通過新任職機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會申請變更登記，并提交材料。(21.)創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為（）。A.證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度B.證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度C.證券上市當(dāng)年在內(nèi)的2個完整年度D.證券上市當(dāng)年在內(nèi)的1個完整年度正確答案：A參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第32條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度。(22.)符合以下（）條件的證券期貨普通投資者可以申請轉(zhuǎn)化成為證券期貨專業(yè)投資者，但經(jīng)營機(jī)構(gòu)有權(quán)自主決定是否同意其轉(zhuǎn)化。A.最近2年末凈資產(chǎn)不低于1000萬元、金融資產(chǎn)不低于500萬元，且具有2年以上證券投資經(jīng)歷的除專業(yè)投資者外的法人或其他組織B.金融資產(chǎn)不低于500萬元或者最近3年個人年均收入不低于50萬元，且具有2年以上證券投資經(jīng)歷的自然人投資者C.最近1年末凈資產(chǎn)不低于1000萬元、金融資產(chǎn)不低于500萬元，且具有1年以上證券投資經(jīng)歷的非專業(yè)投資者王某D.金融資產(chǎn)不低于300萬元或者最近2年個人年均收入不低于30萬元，且具有1年以上證券投資經(jīng)歷的自然人張某正確答案：C參考解析：《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第十一條第一款規(guī)定，普通投資者和專業(yè)投資者在一定條件下可以互相轉(zhuǎn)化。第十一條第三款規(guī)定，符合下列條件之一的普通投資者可以申請轉(zhuǎn)化成為專業(yè)投資者，但經(jīng)營機(jī)構(gòu)有權(quán)自主決定是否同意其轉(zhuǎn)化：1、最近1年末凈資產(chǎn)不低于1000萬元，最近1年末金融資產(chǎn)不低于500萬元，且具有1年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷的除專業(yè)投資者外的法人或其他組織；2、金融資產(chǎn)不低于300萬元或者最近3年個人年均收入不低于30萬元，且具有1年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷或者1年以上金融產(chǎn)品設(shè)計、投資、風(fēng)險管理及相關(guān)工作經(jīng)歷的自然人投資者。(23.)根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》，下列情形中，上市公司董監(jiān)高不得減持股份的是（）。A.持有上市公司5%股份的股東因涉嫌證券期貨違法犯罪被刑事判決作出之后未滿6個月B.董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿3個月C.上市公司因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間D.上市公司因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿3個月正確答案：B參考解析：《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》第7條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：1、董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個月的。2、董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿3個月的。3、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。上市公司控股股東和持股5%以上股東，統(tǒng)稱大股東。(24.)以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司配股C.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.發(fā)行企業(yè)債券正確答案：D參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第2條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：1、首次公開發(fā)行股票并上市；2、上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；3、中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。其中“上市公司發(fā)行新股”包括配股、增發(fā)、非公開發(fā)行等。(25.)以下事項中，不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司非公開發(fā)行股票C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券D.上市公司公開發(fā)行公司債券正確答案：D參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第2條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：①首次公開發(fā)行股票并上市；②上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；③中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。其中，“上市公司發(fā)行新股”包括配股、增發(fā)、非公開發(fā)行等；“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券”包含發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券。D項，2015年頒布的《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》取消了公司債券公開發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度，以簡化審核流程。因此，發(fā)行公司債券不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦。(26.)下列關(guān)于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是（）。A.市盈率估價模型不適用于虧損的企業(yè)B.市凈率估價模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)C.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)D.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業(yè)正確答案：C參考解析：C項，市銷率估價模型主要適用于銷售成本率較低的服務(wù)類企業(yè)，或者銷售成本率趨同的傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)。(27.)A公司流動負(fù)債1億元，全部為銀行貸款，現(xiàn)金與流動負(fù)債比為0.2，現(xiàn)借入5年期貸款5000萬元償還上述銀行貸款，完成后，現(xiàn)金與流動負(fù)債比為（）。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4正確答案：D參考解析：償還貸款前，由現(xiàn)金與流動負(fù)債比為0.2，可知現(xiàn)金資產(chǎn)為2000萬元，償還貸款后的現(xiàn)金與流動負(fù)債比＝2000/（10000－5000）＝0.4。(28.)甲公司2017年4月30日凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行綠色債券，募集資金投資于節(jié)能減排技術(shù)改造項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為()A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元正確答案：B參考解析：《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項的通知》（發(fā)改財金[2008]7號）第2條規(guī)定，企業(yè)公開發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)符合下列條件：1、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司和其他類型企業(yè)的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元；2、累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的40%；3、最近3年可分配利潤（凈利潤）足以支付企業(yè)債券一年的利息；4、募集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展方向，所需相關(guān)手續(xù)齊全。用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項目資本金制度的要求，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的60%；5、債券的利率由企業(yè)根據(jù)市場情況確定，但不得超過國務(wù)院限定的利率水平；6、已發(fā)行的企業(yè)債券或者其他債務(wù)未處于違約或者延遲支付本息的狀態(tài)；7、最近3年沒有重大違法違規(guī)行為?！毒G色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財金[2015]3504號）第2條規(guī)定，企業(yè)申請發(fā)行綠色債券，可適當(dāng)調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件，債券募集資金占項目總投資比例放寬至80%（相關(guān)規(guī)定對資本金最低限制另有要求的除外）。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)發(fā)債規(guī)模的限制如下：1、近3年平均可分配利潤不得低于債券1年利息，據(jù)此規(guī)定，最高限額為6500/5%＝13億元；2、發(fā)行債券余額不得超過最近一期末凈資產(chǎn)的40%，據(jù)此規(guī)定，最高限額為40×40%＝16億元；3、企業(yè)債用于固定資產(chǎn)投資項目的，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的60%，綠色債券可發(fā)行并使用不超過項目總投資80%的企業(yè)債券金額，據(jù)此規(guī)定，最高限額為：20×80%＝16（億元）。三者取其低者，所以最高限額為13億元。(29.)由于上市公司管理層事后無法控制的原因所致，上市公司或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額（）的，中國證監(jiān)會責(zé)令財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預(yù)測的原因。A.80%B.85%C.88%D.90%正確答案：A參考解析：《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第40條規(guī)定，上市公司就并購重組事項出具盈利預(yù)測報告的，在相關(guān)并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額80%的，中國證監(jiān)會責(zé)令財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預(yù)測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉；利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施。(30.)2016年12月31日，甲上市公司向其控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行價格為10元/股，發(fā)行后2017年上半年股票曾連續(xù)20個交易日的收盤價低于10元，則該控股股東所持股份自上市之日起最短應(yīng)鎖定（）A.3.5年B.3年C.2年D.1.5年E.1年正確答案：A參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）具體分析如下：第48條規(guī)定，上市公司向控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人發(fā)行股份購買資產(chǎn)，或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)將導(dǎo)致上市公司實際控制權(quán)發(fā)生變更的，認(rèn)購股份的特定對象應(yīng)當(dāng)在發(fā)行股份購買資產(chǎn)報告書中公開承諾：本次交易完成后6個月內(nèi)如上市公司股票連續(xù)20個交易日的收盤價低于發(fā)行價，或者交易完成后6個月期末收盤價低于發(fā)行價的，其持有公司股票的鎖定期自動延長至少6個月。第46條規(guī)定，上市公司控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。綜上，因此至少鎖定3.5年。(31.)上市公司就重大資產(chǎn)重組事宜召開股東大會，投票情況應(yīng)當(dāng)單獨統(tǒng)計并予以披露的是（）A.上市公司董事，持股比例0.03%B.上市公司董事會秘書，持股比例1%C.上市公司控股股東D.上市公司獨立董事，持股比例0.9%E.上市公司持股比例3%的股東正確答案：E參考解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）第24條規(guī)定，上市公司就重大資產(chǎn)重組事宜召開股東大會，除上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、單獨或者合計持有上市公司5%以上股份的股東以外，其他股東的投票情況應(yīng)當(dāng)單獨統(tǒng)計并予以披露。ABD三項，屬于上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。C項，屬于單獨持有上市公司5%以上股份的股東。E項，屬于單獨持有上市公司5%以下股份的股東，其投票情況應(yīng)當(dāng)單獨統(tǒng)計并予以披露。(32.)下列各項中，關(guān)于外國投資者股權(quán)并購境內(nèi)企業(yè)的投資總額和注冊資本的說法，不正確的是（）。A.注冊資本150萬美元，投資總額200萬美元B.注冊資本300萬美元，投資總額620萬美元C.注冊資本700萬美元，投資總額1500萬美元D.注冊資本1500萬美元，投資總額3900萬美元正確答案：B參考解析：《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2009年修訂）第19條規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：1、注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7；2、注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；3、注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍；4、注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。(33.)外國投資者出資并購一家中國境內(nèi)企業(yè)，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元，根據(jù)涉外的投資總額上限是（）A.1400萬美元B.1000萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元正確答案：C參考解析：《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2009年修訂）第19條規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：1、注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7；2、注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；3、注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍；4、注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。根據(jù)該規(guī)定，注冊資本在500美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍，即：700×2.5＝1750（萬美元）。(34.)掛牌公司重大資產(chǎn)重組期間，關(guān)于開展股票發(fā)行以及新的資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的表述正確的是（）。A.不可以發(fā)行股票和籌措新的資產(chǎn)重組B.可以發(fā)行股票和籌措新的資產(chǎn)重組C.可以發(fā)行股票，不能籌措新的資產(chǎn)重組D.不可以發(fā)行股票，可以籌措新的重大資產(chǎn)重組正確答案：A參考解析：《掛牌公司并購重組業(yè)務(wù)問答（二）》第2條規(guī)定，掛牌公司如存在尚未完成的重大資產(chǎn)重組事項，在前次重大資產(chǎn)重組實施完畢并披露實施情況報告書之前，不得籌劃新的重大資產(chǎn)重組事項，也不得因重大資產(chǎn)重組申請暫停轉(zhuǎn)讓。掛牌公司如存在尚未完成的證券發(fā)行，在前次證券發(fā)行完成新增證券登記前，不得籌劃重大資產(chǎn)重組事項，也不得因重大資產(chǎn)重組申請暫停轉(zhuǎn)讓。除發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組并募集配套資金的情況外，在前次重大資產(chǎn)重組實施完畢并披露實施情況報告書前，掛牌公司不得在重組實施期間啟動證券發(fā)行程序。(35.)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組的內(nèi)幕信息知情人不包括（）。A.掛牌公司董事、監(jiān)事、高級管理人員B.監(jiān)管機(jī)構(gòu)和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)工作人員C.因職務(wù)和工作原因可能接觸相關(guān)信息的人員D.持有公司10%以下股份的股東正確答案：D參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指南第1號：非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息知情人報備指南》第2條規(guī)定，內(nèi)幕信息知情人的范圍包括但不限于：1、公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；2、持有公司10%以上股份的股東和公司的實際控制人，以及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；3、由于所任公司職務(wù)可以獲取公司本次重組相關(guān)信息的人員；4、本次重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方，以及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；5、為本次重大資產(chǎn)重組方案提供服務(wù)以及參與本次方案的咨詢、制定、論證等各環(huán)節(jié)的相關(guān)單位和人員；6、參與本次重大資產(chǎn)重組方案籌劃、制定、論證、審批等各環(huán)節(jié)的相關(guān)單位和人員；7、前述自然人的直系親屬（配偶、父母、子女及配偶的父母）。(36.)甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A.向公司申報所持有的股份以及變動情況B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%C.在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3%D.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份正確答案：C參考解析：《公司法》（2013年修訂）第141條第2款規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。(37.)甲上市公司于2016年9月實行股權(quán)激勵計劃，并采取限制性股票方式，則下列說法正確的是（）A.甲上市公司的實際控制人可以成為激勵對象B.甲上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立績效考核指標(biāo)作為激勵對象行使權(quán)益的條件C.甲上市公司發(fā)行公司債券期間，不得實行股權(quán)激勵計劃D.經(jīng)股東大會特別決議，某名激勵對象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃獲授的本公司股票，累計為公司股本總額的2%E.授予價格不得低于股權(quán)激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或120個交易日的股票交易均價之一的50%中的最高者正確答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（證監(jiān)會令[2016]第126號）具體分析如下：A項，第8條規(guī)定，激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨立董事和監(jiān)事。在境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵對象。單獨或合計持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵對象。實際控制人不得成為激勵對象。B項，第10條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立激勵對象獲授權(quán)益、行使權(quán)益的條件。擬分次授出權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)就每次激勵對象獲授權(quán)益分別設(shè)立條件；分期行權(quán)的，應(yīng)當(dāng)就每次激勵對象行使權(quán)益分別設(shè)立條件。激勵對象為董事、高級管理人員的，上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立績效考核指標(biāo)作為激勵對象行使權(quán)益的條件。激勵對象為董事、高管的，上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立績效考核指標(biāo)作為激勵對象行使權(quán)益的條件。C項，第17條規(guī)定，上市公司啟動及實施增發(fā)新股、并購重組、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債、發(fā)行公司債券等重大事項期間，可以實行股權(quán)激勵計劃。E項，第23條規(guī)定，上市公司在授予激勵對象限制性股票時，應(yīng)當(dāng)確定授予價格或授予價格的確定方法。授予價格不得低于股票票面金額，且原則上不得低于下列價格較高者：1、股權(quán)激勵計劃草案公布前1個交易日的公司股票交易均價的50%；2、股權(quán)激勵計劃草案公布前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一的50%。上市公司采用其他方法確定限制性股票授予價格的，應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵計劃中對定價依據(jù)及定價方式作出說明。定價方法除了選項中所述之方法，還可以有其他定價方法。(38.)根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列說法正確的有（）A.最近一個會計年度財務(wù)會計報告被出具否定意見的審計報告，上市公司不得實行股權(quán)激勵B.上市公司在推出股權(quán)激勵計劃時，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過本次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的10%C.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問對股權(quán)激勵事項發(fā)表專業(yè)意見D.上市公司可以同行業(yè)可比公司指標(biāo)作為公司業(yè)績指標(biāo)對照依據(jù)，選取的對照公司應(yīng)不少于2家E.上市公司實施增發(fā)新股期間，不得實行股權(quán)激勵計劃正確答案：A參考解析：根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（證監(jiān)會令[2016]第126號）具體分析如下：A項，第7條第1項規(guī)定，上市公司最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告的，不得實行股權(quán)激勵。B項，第15條第1款規(guī)定，上市公司在推出股權(quán)激勵計劃時，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過本次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的20%。C項，股權(quán)激勵事項不需要強(qiáng)制聘請獨立財務(wù)顧問，只有在采取非原則孰高定價方法時，才需要強(qiáng)制聘請獨立財務(wù)顧問。D項，第11條第2款規(guī)定，上市公司可以公司歷史業(yè)績或同行業(yè)可比公司相關(guān)指標(biāo)作為公司業(yè)績指標(biāo)對照依據(jù)，公司選取的業(yè)績指標(biāo)可以包括凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股分紅等能夠反映股東回報和公司價值創(chuàng)造的綜合性指標(biāo)，以及凈利潤增長率、主營業(yè)務(wù)收入增長率等能夠反映公司盈利能力和市場價值的成長性指標(biāo)。以同行業(yè)可比公司相關(guān)指標(biāo)作為對照依據(jù)的，選取的對照公司不少于3家。E項，第17條規(guī)定，上市公司啟動及實施增發(fā)新股、并購重組、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債、發(fā)行公司債券等重大事項期間，可以實行股權(quán)激勵計劃。(39.)一掛牌公司總股本為3000萬股，其初始做市商最低應(yīng)當(dāng)取得（），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。A.60萬股B.100萬股C.150萬股D.200萬股正確答案：B參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》第58條規(guī)定，掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計不低于掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。除前款所述情形外，做市商在做市前應(yīng)當(dāng)取得不低于10萬股的做市庫存股票。本題中，掛牌時總股本為3000萬股，3000×5%＝150（萬股）＞100萬股，以孰低為準(zhǔn)，做市商合計取得應(yīng)不低于100萬股。(40.)關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，以下描述正確的是（）。A.最近兩年營業(yè)收入復(fù)合增長率必須不低于50%，營業(yè)收入可以不連續(xù)增長B.最近兩年營業(yè)收入平均不低于4000萬元C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬股正確答案：B參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法（試行）》第6條規(guī)定，滿足以下條件之一的掛牌公司可以進(jìn)入創(chuàng)新層：（一）最近兩年連續(xù)盈利，且年平均凈利潤不少于2000萬元（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)）；最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于10%（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)）。（二）最近兩年營業(yè)收入連續(xù)增長，且年均復(fù)合增長率不低于50%；最近兩年營業(yè)收入平均不低于4000萬元；股本不少于2000萬股。（三）最近有成交的60個做市轉(zhuǎn)讓日的平均市值不少于6億元；最近一年年末股東權(quán)益不少于5000萬元；做市商家數(shù)不少于6家；合格投資者不少于50人。最近12個月，是指以4月30日為截止日，往前計算的最近12個月。(41.)根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下不屬于應(yīng)認(rèn)定為從輕或者減輕處罰的考慮情形的是（）。A.未直接參與信息披露違法行為B.在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案C.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告D.受他人脅迫參與信息披露違法行為正確答案：B參考解析：《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》（證監(jiān)會公告[2011]11號）第20條規(guī)定，認(rèn)定從輕或者減輕處罰的考慮情形：1、未直接參與信息披露違法行為；2、在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告；3、在獲悉公司信息披露違法后，向公司有關(guān)主管人員或者公司上級主管提出質(zhì)疑并采取了適當(dāng)措施；4、配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn)；5、受他人脅迫參與信息披露違法行為；6、其他需要考慮的情形。B項屬于應(yīng)認(rèn)定為從重處罰的情形。(42.)甲公司若要成為證券期貨投資專業(yè)投資者，需要同時滿足的條件是（）。Ⅰ．具有2年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷Ⅱ．具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計、投資、風(fēng)險管理及相關(guān)經(jīng)歷Ⅲ．最近1年末金融資產(chǎn)不低于1000萬元Ⅳ．最近1年末凈資產(chǎn)不低于3000萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ正確答案：C參考解析：《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第八條規(guī)定，符合下列條件之一的是專業(yè)投資者：①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險公司、信托公司、財務(wù)公司等；經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人。②上述機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金。③社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）。④同時符合下列條件的法人或者其他組織：a.最近1年末凈資產(chǎn)不低于2000萬元；b.最近1年末金融資產(chǎn)不低于1000萬元；c.具有2年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷。⑤同時符合下列條件的自然人：a.金融資產(chǎn)不低于500萬元，或者最近3年個人年均收入不低于50萬元；b.具有2年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計、投資、風(fēng)險管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者屬于本條第①項規(guī)定的專業(yè)投資者的高級管理人員、獲得職業(yè)資格認(rèn)證的從事金融相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計師和律師。所稱金融資產(chǎn)，是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。(43.)以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。Ⅰ．具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅱ．最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，已成功發(fā)行Ⅲ．未負(fù)有重大到期未償債務(wù)Ⅳ．最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第11條規(guī)定，個人申請保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷；②最近3年內(nèi)在本辦法第2條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項目中擔(dān)任過項目協(xié)辦人；③參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；④誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰；⑤未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；⑥中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。第2條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：①首次公開發(fā)行股票并上市；②上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；③中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。(44.)下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人資格管理的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)，可以減輕或者免除發(fā)行人及其高管人員、中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員的責(zé)任Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在申請發(fā)行股票的推薦文件中承諾有充分理由確信發(fā)行人申請文件和公開發(fā)行募集文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅲ．投資銀行業(yè)務(wù)人員申請注冊登記為保薦代表人，需要參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格，但不必取得執(zhí)業(yè)證書Ⅳ．企業(yè)發(fā)行上市不但要有保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行保薦，還需具有保薦代表人資格的從業(yè)人員具體負(fù)責(zé)保薦工作Ⅴ．保薦代表人執(zhí)業(yè)證書申請材料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證券業(yè)協(xié)會不予審核，且協(xié)會自作出不予審核決定之日起三年之內(nèi)不再受理該申請人的執(zhí)業(yè)注冊申請A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D參考解析：Ⅰ項，《保薦辦法》（2009年修訂）第7條第2款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)，不能減輕或者免除發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員的責(zé)任。Ⅲ項，根據(jù)第11條第3項規(guī)定，個人申請保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件之一是：參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效。(45.)甲公司于2014年1月1日投資乙公司（非上市公司），取得乙公司有表決權(quán)資本的80％。乙公司于2014年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利5萬元，2014年實現(xiàn)凈利潤20萬元，2015年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利5萬元，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司2014年確認(rèn)投資收益0Ⅱ．甲公司2014年確認(rèn)投資收益4萬元Ⅲ．甲公司2015年確認(rèn)投資收益4萬元Ⅳ．甲公司2015年確認(rèn)投資收益8萬元Ⅴ．甲公司2015年恢復(fù)長期股權(quán)投資成本4萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂?，長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，投資企業(yè)按照被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益。(46.)個人取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件。以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格的有（）。Ⅰ．負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)Ⅱ．受到稅務(wù)局的行政處罰Ⅲ．受到中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅳ．證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書被注銷Ⅴ．未定期參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D參考解析：《保薦辦法》（2009年修訂）第16條規(guī)定，個人取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合本辦法第11條第4項、第5項和第6項規(guī)定的條件。保薦代表人被吊銷、注銷證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書，或者受到中國證監(jiān)會行政處罰的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；不再符合其他條件的，中國證監(jiān)會責(zé)令其限期整改，逾期仍然不符合要求的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格。個人通過中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試或者取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)定期參加中國證券業(yè)協(xié)會或者中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)組織的保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)。保薦代表人未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；通過保薦代表人勝任能力考試而未取得保薦代表人資格的個人，未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)的，其保薦代表人勝任能力考試成績不再有效。Ⅰ項情形，應(yīng)限期整改，逾期仍然不符合要求，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格。Ⅱ項，受到中國證監(jiān)會的行政處罰才會撤銷其保薦代表人資格，受到稅務(wù)局的行政處罰不影響。(47.)下列關(guān)于合營安排的表述中，正確的是（）。Ⅰ．當(dāng)合營安排未通過單獨主體達(dá)成時，該合營安排為共同經(jīng)營Ⅱ．合營安排中參與方對合營安排提供擔(dān)保的，該合營安排為共同經(jīng)營Ⅲ．兩個參與方組合能夠集體控制某項安排的，該安排構(gòu)成合營安排Ⅳ．合營安排為共同經(jīng)營的，參與方對合營安排有關(guān)的凈資產(chǎn)享有權(quán)利A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅱ項，參與方為合營安排提供擔(dān)保（或提供擔(dān)保的承諾）的行為本身并不直接導(dǎo)致一項安排被分類為共同經(jīng)營；Ⅲ項，必須是具有惟一一組集體控制的組合；Ⅳ項，合營安排為合營企業(yè)的，參與方對合營安排有關(guān)的凈資產(chǎn)享有權(quán)利。(48.)下列會計事項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是（）。Ⅰ．收到投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本Ⅱ．按照規(guī)定注銷庫存股Ⅲ．投資者按規(guī)定將可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為股票Ⅳ．為獎勵本公司職工而收購本公司發(fā)行在外的股份A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅰ項，會影響實收資本的變化，也可能會引起資本公積的變化，但不會引起留存收益的變化；Ⅱ項，可能會引起留存收益的變化（企業(yè)“資本公積——股本溢價”科目余額不足時依次沖減盈余公積和未分配利潤）；Ⅲ項，會引起股本和資本公積的變化，不會引起留存收益的變化；Ⅳ項，會引起庫存股的變化，不會引起留存收益的變化。(49.)某上市公司2015年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始。2015年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬元，公允價值2000萬。2015年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬。2016年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖。甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是()。Ⅰ．轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬元Ⅱ．轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬元Ⅲ．轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬元Ⅳ．轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ正確答案：A參考解析：甲公司會計處理如下：甲公司會計處理如下：①2015年4月1日，自用寫字樓轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)：借：投資性房地產(chǎn)——成本2000貸：固定資產(chǎn)（賬面余額）1800其他綜合收益200②2015年12月31日，公允價值變動：借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動400貸：公允價值變動損益400③2016年4月1日，出售投資性房地產(chǎn)：借：銀行存款2800貸：其他業(yè)務(wù)收入2800借：其他業(yè)務(wù)成本2400貸：投資性房地產(chǎn)——成本2000——公允價值變動400借：公允價值變動損益400其他綜合收益200貸：其他業(yè)務(wù)成本600轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本＝2400－400－200＝1800（萬元）（即寫字樓在轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)之前的賬面價值）；轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益＝出售價款－出售時賬面價值＋原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認(rèn)的其他綜合收益＝2800－2400＋200＝600（萬元）(50.)A公司為甲產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售企業(yè)，按季度對外提供中期報告。2016年第一季度、第二季度分別銷售甲產(chǎn)品5000臺、8000臺，每臺售價為0.4萬元。對購買其產(chǎn)品的消費者，A公司做出如下承諾：甲產(chǎn)品售出后3年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的甲產(chǎn)品故障和質(zhì)量問題，A公司免費負(fù)責(zé)保修（含零部件更換）。根據(jù)以往的經(jīng)驗，發(fā)生的保修費一般為銷售額的2%～3%之間。假定A公司2016年第一、二個季度實際發(fā)生的維修費分別為20萬元、60萬元；同時，假定2016年“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目年初余額為100萬元。A公司所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費用于實際發(fā)生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于A公司2016年第一季度和第二季度有關(guān)賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。Ⅰ．第一季度實際發(fā)生的維修費20萬元應(yīng)沖減“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”Ⅱ．第一季度末“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為150萬元Ⅲ．第二季度末應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品質(zhì)量保證金額為80萬元Ⅳ．第二季度“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額為20萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，第一季度末“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額＝100－20＋5000×0.4×（2%＋3%）/2＝130（萬元），第二季度末“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額＝130－60＋80＝150（萬元）；Ⅲ項，第二季度末應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品質(zhì)量保證金額＝8000×0.4×（2%＋3%）/2＝80（萬元）；Ⅳ項，第二季度末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額＝150×25%＝37.5（萬元）,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額＝37.5－32.5＝5（萬元）。(51.)下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。Ⅰ．處置長期股權(quán)投資Ⅱ．處置固定資產(chǎn)凈收益Ⅲ．出租投資性房地產(chǎn)Ⅳ．出售無形資產(chǎn)的凈損失Ⅴ．計提存貨跌價準(zhǔn)備Ⅵ．可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ正確答案：A參考解析：營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－營業(yè)稅金及附加－其他業(yè)務(wù)成本－銷售費用－管理費用－財務(wù)費用＋投資收益＋公允價值變動收益（減損失）－資產(chǎn)減值損失。ⅡⅣ兩項，處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)取得凈收益均做營業(yè)外收支處理，不影響營業(yè)利潤；Ⅵ項，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動應(yīng)計入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤。(52.)下列有關(guān)建造合同收入和成本內(nèi)容的表述正確的是（）。Ⅰ．建造合同收入包括合同中規(guī)定的初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入Ⅱ．因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入不構(gòu)成合同初始收入Ⅲ．建造合同成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用Ⅳ．如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠地估計，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)合同收入和費用A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅳ項，如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠地估計，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期作為合同費用；合同成本不可能收回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時立即作為合同費用，不確認(rèn)合同收入。(53.)在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ．當(dāng)期繳納的所得稅Ⅱ．收到的活期存款利息Ⅲ．發(fā)行債券過程中支付的交易費用Ⅳ．支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。Ⅲ項屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。ⅠⅡⅣ三項則分別在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中的以下項目反映：Ⅰ項在“支付的各項稅費”項目反映；Ⅱ項在“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映；Ⅳ項在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目反映。(54.)關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)涉及不同企業(yè)的股份支付交易的會計處理，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者的，若以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)在個別報財務(wù)表中按授予日的公允價值確認(rèn)長期股權(quán)投資和股本Ⅱ．結(jié)算企業(yè)為接受服務(wù)企業(yè)投資者的，若不是以其本身權(quán)益工具而是以集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)的權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會計處理Ⅲ．接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)或授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理Ⅳ．接受服務(wù)企業(yè)具有結(jié)算義務(wù)且授予本企業(yè)職工的是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)權(quán)益工具的，應(yīng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅰ項，結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者且以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照授予日權(quán)益工具的公允價值或應(yīng)承擔(dān)負(fù)債的公允價值確認(rèn)為對接受服務(wù)企業(yè)的長期股權(quán)投資，同時確認(rèn)資本公積（其他資本公積）；Ⅳ項，接受服務(wù)企業(yè)具有結(jié)算義務(wù)且授予本企業(yè)職工的是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)權(quán)益工具的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處理。(55.)關(guān)于政府補(bǔ)助的計量，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量Ⅱ．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照賬面價值計量Ⅲ．政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量Ⅳ．企業(yè)取得的各種政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，通常按照實際收到的金額計量Ⅴ．存在確鑿證據(jù)表明該項補(bǔ)助是按照固定的金額標(biāo)準(zhǔn)撥付的，可以按照應(yīng)收的金額計量A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：C參考解析：政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，通常按照實際收到的金額計量。只有存在確鑿證據(jù)表明該項補(bǔ)助是按照固定的金額標(biāo)準(zhǔn)撥付的，才可以在這項補(bǔ)助成為應(yīng)收款時予以確認(rèn)并按照應(yīng)收的金額計量。(56.)下列有關(guān)遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．無論暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都不需要折現(xiàn)Ⅱ．企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對本期發(fā)生的暫時性差異全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債Ⅲ．與接計入所行行權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益Ⅳ．資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計量。如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計算確定，并且要對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：Ⅱ項，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)該以未來期間能夠獲得的應(yīng)納稅所得額為限。(57.)下列各項關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．以權(quán)益結(jié)算的股份支付，相關(guān)權(quán)益性工具的公允價值在授予日后不再調(diào)整Ⅱ．現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日不作會計處理，但權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)予處理Ⅲ．附市場條件的股份支付，應(yīng)在所有市場及非市場條件均滿足時確認(rèn)相關(guān)成本費用Ⅳ．業(yè)績條件為非市場條件的股份支付，等待期內(nèi)應(yīng)根據(jù)后續(xù)信息調(diào)整對可行權(quán)情況的估計A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ正確答案：C參考解析：典型的股份支付通常涉及四個主要環(huán)節(jié)：授予、可行權(quán)、行權(quán)和出售。從授予日至可行權(quán)日的時段，是可行權(quán)條件得到滿足的期間，因此稱為“等待期”，又稱“行權(quán)限制期”。Ⅱ項，除了立即可行權(quán)的股份支付外，無論是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付還是權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日均不作處理；Ⅲ項，附市場條件的股份支付，應(yīng)在非市場條件滿足時確認(rèn)相關(guān)成本費用。(58.)企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，會引起當(dāng)期資本公積（資本溢價）發(fā)生變動的是（）。Ⅰ．以資本公積轉(zhuǎn)讓股本Ⅱ．根據(jù)股東大會決議，每2股縮為1股Ⅲ．授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確認(rèn)相關(guān)費用Ⅳ．同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付對價賬面價值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅲ項，權(quán)益結(jié)算的股份支付在等待期內(nèi)借記想法費用，同時貸記“資本公積——其他資本公積”，不會引起當(dāng)期資本公積（資本溢價）發(fā)生變動。(59.)下列有關(guān)遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．無論暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都不需要折現(xiàn)Ⅱ．企業(yè)應(yīng)當(dāng)足額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債Ⅲ．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益Ⅳ．資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計量，如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計算確定Ⅴ．企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：C參考解析：Ⅱ項，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)該以未來期間能夠獲得的應(yīng)納稅所得額為限。(60.)下列關(guān)于BOT會計處理的說法，正確的有（）Ⅰ．合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不能確定的，項目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時確認(rèn)無形資產(chǎn)Ⅱ．與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入Ⅲ．項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應(yīng)確認(rèn)建造服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)分別確認(rèn)為金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)Ⅳ．在BOT業(yè)務(wù)中，授予方向項目公司提供的除基礎(chǔ)設(shè)施以外其他的資產(chǎn)，項目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理Ⅴ．BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)作為項目公司的固定資產(chǎn)，計提折舊A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：A參考解析：Ⅱ項，建造期間，項目公司對于所提供的建造服務(wù)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號——建造合同》確認(rèn)相關(guān)的收入和費用?；A(chǔ)設(shè)施建成后，項目公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》確認(rèn)與后續(xù)經(jīng)營服務(wù)相關(guān)的收入。Ⅳ項，在BOT業(yè)務(wù)中，授予方可能向項目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外其他的資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價款的一部分，不應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理。項目公司自授予方取得資產(chǎn)時，應(yīng)以其公允價值確認(rèn)，未提供與獲取該資產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)前應(yīng)確認(rèn)為一項負(fù)債。Ⅴ項，BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)作為項目公司的固定資產(chǎn)。(61.)關(guān)于會計政策變更的追溯調(diào)整法和未來適用法，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．在未來適用法下，不需要計算會計政策變更產(chǎn)生的累積影響數(shù)，也無須重編以前年度的財務(wù)報表Ⅱ．未來適用法一定不會影響變更當(dāng)期期初的留存收益Ⅲ．在追溯調(diào)整法下，會計政策變更不需要調(diào)整以前年度的財務(wù)報表項目Ⅳ．未來適用法是指將變更后的會計政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項，或者在會計估計變更當(dāng)期和未來期間確認(rèn)會計估計變更影響數(shù)的方法Ⅴ．追溯調(diào)整法是指對某項交易或事項變更會計政策，視同該項交易或事項初次發(fā)生時即采用變更后的會計政策，并以此對財務(wù)報表相關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整的方法A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：C參考解析：在追溯調(diào)整法下，對于比較財務(wù)報表期間的會計政策變更，應(yīng)調(diào)整各期間凈損益各項目和財務(wù)報表其他相關(guān)項目，視同該政策在比較財務(wù)報表期間上一直采用。(62.)在有投資關(guān)系的情況下，下列項目中，不應(yīng)納入母公司的合并財務(wù)報表的合并范圍的有（）。Ⅰ．通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)Ⅱ．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策Ⅲ．有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員Ⅳ．已宣告被清理整頓的原子公司Ⅴ．已宣告破產(chǎn)的原子公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：下列被投資單位不是母公司的子公司，不應(yīng)當(dāng)納入母公司的合并財務(wù)報表的合并范圍：①已宣告被清理整頓的原子公司；②已宣告破產(chǎn)的原子公司；③母公司不能控制的其他被投資單位。(63.)甲公司2015年度財務(wù)會計報告于2016年2月20日批準(zhǔn)報出。公司發(fā)生的下列事項中，必須在其2015年度會計報表附注中披露的有（）。Ⅰ．2016年2月1日，公司遭受水災(zāi)造成存貨重大損失500萬元Ⅱ．2015年11月1日，從該公司董事持有51％股份的公司購貨1000萬元Ⅲ．2016年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計入財務(wù)費用的借款利息0.10萬元誤計入在建工程Ⅳ．2016年2月1日，公司向一家網(wǎng)絡(luò)公司投資600萬元，從而持有該公司51％的股份Ⅴ．資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：ⅠⅣ兩項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項，應(yīng)披露；Ⅱ項屬于應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易；Ⅲ項屬于本期發(fā)現(xiàn)前期的非重大會計差錯，不需在會計報表附注中披露；Ⅴ項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)調(diào)整2015年度的財務(wù)報表。(64.)通過下列措施可以提高銷售息稅前利潤率的有（）。Ⅰ．提高安全邊際率Ⅱ．提高邊際貢獻(xiàn)率Ⅲ．降低變動成本率Ⅳ．提高利潤敏感度A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：銷售息稅前利潤率＝安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率，變動成本率＋邊際貢獻(xiàn)率＝1，安全邊際率＋盈虧臨界點作業(yè)率，所以降低盈虧臨界點作業(yè)率和變動成本率可以提高安全邊際率和邊際貢獻(xiàn)率，從而提高息稅前利潤率。(65.)下列因素變動不會影響速動比率的有（）。Ⅰ．預(yù)付賬款Ⅱ．可供出售金融資產(chǎn)Ⅲ．交易性金融資產(chǎn)Ⅳ．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ正確答案：D參考解析：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項等，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)，稱為速動資產(chǎn)。速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負(fù)債。Ⅰ、Ⅳ兩項屬于非速動資產(chǎn)，Ⅱ項屬于長期資產(chǎn)。(66.)甲公司在2015年12月31日發(fā)行2億股，同一控制下合并乙公司。甲公司2015年總股本為2億股，凈利潤1.2億元。乙公司2015年凈利潤0.4億元。關(guān)于甲公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。Ⅰ．扣除非經(jīng)常性損益前的基本每股收益為0.4元/股Ⅱ．扣除非經(jīng)常性損益前的基本每股收益為0.8元/股Ⅲ．扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益為0.6元/股Ⅳ．扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益為0.8元/股A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ正確答案：A參考解析：基本每股收益＝（1.2＋0.4）÷（2＋2）＝0.4（元/股）；扣除非經(jīng)常性損益后基本每股收益＝（1.2＋0.4－0.4）÷2＝0.6（元/股）。(67.)以下不會引起速動比率變化的有（）。Ⅰ．用短期借款還應(yīng)付賬款Ⅱ．用現(xiàn)金買固定資產(chǎn)Ⅲ．用現(xiàn)金買存貨Ⅳ．用現(xiàn)金買交易性金融資產(chǎn)Ⅴ．用存貨對外投資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：C參考解析：速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負(fù)債。Ⅰ項，短期借款和應(yīng)付賬款均屬于流動負(fù)債；Ⅳ