春考財(cái)稅筆試試題及答案

春考財(cái)稅筆試試題及答案姓名：____________________

一、單選題（每題2分，共20分）

1.財(cái)稅學(xué)的研究對(duì)象是（）。

A.會(huì)計(jì)學(xué)

B.經(jīng)濟(jì)學(xué)

C.財(cái)稅法律制度

D.企業(yè)財(cái)務(wù)管理

2.稅收的三個(gè)基本特征是（）。

A.強(qiáng)制性、無償性、固定性

B.強(qiáng)制性、有償性、固定性

C.強(qiáng)制性、無償性、靈活性

D.強(qiáng)制性、有償性、靈活性

3.以下不屬于我國增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為按年

D.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%

6.以下關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)價(jià)值

B.財(cái)產(chǎn)稅的稅率一般為比例稅率

C.財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為財(cái)產(chǎn)價(jià)值

D.財(cái)產(chǎn)稅的納稅期限為按月或按季

7.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅和從量稅

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的數(shù)量

D.關(guān)稅的納稅期限為按月或按季

8.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是消費(fèi)行為

B.消費(fèi)稅的稅率一般為比例稅率

C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)金額

D.消費(fèi)稅的納稅期限為按月或按季

9.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的征稅對(duì)象是資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)

B.資源稅的稅率一般為比例稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源價(jià)值

D.資源稅的納稅期限為按月或按季

10.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市維護(hù)建設(shè)資金

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為比例稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為按月或按季

二、多選題（每題3分，共15分）

1.財(cái)稅學(xué)的研究內(nèi)容包括（）。

A.財(cái)稅政策

B.財(cái)稅制度

C.財(cái)稅理論

D.財(cái)稅實(shí)踐

2.以下屬于我國現(xiàn)行稅種的有（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.關(guān)稅

3.以下關(guān)于稅收的作用的說法，正確的有（）。

A.調(diào)節(jié)收入分配

B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定

D.促進(jìn)資源優(yōu)化配置

4.以下關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。

A.增值稅實(shí)行價(jià)外稅

B.增值稅的征稅對(duì)象是增值額

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%

D.增值稅的納稅期限為按月或按季

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季

C.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得

7.以下關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)價(jià)值

B.財(cái)產(chǎn)稅的稅率一般為比例稅率

C.財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為財(cái)產(chǎn)價(jià)值

D.財(cái)產(chǎn)稅的納稅期限為按年

8.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅和從量稅

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的數(shù)量

D.關(guān)稅的納稅期限為按月或按季

9.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。

A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是消費(fèi)行為

B.消費(fèi)稅的稅率一般為比例稅率

C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)金額

D.消費(fèi)稅的納稅期限為按月或按季

10.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的征稅對(duì)象是資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)

B.資源稅的稅率一般為比例稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源價(jià)值

D.資源稅的納稅期限為按月或按季

四、判斷題（每題2分，共10分）

1.財(cái)稅學(xué)是一門應(yīng)用性學(xué)科。（）

2.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

6.財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。（）

7.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅和從量稅，其中從價(jià)稅的稅率通常高于從量稅的稅率。（）

8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品。（）

9.資源稅的征收對(duì)象是自然資源的開采和利用。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對(duì)象是城市維護(hù)建設(shè)資金的使用單位。（）

五、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍。

5.簡述財(cái)產(chǎn)稅的征收原則。

六、論述題（10分）

論述稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、單選題答案及解析：

1.C解析：財(cái)稅學(xué)的研究對(duì)象是財(cái)稅法律制度，即國家制定的關(guān)于稅收、財(cái)務(wù)等方面的法律法規(guī)。

2.A解析：稅收的三個(gè)基本特征是強(qiáng)制性、無償性、固定性，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的本質(zhì)特征。

3.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

4.C解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按年，企業(yè)需在年度結(jié)束后五個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

5.B解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季，納稅人需在次月或次季度的十五日內(nèi)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

6.A解析：財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)價(jià)值，包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

7.A解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物，關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅和從量稅。

8.B解析：消費(fèi)稅的稅率一般為比例稅率，根據(jù)不同消費(fèi)品設(shè)定不同的稅率。

9.B解析：資源稅的稅率一般為比例稅率，根據(jù)不同資源種類設(shè)定不同的稅率。

10.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為比例稅率，根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平設(shè)定不同的稅率。

二、多選題答案及解析：

1.ABCD解析：財(cái)稅學(xué)的研究內(nèi)容包括財(cái)稅政策、財(cái)稅制度、財(cái)稅理論和財(cái)稅實(shí)踐。

2.ABCD解析：我國現(xiàn)行稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和關(guān)稅等。

3.ABCD解析：稅收的作用包括調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和促進(jìn)資源優(yōu)化配置。

4.ABCD解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，稅率分為13%、9%、6%等。

5.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他組織，納稅期限為按月或按季。

6.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

7.ABCD解析：財(cái)產(chǎn)稅的征收原則包括普遍征稅、公平負(fù)擔(dān)、合理負(fù)擔(dān)和適度調(diào)節(jié)。

8.ABCD解析：關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅和從量稅，計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的數(shù)量。

9.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品，稅率一般為比例稅率。

10.ABCD解析：資源稅的征收對(duì)象是自然資源的開采和利用，稅率一般為比例稅率。

四、判斷題答案及解析：

1.√解析：財(cái)稅學(xué)是一門應(yīng)用性學(xué)科，旨在研究如何合理制定和執(zhí)行財(cái)稅政策。

2.√解析：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家提供公共產(chǎn)品和服務(wù)提供資金保障。

3.√解析：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

4.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，即企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用后的利潤。

5.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)不同收入水平設(shè)定不同的稅率。

6.√解析：財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值。

7.√解析：關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅和從量稅，其中從價(jià)稅的稅率通常高于從量稅的稅率。

8.√解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品，稅率一般為比例稅率。

9.√解析：資源稅的征收對(duì)象是自然資源的開采和利用，稅率一般為比例稅率。

10.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對(duì)象是城市維護(hù)建設(shè)資金的使用單位，用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)。

五、簡答題答案及解析：

1.稅收的基本特征包括：強(qiáng)制性、無償性、固定性、公平性、普遍性、靈活性。

2.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法按照增值額計(jì)算稅款，簡易計(jì)稅方法按照銷售額的一定比例計(jì)算稅款。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他組織，如個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)等。

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

5.財(cái)產(chǎn)稅的征收原則包括普遍征稅、公平負(fù)擔(dān)、合理負(fù)擔(dān)和適度調(diào)節(jié)，旨在實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)稅的公平和合理征收。

六、論述題答案及解析：

稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用主要體現(xiàn)在以