做賬實(shí)操-進(jìn)銷存管理制度

做賬實(shí)操1/12做賬實(shí)操-進(jìn)銷存管理制度一、總則為了規(guī)范公司的進(jìn)銷存管理流程，提高運(yùn)營效率，降低成本，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。本制度適用于公司內(nèi)涉及采購、銷售、庫存管理等相關(guān)部門及人員。二、采購管理（一）供應(yīng)商管理供應(yīng)商開發(fā)：采購部門負(fù)責(zé)尋找潛在供應(yīng)商，對(duì)其資質(zhì)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行調(diào)查評(píng)估。建立供應(yīng)商信息庫，記錄供應(yīng)商的詳細(xì)資料。供應(yīng)商選擇：根據(jù)采購需求，從供應(yīng)商信息庫中篩選合適的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)。必要時(shí)組織相關(guān)部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察。綜合評(píng)估后確定供應(yīng)商，并簽訂采購合同。供應(yīng)商評(píng)估與考核：定期（每季度或每半年）對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估考核，內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨及時(shí)性、售后服務(wù)等。根據(jù)考核結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分級(jí)管理，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予優(yōu)先合作、增加訂單等獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不合格供應(yīng)商及時(shí)淘汰。（二）采購計(jì)劃需求申請：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫采購需求申請表，詳細(xì)注明所需物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息。采購需求申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核。采購計(jì)劃制定：采購部門匯總各部門的采購需求，結(jié)合庫存情況，制定采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、數(shù)量、采購時(shí)間、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等。采購計(jì)劃需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）采購執(zhí)行采購訂單下達(dá)：采購部門根據(jù)審批后的采購計(jì)劃，向選定的供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購訂單需經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核，并與供應(yīng)商進(jìn)行確認(rèn)。采購跟蹤：采購部門負(fù)責(zé)對(duì)采購訂單的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解供應(yīng)商的生產(chǎn)進(jìn)度、發(fā)貨情況等。如發(fā)現(xiàn)可能影響交貨的問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。到貨驗(yàn)收：物資到貨后，采購部門通知倉庫、質(zhì)檢等相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員根據(jù)采購訂單、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)。驗(yàn)收合格的物資辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商退貨、換貨或補(bǔ)貨等事宜。三、庫存管理（一）入庫管理入庫手續(xù)辦理：倉庫人員根據(jù)采購訂單、送貨單等對(duì)到貨物資進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時(shí)間、供應(yīng)商等信息。入庫單需經(jīng)倉庫負(fù)責(zé)人審核。庫存賬務(wù)處理：倉庫人員及時(shí)將入庫信息錄入庫存管理系統(tǒng)，更新庫存臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)存貨增加。（二）庫存保管倉庫規(guī)劃：合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、不合格品區(qū)等。對(duì)物資進(jìn)行分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和管理。庫存盤點(diǎn)：定期（每月或每季度）進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。庫存安全管理：加強(qiáng)倉庫的安全管理，做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作。制定安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案，配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，確保庫存物資的安全。（三）出庫管理出庫申請：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫出庫申請單，注明所需物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。出庫申請單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核。出庫審批：倉庫部門根據(jù)出庫申請單進(jìn)行審核，確認(rèn)庫存有貨且符合出庫條件后，予以批準(zhǔn)。對(duì)于貴重物資或限量領(lǐng)用的物資，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。物資發(fā)放：倉庫人員根據(jù)審批后的出庫申請單進(jìn)行物資發(fā)放，填寫出庫單。出庫單應(yīng)詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫時(shí)間、領(lǐng)用部門等信息。出庫單需經(jīng)倉庫負(fù)責(zé)人審核。庫存賬務(wù)處理：倉庫人員及時(shí)將出庫信息錄入庫存管理系統(tǒng)，更新庫存臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)存貨減少。四、銷售管理（一）銷售訂單管理銷售訂單接收：銷售部門接收客戶的訂單，對(duì)訂單內(nèi)容進(jìn)行審核，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與客戶溝通協(xié)商修改。銷售訂單下達(dá)：銷售部門將審核通過的銷售訂單下達(dá)給生產(chǎn)、采購、倉庫等相關(guān)部門，明確各部門的任務(wù)和責(zé)任。銷售訂單需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核。銷售訂單跟蹤：銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)銷售訂單的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解生產(chǎn)進(jìn)度、發(fā)貨情況等。如發(fā)現(xiàn)可能影響交貨的問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，并向客戶反饋。（二）銷售發(fā)貨發(fā)貨準(zhǔn)備：倉庫部門根據(jù)銷售訂單，準(zhǔn)備發(fā)貨物資。對(duì)物資進(jìn)行核對(duì)、包裝，確保物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與訂單一致。發(fā)貨通知：倉庫部門通知銷售部門發(fā)貨準(zhǔn)備情況，銷售部門通知客戶發(fā)貨時(shí)間、運(yùn)輸方式等信息。發(fā)貨執(zhí)行：倉庫部門按照發(fā)貨通知，組織發(fā)貨。填寫發(fā)貨單，詳細(xì)記錄發(fā)貨物資的名稱、數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、運(yùn)輸單位等信息。發(fā)貨單需經(jīng)倉庫負(fù)責(zé)人審核。銷售賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單確認(rèn)銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（三）應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款記錄：財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單、發(fā)貨單等及時(shí)記錄應(yīng)收賬款，明確客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間等信息。應(yīng)收賬款催收：銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，定期與客戶溝通，了解客戶的付款計(jì)劃。對(duì)于逾期未付款的客戶，采取電話、郵件、上門等方式進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的跟蹤和分析。壞賬處理：對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。五、數(shù)據(jù)管理建立進(jìn)銷存管理系統(tǒng)：公司應(yīng)建立完善的進(jìn)銷存管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)采購、銷售、庫存等數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)和分析。確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性。數(shù)據(jù)備份與安全：定期對(duì)進(jìn)銷存管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。加強(qiáng)系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)被非法篡改或泄露。數(shù)據(jù)分析與報(bào)告：定期對(duì)進(jìn)銷存數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，生成采購分析報(bào)告、銷售分析報(bào)告、庫存分析報(bào)告等。通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，為公司的決策提供依據(jù)。六、監(jiān)督與考核內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)進(jìn)銷存管理流程進(jìn)行審計(jì)，檢查制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議?？冃Э己耍航⒔∪M(jìn)銷存管理相關(guān)部門及人員的績效考核制度，將采購成本控制、庫存周轉(zhuǎn)率、銷售業(yè)績、應(yīng)收賬款回收率等指標(biāo)納入考核范圍。根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率。七、附則本制度由公司[負(fù)責(zé)部門]負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度自發(fā)布之日起施行。如有與本制度相抵觸的規(guī)定，以本制度為準(zhǔn)。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀