做賬實操-進銷存管理制度

做賬實操1/12做賬實操-進銷存管理制度一、總則為了規(guī)范公司的進銷存管理流程，提高運營效率，降低成本，確保公司資產的安全與完整，特制定本制度。本制度適用于公司內涉及采購、銷售、庫存管理等相關部門及人員。二、采購管理（一）供應商管理供應商開發(fā)：采購部門負責尋找潛在供應商，對其資質、生產能力、產品質量、價格、交貨期等進行調查評估。建立供應商信息庫，記錄供應商的詳細資料。供應商選擇：根據(jù)采購需求，從供應商信息庫中篩選合適的供應商，進行詢價、比價、議價。必要時組織相關部門對供應商進行實地考察。綜合評估后確定供應商，并簽訂采購合同。供應商評估與考核：定期（每季度或每半年）對供應商進行評估考核，內容包括產品質量、交貨及時性、售后服務等。根據(jù)考核結果對供應商進行分級管理，對表現(xiàn)優(yōu)秀的供應商給予優(yōu)先合作、增加訂單等獎勵；對不合格供應商及時淘汰。（二）采購計劃需求申請：各部門根據(jù)生產經營需要，填寫采購需求申請表，詳細注明所需物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預計使用時間等信息。采購需求申請表需經部門負責人審核。采購計劃制定：采購部門匯總各部門的采購需求，結合庫存情況，制定采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、數(shù)量、采購時間、預計到貨時間等。采購計劃需經公司領導審批后執(zhí)行。（三）采購執(zhí)行采購訂單下達：采購部門根據(jù)審批后的采購計劃，向選定的供應商下達采購訂單。采購訂單應明確物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、付款方式等條款。采購訂單需經采購部門負責人審核，并與供應商進行確認。采購跟蹤：采購部門負責對采購訂單的執(zhí)行情況進行跟蹤，及時了解供應商的生產進度、發(fā)貨情況等。如發(fā)現(xiàn)可能影響交貨的問題，應及時與供應商溝通協(xié)調，并向公司領導匯報。到貨驗收：物資到貨后，采購部門通知倉庫、質檢等相關部門進行驗收。驗收人員根據(jù)采購訂單、質量標準等對物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行檢驗。驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物資，采購部門負責與供應商協(xié)商退貨、換貨或補貨等事宜。三、庫存管理（一）入庫管理入庫手續(xù)辦理：倉庫人員根據(jù)采購訂單、送貨單等對到貨物資進行核對，確認無誤后辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應詳細記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間、供應商等信息。入庫單需經倉庫負責人審核。庫存賬務處理：倉庫人員及時將入庫信息錄入庫存管理系統(tǒng)，更新庫存臺賬。財務部門根據(jù)入庫單進行賬務處理，確認存貨增加。（二）庫存保管倉庫規(guī)劃：合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、不合格品區(qū)等。對物資進行分類存放，標識清晰，便于查找和管理。庫存盤點：定期（每月或每季度）進行庫存盤點，確保賬實相符。盤點人員應認真核對物資的數(shù)量、規(guī)格、質量等，如實填寫盤點表。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，報公司領導審批后進行賬務處理。庫存安全管理：加強倉庫的安全管理，做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作。制定安全管理制度和應急預案，配備必要的安全設施和設備，確保庫存物資的安全。（三）出庫管理出庫申請：各部門根據(jù)生產經營需要，填寫出庫申請單，注明所需物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。出庫申請單需經部門負責人審核。出庫審批：倉庫部門根據(jù)出庫申請單進行審核，確認庫存有貨且符合出庫條件后，予以批準。對于貴重物資或限量領用的物資，需經公司領導審批。物資發(fā)放：倉庫人員根據(jù)審批后的出庫申請單進行物資發(fā)放，填寫出庫單。出庫單應詳細記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫時間、領用部門等信息。出庫單需經倉庫負責人審核。庫存賬務處理：倉庫人員及時將出庫信息錄入庫存管理系統(tǒng)，更新庫存臺賬。財務部門根據(jù)出庫單進行賬務處理，確認存貨減少。四、銷售管理（一）銷售訂單管理銷售訂單接收：銷售部門接收客戶的訂單，對訂單內容進行審核，包括產品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與客戶溝通協(xié)商修改。銷售訂單下達：銷售部門將審核通過的銷售訂單下達給生產、采購、倉庫等相關部門，明確各部門的任務和責任。銷售訂單需經銷售部門負責人審核。銷售訂單跟蹤：銷售部門負責對銷售訂單的執(zhí)行情況進行跟蹤，及時了解生產進度、發(fā)貨情況等。如發(fā)現(xiàn)可能影響交貨的問題，應及時與相關部門溝通協(xié)調，并向客戶反饋。（二）銷售發(fā)貨發(fā)貨準備：倉庫部門根據(jù)銷售訂單，準備發(fā)貨物資。對物資進行核對、包裝，確保物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等與訂單一致。發(fā)貨通知：倉庫部門通知銷售部門發(fā)貨準備情況，銷售部門通知客戶發(fā)貨時間、運輸方式等信息。發(fā)貨執(zhí)行：倉庫部門按照發(fā)貨通知，組織發(fā)貨。填寫發(fā)貨單，詳細記錄發(fā)貨物資的名稱、數(shù)量、發(fā)貨時間、運輸單位等信息。發(fā)貨單需經倉庫負責人審核。銷售賬務處理：財務部門根據(jù)發(fā)貨單確認銷售收入，同時結轉銷售成本。（三）應收賬款管理應收賬款記錄：財務部門根據(jù)銷售訂單、發(fā)貨單等及時記錄應收賬款，明確客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息。應收賬款催收：銷售部門負責對應收賬款進行催收，定期與客戶溝通，了解客戶的付款計劃。對于逾期未付款的客戶，采取電話、郵件、上門等方式進行催收。財務部門協(xié)助銷售部門進行應收賬款的跟蹤和分析。壞賬處理：對于確實無法收回的應收賬款，經公司領導審批后，按照相關規(guī)定進行壞賬處理。五、數(shù)據(jù)管理建立進銷存管理系統(tǒng)：公司應建立完善的進銷存管理系統(tǒng)，實現(xiàn)采購、銷售、庫存等數(shù)據(jù)的實時錄入、查詢、統(tǒng)計和分析。確保數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性。數(shù)據(jù)備份與安全：定期對進銷存管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。加強系統(tǒng)的安全管理，設置用戶權限，防止數(shù)據(jù)被非法篡改或泄露。數(shù)據(jù)分析與報告：定期對進銷存數(shù)據(jù)進行分析，生成采購分析報告、銷售分析報告、庫存分析報告等。通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，為公司的決策提供依據(jù)。六、監(jiān)督與考核內部審計：公司內部審計部門定期對進銷存管理流程進行審計，檢查制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議?？冃Э己耍航⒔∪M銷存管理相關部門及人員的績效考核制度，將采購成本控制、庫存周轉率、銷售業(yè)績、應收賬款回收率等指標納入考核范圍。根據(jù)考核結果進行獎懲，激勵員工積極履行職責，提高工作效率。七、附則本制度由公司[負責部門]負責解釋和修訂。本制度自發(fā)布之日起施行。如有與本制度相抵觸的規(guī)定，以本制度為準。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀