2023年IT軟件企業(yè)稅收財政政策匯編

軟件企業(yè)稅收財政政策

匯編

2004年12月

目錄

1.中共中央國務院關(guān)于加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高冷技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定........3

2.關(guān)于《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策相關(guān)問題》的通知.........14

3.關(guān)于貫徹落實《中共中央國務院關(guān)于加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決

定》有關(guān)所得稅相關(guān)問題的通知國稅發(fā)［2000］24號..............................27

4.國家稅務總局關(guān)于計算機軟件征收流轉(zhuǎn)稅若干相關(guān)問題的通知國稅發(fā)［2000H33號…29

5.對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部信息產(chǎn)業(yè)部國家稅務總局海關(guān)總署國家外匯管理局國家統(tǒng)計

局關(guān)于軟件出口有關(guān)相關(guān)問題的通知外經(jīng)貿(mào)技發(fā)［20011680號....................30

6.國家稅務總局關(guān)于軟件企業(yè)和高新相關(guān)技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行口徑等相

關(guān)問題的通知國稅發(fā)［2003］82號..............................................33

7.國家稅務總局關(guān)于取消“單位和個人從事相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、相關(guān)技術(shù)開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅

審批”后有關(guān)稅收管理相關(guān)問題的通知國稅函［20041825號.......................34

8.國家稅務局關(guān)于國家高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅收政策的規(guī)定...................35

9.北京市關(guān)于進一步促進高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定......................37

10.深圳高新區(qū)投資政策..........................................................42

II.關(guān)于浦東新區(qū)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見...............47

12.長春高新區(qū)外商投資企業(yè)優(yōu)惠政策.............................................54

中共中央國務院

關(guān)于加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定

中發(fā)[1999]14號

1999年8月20E

我國即將進入實施現(xiàn)代化建設(shè)第三步戰(zhàn)略的關(guān)鍵時期。在二十一世紀，把中國

建設(shè)成為更加繁榮富強的社會主義現(xiàn)代化國家，是全黨和全國各族人民肩負的偉

大歷史使命。當今世界，科學相關(guān)技術(shù)日新月異，以信息相關(guān)技術(shù)、生物相關(guān)技

術(shù)為代表的高新相關(guān)技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，深刻影響著各國的政治、經(jīng)濟、軍

事、文化等方面。在以經(jīng)濟實力、國防實力和民族凝聚力為主要合適的內(nèi)容的日

趨激烈的綜合國力競爭中，能否在高新相關(guān)技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域占據(jù)一席之地已經(jīng)

成為競爭的焦點，成為維護國家主權(quán)和經(jīng)濟安全的命脈所在。我們既面臨著嚴峻

的挑戰(zhàn)，又擁有難得的機遇。新中國成立50年來特別是改革開放以來，我國科技

事業(yè)取得了舉世矚目的巨大成就。科技體制改革取得明顯進展，廣大科技人員為

社會主義現(xiàn)代化建設(shè)作出了突出貢獻。但是，科技與經(jīng)濟脫節(jié)的相關(guān)問題還沒有

從根本上得到解決?？萍枷颥F(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化相關(guān)能力薄弱、高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化

程度低，依然是制約我國經(jīng)濟發(fā)展的一大障礙。我們必須按照黨的十五大提出的

要求，”要充分估量未來科學相關(guān)技術(shù)特別是高相關(guān)技術(shù)發(fā)展對綜合國力、社會

經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和人民生活的巨大影響，把加速科技進步放在經(jīng)濟社會發(fā)展的關(guān)鍵地位”,

通過深化改革，從根本上形成有利于科技成果轉(zhuǎn)化的體制和機制，加強相關(guān)技術(shù)

創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。這既是解決我國經(jīng)濟發(fā)展面臨的深層相關(guān)問題、

進一步提高國民經(jīng)濟整體素質(zhì)和綜合國力、實現(xiàn)跨越式發(fā)展的緊迫要求，也是應

對國際競爭、確保中華民族在新世紀立于不敗之地的戰(zhàn)略抉擇。

一、加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，推動社會生產(chǎn)力跨越式發(fā)展

1.創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂，是國家興旺發(fā)達的不竭動力。

加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，核心是全面落實鄧小平同志關(guān)于

“科學相關(guān)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”，“高科技領(lǐng)域的一個突破，帶動一批產(chǎn)業(yè)的發(fā)

展”，“發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化”等重要思想，從體制、機制、政策等各方面，

促進科技與經(jīng)濟的緊密結(jié)合，把我國的科技實力變成現(xiàn)實的第一生產(chǎn)力，使我國

的綜合國力迎頭趕上國際先進水平。

相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，是指企業(yè)應用創(chuàng)新的知識和新相關(guān)技術(shù)、新工藝，采用新的生產(chǎn)

方式和經(jīng)營管理模式，提高產(chǎn)品質(zhì)量，開發(fā)生產(chǎn)新的產(chǎn)品，提供新的服務，占據(jù)

市場并實現(xiàn)市場價值。企業(yè)是相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新的主體。相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新是發(fā)展高科技、

實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的重要前提。

發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，即高新相關(guān)技術(shù)成果商品化、產(chǎn)業(yè)化，要從體制改革

入手，激活現(xiàn)有科技資源，加強面向市場的研究開發(fā)，大力推廣、應用高新相關(guān)

技術(shù)和適用相關(guān)技術(shù)，使科技成果迅速而有效地轉(zhuǎn)化為富有市場競爭力的商品；

改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展現(xiàn)有高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)，形成一批由相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新突破帶動的

新興產(chǎn)業(yè)。

在推進相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新和高新相關(guān)技術(shù)成果商品化、產(chǎn)業(yè)化的工作中，要把市場相

關(guān)需求、社會相關(guān)需求和國家安全相關(guān)需求作為研究開發(fā)的基本出發(fā)點，強化企

業(yè)的相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新主體地位，充分發(fā)揮市場機制在配置科技資源、引導科技活動

方面的基礎(chǔ)性作用，推動大多數(shù)科技力量進入市場創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)；要以改革為動力，

深化經(jīng)濟體制、科技體制、教育體制的配套改革，推進國家創(chuàng)新體系建設(shè)，為高

新相關(guān)技術(shù)成果商品化、產(chǎn)業(yè)化提供有效的體制,呆障。

加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，必須擴大對外開放、廣泛開展國

際合作與交流，在競爭中獲得發(fā)展。要把自主研究開發(fā)與引進、消化吸收國外先

進相關(guān)技術(shù)相結(jié)合，防止低水平重復，注意相關(guān)技術(shù)的集成，促進多學科的交叉、

融合、滲透，聯(lián)合攻關(guān)，實現(xiàn)在較高水平上的相關(guān)技術(shù)跨越，形成更多的自主知

識產(chǎn)權(quán)；必須堅持近期目標與長期目標相結(jié)合，注重加強基礎(chǔ)研究、戰(zhàn)略高相關(guān)

技術(shù)研究和重大社會公益科研工作。重大突破性創(chuàng)新要著眼于從基礎(chǔ)研究抓起，

不斷形成新思想、新理論、新工藝，為應用研究和相關(guān)技術(shù)開發(fā)提供源泉，增強

持續(xù)創(chuàng)新的相關(guān)能力。

2.加強對相關(guān)技術(shù)創(chuàng)爵和高新科技成果商品化、產(chǎn)業(yè)化的方向和重點的宏觀引導。

在充分運用市場機制的基礎(chǔ)上，正確發(fā)揮政府的宏觀調(diào)控作用，統(tǒng)籌規(guī)劃，突出

重點，在我國有優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度大、市場前景好以及有利于解決國民經(jīng)濟食點、

熱點、難點相關(guān)問題的相關(guān)技術(shù)和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，優(yōu)選一批重大本次項目，集中刀量，

協(xié)同攻關(guān)，取得突破。

加快農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中關(guān)鍵相關(guān)技術(shù)的創(chuàng)新和推廣應用。加強信息相關(guān)技術(shù)、

生物相關(guān)技術(shù)與傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)相關(guān)技術(shù)的結(jié)合，研究開發(fā)一大批關(guān)鍵相關(guān)技術(shù)，特別

要在優(yōu)良品種培育和節(jié)水農(nóng)業(yè)兩大領(lǐng)域集中力量盡快實現(xiàn)新的突破，為我國農(nóng)業(yè)

現(xiàn)代化提供強有力的科技支撐。

突出高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的自主創(chuàng)新，培育新的經(jīng)濟增長點。在電子信息特別

是集成電路設(shè)計與制造、網(wǎng)絡及通信、計算機及軟件、數(shù)字化電子產(chǎn)品等方面，

在生物相關(guān)技術(shù)及新醫(yī)藥、新材料、新能源、航空航天、海洋等有一定基礎(chǔ)的高

新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，形成一大批擁有自主知識產(chǎn)權(quán)、具有

競爭優(yōu)勢的高新相關(guān)技術(shù)企業(yè)。

加速傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的相關(guān)技術(shù)升級。注重電子信息等相關(guān)技術(shù)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的嫁接，大

力開發(fā)有利于開拓國內(nèi)外市場和有競爭力的新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的質(zhì)量檔次和相關(guān)

技術(shù)附加值，開發(fā)和應用先進制造相關(guān)技術(shù)、工藝和裝備，大幅度提高國產(chǎn)相關(guān)

技術(shù)裝備水平。

提高服務業(yè)的知識含量。大力推動電子商務、遠程教育等新興服務業(yè)的發(fā)展，加

快高新相關(guān)技術(shù)在金融、咨詢、貿(mào)易、文化等服務領(lǐng)域的應用與推廣，強化服務

業(yè)的競爭相關(guān)能力。

加強環(huán)境保護和資源綜合開發(fā)利用領(lǐng)域的相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新。大力發(fā)展環(huán)保相關(guān)技術(shù)

及其產(chǎn)業(yè)，加快清潔能源。清潔生產(chǎn)相關(guān)相關(guān)技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，加強災害監(jiān)

測、預報與防治相關(guān)相關(guān)技術(shù)的開發(fā)和推廣應用、依靠科技進步實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

戰(zhàn)略。

大力發(fā)展軍民兩用相關(guān)技術(shù)。加快軍用相關(guān)技術(shù)向民用領(lǐng)域的轉(zhuǎn)移及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)

的發(fā)展，注重發(fā)揮高新相關(guān)技術(shù)在科技強軍中的重要作用，軍民團結(jié)協(xié)作，為國

家安全提供高科技支持。

二、深化體制改革，促進相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新和高新科技成果商品化、產(chǎn)業(yè)化

3.促進企業(yè)成為相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新的主體，全面提高企業(yè)相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)能力。

國有企業(yè)要把建立健全相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新機制作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要合適的內(nèi)

容，要把提高相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)能力和經(jīng)營管理水平作為企業(yè)走出困境、發(fā)展壯

大的關(guān)鍵措施，使企業(yè)真正成為相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新的主體。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須

以市場為導向，加強相關(guān)技術(shù)研究開發(fā)和科技成果的轉(zhuǎn)化與應用，切實把提高經(jīng)

濟效益轉(zhuǎn)到依靠相關(guān)技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)升級的軌道上來。

大中型企業(yè)要建立健全企業(yè)相關(guān)技術(shù)中心，加速形成有利于相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新和科技

成果迅速轉(zhuǎn)化的有效運行機制。要加強崗位相關(guān)技術(shù)培訓，全面提高勞動者素質(zhì)，

鼓勵職工廣泛開展技杰發(fā)明、相關(guān)技術(shù)革新活動。積極創(chuàng)造條件，以多種方式吸

引更多的優(yōu)秀科技人員到企業(yè)工作，充分挖掘企業(yè)相關(guān)技術(shù)開發(fā)潛力。要面向市

場相關(guān)需求不斷開發(fā)新產(chǎn)品、新相關(guān)技術(shù)和新工藝，采用先進的經(jīng)營管理方式方

法和組織形式科學地組織生產(chǎn)、銷售和服務。

要加強企業(yè)與高等學校、科研機構(gòu)的聯(lián)合協(xié)作。根據(jù)優(yōu)勢互補、利益共享的原則，

建立雙邊、多邊相關(guān)技術(shù)協(xié)作機制，通過相互兼職、培訓等形式，加強不同單位

科技人員的交流。企業(yè)研究開發(fā)經(jīng)費要有一定比例用于產(chǎn)學研合作。要強化相關(guān)

技術(shù)引進與消化吸收的有效銜接，提高相關(guān)技術(shù)配套和自主開發(fā)相關(guān)能力。

要促使企業(yè)主動增加科技投入。高新相關(guān)技術(shù)企業(yè)每年用于研究開發(fā)的經(jīng)費要達

到年銷售額的5%以上。國家支持和鼓勵大型企業(yè)集團提取一定數(shù)量的資金，集中

用于共性、關(guān)鍵性和前沿性重大科技相關(guān)問題的研究開發(fā)和產(chǎn)業(yè)化的投入。

企業(yè)的相關(guān)技術(shù)改造要以市場為導向，注重發(fā)揮已有的基礎(chǔ)和潛力，注重與高新

相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展相結(jié)合。相關(guān)技術(shù)改造起點要高，防止邊改造邊落后。國家每

年要有重點地支持一批對國民經(jīng)濟有戰(zhàn)略意義和有市場、有效益的國有大中型企

業(yè)的相關(guān)技術(shù)改造本次項目，經(jīng)過科學論證并獲批準的可給予貼息支持。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)也要努力提高相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)能力，在開發(fā)應用先進相關(guān)技術(shù)和改善

經(jīng)營管理方面邁出更大的步伐。

4.推動應用型科研機構(gòu)和設(shè)計單位實行企業(yè)化轉(zhuǎn)制，大力促進科技型企業(yè)的發(fā)展。

進一步深化科技體制改革，全面優(yōu)化科技力量布局和科技資源配置。應用型科研

機構(gòu)和設(shè)計單位原則上要轉(zhuǎn)為科技型企業(yè)、整體或部分進入企業(yè)、轉(zhuǎn)為中介服務

機構(gòu)等。政府將通過科技本次項目招標方式，繼續(xù)對這些科技型企業(yè)從事的共性、

關(guān)鍵性、前沿性產(chǎn)業(yè)相關(guān)技術(shù)研究活動予以支持。現(xiàn)有社會公益型科研機構(gòu)要實

行分類改革：對于有面向市場相關(guān)能力的科研機構(gòu)，要轉(zhuǎn)為科技型企業(yè)、整體或

部分進入企業(yè)，或轉(zhuǎn)為企業(yè)性的中介服務機構(gòu)；對于向社會提供公共服務、無法

得到相應經(jīng)濟回報的科研機構(gòu)，在調(diào)整結(jié)構(gòu)、分流人員的基礎(chǔ)上，按非營利性機

構(gòu)的機制運行和管理，政府主要通過扶持政策、競爭擇優(yōu)方式提供科研本次項目

和基地建設(shè)經(jīng)費。國務院部門所屬科研機構(gòu)（包括實行企業(yè)化轉(zhuǎn)制的科研機構(gòu)），

除少數(shù)由中央管理外，一般要按屬地化原則管理。

國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所屬科研機構(gòu)已經(jīng)實施企業(yè)化轉(zhuǎn)制，為整體推進科

研機構(gòu)體制改革提供了有益經(jīng)驗。科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，

充分發(fā)揮面向市場研究開發(fā)和開展相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新的優(yōu)勢，盡快形成一批擁有自主

知識產(chǎn)權(quán)、具備國際競爭相關(guān)能力的高科技企業(yè)或企業(yè)集團，成長為富有活力的

新的經(jīng)濟增長點。

5.加強國家高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)，形成高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化基地。

建設(shè)高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，是我國經(jīng)濟和科技體制改革的重要成果，是符合

我國國情的發(fā)展高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)的有效途徑?，F(xiàn)階段要進一步加大國家高新相

關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)綜合配套改革的力度，增強為各類企業(yè)轉(zhuǎn)化高新相關(guān)技術(shù)成果

提供服務的功能，營造吸引、凝聚優(yōu)秀科技人員和經(jīng)營管理者創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)

境，成為相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新、科技成果產(chǎn)業(yè)化和高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)品出口的重要基地，

在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮輻射和帶動作用。

要加強對國家高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)以及高新相關(guān)技術(shù)企業(yè)的監(jiān)督、評估，對

于少數(shù)不再具備條件、管理不善、在發(fā)展高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)方面成效不大的開發(fā)

區(qū)和企業(yè)，經(jīng)評估審定后取消其國家高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)和高新相關(guān)技術(shù)企

業(yè)的資格。

高等學校要充分發(fā)揮自身人才、相關(guān)技術(shù)、信息等方面的優(yōu)勢，鼓勵教師和科研

人員進入高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)從事科技成果商品化、產(chǎn)業(yè)化工作。支持發(fā)展

高等學?？萍紙@區(qū)，培育一批知識和智力密集、具有市場競爭優(yōu)勢的高新相關(guān)技

術(shù)企業(yè)和企業(yè)集團，使產(chǎn)學研更加緊密地結(jié)合。

國家選擇少數(shù)有基礎(chǔ)、有條件、有優(yōu)勢的國家高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，實行扶

持政策，鼓勵大膽探索，率先建立新的投融資機制和激勵機制，盡快形成在國際

上有影響的高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化基地，對全國高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)和高

新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供有益的經(jīng)驗。

6.支持發(fā)展多種形式的民營科技企業(yè)。

民營科技企業(yè)是發(fā)展我國高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)的一支新生力量，在我國經(jīng)濟和科技

發(fā)展中起到越來越重要的作用。國家科技型中小企業(yè)相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新基金要對民營

科技企業(yè)給予支持。要從管理制度上保證民營科技企業(yè)能夠平等地參與政府科技

計劃本次項目的競標。

各級財政部門要協(xié)助和支持民營科技企業(yè)解決產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清的相關(guān)問題。對因歷

史原因造成的民營科技企業(yè)與國有企事業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)糾紛，要本著保護國有資產(chǎn)

權(quán)益、有利于鼓勵成果轉(zhuǎn)化、支持科技人員創(chuàng)業(yè)的原則妥善解決。在企業(yè)決策、

管理、分配等方面要充分保障個人的合法權(quán)益。允許民營科技企業(yè)采用股份期權(quán)

等形式，調(diào)動有創(chuàng)新相關(guān)能力的科技人才或經(jīng)營管理人才的積極性。

國有科研機構(gòu)經(jīng)有關(guān)部門批準，可以改組為股份制、股份合作制企業(yè)。

7.大力發(fā)展科技中介服務機構(gòu)。

科技中介服務機構(gòu)屬非政府機構(gòu)，它是科技與應用、生產(chǎn)與消費不可缺少的服務

紐帶。國家鼓勵某些性質(zhì)相似的科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)性的科技中介服務機構(gòu)，也

鼓勵科技人員創(chuàng)辦這類機構(gòu)。要盡快制定和完善關(guān)于科技中介服務組織的法規(guī)，

規(guī)范其行業(yè)行為，加強管理。要引導各種相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新服務機構(gòu)、相關(guān)技術(shù)評估

機構(gòu)以及相關(guān)技術(shù)經(jīng)紀機構(gòu)等中介機構(gòu)，為加速科技成果的轉(zhuǎn)讓提供良好的服務。

積極發(fā)展信息咨詢服務機構(gòu)，為企業(yè)特別是廣大中小企業(yè)提供經(jīng)營管理、相關(guān)技

術(shù)、市場營銷、信息、人才、財務、金融、法律等方面的服務。對以向社會提供

公共服務為主的中介服務機構(gòu)，經(jīng)認定后可按非營利機構(gòu)運作和管理。

要進一步培育和健全相關(guān)技術(shù)市場。加強重大相關(guān)技術(shù)供需信息庫以及科技信息

網(wǎng)絡等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。各地要根據(jù)資源和產(chǎn)業(yè)特點，健全區(qū)域中介服務體系，逐

步實現(xiàn)中介服務的組織網(wǎng)絡化、功能社會化、服務產(chǎn)業(yè)化，形成全國乃至國際的

電子網(wǎng)絡商務交易市場。

要通過改革，完善農(nóng)業(yè)科技推廣服務體系，建立農(nóng)業(yè)科研機構(gòu)、高等學校、各類

相關(guān)技術(shù)服務機構(gòu)和涉農(nóng)企業(yè)緊密結(jié)合的農(nóng)業(yè)科技推廣服務網(wǎng)絡。農(nóng)業(yè)科圻機構(gòu)

要面向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，農(nóng)業(yè)科研成果要盡快轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。國家賦予農(nóng)業(yè)科研機構(gòu)包

括種子等研究開發(fā)產(chǎn)品的自營銷售權(quán)，鼓勵它們與各類農(nóng)業(yè)經(jīng)營企業(yè)進行多種形

式的協(xié)作或聯(lián)合。現(xiàn)有縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）屬農(nóng)業(yè)相關(guān)技術(shù)推廣服務機構(gòu)要進一步轉(zhuǎn)

變服務方式，不斷提高服務功能和水平。要打破行政地域界限，積極發(fā)展龍頭企

業(yè)、中介服務機構(gòu)與農(nóng)戶緊密結(jié)合的新型農(nóng)業(yè)相關(guān)技術(shù)推廣模式，提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)

化經(jīng)營水平，引導廣大農(nóng)戶及時調(diào)整結(jié)構(gòu)、根據(jù)市場相關(guān)需求組織生產(chǎn)。

三、采取有效措施，營造有利于相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展高科技、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的政策

環(huán)境

8.實行財稅扶持政策。

各級財政部門要加大對科技投入的力度。財政對科技的投入方式，由對科研機構(gòu)、

科技人員的一般支持，改變?yōu)橐员敬雾椖繛橹鞯闹攸c支持；國家科研計劃實行課

題制，大力推行本次項目招投標和中介評估制度；建立科技型中小企業(yè)相關(guān)技術(shù)

創(chuàng)新基金，為高新相關(guān)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化活動提供資金支持。對高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)品實

行稅收扶持政策。實行政府采購政策，通過預算控制、招投標等形式，引導和鼓

勵政府部門、企事業(yè)單位擇優(yōu)購買國內(nèi)高新相關(guān)技術(shù)及其設(shè)備和產(chǎn)品。國家對社

會力量資助科研機構(gòu)和高等學校的研究開發(fā)經(jīng)費，可按一定的比例在計稅斤得額

中扣除。

對相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、相關(guān)技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的相關(guān)技術(shù)咨詢、相關(guān)技術(shù)服務的收

入，免征營業(yè)稅。對開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的企業(yè)，其軟件產(chǎn)品可按6%的征收至計算

繳納增值稅，制定對軟件銷售企業(yè)的扶持政策，軟件開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)的工資支出可

按實際發(fā)生額在企業(yè)麻得稅稅前扣除。對高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)品的出口，實行增值稅

零稅率政策。對國內(nèi)沒有的先進相關(guān)技術(shù)和設(shè)備的進口實行稅收扶持政策。

允許和鼓勵相關(guān)技術(shù)、管理等生產(chǎn)要素參與收益分配。在部分高新相關(guān)技術(shù)企業(yè)

中進行試點，從近年國有凈資產(chǎn)增值部分中拿出一定比例作為股份，獎勵有貢獻

的職工特別是科技人員和經(jīng)營管理人員。

9.實施金融扶持政策。

金融機構(gòu)要充分發(fā)揮信貸的支持作用，積極探索多種行之有效的途徑，改進對科

技型企業(yè)的信貸服務。依據(jù)企業(yè)的不同特點建立相應的授權(quán)授信制度，完善資金

管理辦法，增加信貸品種，拓展擔保方式，擴大科技信貸投入。要盡快研究提出

解決中小型科技企業(yè)貸款擔保的辦法。對符合條件、能提供合法擔保的科技本次

項目，要優(yōu)先發(fā)放科技貸款與技改貸款；對于有市場發(fā)展前景、相關(guān)技術(shù)含置高、

經(jīng)濟效益好、能替代進口的高新相關(guān)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化和相關(guān)技術(shù)改造本次項目，要

提高貸款支持力度。國家對這類本次項目給予相應的貼息支持。國家對高新相關(guān)

技術(shù)產(chǎn)品出口在信貸和貼息方面給予扶持。

要培育有利于高新相關(guān)技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資本市場，逐步建立風險投資機制，發(fā)展

風險投資公司和風險投資基金，建立風險投資撤出機制，加大對成長中的高新相

關(guān)技術(shù)企業(yè)的支持力度。引進和培養(yǎng)風險投資管理人才，加速制定相關(guān)政策法規(guī)，

規(guī)范風險投資的市場行為，優(yōu)先支持有條件的高新相關(guān)技術(shù)企業(yè)進入國內(nèi)和國際

資本市場。在做好準備的基礎(chǔ)上，適當時候在現(xiàn)有的上海、深圳證券交易所專門

設(shè)立高新相關(guān)技術(shù)企業(yè)板塊。

10.完善科技人員管理制度，鼓勵轉(zhuǎn)化科技成果。

科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，實行企業(yè)的勞動用人制度和工資分配制度。繼續(xù)由政府

支持的科研機構(gòu)要實行以全員聘用制為主的多種用人制度。改革現(xiàn)行職稱制度，

推行崗位職務聘任制。對科研機構(gòu)內(nèi)部的職務結(jié)構(gòu)比例，政府人事主管部門不再

實行指標控制，由科所機構(gòu)根據(jù)自身需要，自主沒置專業(yè)相關(guān)技術(shù)崗位和職務等

級，確定崗位責任和任職條件。科技人員競爭上崗，所取得的崗位職務和相應待

遇僅在聘期內(nèi)適用?？蒲袡C構(gòu)實行按崗定酬I、按任務定酬、按業(yè)績定酬的分配制

度，自主決定內(nèi)部分配。

科研機構(gòu)、高等學校要重視對相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新帶頭人的培養(yǎng)和使用。要在科技人員

中大力弘揚愛國主義、集體主義和求實創(chuàng)新、拼搏奉獻的精神。造就一批適應市

場競爭、善于經(jīng)營管理。勇于開拓創(chuàng)新的相關(guān)技術(shù)和經(jīng)營管理人才，努力為他們

的成長創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，使他們有用武之池，促使優(yōu)秀人才特別是青年人

才脫穎而出，盡快走上關(guān)鍵崗位。

要進一步采取切實措施，以多種形式吸引優(yōu)秀海外人才。除兌現(xiàn)國家已有的優(yōu)惠

政策外，要在戶籍、住房、子女入學等方面為他為提供便利。各有關(guān)部門要為從

事高新相關(guān)技術(shù)國際合作與交流的中外人員提供往來方便。

在職務科技成果轉(zhuǎn)化取得的收益中，企業(yè)、科研機構(gòu)或高等學校應提取一定比例，

用以獎勵本次項目完成人員和對產(chǎn)業(yè)化有貢獻的人員。

11.對科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)的給予專項政策扶持。

國家對下一步科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，繼續(xù)實行國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所

屬科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制所享受的扶持政策?？蒲袡C構(gòu)轉(zhuǎn)制時可以自主選擇轉(zhuǎn)為企業(yè)或進

入企業(yè)的具體方式。轉(zhuǎn)制時其全部資產(chǎn)（包括土地使用權(quán)）轉(zhuǎn)作企業(yè)資產(chǎn)，全部資

產(chǎn)減去負債轉(zhuǎn)作國有資本金或股本金；原撥付的正常事業(yè)費，主要用于供養(yǎng)轉(zhuǎn)制

前離退休人員。轉(zhuǎn)成企業(yè)的可將其原名稱作為企業(yè)名稱；進入企業(yè)的可繼續(xù)以原

名稱從事科技開發(fā)等業(yè)務活動。

科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制時，在職人員實行企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，納入當?shù)仞B(yǎng)老保障體系，

建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶，單位和職工從轉(zhuǎn)制后開始按比例繳納養(yǎng)老保險金，

轉(zhuǎn)制前視同已繳納，其中，轉(zhuǎn)制前參加工作的在職人員，按法定年齡退休后，領(lǐng)

取的養(yǎng)老保險金低于原事業(yè)單位標準的，可由單位按原事業(yè)單位的標準給予補貼。

12.正確評價科技成果和進行科技獎勵。

國家根據(jù)各種科技活動的不同特點，實行相應的評價標準和方式方法，精優(yōu)獎項

數(shù)目，提高獎勵力度。在國家級科技獎項中，自然科學獎的評審標準要與國際標

準一致，側(cè)重科學水平、科學價值；相關(guān)技術(shù)發(fā)明獎要獎勵重大相關(guān)技術(shù)發(fā)明，

特別是戰(zhàn)略高相關(guān)技術(shù)的發(fā)明者；科學相關(guān)技術(shù)進步獎要強化高相關(guān)技術(shù)成果產(chǎn)

業(yè)化導向，側(cè)重自主知識產(chǎn)權(quán)和經(jīng)濟社會效益；國際科學相關(guān)技術(shù)合作獎要設(shè)置

雙邊、多邊科技合作獎。特別設(shè)立國家最高科學相關(guān)技術(shù)獎，對在當代科學相關(guān)

技術(shù)前沿取得重大突破或在科學相關(guān)技術(shù)發(fā)展中有卓越建樹的，在相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新、

科技成果商品化和產(chǎn)業(yè)化中，創(chuàng)造巨大經(jīng)濟效益或社會效益的杰出人才實行重獎。

鼓勵和規(guī)范社會力量舉辦的各種科學相關(guān)技術(shù)獎勵。同時加強對各地區(qū)、各部門

和社會獎勵的管理。要較大幅度地精簡部門和地方的獎項及獲獎數(shù)目，改變將科

研人員待遇與科技獎勵普遍掛鉤的狀況。對科學相關(guān)技術(shù)獎勵要建立客觀、公正

的評審辦法，完善評審機制，強化政策導向。

科技成果的價值，最終要看是否符合國家的需要，是否占領(lǐng)市場并獲得良好效益。

要改革和完善對研究開發(fā)成果或產(chǎn)品的鑒定辦法。政府計劃本次項目成果應委托

有資格的社會中介服務機構(gòu)進行客觀評價，根據(jù)合同組織驗收。

13.加強對知識產(chǎn)權(quán)的管理和保護。

對于政府財政資金支持的科技本次項目，要充分運用知識產(chǎn)權(quán)和信息資源，選準

高起點，避免低水平重復研究；對于取得的科研成果，要重視運用知識產(chǎn)權(quán)制度

保護其合法權(quán)益；對于知識產(chǎn)權(quán)的職務發(fā)明人、沒計人、作者以及主要實施者，

要給予其實際貢獻相當?shù)膱蟪旰凸蓹?quán)收益。要大力加強知識產(chǎn)權(quán)法律宣傳和人才

培訓工作，引導企業(yè)、科研機構(gòu)和高等學校建立和完善知識產(chǎn)權(quán)管理制度。要進

一步提高全社會知識產(chǎn)權(quán)保護意識和法制觀念，加大知識產(chǎn)權(quán)保護和執(zhí)法力度，

堅決查處和制裁各種侵權(quán)行為，及時有效地處理知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)和糾紛案件。

四、加強黨和政府的領(lǐng)導，全面推進相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化

14.各級黨委和政府以及有關(guān)部門要充分認識加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實

現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的必要性和緊迫性，切實加強對這項工作的領(lǐng)導。

要認真調(diào)查研究，根據(jù)本地區(qū)、本部門實際情況，解放思想，大膽創(chuàng)新，形成具

有地方特色和優(yōu)勢的科技與經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略。要具為布置科研機構(gòu)企業(yè)化轉(zhuǎn)制的工

作，明確相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新的工作目標與重點，制定切實可行的措施。要認真總結(jié)、

宣傳各地的成功經(jīng)驗，加強督促檢查，積極務實地推進相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新和科技成果

商品化、產(chǎn)業(yè)化的工作。

15.完善科技立法，加強國家創(chuàng)新體系建設(shè)，加強協(xié)作。各地區(qū)、各部門要進一步

強化全局觀念和法制觀念，從經(jīng)濟、科技、教育和管理等各方面全方位加快相關(guān)

技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化進程。

要充分發(fā)揮各民主黨派、群眾團體、民間組織的優(yōu)勢，鼓勵他們積極貢獻力量。

國務院有關(guān)部門要緊密配合，采取積極措施，主動為相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新和科技成果商

品化、產(chǎn)業(yè)化服務。

加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，是堅定不移地實施黨的十五大提

出的科教興國戰(zhàn)略和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重大舉措。我們一定要在以江澤民同志為

核心的黨中央領(lǐng)導下，發(fā)揚當年搞“兩彈一星”的那種團結(jié)協(xié)作和艱苦奮斗的精

神，發(fā)揮科技第一生產(chǎn)力的強大作用，努力提高國民經(jīng)濟整體素質(zhì)，增強綜合國

力，把我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)推向前進。

關(guān)于《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展

有關(guān)稅收政策相關(guān)問題》的通知

財稅[2000]25號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，海

關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)：

為貫徹落實國務院關(guān)于《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》（國

發(fā)[2000]18號）的精神，推動我國軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增強信息產(chǎn)業(yè)

創(chuàng)新相關(guān)能力和國際競爭力，現(xiàn)就鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)稅收

政策相關(guān)問題通知如下：

一、關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策

（一）自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自

行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負

超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大

再生產(chǎn)，不作為企業(yè)麻得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售

的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。

本地化改造是指對進匚軟件重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進口軟件進行

漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。

企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征

即退辦法C

（二）對我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自開始獲利年度起，第一年和

第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

（三）對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減

按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額

時扣除。

（五）對經(jīng)認定的軟件生產(chǎn)企業(yè)進口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進

口的相關(guān)技術(shù)（含軟件）及配套件、備件，不需出具確認書、不占用投資總額，除

國務院國發(fā)［1997137號文件規(guī)定的《外商投資本次項目不予免稅的進口商品目錄》

和《國內(nèi)投資本次項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進口

環(huán)節(jié)增值稅。

（六）企事處單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產(chǎn)標準或構(gòu)成無形資產(chǎn)，

可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算。內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)核準；投資額

在3000萬美元以上的外商投資企業(yè)，報由國家稅務總局批準；投資額在3000萬

美元以下的外商投資企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮

短，最短可為2年。

（七）集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)稅收政策。

集成電路設(shè)計是將相關(guān)系統(tǒng)、邏輯與性能的設(shè)計要求轉(zhuǎn)化為具體的物理版圖

的過程。

二、關(guān)于鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策

（一）自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷

售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品（含單晶硅片），按17%的法定稅率征收增值稅后，

對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用了研究

開發(fā)集成電路產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所

得稅。

集成電路產(chǎn)品是指通過特定加工將電器元件集成在一塊半導體單晶片

或陶瓷基片上，封裝在一個外殼內(nèi)，執(zhí)行特定電路或相關(guān)系統(tǒng)功能的產(chǎn)品。

單晶硅片是呈單晶狀態(tài)的半導體硅材料。

企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的集成電路產(chǎn)品，不適用增

值稅即征即退辦法。

（二）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)核準;

投資額在3000萬美元以上的外商投資企業(yè)，報由國家稅務總局批準；投資額在

3000萬美元以下的外商投資企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準，其折舊年限可以適當縮

短，最短可為3年。

（三）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的奠成電

路生產(chǎn)企業(yè)，可享受以下稅收優(yōu)惠政策：

1、按鼓勵外商對能源、交通投資的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。

2、進口自用生產(chǎn)性原材料、消耗品，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

對符合上述規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，海關(guān)應為其提供通關(guān)便利。

（四）對經(jīng)認定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進集成電路相關(guān)技術(shù)和成套生產(chǎn)

設(shè)備，單項進口的集成電路專用設(shè)備與儀器，除國務院國發(fā)[1997]37號文件規(guī)定

的《外商投資本次項艮不予免稅的進口商品目錄》和《國內(nèi)投資本次項目不予免

稅的進口商品目錄》明列商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

（五）集成電路設(shè)計企業(yè)設(shè)計的集成電路，如在境內(nèi)確實無法生產(chǎn)，可在

國外生產(chǎn)芯片，其加工合同（包括規(guī)格、數(shù)量）經(jīng)行業(yè)主管部門認定后，進口時按

優(yōu)惠暫定稅率征收關(guān)稅。

三、關(guān)于稅務管理

（一）軟件企業(yè)的認定標準由信息產(chǎn)業(yè)部會同教育部、科技部、國家稅務

總局等有關(guān)部門制定。經(jīng)由地（市）級以上軟件行業(yè)協(xié)會或相關(guān)協(xié)會初選，報經(jīng)同

級信息產(chǎn)業(yè)主管部門審核，并會簽同級稅務部門批準后列入正式公布名單的軟件

企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠政策。

國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)名單由國家計委、信息產(chǎn)業(yè)部、外經(jīng)貿(mào)部和

國家稅務總局共同確定。

（二）經(jīng)由集成電路本次項目審批部門征求同級稅務部門意見后確定的

集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠政策。

符合上述第二條第（三）款條件的集成電路免稅商品目錄由信息產(chǎn)業(yè)部

會同國家計委、外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)總署等有關(guān)部門擬定，報經(jīng)國務院批準后執(zhí)行。

（三）集成電路設(shè)計企業(yè)的認定和管理，按軟件企業(yè)的認定管理辦法執(zhí)行。

（四）增值稅一般納稅人在銷售計算機軟件、集成電路（含單晶硅片）的同

時銷售其他貨物，其計算機軟件、集成電路（含單晶硅片）難以單獨核算進項稅額

的，應按照開發(fā)生產(chǎn)計算機軟件、集成電路（含單晶硅片）的實際成本或銷售收入

比例確定其應分攤的進項稅額。

（五）軟件企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)實行年審制度，年審不合格的企業(yè)，

取消其軟件企業(yè)或集成電路生產(chǎn)企業(yè)的資格，并不再享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

準予和取消享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)一經(jīng)認定，應立即通知企業(yè)所在地

主管海關(guān)。

關(guān)于軟件、集成電路產(chǎn)品以及軟件、集成電躊企業(yè)的具體管理辦法另行制定。

本通知中未明確生效時間的政策，一律從2000年7月1日起開始執(zhí)行。此

前規(guī)定與本通知有抵觸的，以本通知為準。

請遵照執(zhí)行。

國務院關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策

國發(fā)[2000]18號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu)：

現(xiàn)將《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》印發(fā)給你們，請認真

貫徹執(zhí)行。

當前，以信息相關(guān)技術(shù)為代表的高新相關(guān)技術(shù)突飛猛進，以信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展水

平為主要特征的綜合國力競爭日趨激烈，信息相關(guān)技術(shù)和信息網(wǎng)絡的結(jié)合與應用，

孕育了大量的新興產(chǎn)業(yè)，并為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)注入新的活力。軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)

作為信息產(chǎn)業(yè)的核心和國民經(jīng)濟信息化的基礎(chǔ)，越來越受到世界各國的高度重視。

我國擁有發(fā)展軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)最重要的人力、智力資源，在面對加入世

界貿(mào)易組織的形勢下，通過制定鼓勵政策，加快軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展，

是一項緊迫而長期的任務，意義十分重大。各地人民政府和國務院有關(guān)部門要根

據(jù)《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》的要求，抓緊研究制定相應

的實施細則和配套政策，盡快組織實施。

中華人民共和國國務院

二000年六月二十四E

鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策

為推動我國軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增強信息產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新相關(guān)能力和

國際競爭力，帶動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造和產(chǎn)品升級換代，進一步促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快

速、健康發(fā)展，制定以下政策。

第一章政策目標

第一條：通過政策引導，鼓勵資金、人才等資源投向軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)

業(yè)，進一步促進我國信息產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，力爭到2010年使我國軟件產(chǎn)業(yè)研究開發(fā)

和生產(chǎn)相關(guān)能力達到或接近國際先進水平，并使我國集成電路產(chǎn)業(yè)成為世界主要

開發(fā)和生產(chǎn)基地之一。

第二條：鼓勵國內(nèi)企業(yè)充分利用國際、國內(nèi)兩種資源，努力開拓兩個市場。經(jīng)過5

到10年的努力，國產(chǎn)軟件產(chǎn)品能夠滿足國內(nèi)市場大部分相關(guān)需求，并有大量b口；

國產(chǎn)集成電路產(chǎn)品能滿足國內(nèi)市場大部分相關(guān)需求，并有一定數(shù)量的出口，同時

進一步縮小與發(fā)達國家在開發(fā)和生產(chǎn)相關(guān)技術(shù)上的差距。

第二章投融資政策

第三條：（一）建立軟件產(chǎn)業(yè)風險投資機制，鼓勵對軟件產(chǎn)業(yè)的風險投資。

由國家扶持，成立風險投資公司，設(shè)立風險投資基金。初期國家可安排部分種子

資金，同時通過社會定向募股和吸收國內(nèi)外風險投資基金等方式籌措資金。風險

投資公司按風險投資的運作規(guī)律，以企業(yè)化方式運作和管理，其持有的軟件企業(yè)

股份在該軟件企業(yè)上市交易的當日即可進入市場流通，但風險投資公司為該軟件

企業(yè)發(fā)起人的，按有關(guān)法律規(guī)定辦理。

（二）“十五”計劃中適當安排一部分預算內(nèi)基本建設(shè)資金，用于軟件產(chǎn)業(yè)和

集成電路產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和產(chǎn)業(yè)化本次項目。在高等院校、科研院所等科研

力量集中的地區(qū)，建立若干個由國家扶持的軟件園區(qū)。國家計委、財政部、科技

部、信息產(chǎn)業(yè)部在安排年度計劃時，應從其掌握的科技發(fā)展資金中拿出一部分，

用于支持基礎(chǔ)軟件開發(fā)，或作為軟件產(chǎn)業(yè)的孵化開辦資金。

第四條：為軟件企業(yè)在國內(nèi)外上市融資創(chuàng)造條件。

（一）盡快開辟證券市場創(chuàng)業(yè)板。軟件企業(yè)不分所有制性質(zhì)，凡符合證券古場創(chuàng)

業(yè)板上市條件的，應優(yōu)先以安排。

（二）對具有良好市場前景及人才優(yōu)勢的軟件企業(yè)，在資產(chǎn)評估中無形資產(chǎn)占凈

資產(chǎn)的比例可由投資方自行商定。

（三）支持軟件企業(yè)到境外上市融資。經(jīng)審核符合境外上市資格的軟件企業(yè)，均

可允許到境外申請上市籌資。

第三章稅收政策

第五條：國家鼓勵在我國境內(nèi)開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品。對增侑稅一般納稅人銷售

其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2010年前按17%的法定稅率怔收增值稅，對實際稅

負超過3%的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)。

第六條：在我國境內(nèi)設(shè)立的軟件企業(yè)可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新創(chuàng)辦軟

件企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”的優(yōu)惠政策。

第七條：對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，當年未享受免稅優(yōu)惠的減援10%

的稅率征收企業(yè)所得稅。國家規(guī)劃局內(nèi)的重點軟件企業(yè)名單由國家計委、信息產(chǎn)

業(yè)部、外經(jīng)貿(mào)部和國家稅務總局共同確定。

第八條：對軟件企業(yè)進口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進口的相關(guān)

技術(shù)（含軟件）及配套件、備件，除列入《外商投資本次項目不予免稅的進口商

品目錄》和《國內(nèi)投資本次項目不予免稅的進口商品目錄》的商品外，均可免征

關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

第九條：軟件企業(yè)人員薪酬和培訓費用可按實際發(fā)生額在企業(yè)所得稅稅前列

支。

第四章產(chǎn)業(yè)相關(guān)技術(shù)政策

第十條：支持開發(fā)重大共性軟件和基礎(chǔ)軟件。國家科技經(jīng)費重點支持具有基

礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、前瞻性和重大關(guān)鍵共性軟件相關(guān)技術(shù)的研究與開發(fā)，主要包括操

作相關(guān)系統(tǒng)、大型數(shù)據(jù)庫管理相關(guān)系統(tǒng)、網(wǎng)絡整咻平臺、開發(fā)整體平臺、信息安

全、嵌入式相關(guān)系統(tǒng)、大型應用軟件相關(guān)系統(tǒng)等基礎(chǔ)軟件和共性軟件。屬于國家

支持的上述軟件研究開發(fā)本次項目，應以企業(yè)為主，產(chǎn)學研結(jié)合，通過公開招標

方式，擇優(yōu)選定本次項目承擔者。

第十一條：支持國內(nèi)企業(yè)、科研院所、高等院校與外國企業(yè)聯(lián)合設(shè)立研究與開發(fā)

中心。

第五章出口政策

第十二條：軟件出口納入中國進出口銀行業(yè)務范圍，并享受優(yōu)惠利率的信貸

支持；同時，國家出口信用保險機構(gòu)提供出口信用保險。

第十三條：軟件產(chǎn)品年出口額超過100萬美元的軟件企業(yè)，可享受有軟件自

營出口權(quán)。

第十四條：海關(guān)要為軟件的生產(chǎn)開發(fā)業(yè)務提供便捷的服務。在國家扶持的軟

件園區(qū)內(nèi)為承接國外客戶軟件設(shè)計與服務而建立研究開發(fā)中心時，對用于防真用

戶環(huán)境的設(shè)備采取保稅措施。

第十五條：根據(jù)重點軟件企業(yè)參與國際交往的實際需要，對企業(yè)高中級人員

和高中級相關(guān)技術(shù)人員簡化出入境審批手續(xù)，適當延長有效期。具體辦法由外交

部會同有關(guān)部門另行制定。

第十六條：采取適應軟件貿(mào)易特點的外匯管理辦法。根據(jù)軟件產(chǎn)品交易（含

軟件外包加工）的特點，對軟件產(chǎn)品出口實行不同于其他產(chǎn)品的外貿(mào)、海關(guān)和外

匯管理辦法，以適應軟件企業(yè)從事國際商務活動的需要。

第十七條：鼓勵軟件出口型企業(yè)通過GB/T19000-IS09000系列質(zhì)量保證體系

認證和CMM（相關(guān)能力成熟度模型）認證。其認證費用通過中央外貿(mào)發(fā)展基金適當

予以支持。

第六章收入分配政策

第十八條：軟件企業(yè)可依照國家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)本企業(yè)經(jīng)濟效益和社會

平均工資，自主決定企業(yè)工資總額和工資水平。

第十九條：建立軟件企業(yè)科技人員收入分配激勵機制，鼓勵企業(yè)對作出貢獻

的科技人員給予重獎。

第二十條：軟件企業(yè)可允許相關(guān)技術(shù)專利和科技成果作價入股，并將該股份

給予發(fā)明者和貢獻者。由本企業(yè)形成的科技成果，可根據(jù)《中華人民共和國促進

科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，將過去3至5年科技成果轉(zhuǎn)化形成的利潤按規(guī)定的比例

折股分配。群體或個人從企業(yè)外帶入的專利相關(guān)技術(shù)和非專利相關(guān)技術(shù)，可直接

在企業(yè)作價折股分配。

第二十一條：在創(chuàng)業(yè)板上市的軟件企業(yè)，如實行企業(yè)內(nèi)部高級管理人員和相

關(guān)技術(shù)骨干認股權(quán)的，應在招股說明書中詳細披露，并按創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則的要求

向證券交易所提供必要的說明材料。上述認股權(quán)在公開發(fā)行的股份中所占的比例

由公司董事會決定。

第七章人才吸引與培養(yǎng)政策

第二十二條：國家教育部門要求根據(jù)市場相關(guān)需求進一步擴大軟件人才培養(yǎng)

規(guī)模，并依托高等院校、科研院所建立一批軟件人才培養(yǎng)基地。

（一）發(fā)揮國內(nèi)教育資源的優(yōu)勢，在現(xiàn)有高等院校、中等?？茖W校中擴大軟件專

業(yè)招生規(guī)模，多層次培養(yǎng)軟件人才。當前要盡快擴大碩士、博士、博士后等高級

軟件人才的培養(yǎng)規(guī)模，鼓勵有條件的高等院校設(shè)立軟件學院；理工科院的非計算

機專業(yè)應設(shè)置軟件應耗課程，培養(yǎng)復合型人才。

（二）成人教育和業(yè)余教育（電大等）應設(shè)立或加強軟件專業(yè)教學，積極又持企

業(yè)、科研院所和社會力量開氈各種軟件相關(guān)技術(shù)培訓，加強在職員工的知識更新

與再教育。在有條件的部門和地區(qū)，積極推行現(xiàn)代遠程教育。在工程相關(guān)技術(shù)人

員相關(guān)技術(shù)職稱評定工作中，應逐步將軟件和計算機應用知識納入考核范圍。

（三）由國家外國專家和教育部共同設(shè)立專項基金，支持高層次軟件科研人員出

國進修，聘請外國軟件專家來華講學和工作。

第二十三條：進入國家扶持的軟件園區(qū)的軟件相關(guān)系統(tǒng)分析員和相關(guān)系統(tǒng)工

程師，凡具有中級以上相關(guān)技術(shù)職稱，或有重大發(fā)明創(chuàng)造的，由本單位推薦并經(jīng)

有關(guān)部門考核合格，應準予本人和配偶及未成年子女在該軟件園區(qū)所在地落戶。

第二十四條：實施全球化人才戰(zhàn)，吸引國內(nèi)外軟件相關(guān)技術(shù)人員在國內(nèi)創(chuàng)辦

軟件企業(yè)。國內(nèi)高等院校、科研院所的科技人員創(chuàng)辦軟件企業(yè)，有關(guān)部門應給予

一定的資金扶持，在人員流動方面也應放寬條件；國內(nèi)留學生和外籍人員在國內(nèi)

創(chuàng)辦軟件企業(yè)的，享受國家對軟件企業(yè)的各項優(yōu)惠政策。

第八章采購政策

第二十五條：國家投資的重大工程和重點應用相關(guān)系統(tǒng)，應優(yōu)先由國內(nèi)企業(yè)

承擔，在同等性能價格比條件下應優(yōu)先采用國產(chǎn)軟件相關(guān)系統(tǒng)。編制工程預算時，

應將軟件與相關(guān)技術(shù)服務作為單獨的預算本次項目，并確保經(jīng)費到位。

第二十六條：企事業(yè)單位所購軟件，凡購置成本達到固定資產(chǎn)標準或構(gòu)成無

形資產(chǎn)的，可以按固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)稅務部門批準，其折舊或攤

銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

第二十七條：政府機構(gòu)購買的軟件、涉及國家主權(quán)和經(jīng)濟安全的軟件，應當

采用政府采購的方式進行。

第九章軟件企業(yè)認定制度

第二十八條：軟件企業(yè)的認定標準由信息產(chǎn)業(yè)部會同教育部、科技部、國家

稅務總局等有關(guān)部門制定。

第二十九條：軟件企業(yè)實行年審制度。年審不合格的企業(yè)，既取消其軟件企

業(yè)的資格，并不再享受有關(guān)優(yōu)惠政策。

第三十條：軟件企業(yè)的認定和年審的組織工作由經(jīng)上級信息產(chǎn)業(yè)主管部門授

權(quán)的地（市）級以上軟件企業(yè)行業(yè)協(xié)會或相關(guān)協(xié)會具體負責。軟件企業(yè)的名單由

行業(yè)協(xié)會初選，報經(jīng)同級信息產(chǎn)業(yè)主管部門審核，并會簽同級稅務部門批準后正

式公布。

第三十一條：信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量相關(guān)技術(shù)監(jiān)督局負責擬定軟件產(chǎn)品國家

標準。

第十章知識產(chǎn)權(quán)保護

第三十二條：國務院著作權(quán)行政管理部門要規(guī)范和加強著作權(quán)登記制度，鼓

勵軟件著作權(quán)登記，并依據(jù)國家法律對已登記的軟件予以重點保護。

第三十三條：為了保護中外著作權(quán)人的合法權(quán)益，任何單位在其計算機相關(guān)

系統(tǒng)中不得使用未經(jīng)授權(quán)許可的軟件產(chǎn)品。

第三十四條：加大打擊走私和盜版軟件的力度，嚴厲查處組織制作、生產(chǎn)、

銷售盜版軟件的活動。自2000年下半年起，公安局、信息產(chǎn)業(yè)部、國家工商局、

國家知識產(chǎn)權(quán)局、國家版權(quán)局和國家稅務總局要定期開展聯(lián)合打擊盜版軟件的專

項斗爭。

第十一章行業(yè)組織和行業(yè)管理

第三十五條：各級信息產(chǎn)業(yè)主管部門對軟件產(chǎn)業(yè)實行行業(yè)管理和監(jiān)督。

第三十六條：信息產(chǎn)業(yè)主管部門要充分發(fā)揮軟件行業(yè)協(xié)會在市場調(diào)查、信息

交流、冰詢評估、行處白律、知識產(chǎn)權(quán)保護、資質(zhì)認定、政策研究等方面的作用，

促進軟件產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

第三十七條：軟件行業(yè)協(xié)會開展活動所需經(jīng)費主要由協(xié)會成員共同承擔，經(jīng)

主管部門申請，財政也可適當予以支持。

第三十八條：軟件行業(yè)協(xié)會必須按照公開、公正、公平的原則，履行其所承

擔的軟件企業(yè)認定職能。

第三十九條：將軟件產(chǎn)品產(chǎn)值和出口額納入國家有關(guān)統(tǒng)計范圍，并在信息產(chǎn)

業(yè)目錄中單獨列出。

第十二章集成電路產(chǎn)業(yè)政策

第四十條：鼓勵境內(nèi)外企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立合資和獨資的集成電路生產(chǎn)企業(yè),

凡符合條件的，有關(guān)部門應按程序抓緊審批。

第四十一條：對增值稅一般納稅人銷售其自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品（含單晶硅片）,

2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過6%的部分即征即退，由

企業(yè)用于研究開發(fā)新的集成電路和擴大再生產(chǎn)。

第四十二條：符合下列條件之一的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，按鼓勵外商對能源、

交通投資的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。

（一）投資額超過80億元人民幣；

（二）集成電路線寬小于0.25UM的。

第四十三條：符合第四十二條規(guī)定的生產(chǎn)企業(yè)，海關(guān)應為其提供通關(guān)便利。

具體辦法由海關(guān)總署制定。

第四十四條：符合第四十二條規(guī)定的生產(chǎn)企業(yè)進口自用生產(chǎn)性原材料、消耗

品，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。由信息產(chǎn)業(yè)部會同國家計委、外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)

總署等有關(guān)部門負責，擬定集成電路免稅商品目錄，報經(jīng)國務院批準后執(zhí)行。

第四十五條：為規(guī)避匯率風險，允許符合第四十二條規(guī)定的企業(yè)將準備用于

在中國境內(nèi)再投資的稅后利潤以外幣方式存入專用帳戶，由外匯管理部門監(jiān)管。

第四十六條：集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備的折舊年限最短可為3年。

第四十七條：集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進集成電路相關(guān)技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，單

項進口的集成電路專生設(shè)備與儀器，按《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》和《當前國家

重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和相關(guān)技術(shù)目錄》的有關(guān)規(guī)定辦理，免征進口關(guān)稅和

進口環(huán)節(jié)增值稅。

第四十八條：境內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)設(shè)計的集成電路，如在境內(nèi)確定無法生

產(chǎn)，可在國外生產(chǎn)芯片，其加工合同（包括規(guī)格、數(shù)量）經(jīng)行業(yè)主管部門認定后，

進口時按優(yōu)惠暫定稅率征收關(guān)稅。

第四十九條：集成電路企業(yè)的認定，由集成電路本次項目審批部門征求同級

稅務部門意見后確定。

第五十條：集成電路設(shè)計產(chǎn)品視同軟件產(chǎn)品，受知識產(chǎn)權(quán)方面的法律保護。

國家鼓勵對集成電路設(shè)計產(chǎn)品進行評測和登記。

第五十一條：集成電路設(shè)計業(yè)視同軟件產(chǎn)業(yè)，適用軟件產(chǎn)業(yè)有關(guān)政策。

第十三章附則

第五十二條：凡在我國境內(nèi)設(shè)立的軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)，不分所有制性

質(zhì)，均可享受本政策。

第五十三條：本政策自發(fā)布之日起實施。

主題詞：經(jīng)濟管理信息產(chǎn)業(yè)通知

國務院辦公廳秘書局2000年6月27日印發(fā)

關(guān)于貫徹落實《中共中央國務院關(guān)于加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)

展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)所得稅相關(guān)問題的通知

國稅發(fā)[2000]24號

2000-02-01國家稅務總局

財政部、國家稅務總局《關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務院關(guān)于加強相關(guān)技術(shù)創(chuàng)

新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收相關(guān)問題的通知》（財稅字[1999]273

號）下發(fā)后，各地在執(zhí)行過程中提出了一些相關(guān)問題。為了更好地貫徹落實。共中

央、國務院有關(guān)文件精神，加強企業(yè)所得稅征收管理，經(jīng)研究，現(xiàn)就有關(guān)相關(guān)問

題補充通知如下：

一、科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制相關(guān)問題

（一）中央直屬科研機構(gòu)以及省、地（市）所屬的科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制后，凡符合企業(yè)

所得稅納稅人條件的，自1999年10月1日起至2003年底止，免征企業(yè)所得稅。

（二）前款所指科所機構(gòu)不包括1999年10月1日以前已經(jīng)轉(zhuǎn)制、已實行企業(yè)

化管理和已并入企業(yè)的科研機構(gòu)，也不包括所有從事社會科學研究的科研機構(gòu)。

（三）享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的科研機構(gòu)，需持轉(zhuǎn)制變更后的企業(yè)工商

登記材料報所在地主管稅務機關(guān)，并按規(guī)定辦理有關(guān)減免稅手續(xù)。

（四）轉(zhuǎn)制的科研機構(gòu)隸屬關(guān)系如有變更，變更后企業(yè)所得稅的收入歸屬、征

收管理范圍、欠稅處理和稅務變更手續(xù)，比照《國家稅務總局關(guān)于國家經(jīng)貿(mào)委管

理的10個國家局所屬科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制后稅收征收管理相關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)

[19991135號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、軟件開發(fā)企業(yè)的工資稅前扣除相關(guān)問題

（一）軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，在計算應納稅所得額時準予扣除。

（二）前款所指軟件開發(fā)企業(yè)必須同時具備下列條件：

1.省級科學相關(guān)技術(shù)部門審核批準的文件、任明；

2.自行研制開發(fā)為滿足一定的用戶需要而制作用于銷售的軟件，軟件產(chǎn)品的

形式是記載有計算機程序及其有關(guān)文檔的存儲介質(zhì)（包括軟盤、硬盤和光盤等）；

3.以軟件產(chǎn)品的開發(fā)生產(chǎn)為主營業(yè)務，符合企業(yè)所得稅納稅人條件；

4.年銷售自產(chǎn)軟件收入占企業(yè)年總收入的比例達到35%以上；

5.年軟件相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入占企業(yè)年總收入的比例達到50%以上（須經(jīng)相關(guān)技

術(shù)市場合同登記）；

6.年用于軟件相關(guān)技術(shù)的研究開發(fā)經(jīng)贊占企業(yè)年總收入的5%以上。

三、社會力量資助科研機構(gòu)、高等學校的研究開發(fā)經(jīng)費稅前扣除相關(guān)問題

（一）社會力量對科研機構(gòu)、高等學校研究開發(fā)經(jīng)費的稅前扣除，是指企業(yè)單

位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團體、個人和個體工商業(yè)戶（下

同），對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新相關(guān)技術(shù)、新工藝所發(fā)

生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助。

（二）企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團體在繳納

企業(yè)所得稅時，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當年應納稅所

得額中扣除。當年度應納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（三）個人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得）用

于資助的，可以全額在下月（工資、薪金所得）或二次（按次計征的所得）或當年（按

年計征的所得）計征個人所得稅時，從應納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)

轉(zhuǎn)抵扣。

（四）社會力量資助研究開發(fā)經(jīng)費的支出，是指納稅人通過中國境內(nèi)非營利的

社會團體、國家機關(guān)向科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)經(jīng)費的資助。納稅人直接向

科研機構(gòu)和高等學校的資助不允許在稅前扣除。

（五）企業(yè)等社會力量向科研機構(gòu)和高等學校資助研究開發(fā)經(jīng)費申請抵扣應納

稅所得額時，須提供以下資料:

1.中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)出具的收到資助資金和用途的書面

證明；

2.科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新相關(guān)技術(shù)、新工藝的本次項目計

劃；

3.科研機構(gòu)和高等學校開具的資金收款證明；

4.稅務機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。納稅人不能提供以上資料的，稅務機

關(guān)不予受理。

四、本通知自1999年10月1日起開始執(zhí)行。

國家稅務總局關(guān)于計算機軟件征收流轉(zhuǎn)稅若干相關(guān)問題的通

知

國稅發(fā)[2000]133號

2000-07-20國家稅務總局

財政部、國家稅務總局印發(fā)的《關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務院關(guān)于加強相關(guān)

技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展高科技、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收相關(guān)問題的通知》（財稅字

[1999]273號），對于1999年10月1日以后計算機軟件征收營業(yè)稅、增值稅的相

關(guān)問題作了具體規(guī)定。近據(jù)部分地區(qū)反映，在該通知下發(fā)前，由于原有稅收政策

對計算機軟件如何征稅規(guī)定得不夠明確，各地在對計算機軟件如何征稅的相關(guān)問

題上理解和執(zhí)行不盡一致，另有部分地區(qū)反映由于收到文件較晚，能否推遲執(zhí)行

文件。為了規(guī)范稅務機關(guān)的執(zhí)法行為，經(jīng)研究，現(xiàn)對上述相關(guān)問題明確如下：

一、1999年10月1日前，納稅人銷售計算機軟件或銷售機器設(shè)備附帶的計算

機軟件（以下簡稱計算機軟件），已征稅的，無論是只征收營業(yè)稅、增值稅中的一

種稅，還是既征收了營業(yè)稅又征收了增值稅，均不作納稅調(diào)整；未征稅的，按照

財稅字[19991273號文件的規(guī)定補征營業(yè)稅或增值稅。

二、1999年10月1日前，納稅人進口計算機軟件自己使用的，無論進口環(huán)節(jié)

繳納了增值稅還是按規(guī)定免征了增值稅，向境外支付的軟件費凡未征收營業(yè)稅的

不再補征營業(yè)稅；進口后在境內(nèi)銷售的，其征稅相關(guān)問題依照本通知第一條的規(guī)

定辦理。

三、各級稅務機關(guān)應嚴格執(zhí)行財稅字[1999]273號文件所規(guī)定的執(zhí)行時間。

1999年10月1日以后，納稅人銷售計算機軟件，凡未按該文件有關(guān)營業(yè)稅、增值

稅征收范圍的規(guī)定而征收營業(yè)稅或增值稅的，必須糾正并做稅款補、退庫處理。

四、財稅字口999]273號文件第一條第（四）款所稱“經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記”,

是指經(jīng)國家版權(quán)局中國軟件登記中心核準登記并取得該中心發(fā)放的著作權(quán)登記證

書。

對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部信息產(chǎn)業(yè)部國家稅務總局海關(guān)總署

國家外匯管理局國家統(tǒng)計局關(guān)于軟件出口有關(guān)相關(guān)問題的

通知

外經(jīng)貿(mào)技發(fā)[2001]680號

2001-01-04對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）、信息產(chǎn)業(yè)廳（局、辦）、

國家稅務局、地方稅務局、外匯管理局、統(tǒng)計局，海關(guān)總署廣東分署，各直屬海

關(guān)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，各特派員辦事處，機電商會：

為落實《國務院關(guān)于印發(fā)鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》

（國發(fā)[2000]18號），鼓勵我國企業(yè)充分利用國際、國內(nèi)兩種資源，努力開拓兩個

市場，促進軟件進口，現(xiàn)將有關(guān)相關(guān)問題通知如下：

一、軟件出口有關(guān)政策

（一）軟件出口是指依照《中華人民共和國對外貿(mào)易法》從事對外貿(mào)易經(jīng)營活

動的法人和其他組織，采取通關(guān)或網(wǎng)上傳輸方式向境外出口軟件產(chǎn)品及提供相關(guān)

服務，包括：

1.軟件相關(guān)技術(shù)的轉(zhuǎn)讓或許可；

2.向用戶提供的計算機軟件、信息相關(guān)系統(tǒng)或設(shè)備中嵌入的軟件或在提供計

算機信息相關(guān)系統(tǒng)集成、應用服務等相關(guān)技術(shù)服務時提供的計算機軟件；

3.信息數(shù)據(jù)有關(guān)的服務交易。包括:數(shù)據(jù)開發(fā)、儲存和聯(lián)網(wǎng)的時間序列、數(shù)據(jù)

處理，制表及按時間（即小時）計算的數(shù)據(jù)處理服務、代人連續(xù)管理有關(guān)設(shè)備、硬

件咨詢、軟件安裝，按客戶要求設(shè)計、開發(fā)和編制程序相關(guān)系統(tǒng)、維修計算機和

邊緣設(shè)備，以及其他軟件加工服務；

4.隨設(shè)備出口等其他形式的軟件出口。

（二）注冊資金在100萬元人民幣以上（含100萬元人民幣）的軟件企業(yè)，可享

有軟件自營出口權(quán)。

（三）軟件出口企業(yè)可向外經(jīng)貿(mào)主管部門申請中小企業(yè)和國際市場開拓資金，

以擴大軟件出口和開拓國際市場。

（四）凡需通過GR/T19000—TS09000系列質(zhì)量保訐體系認證和CMM（相關(guān)能力

成熟度模型）認證的軟件出口企業(yè)，可向外經(jīng)貿(mào)主管部門申請認證費用資助。

GB/T19000—IS09000系列質(zhì)量保證體系和CMM的認證費用資助，按照《關(guān)^印發(fā)

中小企業(yè)國際市場開拓資金管理（試行）辦法的通知》（財企［2000］467號）執(zhí)行。

（五）軟件出口納入中國進出口銀行業(yè)務范圍，并享受優(yōu)惠利率的信貸支持；

同時，國家出口信用保險機構(gòu)應提供出口信用保險。

（六）軟件出口企業(yè)的軟件產(chǎn)品出口后，凡出口退稅率未達到征稅率的，經(jīng)國

家稅務總局核準，可按征稅率辦理退稅。

（七）軟件出口企業(yè)的經(jīng)營本次項目外匯收入可憑有關(guān)單證直接到銀行辦理結(jié)

匯和入賬。對于經(jīng)出口收匯考核確認為榮譽企業(yè)的中資軟件自營出口企業(yè)，均可

開立外匯結(jié)算賬戶，限額為企業(yè)上年出口總額的15機對于年進出口額1000萬美

元以上、資本金3000萬元人民幣以上的中資軟件自營出口企業(yè)，仍按《關(guān)亍允許

中資企業(yè)保留一定限額外匯收入通知》（銀發(fā)［19971402號）執(zhí)行。

（八）符合條件的軟件自營出口企業(yè)可向?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟合作部申請在境外設(shè)立

分支機構(gòu)。

二、軟件出口管理

（一）為落實國家有關(guān)軟件出口的各項政策措施，結(jié)合軟件出口的特點，對外

貿(mào)易經(jīng)濟合作部會同信息產(chǎn)業(yè)部、國家外匯管理局、國家稅務總局、國家統(tǒng)計局

和中國進出口銀行在中國電子商務中心的MOFTEC網(wǎng)站上設(shè)立專門的《軟件巳口合

同在線登記管理中心》，對軟件出口合同實現(xiàn)在淺登記管理。

（二）軟件出口企業(yè)在對外簽定軟件出口合同后，須在《軟件出口合同在線登

記管理中心》上履行合同的登記手續(xù)，為國家各管理部門對軟件出口的協(xié)調(diào)管理

和落實國家有關(guān)軟件出口政策提供核查依據(jù)。

（三）在國家扶持的軟件園區(qū)內(nèi)為承接國外客戶軟件設(shè)計與服務而建立所究開

發(fā)中心時，海關(guān)對用于仿真用戶環(huán)境的進口設(shè)備按暫時進口貨物辦理海關(guān)手續(xù)。

（四）國家禁止出口、限制出口的計算機相關(guān)技術(shù)和屬于國家秘密相關(guān)技術(shù)范

疇的計算機相關(guān)技術(shù)，按《限制出口相關(guān)技術(shù)管理辦法》和《國家秘密相關(guān)技術(shù)

出口審查規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部會同國家統(tǒng)計局、信息產(chǎn)業(yè)部和海關(guān)總署對軟件出

口進行統(tǒng)計、分析，并納.入國家有關(guān)統(tǒng)計。

（六）中國機電產(chǎn)品進出口商會和中國軟件行業(yè)協(xié)會共同負責協(xié)調(diào)和維護軟件

出口的經(jīng)營秩序。

（七）自覺地遵守國家規(guī)定的軟件出口企業(yè)，可享受國家促進軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的

有關(guān)投融資、稅收、產(chǎn)業(yè)政策、進出口等優(yōu)惠政策。對虛報軟件出口業(yè)務、不辦

理在線登記、有不良行為記錄的或經(jīng)軟件協(xié)會年審不合格的軟件出口企業(yè)，不得

享受有關(guān)優(yōu)惠政策。觸犯國家法規(guī)規(guī)定的，將追究有關(guān)責任。

（八）對通過網(wǎng)絡直接傳輸出口的軟件的進出境管理具體辦法另行規(guī)定。

特此通知。

國家稅務總局關(guān)于軟件企業(yè)和高新相關(guān)技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行口徑等相關(guān)問題的通