稅務(wù)師考試《稅法二》試卷及解答參考(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法中，不正確的是()。2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物一批，取得的含稅銷售額為100萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。4、某企業(yè)2019年度銷售貨物取得不含稅收入3000萬(wàn)元，提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅收入500萬(wàn)元，進(jìn)口貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，出口貨物取得不含稅收入400萬(wàn)元。已知該企業(yè)出口退稅率為15%,增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以6、某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%,則該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：D、30萬(wàn)元7、某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，境內(nèi)投資收益30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收益20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的60%為4.8萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額為()萬(wàn)元。8、某企業(yè)2023年度購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額為100萬(wàn)元，根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，該設(shè)備可抵免的增值稅額為()萬(wàn)元。9、根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、進(jìn)口貨物10、某企業(yè)2019年度增值稅銷售額為1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為150萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交增值稅為20萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅為：11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬(wàn)元。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目說(shuō)法正確的是()。13、某企業(yè)2021年度銷售貨物收入為1000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入為200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入為50萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入為30萬(wàn)元。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加稅率為3%。問(wèn)該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備不含稅價(jià)值為80萬(wàn)元，增值稅稅額為13.6萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2021年6月，該企業(yè)將該設(shè)備對(duì)外投資，視同銷售。問(wèn)該企業(yè)在2021年度應(yīng)納增值稅是多少萬(wàn)元?萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)稅收入范圍的是：A.銷售商品取得的收入B.提供勞務(wù)取得的收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入D.資產(chǎn)損失取得的收入16、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為30萬(wàn)元，稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅A.240萬(wàn)元B.258萬(wàn)元C.280萬(wàn)元D.260萬(wàn)元17、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除?A.工資薪金所得A.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得合法有效的增值稅專用發(fā)票22、某企業(yè)2023年度實(shí)際支付合理的工資薪金總額為500萬(wàn)元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為20萬(wàn)元，其中直接用于研發(fā)活動(dòng)的部分為10萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2023年A.10萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.22.5萬(wàn)元23、某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅300萬(wàn)元，消費(fèi)稅50萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加20萬(wàn)元，企業(yè)所得稅60萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為()萬(wàn)元。24、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)2023年3月將該設(shè)備對(duì)外出租，收取租金30萬(wàn)元。該企業(yè)2023年該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。25、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，適用13%稅率的是：注明價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅稅額為5.2萬(wàn)元。當(dāng)月該企業(yè)銷售產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅額為10.4萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：D、0萬(wàn)元27、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為480萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年允許彌補(bǔ)的以前年度虧損額為多少萬(wàn)元?萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元28、某企業(yè)2021年度發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：29、根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下哪項(xiàng)收入屬于免稅收入?A.國(guó)債利息收入30、某公司2023年度發(fā)生了一筆符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元人民幣，在計(jì)算該年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于這部分技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，惠?C.無(wú)任何優(yōu)惠政策D.減按15%稅率征收31、某企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入為1500萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，確的?B.按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除C.不得超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分在稅前扣除D.不得超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入10%的部分在稅前扣除32、某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，其中，國(guó)債利息收入為50萬(wàn)元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入為60萬(wàn)元，企業(yè)境內(nèi)投資收益為40萬(wàn)元，其他投資收益為30萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人D.將購(gòu)買的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目C.可以申請(qǐng)退稅35、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是()。D.出口貨物的外貿(mào)企業(yè)36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。本月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為100萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()37、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目?B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備38、某企業(yè)于2023年度發(fā)生了符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，其值稅稅額為()萬(wàn)元。40、某企業(yè)2022年1月取得銷售收入1000萬(wàn)元，其中銷售貨物收入600萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入400萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)提供應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買方收B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)C、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除D、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投C、一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%,小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅率為B、企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，C、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以扣除50%5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有()。A、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)6、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有()。納稅額C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B、企業(yè)為職工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，按照不超過(guò)職工工資總額5%的部分，準(zhǔn)予C、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)支付給非雇員的勞務(wù)報(bào)酬，按照合同約定支付的費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅A.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，準(zhǔn)予在計(jì)算B.企業(yè)出售固定資產(chǎn)，其凈損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無(wú)形資產(chǎn)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供生活服務(wù)13、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退(免)稅14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰D.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，按照稅法規(guī)定計(jì)提的折舊額準(zhǔn)予扣除15、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的表述，正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅B.銷售無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅C.銷售貨物應(yīng)繳納增值稅D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)繳納增值稅16、下列關(guān)于增值稅稅率的選擇，正確的是：A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為9%B.銷售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、煤炭的稅率為9%C.提供現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、增值服務(wù)、建筑服務(wù)的稅率為6%D.提供娛樂(lè)服務(wù)、餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、廣告服務(wù)、中介服務(wù)的稅率為3%17、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限和順序開(kāi)具D.增值稅專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)、偽造、非法接受18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有：A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，可以享受三免三減半的稅收優(yōu)惠C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)工資薪金總額5%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除19、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅一般納稅人適用稅率17%,小規(guī)模納稅人適用稅率3%C.增值稅一般納稅人需要按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.增值稅一般納稅人需要按規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)行增值稅申報(bào)20、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售A產(chǎn)品1000件，每件含稅售價(jià)為10,000元，成本為6,000元，該產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。2.購(gòu)進(jìn)B材料100噸，每噸含稅購(gòu)價(jià)為2,000元，成本為1,500元，該材料適用增值稅稅率為9%。3.銷售C產(chǎn)品500件，每件含稅售價(jià)為5,000元，成本為3,000元，該產(chǎn)品適用增值稅稅率為6%。4.購(gòu)進(jìn)D設(shè)備一臺(tái)，含稅價(jià)格為200,000元，增值稅稅率為13%。要求計(jì)算該企業(yè)2022年5月的應(yīng)納增值稅額。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售貨物取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，增值稅稅率為13%;(2)提供加工勞務(wù)取得不含稅收入200萬(wàn)元，增值稅稅率為16%;(3)銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，增值稅稅率為5%;(4)出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入50萬(wàn)元，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率為5%。要求計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的增值稅。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)第一題甲公司是一家從事外貿(mào)業(yè)務(wù)的大型企業(yè)，其2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：1.銷售收入：2000萬(wàn)元；2.購(gòu)買原材料成本：800萬(wàn)元；3.生產(chǎn)成本：500萬(wàn)元；4.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：200萬(wàn)元；5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：100萬(wàn)元；6.稅收罰款：50萬(wàn)元；7.預(yù)計(jì)負(fù)債利息：30萬(wàn)元；8.資產(chǎn)損失準(zhǔn)備：20萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,且不考慮其他稅種的影響。請(qǐng)根據(jù)上述信息，計(jì)算甲公司2019年度的企業(yè)所得稅。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售自行研發(fā)的軟件產(chǎn)品。2023年，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售自行研發(fā)的軟件產(chǎn)品，不含稅銷售額為2000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%;(2)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為180萬(wàn)元；(3)支付給軟件研發(fā)人員的工資薪金總額為400萬(wàn)元，其中20%為研發(fā)人員的績(jī)(4)支付給外包公司的軟件開(kāi)發(fā)服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元；(5)當(dāng)期發(fā)生其他允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元。1.計(jì)算該企業(yè)2023年銷售自行研發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅；3.分析該企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。2024年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法中，不正確的是()。A、增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B、增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼管理C、增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開(kāi)具，也可以由購(gòu)買方開(kāi)具D、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送解析：增值稅專用發(fā)票只由銷售方開(kāi)具，購(gòu)買方不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。增值稅2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物一批，取得的含稅銷售額為100萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。解析：該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額≈9.1(萬(wàn)元)因此，該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為9.1萬(wàn)元。4、某企業(yè)2019年度銷售貨物取得不含稅收入3000萬(wàn)元，提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅收入500萬(wàn)元，進(jìn)口貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，出口貨物取得不含稅收入400萬(wàn)元。已知該企業(yè)出口退稅率為15%,增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=(3000+500)×13%+200×(13%-15%)-400×15%=247.50(萬(wàn)元)。5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以6、某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%,則該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：B、20萬(wàn)元D、30萬(wàn)元然后，根據(jù)企業(yè)所得稅稅率為25%,計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=75×25%=18.75萬(wàn)元所以，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為25萬(wàn)元。注意，這里解析中的計(jì)算結(jié)果與選項(xiàng)不符，可能是題目本身有誤，正確答案應(yīng)為18.75萬(wàn)元。7、某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，境內(nèi)投資收益30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收益20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的60%為4.8萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額為()萬(wàn)元。但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。國(guó)債利息收入和境內(nèi)投資收益不計(jì)入銷售(營(yíng)業(yè))收入，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收益應(yīng)計(jì)入。因此，銷售(營(yíng)業(yè))收入為200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為200×5‰=1萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額的60%為5×60%=3萬(wàn)元，故稅前扣除額為1萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生額超出扣除限額，所以稅前扣除額為1萬(wàn)元，而不是5萬(wàn)元或4.8萬(wàn)元，正確答案為C。8、某企業(yè)2023年度購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額為100萬(wàn)元，根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，該設(shè)備可抵免的增值稅額為()萬(wàn)元。萬(wàn)元。選項(xiàng)C中的15萬(wàn)元是錯(cuò)誤的，正確答案應(yīng)為A。然而，由于題目選項(xiàng)中未包含正確答案A,因此最接近的正確答案為C,即10萬(wàn)元。這里假設(shè)題目選項(xiàng)有誤，正確答9、根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?10、某企業(yè)2019年度增值稅銷售額為1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為150萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交增值稅為20萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅為：-150=180萬(wàn)元。選項(xiàng)C是正確答案。11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬(wàn)元。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A.24.5萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納的增值稅=300×13%-(60+6)=36(萬(wàn)元)。12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目說(shuō)法正確的是()。13、某企業(yè)2021年度銷售貨物收入為1000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入為200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入為50萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入為30萬(wàn)元。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加稅率為3%。問(wèn)該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)B.27.5萬(wàn)元C.30.5萬(wàn)元解析：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(銷售貨物收入+提供勞務(wù)收入+轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入+出租固定資產(chǎn)收入)×(城市維護(hù)建設(shè)稅率+教育費(fèi)附加稅率)=(1000+200+50+30)×(7%+3%)=27.5萬(wàn)元。14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備不含稅價(jià)值為80萬(wàn)元，增值稅稅額為13.6萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2021年6月，該企業(yè)將該設(shè)備對(duì)外投資，視同銷售。問(wèn)該企業(yè)在2021年度應(yīng)納增值稅是多少萬(wàn)元?A.3.4萬(wàn)元B.4.2萬(wàn)元C.5.4萬(wàn)元D.6.6萬(wàn)元解析：該企業(yè)在2021年度應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=[視同銷售收入×增值稅率]-[購(gòu)入設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額]=[80萬(wàn)元×13%]-13.6萬(wàn)元=3.4萬(wàn)元。C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入D.資產(chǎn)損失取得的收入解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，資產(chǎn)損失不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。應(yīng)稅收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入。16、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為30萬(wàn)元，稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅A.240萬(wàn)元B.258萬(wàn)元C.280萬(wàn)元D.260萬(wàn)元解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分為10萬(wàn)元(30萬(wàn)元-20萬(wàn)元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。因此，應(yīng)納稅所得額為1010萬(wàn)元(1000萬(wàn)元+10萬(wàn)元)。企業(yè)所得稅稅率為25%,所以應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為258萬(wàn)元(1010萬(wàn)元×25%)。17、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除?A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.繼承所得D.偶然所得解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》,個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除適用于工納，稅率為1.2%。需要注意的是，具體政策可能會(huì)根據(jù)地方政府的規(guī)定有所不同，但一般情況下為1.2%。19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入50萬(wàn)元，提供現(xiàn)代服務(wù)取得不含稅收入30萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額=(200+50+30)×6%-30=42萬(wàn)元。20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于應(yīng)稅收入的是()。B.投資收益C.利息收入A.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得合法有效的增值稅專用發(fā)票答案：D解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受22、某企業(yè)2023年度實(shí)際支付合理的工資薪金總額為500萬(wàn)元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為20萬(wàn)元，其中直接用于研發(fā)活動(dòng)的部分為10萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2023年答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；全額扣除。本題中，企業(yè)的工資薪金總額為500萬(wàn)元，8%的比例即為40萬(wàn)元，而實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為20萬(wàn)元，未超過(guò)限額，故可以全額扣除。因此，正確答案為C。23、某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅300萬(wàn)元，消費(fèi)稅50萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加20萬(wàn)元，企業(yè)所得稅60萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為()萬(wàn)元。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的稅率為0.05%。額為增值稅、消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加之和，即300+50+20=370萬(wàn)元。因此，應(yīng)繳納的印花稅=370×0.05%=0.0185(萬(wàn)元),四舍五入后為0.02萬(wàn)元，即0.124、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)2023年3月將該設(shè)備對(duì)外出租，收取租金30萬(wàn)元。該企業(yè)2023年該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。本題中，該企業(yè)購(gòu)入設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，可以在該企業(yè)2023年3月該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=30×6%=1.8(萬(wàn)元)。由于購(gòu)入設(shè)備時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元，因此，該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=1.8-34=-32.2(萬(wàn)元)。但實(shí)由于題目中未要求計(jì)算該設(shè)備2023年的折舊，因此不需要考慮折舊對(duì)增值稅的影響。故選C。25、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，適用13%稅率的是：A、銷售不動(dòng)產(chǎn)類服務(wù)適用13%的稅率。而選項(xiàng)A、C、D分別適用于其他稅率或者免稅政策。注明價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅稅額為5.2萬(wàn)元。當(dāng)月該企業(yè)銷售產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅額為10.4萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：額為10.4萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即10.4萬(wàn)元-5.2萬(wàn)元=5.2萬(wàn)元。27、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為480萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年允許彌補(bǔ)的以前年度虧損額為多少萬(wàn)元?C.50萬(wàn)元D.60萬(wàn)元得額。本題中，企業(yè)當(dāng)年允許彌補(bǔ)的以前年度虧損額為500萬(wàn)元-480萬(wàn)元=20萬(wàn)元。28、某企業(yè)2021年度發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)29、根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下哪項(xiàng)收入屬于免稅收入?B.財(cái)產(chǎn)租賃收入30、某公司2023年度發(fā)生了一筆符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元人民幣，在計(jì)算該年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于這部分技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，惠?C.無(wú)任何優(yōu)惠政策D.減按15%稅率征收過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。題目中所述情況是該公司的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為100萬(wàn)元，未超過(guò)500萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，因此這筆收入31、某企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入為1500萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，確的?B.按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除C.不得超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分在稅前扣除D.不得超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入10%的部分在稅前扣除當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分在稅前扣除，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度扣除。本題中，銷售(營(yíng)業(yè))收入為1500萬(wàn)元，15%為225萬(wàn)元，因此當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不得超過(guò)225萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分。32、某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，其中，國(guó)債利息收入為50萬(wàn)元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入為60萬(wàn)元，企業(yè)境內(nèi)投資收益為40萬(wàn)元，其他投資收益為30萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。國(guó)A.將購(gòu)買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人D.將購(gòu)買的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目【答案】C【解析】按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的行為被視為銷售貨物的行為，并應(yīng)當(dāng)計(jì)算34、某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料在購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)對(duì)于被盜材料應(yīng)當(dāng)如何處理?A.不需要做任何處理B.應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額C.可以申請(qǐng)退稅D.應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳所抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】B【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，如果企業(yè)因?yàn)楣芾聿簧频仍驅(qū)е仑浳飦G失、被盜等，對(duì)于已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物，應(yīng)當(dāng)在損失發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。35、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是()。A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人B.提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)體工商戶C.購(gòu)買應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)D.出口貨物的外貿(mào)企業(yè)解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。購(gòu)買應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)屬于增值稅的36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。本月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為100萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()解析：該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%-(6.5萬(wàn)元+1.3萬(wàn)元)=11.6萬(wàn)元。37、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目?B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備38、某企業(yè)于2023年度發(fā)生了符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么?B.按照技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的50%計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.按照技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的25%計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額所得稅優(yōu)惠政策。具體而言，可以按照技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的50%計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而39、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%-30=2過(guò)50萬(wàn)元，按照13%的稅率計(jì)算增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。所以，應(yīng)繳納的增值稅稅額為60萬(wàn)元。40、某企業(yè)2022年1月取得銷售收入1000萬(wàn)元，其中銷售貨物收入600萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入400萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。解析：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算公式，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=銷售收入×稅率業(yè)稅計(jì)算。因此，本題中的營(yíng)業(yè)稅僅針對(duì)提供勞務(wù)收入計(jì)算。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅萬(wàn)元。選項(xiàng)C為正確答案。二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)提供應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買方收E、銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照實(shí)際售價(jià)征收增值稅額，并且折扣額可以在同一張發(fā)票上分別注明的情況下從銷售額中扣減。選照13%的稅率征收增值稅，而非按照實(shí)際售價(jià)。A、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)C、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，包括公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以因?yàn)檠芯块_(kāi)發(fā)費(fèi)用可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除，而不是50%。B、一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額C、一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%,小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅率為D、一般納稅人可以根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)情況選擇是否使用增值稅專用發(fā)票E、小規(guī)模納稅人在一定條件下可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人A項(xiàng)正確，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；而小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。B項(xiàng)正確，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而降低稅負(fù)；而小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額。C項(xiàng)錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率并非固定為3%,而是按照其銷售額的一定比D項(xiàng)正確，一般納稅人可以根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)情況選擇是否使用增值稅專用發(fā)票，但小規(guī)模納稅人通常使用普通發(fā)票。E項(xiàng)正確，小規(guī)模納稅人在滿足一定條件后可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：A、高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B、企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以扣除50%A項(xiàng)正確，高新技術(shù)企業(yè)可以享受減按15%的稅率C項(xiàng)正確，企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵E項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在不超過(guò)年度利潤(rùn)總5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有()。A、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)D、企業(yè)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的金融資產(chǎn)，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益E、企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按照合同約定的轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)成本費(fèi)用后的解析：選項(xiàng)A,企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)，符合稅法規(guī)定；選項(xiàng)B,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)按照合同協(xié)議約定的轉(zhuǎn)讓收入責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額確定，符合稅法規(guī)定；選項(xiàng)D,企業(yè)以公允價(jià)值進(jìn)行后規(guī)定不符，應(yīng)為“不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減6、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有()。D、增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額解析：選項(xiàng)A,小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的征取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額”;選項(xiàng)C,增值項(xiàng)D,增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，符合稅法規(guī)定；選項(xiàng)E,增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照銷售價(jià)格和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額E、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，自取得不動(dòng)產(chǎn)的次月起分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定已經(jīng)調(diào)整為按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。B、企業(yè)為職工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，按照不超過(guò)職工工資總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除C、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)支付給非雇員的勞務(wù)報(bào)酬，按照合同約定支付的費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅解析：選項(xiàng)A、C和E都是企業(yè)所得稅稅前扣除的正確規(guī)定業(yè)為職工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，只有超過(guò)職工工資總額5%的部分才可以在計(jì)算應(yīng)納A.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，準(zhǔn)予在計(jì)算B.企業(yè)出售固定資產(chǎn)，其凈損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)的資產(chǎn)損失，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.納稅人出口貨物，免征增值稅稅解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人出口貨物，免征增值稅，故選項(xiàng)B和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出；(3)固定資產(chǎn)的大修理支出；(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。因此，選項(xiàng)C的違約金屬于可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目。而選項(xiàng)A的稅收滯納金、選項(xiàng)B的贊助支出和選項(xiàng)D的職工福利費(fèi)均屬于不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)12、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無(wú)形資產(chǎn)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供生活服務(wù)解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括：(1)銷售貨物；(2)提供加工、修理修配勞務(wù)；(3)銷售不動(dòng)產(chǎn)；(4)銷售無(wú)形資產(chǎn)；(5)提供交通運(yùn)輸服務(wù)；(6)提供郵政服務(wù)；(7)提供電信服務(wù)；(8)提供現(xiàn)代服務(wù)；(9)提供生活服務(wù)。因此，選項(xiàng)A的銷售不動(dòng)產(chǎn)、選項(xiàng)B的銷售無(wú)形資產(chǎn)、選項(xiàng)C的提供交通運(yùn)輸服務(wù)和選項(xiàng)D的提供生活服務(wù)均屬于增值稅征稅范圍。13、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退(免)稅解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額為課稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。出口貨物退(免)稅雖然與增值稅相關(guān)，但不屬于增值稅的征收范圍，而是增值稅的優(yōu)惠政策。14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰D.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，按照稅法規(guī)定計(jì)提的折舊額準(zhǔn)予扣除解析：A項(xiàng)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。B項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C項(xiàng)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,這個(gè)說(shuō)法是錯(cuò)誤的。D項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，按照稅法規(guī)定計(jì)提的折舊額準(zhǔn)予扣除。C.銷售貨物應(yīng)繳納增值稅A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為9%二甲醚、煤炭的稅率為9%C.提供現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服稅率為6%D.提供娛樂(lè)服務(wù)、餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、廣告服務(wù)、中介服務(wù)的稅率為3%解析：增值稅稅率包括9%、6%和3%。其中，選項(xiàng)A和B中的服務(wù)稅率為9%,符合規(guī)定。選項(xiàng)C和D中的稅率不符合增值稅稅率的規(guī)定。因此，正確答案為AB。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限和順序開(kāi)具D.增值稅專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)、偽造、非法接受解析：增值稅專用發(fā)票是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限和順序開(kāi)具，且不得涂改、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)、偽造、非法接受。這些規(guī)定旨在確保增值稅專用發(fā)票的真實(shí)性和合法性，防止增值稅稅款流失。18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有：A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，可以享受三免三減半的稅收優(yōu)惠C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)工資薪金總額5%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，這是國(guó)家為了鼓勵(lì)科技創(chuàng)新而設(shè)定的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，可以享受三免三減半的稅收優(yōu)惠，即項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的前三年免征企業(yè)所得稅，后三年減半征收。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是鼓勵(lì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的稅收政策。企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)工資薪金總額5%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，保障員工福利的稅收政策。19、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅一般納稅人適用稅率17%,小規(guī)模納稅人適用稅率3%C.增值稅一般納稅人需要按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.增值稅一般納稅人需要按規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)行增值稅申報(bào)解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率、發(fā)票開(kāi)具、申報(bào)等方面存在區(qū)別。選項(xiàng)A正確，因?yàn)橐话慵{稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不可以；選項(xiàng)B正確，因?yàn)橐话慵{稅人適用17%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率；選項(xiàng)C正確，因?yàn)橐话慵{稅人需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不需要。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人也需要按規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)。20、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織；選項(xiàng)B正確，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得；選項(xiàng)C正確，企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D正確，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售A產(chǎn)品1000件，每件含稅售價(jià)為10,000元，成本為6,000元，該產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。2.購(gòu)進(jìn)B材料100噸，每噸含稅購(gòu)價(jià)為2,000元，成本為1,500元，該材料適用增值稅稅率為9%。3.銷售C產(chǎn)品500件，每件含稅售價(jià)為5,000元，成本為3,000元，該產(chǎn)品適用增值稅稅率為6%。4.購(gòu)進(jìn)D設(shè)備一臺(tái)，含稅價(jià)格為200,000元，增值稅稅率為13%。要求計(jì)算該企業(yè)2022年5月的應(yīng)納增值稅額。該企業(yè)2022年5月應(yīng)納增值稅額為：4,950元?！馎產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=10,000元/件×1000件×13%=130,000元●C產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=5,000元/件×500件×6%=15,000元應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額合計(jì)-進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)應(yīng)納增值稅額=145,000元-18,000元=127,000元D設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=200,000元×13%=26,000元最終應(yīng)納增值稅額=應(yīng)納增值稅額-D設(shè)備進(jìn)項(xiàng)