2025年注冊稅務師稅法二稅務籌劃策略測試試卷

2025年注冊稅務師稅法二稅務籌劃策略測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.稅務籌劃是指在納稅過程中，通過什么方式達到減輕稅負、提高經濟效益的目的？A.遵守稅法規(guī)定B.違反稅法規(guī)定C.利用稅收優(yōu)惠政策D.超出稅收規(guī)定范圍2.以下哪個選項不屬于稅法二的主要內容包括？A.稅收實體法B.稅收程序法C.稅收征收管理法D.稅收法律關系3.下列關于增值稅的計稅依據(jù)表述正確的是：A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額減去成本D.銷售額減去成本和費用4.企業(yè)購進原材料時，下列哪項不屬于進項稅額抵扣范圍？A.購進原材料所支付的增值稅B.購進原材料所支付的運費C.購進原材料所支付的包裝費D.購進原材料所支付的關稅5.下列關于企業(yè)所得稅的稅率表述正確的是：A.法定稅率為25%B.法定稅率為30%C.法定稅率為20%D.法定稅率為15%6.下列關于個人所得稅的稅率表述正確的是：A.3%-45%B.3%-30%C.3%-40%D.3%-50%7.下列關于房產稅的計稅依據(jù)表述正確的是：A.房產原值B.房產原值減去折舊C.房產原值減去成本D.房產原值減去費用8.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)表述正確的是：A.土地原值B.土地原值減去折舊C.土地原值減去成本D.土地原值減去費用9.下列關于車船稅的計稅依據(jù)表述正確的是：A.車船購買價格B.車船購買價格減去折舊C.車船購買價格減去成本D.車船購買價格減去費用10.下列關于印花稅的計稅依據(jù)表述正確的是：A.印花稅票面金額B.印花稅票面金額減去費用C.印花稅票面金額減去成本D.印花稅票面金額減去折舊二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.稅法二的主要內容包括哪些？A.稅收實體法B.稅收程序法C.稅收征收管理法D.稅收法律關系E.稅收優(yōu)惠政策2.增值稅的計稅依據(jù)有哪些？A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額減去成本D.銷售額減去費用E.銷售額減去稅金3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)有哪些？A.應納稅所得額B.應納稅所得額減去成本C.應納稅所得額減去費用D.應納稅所得額減去稅金E.應納稅所得額減去折舊4.個人所得稅的計稅依據(jù)有哪些？A.應納稅所得額B.應納稅所得額減去成本C.應納稅所得額減去費用D.應納稅所得額減去稅金E.應納稅所得額減去折舊5.房產稅的計稅依據(jù)有哪些？A.房產原值B.房產原值減去折舊C.房產原值減去成本D.房產原值減去費用E.房產原值減去稅金6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)有哪些？A.土地原值B.土地原值減去折舊C.土地原值減去成本D.土地原值減去費用E.土地原值減去稅金7.車船稅的計稅依據(jù)有哪些？A.車船購買價格B.車船購買價格減去折舊C.車船購買價格減去成本D.車船購買價格減去費用E.車船購買價格減去稅金8.印花稅的計稅依據(jù)有哪些？A.印花稅票面金額B.印花稅票面金額減去費用C.印花稅票面金額減去成本D.印花稅票面金額減去折舊E.印花稅票面金額減去稅金9.稅務籌劃的主要方法有哪些？A.優(yōu)化納稅結構B.享受稅收優(yōu)惠政策C.利用稅收減免政策D.選擇合適的納稅方式E.合理安排收入和支出10.稅務籌劃的原則有哪些？A.合法性原則B.經濟性原則C.有效性原則D.可操作性原則E.安全性原則四、簡答題（本大題共5小題，每小題10分，共50分）1.簡述增值稅的納稅人認定標準。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人的分類。3.簡述個人所得稅的納稅義務人的分類。4.簡述房產稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。五、計算題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某企業(yè)2025年1月銷售額為100萬元，其中含稅銷售額為120萬元。當月購進原材料所支付的增值稅為15萬元，購進原材料所支付的運費為2萬元，購進原材料所支付的包裝費為1萬元。請計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額。2.某個人2025年全年取得工資薪金收入為12萬元，取得稿酬所得為2萬元，取得特許權使用費所得為1萬元。請計算該個人全年應納個人所得稅稅額。六、案例分析題（本大題共1小題，共30分）某企業(yè)為一家制造業(yè)企業(yè)，2025年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用700萬元。根據(jù)企業(yè)實際情況，分析以下稅務籌劃方案：方案一：將部分銷售收入轉移至關聯(lián)企業(yè)，降低企業(yè)利潤，從而降低企業(yè)所得稅負擔。方案二：加大研發(fā)投入，享受稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅負擔。請根據(jù)稅法二的相關規(guī)定，分析上述兩個方案的可行性及可能產生的風險，并提出合理的稅務籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.C解析：稅務籌劃是指在納稅過程中，通過利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅方式等手段，達到減輕稅負、提高經濟效益的目的。2.D解析：稅法二的主要內容包括稅收實體法、稅收程序法、稅收征收管理法等，稅收法律關系屬于稅收實體法的一部分。3.A解析：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即銷售商品或提供勞務取得的全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額。4.D解析：進項稅額抵扣范圍包括購進原材料所支付的增值稅、運費、包裝費等，但不包括關稅。5.A解析：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅的基本稅率。6.A解析：個人所得稅的稅率分為五級超額累進稅率，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，最高稅率為45%。7.B解析：房產稅的計稅依據(jù)是房產原值減去折舊，即房產的實際價值。8.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地原值減去折舊，即土地的實際價值。9.B解析：車船稅的計稅依據(jù)是車船購買價格減去折舊，即車船的實際價值。10.A解析：印花稅的計稅依據(jù)是印花稅票面金額，即印花稅票上所載明的金額。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.A,B,C,D,E解析：稅法二的主要內容包括稅收實體法、稅收程序法、稅收征收管理法、稅收法律關系和稅收優(yōu)惠政策。2.A,B,C,D,E解析：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去進項稅額、銷售額減去成本、銷售額減去費用和銷售額減去稅金。3.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應納稅所得額減去成本、應納稅所得額減去費用、應納稅所得額減去稅金和應納稅所得額減去折舊。4.A,B,C,D,E解析：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應納稅所得額減去成本、應納稅所得額減去費用、應納稅所得額減去稅金和應納稅所得額減去折舊。5.A,B,C,D,E解析：房產稅的計稅依據(jù)包括房產原值、房產原值減去折舊、房產原值減去成本、房產原值減去費用和房產原值減去稅金。6.A,B,C,D,E解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地原值、土地原值減去折舊、土地原值減去成本、土地原值減去費用和土地原值減去稅金。7.A,B,C,D,E解析：車船稅的計稅依據(jù)包括車船購買價格、車船購買價格減去折舊、車船購買價格減去成本、車船購買價格減去費用和車船購買價格減去稅金。8.A,B,C,D,E解析：印花稅的計稅依據(jù)包括印花稅票面金額、印花稅票面金額減去費用、印花稅票面金額減去成本、印花稅票面金額減去折舊和印花稅票面金額減去稅金。9.A,B,C,D,E解析：稅務籌劃的主要方法包括優(yōu)化納稅結構、享受稅收優(yōu)惠政策、利用稅收減免政策、選擇合適的納稅方式和合理安排收入和支出。10.A,B,C,D,E解析：稅務籌劃的原則包括合法性原則、經濟性原則、有效性原則、可操作性原則和安全性原則。四、簡答題（本大題共5小題，每小題10分，共50分）1.稅務籌劃是指在納稅過程中，通過利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅方式等手段，達到減輕稅負、提高經濟效益的目的。2.企業(yè)所得稅的納稅義務人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內設立或者依照中國法律成立，且實際管理機構在中國境內的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境外設立或者依照中國法律成立，且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)。3.個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人；非居民個人是指在中國境內無住所，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。4.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋。計稅依據(jù)是房產原值減去折舊，即房產的實際價值。5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內的土地。計稅依據(jù)是土地原值減去折舊，即土地的實際價值。五、計算題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.應納增值稅稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進項稅額應納增值稅稅額=120÷(1+13%)×13%-15應納增值稅稅額=120÷1.13×0.13-15應納增值稅稅額=13.27-15應納增值稅稅額=-1.73（萬元）2.個人所得稅稅額=(工資薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得)×稅率-速算扣除數(shù)個人所得稅稅額=(12+2+1)×25%-3750個人所得稅稅額=15×0.25-3750個人所得稅稅額=3.75-3750個人所得稅稅額=-3446.25（元）六、案例分析題