保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試卷7

保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試卷7單選題（共120題，共120分）(1.)企業(yè)對(duì)隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)（江南博哥），該包裝物的實(shí)際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到()。A.制造費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本正確答案：B參考解析：隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用。(2.)某上市公司擬于2008年3月9日召開董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為4億元，短期融資券余額為2億，則下列說法正確的是()A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過8億C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評(píng)級(jí)正確答案：C參考解析：根據(jù)規(guī)定，發(fā)行后的累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％，“累計(jì)債券余額”不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次發(fā)行最大額度應(yīng)為30×40％=12億元。C、D，分離交易可轉(zhuǎn)債不需強(qiáng)制提供擔(dān)保。但必須進(jìn)行資信評(píng)級(jí)。(3.)公司對(duì)轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)形成股東會(huì)決議，甲股東投反對(duì)票，甲股東可以()A.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)B.不經(jīng)他人股東同意將股份轉(zhuǎn)讓C.該決議無效D.可以請(qǐng)求法院撤銷該決議正確答案：A參考解析：《公司法》第七十四條：“有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的；(二)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；(三)公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。”注意，此時(shí)對(duì)股東會(huì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)。但不具有申請(qǐng)認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。(4.)建設(shè)項(xiàng)目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)。2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是()A.增加遞延收益18萬元B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營(yíng)業(yè)外收入18萬元正確答案：A參考解析：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)計(jì)入遞延收益(除政府撥付的無公允價(jià)值以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)外)，待資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后在資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用壽命內(nèi)分配計(jì)入各期營(yíng)業(yè)外收入。(5.)上市公司收購(gòu)中，董事會(huì)下列行為不違反現(xiàn)行法律法規(guī)的有()A.在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事辭職B.在協(xié)議收購(gòu)的過渡期內(nèi)，出售、處置上市公司主要資產(chǎn)C.認(rèn)為收購(gòu)價(jià)格偏低，向大股東提出建議拒絕收購(gòu)D.向收購(gòu)人提供財(cái)務(wù)資助正確答案：C參考解析：A，要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職；D，被收購(gòu)公司董事會(huì)不得利用公司資源向收購(gòu)人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助。(6.)以下關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法正確的有()A.分銷商可向詢價(jià)對(duì)象提供B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名正確答案：C參考解析：AB兩項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2016年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。CD兩項(xiàng)，第32條第1款規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。(7.)某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長(zhǎng)20％，則2008年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為()A.4B.4.3C.4.8D.5.4正確答案：C參考解析：2008年初存貨余額=2007年末余額=5000萬元，2008年末存貨余額=5000×(1-20％)=4000萬元。2008年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=2008年銷售收入／2008年平均存貨=2007年銷售收入×(1+20％)／4500=2007年銷售收入／4500×(1+20％)=2007年周轉(zhuǎn)次數(shù)×1．2=4．8。(8.)下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是()A.因認(rèn)購(gòu)不積極，承銷商將認(rèn)購(gòu)期限延遲3個(gè)月以上B.控股股東認(rèn)購(gòu)其他股東放棄認(rèn)購(gòu)的股份C.控股股東承諾認(rèn)購(gòu)10000萬股，但實(shí)際認(rèn)購(gòu)少于10000萬股D.由發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格正確答案：D參考解析：A，承銷期最長(zhǎng)不超過90天：B．股東在認(rèn)賠股份的時(shí)候可以不全額認(rèn)購(gòu)，但不能超額認(rèn)購(gòu)。C，配股失敗的兩種情形：①控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾②代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70％的。(9.)某股票為固定增長(zhǎng)股票，當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格是40元，每股股利是2元，固定增長(zhǎng)率為5％，則期望報(bào)酬率為()。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％正確答案：D參考解析：本題中Do=2，Po=40，g=5％，2×(1+5％)／40+5％=10．25％。(10.)某上市公司擬申請(qǐng)發(fā)行公司債券，最近一期凈資產(chǎn)20億元(含少數(shù)股東權(quán)益)，子公司有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2億元短期融資券，則上市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為()A.2億元B.3億元C.4億元D.5億元正確答案：C參考解析：20×40％-4=4億元。(11.)根據(jù)《證券發(fā)行與上市管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自()起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票A.股東大會(huì)通過之日B.發(fā)審會(huì)審核通過之日C.發(fā)行結(jié)束之日D.上市之日正確答案：C參考解析：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。(12.)關(guān)于獨(dú)立董事說法正確的是()A.在上市公司子公司任法律顧問的可以作為該上市公司的獨(dú)立董事B.獨(dú)立董事在任職期間累計(jì)3次未親自出席董事會(huì)的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換C.管理層收購(gòu)時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后提交股東大會(huì)審議D.獨(dú)立董事可以向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì)正確答案：D參考解析：A，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事；B，獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的。由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。C，管理層收購(gòu)時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的2／3以上同意后提交股東大會(huì)審議。(13.)甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤(rùn)為6500萬元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為()A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計(jì)債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元．根據(jù)“最近3年可分配利潤(rùn)(凈利潤(rùn))足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤(rùn)為6500萬，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．65÷5％=13億元，根據(jù)“棚戶區(qū)改造項(xiàng)目可發(fā)行并使用不超過項(xiàng)目總投資70％的企業(yè)債券資金”，最多可發(fā)行20×70％=14億元，三者取其低。(14.)以下情形在6個(gè)月內(nèi)買入股票又賣出，無其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有()A.上市公司的董事B.持有上市公司5％股份的自然人C.上市公司控股股東D.持有上市公司3％股份的自然人正確答案：D參考解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。”(15.)根據(jù)證券法的規(guī)定，下列事項(xiàng)無須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有()A.證券公司增加注冊(cè)資本但股權(quán)結(jié)構(gòu)未發(fā)生重大調(diào)整B.證券公司減少注冊(cè)資本C.證券公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)D.證券公司變更業(yè)務(wù)范圍正確答案：A參考解析：《證券法》第一百二十九條：證券公司設(shè)立、收購(gòu)或者撤銷分支機(jī)構(gòu)，變更業(yè)務(wù)范圍，增加注冊(cè)資本且股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大調(diào)整，減少注冊(cè)資本，變更持有百分之五以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人，變更公司章程中的重要條款，合并、分立、停業(yè)、解散、破產(chǎn)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。證券公司在境外設(shè)立、收購(gòu)或者參股證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。(16.)首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對(duì)其獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是()。A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場(chǎng)價(jià)格確定正確答案：D參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》第51條第5項(xiàng)要求發(fā)行人業(yè)務(wù)獨(dú)立，即發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。ABC三項(xiàng)中，發(fā)行人的業(yè)務(wù)均不獨(dú)立；D項(xiàng)，無關(guān)聯(lián)第三方不會(huì)對(duì)上市公司獨(dú)立性產(chǎn)生影響。(17.)甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤(rùn)為7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個(gè)投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，假設(shè)票面利率為5％，請(qǐng)問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為()億元。A.10B.12C.14D.16正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計(jì)債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40%=16億元。根據(jù)“最近3年可分配利潤(rùn)(凈利潤(rùn))足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤(rùn)為7000萬，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．7÷5％=14億元，根據(jù)“用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的60％”，最多可發(fā)行20×60％=12億元，三者取其低。(18.)內(nèi)部研發(fā)形成符合加計(jì)扣除的無形資產(chǎn)形成()。A.可抵扣暫時(shí)性差異B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債正確答案：A參考解析：形成可抵扣暫時(shí)性差異，但不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。(19.)以下關(guān)于公司法定代表人的說法正確的有()。A.股份公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任B.不設(shè)董事會(huì)的有限公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由執(zhí)行董事?lián)蜟.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔(dān)任D.不設(shè)董事會(huì)的有限公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由經(jīng)理擔(dān)任正確答案：C參考解析：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。A，股份公司的法定代表人一定是由董事長(zhǎng)或經(jīng)理擔(dān)任(股份公司應(yīng)設(shè)董事會(huì))：B，可以由執(zhí)行董事?lián)?，設(shè)經(jīng)理的也可能由經(jīng)理擔(dān)任；D，可能由執(zhí)行董事?lián)?。本題B,同時(shí)出現(xiàn)，設(shè)個(gè)小的陷阱，可能會(huì)認(rèn)為D錯(cuò)從而認(rèn)為B是正確的。(20.)甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬元／件，預(yù)計(jì)銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0．1萬元／件，該存貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備()。A.100萬元B.0萬元C.166.67萬元D.-100萬元正確答案：A參考解析：(1)對(duì)于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600×(0．1+0．1)=380萬元，存貨成本=600×0．8=480萬，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。(2)對(duì)于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400×(1-0．1-0．1)=320萬元。成本為400×0．8=320萬元。不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。故1000件存貨期末需計(jì)提100萬存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(21.)某航空公司2000年12月購(gòu)入一架飛機(jī)，總計(jì)花費(fèi)8000萬元(含發(fā)動(dòng)機(jī))，發(fā)動(dòng)機(jī)當(dāng)時(shí)的購(gòu)價(jià)為500萬元。公司未將發(fā)動(dòng)機(jī)作為一項(xiàng)單獨(dú)的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。2009年年初，公司開辟新航線，航程增加。為延長(zhǎng)飛機(jī)的空中飛行時(shí)間，公司決定更換一部性能更為先進(jìn)的發(fā)動(dòng)機(jī)。新發(fā)動(dòng)機(jī)購(gòu)價(jià)695萬元，另需支付安裝費(fèi)用5萬元。假定2000年年初飛機(jī)已累計(jì)計(jì)提折舊2000萬元，賬面凈值為6000萬元，其中發(fā)動(dòng)機(jī)已計(jì)提折舊125萬元，賬面凈值375萬元，則2009年初新購(gòu)發(fā)動(dòng)機(jī)安裝完畢固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為()萬元。A.6325B.6700C.700D.325正確答案：A參考解析：6000+(695+5)-375=6325萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：(1)20×9年年初固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程借：在建工程——××飛機(jī)6000累計(jì)折舊2000貸：固定資產(chǎn)——××飛機(jī)8000(2)安裝新發(fā)動(dòng)機(jī)：借：在建工程——××飛機(jī)700貸：工程物資——××飛機(jī)695銀行存款5(3)20×9年年初老發(fā)動(dòng)機(jī)的賬面價(jià)值為375萬元，終止確認(rèn)老發(fā)動(dòng)機(jī)的賬面價(jià)值。假定報(bào)廢處理，無殘值。借：營(yíng)業(yè)外支出375貸：在建工程——××飛機(jī)375(4)發(fā)動(dòng)機(jī)安裝完畢，投入使用。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為6000+700-375=6325萬元借：固定資產(chǎn)——××飛機(jī)6325貸：在建工程——××飛機(jī)6325(22.)下列各項(xiàng)中，不符合資產(chǎn)會(huì)計(jì)要素定義的是()。A.發(fā)出商品B.生產(chǎn)成本C.籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)D.尚待加工的半成品正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，預(yù)期不會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)。(23.)以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有()A.注冊(cè)資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)D.注冊(cè)資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)正確答案：B參考解析：AD兩項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。B項(xiàng)，根據(jù)第4條規(guī)定，證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金等理財(cái)產(chǎn)品，社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會(huì)公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。C項(xiàng)，根據(jù)第5條第1款，在簽署協(xié)議之日前，申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的自然人投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)應(yīng)在500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。(24.)某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤(rùn)是2億元。則本次發(fā)行募集資金為()A.10億元B.8億元C.5億元D.12.5億元正確答案：A參考解析：根據(jù)發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，公開發(fā)行前的股本是4億，可計(jì)算出發(fā)行后的股本為：4億×(75％÷60％)=5億，本次發(fā)行數(shù)量=5億-4億=1億，發(fā)行募集資金總額=每股收益×發(fā)行市盈率×發(fā)行數(shù)量=(2億÷5億)×25×1億=10億元。本題也可以換個(gè)思路進(jìn)行解答，發(fā)行后總市值(按發(fā)行市盈率計(jì)算)×本次發(fā)行數(shù)量占發(fā)行后總量的比例便是本次發(fā)行募集資金金額。則計(jì)算如下：發(fā)行募集資金總額=(2×25)×1／5=10(億元)即，本題即便沒有交代公開發(fā)行前的股本，只要交代發(fā)行后與發(fā)行前之間的倍數(shù)關(guān)系，結(jié)合其他既有條件，仍然可以計(jì)算出發(fā)行募集資金總額。(25.)以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說法正確的有()。A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行，未在證券交易所上市也未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司只能非公開發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券需證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核，并經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，非公開發(fā)行公司債券經(jīng)中國(guó)證券也協(xié)會(huì)備案即可C.非公開發(fā)行公司債券，不管是否是自行銷售，均應(yīng)由發(fā)行人在每次發(fā)行完成后五個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案D.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對(duì)象不得超過200人正確答案：D參考解析：A，公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行?！豆芾磙k法》將公司債券發(fā)行主體擴(kuò)展到所有公司制法人．符合證券法規(guī)定公開發(fā)行條件的，不管是有限公司還是股份公司，不管是否上市掛牌，均可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行。B，《管理辦法》簡(jiǎn)化了公司債券的審核流程，取消公開發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度。C，非公開發(fā)行公司債券承銷機(jī)構(gòu)或依照規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后五個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。(發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。)(26.)下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說法正確的有()。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶市值為T—2日前20個(gè)交易日(含T—2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日(T日)前兩個(gè)交易日(T—2日)日中為準(zhǔn)D.投資者T—1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購(gòu)無效正確答案：B參考解析：A，根據(jù)《上海市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上按市值申購(gòu)實(shí)施辦法》，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計(jì)算到該證券公司持有的市值中。B，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T—2日(T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日)前20個(gè)交易日(含T—2日)的日均持有市值計(jì)算，投資者持有多個(gè)證券賬戶的，多個(gè)證券賬戶的市值合并計(jì)算。C，確認(rèn)多個(gè)證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊(cè)資料中的“賬戶持有人名稱”、“有效身份證明文件號(hào)碼”均相同，證券賬戶注冊(cè)資料以T—2日日終為準(zhǔn)。D．投資者T—1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，該投資者在T日的中購(gòu)有效。(27.)甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場(chǎng)銷售價(jià)格為9萬元／套。每套原材料加工成x產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬元，產(chǎn)品售價(jià)26元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備()萬元。A.0B.1C.2D.4正確答案：C參考解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計(jì)量，不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬元，產(chǎn)品成本=12+15=27萬元，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。A材料可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬元，材料成本為12萬元，則需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備為2萬元。(28.)證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過()。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.凈資本的60％B.凈資產(chǎn)的60％C.凈資本的40％D.凈資產(chǎn)的40％正確答案：A參考解析：證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60％。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。(29.)投資者要求的必要報(bào)酬率為10％，則以下債券收益率最低的是()。A.面值1000，票面利率11%兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價(jià)發(fā)行正確答案：A參考解析：本題用終值解題比較方便些，比較幾種債券相同期間債券終值的大小A=1000×1．11×1．11=1232B=1000×1．055×1．055×1．055×1．055=1238C=1000×(1+12％×2)=1240D=1000÷810×1000=1235(即810現(xiàn)值可在2年后得1000，則1000現(xiàn)值在未來可得到的價(jià)值)從上述終值可得選項(xiàng)為A，即其收益率最低。(30.)甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬元購(gòu)入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，購(gòu)買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬元，賬面價(jià)值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對(duì)外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購(gòu)入甲公司所持有的丁公司80％股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2014年7月1日，乙公司購(gòu)人丁公司80％股權(quán)的初始投資成本為()萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044正確答案：D參考解析：乙公司購(gòu)入丁公司80％股份屬于同一控制下的控股合并，合并日丁公司賬面所有者權(quán)益是指其相對(duì)于最終控制方甲公司而言的賬面價(jià)值。2014年7月1日，丁公司按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的所有者權(quán)益=4000+[800-(500-300)×60％]=4680(萬元)，購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)合并商譽(yù)=3500-4000×80％=300(萬元)，2014年7月1日，合并日乙公司購(gòu)入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本=4680×80％+300=4044(萬元)。(31.)以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有()。A.上市公司收購(gòu)，從收購(gòu)?fù)瓿芍?2個(gè)月B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期問應(yīng)延長(zhǎng)1年D.上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼正確答案：D參考解析：A選項(xiàng)，應(yīng)該自收購(gòu)人公告上市公司收購(gòu)報(bào)告書之日起至收購(gòu)?fù)瓿珊?2個(gè)月；B選項(xiàng)，如因借殼上市實(shí)際控制人變化，自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起，不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度；C選項(xiàng)，滬深交易所都沒有持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人變化，延長(zhǎng)1年的相關(guān)規(guī)定。按深交所新的《保薦工作指引》，在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間：(1)上市公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)的；(2)上市公司受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者交易所公開譴責(zé)的；(3)上市公司連續(xù)兩年信息披露考核結(jié)果為I)。D選項(xiàng)。根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，法定督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募資的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)督導(dǎo)。(32.)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中．對(duì)相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是()。A.及時(shí)性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實(shí)質(zhì)重于形式正確答案：A參考解析：會(huì)計(jì)信息的價(jià)值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟(jì)決策．具有時(shí)效性。即使是可靠、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，如果不及時(shí)提供。就失去了時(shí)效性，對(duì)于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有實(shí)際意義。(33.)甲企業(yè)計(jì)劃配股，2009年—2011年可供分配利潤(rùn)為5000萬，4300萬和4500萬，企業(yè)計(jì)劃2012年配股，則企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少為()。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元正確答案：A參考解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30％”的規(guī)定，(5000+4300+4500)÷3×30％=1380萬元。(34.)以下關(guān)于公司董事會(huì)、股東會(huì)效力的說法正確的有()。A.董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效B.股東會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反公司章程的規(guī)定，決議無效C.董事會(huì)的會(huì)議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效D.股東會(huì)的會(huì)議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，決議無效正確答案：C參考解析：《公司法》第二十二條規(guī)定“公司股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效。股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。”只有內(nèi)容違法為無效，其余內(nèi)容違章與程序違法、違章均為可撤銷。本題只有C說法正確。(35.)以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有()。A.連續(xù)2年虧損B.最近1年末凈資產(chǎn)為負(fù)C.最近2年被出具保留意見審計(jì)報(bào)告D.連續(xù)2年?duì)I業(yè)收入低于1000萬元正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）13.1.1上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以決定暫停其股票上市：（一）最近三年連續(xù)虧損（以最近三年的度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露的當(dāng)年經(jīng)審凈利潤(rùn)為依據(jù)）；（二）因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近三年連續(xù)虧損；（三）最近一個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告顯示當(dāng)年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)；（四）因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近一年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)；（五）最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；（六）因本規(guī)則12.4條或者12.6條所述情形財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所責(zé)令改正但公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露改正后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，并在規(guī)定期限屆滿之日起四個(gè)月內(nèi)仍未改正；（七）在法定披露期限屆滿之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告；（八）因欺詐發(fā)行受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；（九）因重大信息披露違法受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；（十）因本規(guī)則12.11條或者12.12條所述情形，公司股權(quán)分布或者股東人數(shù)不具備上市條件，公司在本所規(guī)定的期限內(nèi)提交了股權(quán)分布或者東人數(shù)問題解不具備上市條件，公司在本所規(guī)定的期限內(nèi)提交了股權(quán)分布或者股東人數(shù)問題的解決方案并實(shí)施，但公司股票被復(fù)牌后的六個(gè)月內(nèi)其股權(quán)分布或者股東人數(shù)仍不具備上市條件；（十一）股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件，在本所規(guī)定期限內(nèi)仍未達(dá)到上市條件；（十二）本所規(guī)定的其他情形。(36.)以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說法正確的有()。A.公司是上市公司，在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況正確答案：C參考解析：A、D兩項(xiàng)，或有資產(chǎn)及或有負(fù)債均不能確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，因此不存在期初、期末余額和本期變動(dòng)情況。B項(xiàng)，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息。但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。(37.)甲公司2008年1月1日經(jīng)營(yíng)租入一項(xiàng)房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個(gè)月免交租金，則甲公司2008年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為()。A.600萬元B.450萬元C.550萬元D.1800萬元正確答案：C參考解析：前3個(gè)月免租金，則免去的租金為600÷12×3=150萬元，故3年累計(jì)租金為600×3-150=1650萬元，2008年應(yīng)計(jì)入的租金費(fèi)用為1650÷3=550萬元。(38.)以下說法正確的是()。A.董事會(huì)專門委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)B.提名委員會(huì)中獨(dú)立董事會(huì)應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人D.審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌苏_答案：D參考解析：A項(xiàng)，《上市公司治理準(zhǔn)則》第58條規(guī)定，各專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，各專門委員會(huì)的提案應(yīng)提交董事會(huì)審核決定。BCD三項(xiàng)，第52條規(guī)定，上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。(39.)已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件，銷售60件可實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率為()。A.30％B.20％C.60％D.40％正確答案：B參考解析：本題盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率=60／100=60％；安全邊際率=1-60％=40％；變動(dòng)成本率=5／10=50％，則邊際貢獻(xiàn)率=1-50％=50％。銷售利潤(rùn)率=安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率=40％×50％=20％。(40.)某公司2015年期初發(fā)行在外的普通股2．5億股，2015年4月30日，10送2分紅，2015年7月1日，公開增發(fā)4億股份，則計(jì)算2015年基本每股收益時(shí)的分母是多少()。A.4億B.5億C.4.73億D.7億正確答案：B參考解析：發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+期中送股十當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間／報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間／報(bào)告期時(shí)間；2．5+2．5×20％+4×6／12=5億。(41.)IP0老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，如股東屬于下列情形之一時(shí)，應(yīng)在招股說明書中披露對(duì)公司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)生的影響()。Ⅰ．本次公開發(fā)行前24個(gè)月?lián)喂颈O(jiān)事，12個(gè)月前離職Ⅱ．持股15％的股東Ⅲ．公司控股股東Ⅳ．本次公開發(fā)行前36個(gè)月至發(fā)行時(shí)一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員A.Ⅰ.Ⅲ.IVB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：C參考解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行股票時(shí)公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》第十二條首次公開發(fā)行時(shí)，擬公開發(fā)售股份的公司股東屬于下列情形之一的，招股說明書及發(fā)行公告應(yīng)當(dāng)說明并披露此次股東公開發(fā)售股份事項(xiàng)對(duì)公司控制權(quán)、治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)生的影響，提示投資者就上述事項(xiàng)予以關(guān)注。(一)公司控股股東；(二)持股10％以上的股東；(三)本次公開發(fā)行前36個(gè)月內(nèi)擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員；(四)對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)有重大影響或與發(fā)行人有特殊關(guān)系的其他股東；(五)上述股東的關(guān)聯(lián)方或一致行動(dòng)人。(42.)李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有()。Ⅰ．公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會(huì)同意，李某將公司資金借貸給他人使用Ⅱ．甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與甲公司同類的業(yè)務(wù)Ⅲ．公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會(huì)同意，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易Ⅳ．經(jīng)過股東大會(huì)同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易A.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ正確答案：C參考解析：經(jīng)股東(大)會(huì)同意，可以將公司資金借貸給他人使用；對(duì)于關(guān)聯(lián)交易：章程有規(guī)定按規(guī)定，未規(guī)定，則應(yīng)經(jīng)股東(大)會(huì)同意，不同意視為不可；對(duì)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)經(jīng)股東(大)會(huì)同意，不同意不可。(不可在章程中約定允許同業(yè)競(jìng)爭(zhēng))。(43.)甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有()。Ⅰ．收益20萬元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會(huì)收回其所得收益Ⅱ．公司董事會(huì)不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅲ．股東要求董事會(huì)收回收益，董事會(huì)在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會(huì)以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ．證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對(duì)象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會(huì)無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任?！?44.)關(guān)于報(bào)告分部的確定，下列說法中正確的有()。Ⅰ．企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部Ⅱ．企業(yè)應(yīng)以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部Ⅲ．分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10％或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告分部Ⅳ．分部的分部利潤(rùn)(虧損)的絕對(duì)額，占所有盈利分部利潤(rùn)合計(jì)額或者所有虧損分部虧損合計(jì)額的絕對(duì)額兩者中較大者的10％或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告分部A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：A參考解析：按最新規(guī)定，以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部。(45.)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()。Ⅰ．有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨(dú)持有公司1％的股份Ⅱ．有限責(zé)任公司的股東，1天前合計(jì)受讓公司0．9％的股份Ⅲ．股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨(dú)持有公司10％的股份Ⅳ．股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨(dú)持有公司3％的股份A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：本題考點(diǎn)為代位訴訟?！豆痉ā返谝话偎氖艞l：“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！薄豆痉ā返谝话傥迨粭l：“董事、高級(jí)管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東，可以書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請(qǐng)求董事會(huì)或者不設(shè)董事會(huì)的有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，或者董事會(huì)、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟?！?46.)在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有()。Ⅰ．甲持股3％Ⅱ．乙持股2％與丙持股1．5％聯(lián)合提出Ⅲ．董事會(huì)Ⅳ．監(jiān)事會(huì)A.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅳ正確答案：C參考解析：《公司法》第一百零二條：“單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之三以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開十日前提出，臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)。”《上市公司章程指引》第五十三條：“公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容。”因此上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東．有權(quán)向公司提出提案，但臨時(shí)提案權(quán)只有單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東具有。(47.)下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。Ⅰ．甲企業(yè)用賬面價(jià)值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產(chǎn)，乙公司的無形資產(chǎn)價(jià)值102萬元Ⅱ．乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100％的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權(quán)Ⅲ．甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺(tái)設(shè)備與乙公司一項(xiàng)專利交換，設(shè)備的公允價(jià)值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬元Ⅳ．甲企業(yè)用公允價(jià)值200萬元的房產(chǎn)換取乙公司的機(jī)器設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)32萬元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ正確答案：D參考解析：Ⅰ，持有至到期投資為貨幣性資產(chǎn)，Ⅰ不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；Ⅱ在企業(yè)合并、債務(wù)重組中取得的非貨幣性資產(chǎn)，其成本確定分別適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》，Ⅱ不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；Ⅲ20÷(80+20)=20％＜25％，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。(注意，此處甲公司和乙公司盡管屬于關(guān)聯(lián)方，但只說明其交換資產(chǎn)可能導(dǎo)致非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，從而影響非貨幣性資產(chǎn)是采用公允價(jià)值計(jì)量還是賬面價(jià)值計(jì)量，但并不影響該項(xiàng)交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交易的認(rèn)定)；Ⅳ32÷200=16％＜25％，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，企業(yè)將其擁有的非貨幣性資產(chǎn)無代價(jià)地轉(zhuǎn)讓給其所有者或其他企業(yè)，或由其所有者或其他企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)無代價(jià)地轉(zhuǎn)讓給企業(yè)屬于非互惠轉(zhuǎn)讓，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，企業(yè)以發(fā)行股票形式取得的非貨幣性資產(chǎn)，相當(dāng)于以權(quán)益工具換入非貨幣性資產(chǎn)，其成本確定適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》。不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。(48.)關(guān)于合并范圍，下列說法中正確的有()。Ⅰ．在判斷投資方是否擁有對(duì)被投資方的權(quán)力時(shí)，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利Ⅱ．在判斷投資方是否擁有對(duì)被投資方的權(quán)力時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮投資方及其他方享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利和保護(hù)性權(quán)利Ⅲ．投資方僅持有保護(hù)性權(quán)利不能對(duì)被投資方實(shí)施控制，也不能阻止其他方對(duì)被投資方實(shí)施控制Ⅳ．在判斷投資方是否擁有對(duì)被投資方的權(quán)力時(shí)，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的保護(hù)性權(quán)利A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：在判斷投資方是否擁有對(duì)被投資方的權(quán)力時(shí)。應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利，不考慮保護(hù)性權(quán)利。(49.)上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說法正確的有()。Ⅰ．董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅱ．董事會(huì)未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟Ⅲ．董事會(huì)不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任Ⅳ．董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益．董事會(huì)不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請(qǐng)監(jiān)事會(huì)執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入．由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的。負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。”(50.)以下屬于公司反收購(gòu)策略中的管理層防衛(wèi)策略的有()。Ⅰ．金降落傘策略Ⅱ．積極向其股東宣傳反收購(gòu)的思想Ⅲ．毒九策略Ⅳ．白衣騎士策略A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：B參考解析：管理層防衛(wèi)策略包括金降落傘策略、銀降落傘策略和積極向其股東宣傳反收購(gòu)的思想策略。管理層收購(gòu)屬于股票交易策略。(51.)某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為900萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例來確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本540萬元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬元，預(yù)汁為完成合同尚需發(fā)生成本240萬元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬元。則以下說法正確的有()。Ⅰ．第一年合同毛利為30萬元Ⅱ．第二年合同毛利為一75萬元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失15萬元Ⅲ．第二年應(yīng)確認(rèn)合同收入300萬元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失60萬元Ⅳ．第三年合同毛利為45萬元A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：(1)第一年：完工進(jìn)度=270÷810=1／3應(yīng)確認(rèn)收入=1／3×900=300萬元，應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用=1／3×810=270萬元合同毛利=300-270=30萬元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本270工程施工——合同毛利30貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300(2)第二年：完工進(jìn)度=(270+450)÷(270+450+240)=3／4應(yīng)確認(rèn)收入=3／4×900-300=375萬元，應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用=3／4×960-270=450萬元合同毛利=375-450=-75萬元。應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失(960-900)×(1-3／4)=15萬元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本450貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入375工程施工——合同毛利75同時(shí)，借：資產(chǎn)減值損失15貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15(3)第三年：完工進(jìn)度為100％。應(yīng)確認(rèn)收入=900-300-375=225萬元，應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用=180萬元合同毛利=45萬元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180工程施工——合同毛利45貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入225同時(shí)，借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15(52.)在非上市公眾公司的收購(gòu)，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人()。Ⅰ．被收購(gòu)公司董事會(huì)Ⅱ．?dāng)M競(jìng)價(jià)收購(gòu)3％股份的收購(gòu)人Ⅲ．?dāng)M出讓5％股份的股東Ⅳ．?dāng)M協(xié)議收購(gòu)25％股份的收購(gòu)人A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ正確答案：D參考解析：Ⅱ、Ⅲ均未達(dá)到10％，不需披露。(53.)以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有()。Ⅰ．注冊(cè)資本600萬元，實(shí)繳出資400萬元的有限責(zé)任公司Ⅱ．實(shí)繳出資500萬的合伙企業(yè)Ⅲ．某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值為400萬元Ⅳ．證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：對(duì)于法人機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資本500萬元人民幣以上即可，并不要求實(shí)繳500萬以上；實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)，包含500萬；自然人應(yīng)符合的條件之一是投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬元人民幣以上；集合信托計(jì)劃、證券投資基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃，以及由金融機(jī)構(gòu)或者相關(guān)監(jiān)管部門認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)管理的金融產(chǎn)品或資產(chǎn)均可參與公開轉(zhuǎn)讓。(54.)以下屬于重大事件的有()。Ⅰ．公司董事發(fā)生變化Ⅱ．公司監(jiān)事發(fā)生變化Ⅲ．公司經(jīng)理發(fā)生變化Ⅳ．公司增資A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ正確答案：D參考解析：《證券法》第六十七條：“下列情況為前款所稱重大事件：(一)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；(二)公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；(三)公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；(四)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；(五)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；(六)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化；(七)公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；(董事V≥1／3監(jiān)事V經(jīng)理)(八)持有公司5％以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；(九)公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；(增資不屬于重大事件，但屬于內(nèi)幕信息)(十)涉及公司的重大訴訟，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效；(十一)公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；(十二)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)?！?55.)2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價(jià)20億，標(biāo)的公司2013、2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有()。Ⅰ．標(biāo)的公司可以是有限合伙企業(yè)Ⅱ．標(biāo)的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定Ⅲ．配套融資補(bǔ)流不超過6億元Ⅳ．配套融資補(bǔ)流不超過10億元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：根據(jù)規(guī)定，自控制權(quán)發(fā)生變更之日起，上市公司向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買的資產(chǎn)總額，占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上的，主板(含中小企業(yè)板)上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的發(fā)行條件；創(chuàng)業(yè)板上市公司不得實(shí)施該種交易行為。本題上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額為20億元，上市公司向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買的資產(chǎn)總額為Max(20，10)=20億元，占比100％，構(gòu)成借殼。根據(jù)2015年9月18日《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編試卷》的規(guī)定，募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金的比例不應(yīng)超過交易作價(jià)的25％；或者不超過募集配套資金總額的50％，構(gòu)成借殼上市的，不超過30％。本題應(yīng)該交代配套募集資金的金額，按照出題意向，配套募集資金應(yīng)當(dāng)為20億元，因構(gòu)成借殼，配套融資補(bǔ)流應(yīng)不超過6億元(20×30％)。(56.)某上市公司發(fā)行股票時(shí)公布了盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，結(jié)果盈利實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況較預(yù)測(cè)大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有()。Ⅰ．上市公司應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ．投資者可以提起民事訴訟賠償Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員除證明元過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任Ⅳ．為盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所除證明無過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：D參考解析：《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外：發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！氨Ｋ]人、承銷的證券公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外”，注意“保薦人、承銷的證券公司”這里指的是機(jī)構(gòu)，不包括個(gè)人。《證券法》第一百七十三條：“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所制作、：出具的文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。(57.)以下說法正確的有()。Ⅰ．不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事Ⅱ．股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生Ⅲ．國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派Ⅳ．監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事。國(guó)有獨(dú)資公司的非職工監(jiān)事由國(guó)資監(jiān)管部門委派，職工代表監(jiān)事由職工民主選舉產(chǎn)生；監(jiān)事任期為3年。(58.)以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有()。Ⅰ．高速公路收費(fèi)權(quán)Ⅱ．采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)Ⅲ．可供出售金融資產(chǎn)(股票投資)Ⅳ．可供出售金融資產(chǎn)(債券投資)A.Ⅰ.ⅡB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：高速公路收費(fèi)權(quán)屬于無形資產(chǎn)，適用《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則，不能轉(zhuǎn)回；采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)無需計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不存在轉(zhuǎn)回情形；可供出售權(quán)益工具通過資本公積轉(zhuǎn)回；可供出售債務(wù)工具通過“資產(chǎn)減值損失”轉(zhuǎn)回。(59.)關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，下列說法正確的有()。Ⅰ．發(fā)行人只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)Ⅱ．發(fā)行人最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更Ⅲ．發(fā)行人最近兩年董事、高管沒發(fā)生重大變化Ⅳ．發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒發(fā)生變更A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)控人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。(60.)股東甲擬投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是()。Ⅰ．由股東甲制定公司章程Ⅱ．股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司Ⅲ．年度結(jié)束后需聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)告Ⅳ．股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：《公司法》第六十條：“一人有限責(zé)任公司章程由股東制定?！薄豆痉ā返谖迨藯l：“一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。”只有當(dāng)甲為自然人股東的時(shí)候才不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。《公司法》第六十二條：“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)”。《公司法》第六十三條：“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！?61.)甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬(2)固定資產(chǎn)處置凈損失50萬(3)債務(wù)重組損失20萬元(4)收到合營(yíng)單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升，發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)50萬元(6)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬則以下說法正確的有()。Ⅰ．以上情況，對(duì)企業(yè)綜合收益的影響為0Ⅱ．以上情況，對(duì)利潤(rùn)總額的影響為100萬Ⅲ．以上情況，對(duì)綜合收益的影響為50萬Ⅳ．以上情況，對(duì)利潤(rùn)總額的影響為150萬A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.ID.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：本題考點(diǎn)比較綜合，涉及到會(huì)計(jì)幾個(gè)章節(jié)的相應(yīng)內(nèi)容的會(huì)計(jì)處理，同時(shí)又考到利潤(rùn)表的構(gòu)成，綜合收益=凈利潤(rùn)+其他綜合收益稅后凈額，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-營(yíng)業(yè)外收入+營(yíng)業(yè)外支出(即利潤(rùn)表中所有損益項(xiàng)目，除營(yíng)業(yè)外收支以外均對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)有影響)本題中(1)、(2)、(3)分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出80萬元、50萬元和20萬元；(4)收到合營(yíng)單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元，應(yīng)沖減應(yīng)收股利，不影響損益；(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)50萬元應(yīng)計(jì)入“資本公積一其他資本公積”的貸方，屬于其他綜合收益項(xiàng)目?jī)?nèi)容(按照現(xiàn)行規(guī)定，直接計(jì)入“賣他綜合收益”)：(6)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬，應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失。上述內(nèi)容對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響為100萬元，對(duì)利潤(rùn)總額的影響為100-(80+50+20)=-50萬元，不考慮所得稅因素對(duì)凈利潤(rùn)影響為100-(80+50+20)=-50萬元，其他綜合收益為50萬元。則對(duì)綜合收益的影響=-50+50=0元。(62.)以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有()。Ⅰ．更換律師或會(huì)計(jì)師的，保薦人應(yīng)對(duì)更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告應(yīng)重新履行核查義務(wù)Ⅱ．發(fā)審會(huì)后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)Ⅲ．發(fā)審會(huì)后不允許變更保薦人Ⅳ．律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告，但不需要重新上發(fā)審會(huì)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：發(fā)審會(huì)后更換其他中介機(jī)構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄(2002)第五號(hào)《關(guān)于已通過發(fā)審會(huì)審核的擬發(fā)行公司會(huì)后發(fā)生事項(xiàng)的處理程序》所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會(huì)，但更換前的其他中介機(jī)構(gòu)因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)、相關(guān)行業(yè)主管機(jī)關(guān)或協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)處罰，或證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。(63.)資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說法正確的有()。Ⅰ．資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露Ⅱ．對(duì)上市公司購(gòu)買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債Ⅲ．對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案Ⅳ．資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：D參考解析：《資產(chǎn)評(píng)估操作專家提示一上市公司重大資產(chǎn)重組評(píng)估報(bào)告披露》(中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)2012年12月28日中評(píng)協(xié)(2012)246號(hào))規(guī)定：第四條審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露。第六條上市公司購(gòu)買擁有礦業(yè)權(quán)公司的股權(quán)。如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債；如果礦業(yè)權(quán)應(yīng)當(dāng)處置而未處置并且涉及價(jià)款的．披露未來支付的相關(guān)協(xié)議或者意向以及支付方式，及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。(64.)證監(jiān)會(huì)對(duì)甲上市公司高管采取市場(chǎng)禁入措施，則該高管在禁入期不得擔(dān)任以下職務(wù)()。Ⅰ．甲上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)Ⅱ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師Ⅲ．投行人員Ⅳ．非上市股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》第四條：“被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施的人員，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)?！?65.)上市公司向以下對(duì)象非公開發(fā)行股票需要鎖定36個(gè)月的有()。Ⅰ．向控股股東非公開發(fā)行Ⅱ．向境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行Ⅲ．相關(guān)投資者認(rèn)購(gòu)后取得上市公司實(shí)際控制權(quán)Ⅳ．員工持股計(jì)劃A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：《上市公司非公開發(fā)行實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：(1)上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；(2)通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；(3)董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。根據(jù)《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得低于12個(gè)月，以非公開發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的，持股期限不得低于36個(gè)月，自上市公司公告標(biāo)的股票過戶至本期持股計(jì)劃名下時(shí)起算。(66.)中小板的上市公司以下關(guān)于募投項(xiàng)目變更的說法正確的有()。Ⅰ．變更募投項(xiàng)目由控股子公司實(shí)施，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過Ⅱ．變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)，經(jīng)董事會(huì)通過，保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表意見Ⅲ．取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目，董事會(huì)通過，無須經(jīng)股東大會(huì)通過Ⅳ．變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式，董事會(huì)通過，無須經(jīng)股東大會(huì)通過A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：B參考解析：深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板均規(guī)定，以下屬于募集資金用途變更，需要董事會(huì)、股東大會(huì)審議，保薦機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見：(1)取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目；(2)變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體(實(shí)施主體由上市公司變?yōu)槿Y子公司或者全資子公司變?yōu)樯鲜泄镜某?；(3)變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式；(4)交易所認(rèn)定為募集資金用途變更的其他情形。由控股子公司實(shí)施屬于變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體(注意，如果是由全資子公司實(shí)施則不屬于)，屬于募集資金用途變更；僅變更實(shí)施地點(diǎn)的，不屬于募集資金用途變更，董事會(huì)通過，保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表意見即可。(67.)關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法中正確的有()。Ⅰ．采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入Ⅱ．售出商品需要安裝和檢驗(yàn)且安裝和檢驗(yàn)是銷售合同的重要組成部分，在購(gòu)買方接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完畢前，不確認(rèn)收入Ⅲ．采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，在此之前預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債Ⅳ．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品且辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入；宣傳媒介的收費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。(68.)根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級(jí)方式包括()。Ⅰ．第三方擔(dān)保Ⅱ．優(yōu)先次級(jí)分級(jí)Ⅲ．超額抵押Ⅳ．超額利差賬戶A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：內(nèi)部信用增級(jí)是資產(chǎn)證券化特有的信用增級(jí)方式，最大優(yōu)點(diǎn)是成本較低，一般有以下幾種形式：(1)直接追索權(quán)；(2)優(yōu)先／次級(jí)結(jié)構(gòu)：指通過調(diào)整資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，將其劃分為優(yōu)先級(jí)證券和次級(jí)證券或更多的級(jí)別。(3)現(xiàn)金儲(chǔ)備賬戶：現(xiàn)金儲(chǔ)備賬戶的資金主要來源于兩部分：一是利差，即基礎(chǔ)資產(chǎn)組合產(chǎn)生的收益超出支付給投資者的本息以及SPV運(yùn)作費(fèi)用的差額部分，實(shí)際上是SPV從事證券化業(yè)務(wù)的凈收入。二是SPV的自有資金。(4)超額抵押。(5)回購(gòu)條款。(6)擔(dān)保投資基金。(69.)需調(diào)整期初未分配利潤(rùn)的事項(xiàng)()。Ⅰ．前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯(cuò)誤資本化，計(jì)入資產(chǎn)成本Ⅱ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式Ⅲ．管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用錯(cuò)記Ⅳ．企業(yè)對(duì)被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ屬于重要的前期差錯(cuò)，確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)切實(shí)可行，應(yīng)采用追溯調(diào)整法；Ⅱ、Ⅳ投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，按照計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。Ⅲ屬于前期差錯(cuò)，若重要的話，追溯調(diào)整前期相關(guān)項(xiàng)目，因均屬于費(fèi)用。不影響前期的損益，故不需調(diào)整期初未分配利潤(rùn)。(70.)以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的流動(dòng)性偏好理論說法正確的有()。Ⅰ．流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長(zhǎng)，流動(dòng)性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對(duì)未來利率的預(yù)期和延長(zhǎng)償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的Ⅱ．如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的Ⅲ．如果預(yù)期利率下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合Ⅳ．如果預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：C參考解析：流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長(zhǎng)，流動(dòng)性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對(duì)未來利率的預(yù)期和延長(zhǎng)償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的。(1)如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的；(2)如果預(yù)期利率下降，則分不同情況：①下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合②預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜(3)在預(yù)期利率水平上升和下降的時(shí)期大體相當(dāng)?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)上升的情況要多于期限結(jié)構(gòu)下降的情況。(71.)下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有()。Ⅰ．增值稅Ⅱ．消費(fèi)稅Ⅲ．印花稅Ⅳ．營(yíng)業(yè)稅A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.1.Ⅱ.Ⅲ正確答案：C參考解析：本題考的是我國(guó)的稅收實(shí)體法體系，流轉(zhuǎn)稅包括增、消、營(yíng)、關(guān)。(72.)創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的有()。Ⅰ．凈利潤(rùn)比2013年度半年報(bào)下降30％Ⅱ．2014年6月30日凈資產(chǎn)為一100萬元Ⅲ．凈利潤(rùn)與2014年一季度報(bào)告相比上升50％Ⅳ．2013年度半年報(bào)凈利潤(rùn)為一50萬，本期凈利潤(rùn)為150萬A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定：上市公司半年度、前三季度、全年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或者財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告：(1)凈利潤(rùn)為負(fù)；(2)期末凈資產(chǎn)為負(fù)；(3)凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50％以上；(4)與上年同期或者最近一期定期報(bào)告業(yè)績(jī)相比，出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的變化。(73.)創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個(gè)交易日股票交易均價(jià)為8．5元，前20個(gè)交易日股票交易均價(jià)為9元，以下自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得上市交易的有()。Ⅰ．發(fā)行價(jià)為8．6元Ⅱ．發(fā)行價(jià)為7．7元Ⅲ．發(fā)行價(jià)為8．2元Ⅳ．發(fā)行價(jià)為9元A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ正確答案：D參考解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第十六條規(guī)定：“上市公司非公開發(fā)行股票確定發(fā)行價(jià)格和持股期限，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：(一)發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起可上市交易；(二)發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)但不低于百分之九十，或者發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)但不低于百分之九十的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起十二個(gè)月內(nèi)不得上市交易；(三)上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方以及董事會(huì)引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，以不低于董事會(huì)作出本次非公開發(fā)行股票決議公告日前二十個(gè)交易日或者前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的百分之九十認(rèn)購(gòu)的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起三十六個(gè)月內(nèi)不得上市交易。上市公司非公開發(fā)行股票將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定?！?74.)以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有()。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ．上市公司非公開發(fā)行股票Ⅲ．上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．上市公司公開發(fā)