公司費(fèi)用報(bào)銷制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度

公司費(fèi)用報(bào)銷制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工。3.基本原則費(fèi)用報(bào)銷必須遵循真實(shí)性、合理性、合法性的原則。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。簡(jiǎn)化流程，提高效率，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)。

二、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求所有費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、車票等。發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得開(kāi)具虛假發(fā)票。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)具單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。2.報(bào)銷審批流程費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性后簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確等。審核無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。對(duì)于超過(guò)一定金額的重大費(fèi)用支出，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。報(bào)銷申請(qǐng)人持經(jīng)審批后的報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)，出納根據(jù)審批后的報(bào)銷金額支付款項(xiàng)。3.報(bào)銷期限費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理，原則上不得超過(guò)[X]個(gè)工作日。對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。超過(guò)報(bào)銷期限的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。

三、各類費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定1.差旅費(fèi)定義：差旅費(fèi)是指員工因公務(wù)需要出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。交通費(fèi)用員工乘坐飛機(jī)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定選擇合適的艙位，并提前預(yù)訂機(jī)票，以獲取較為優(yōu)惠的價(jià)格。因特殊情況需要乘坐頭等艙或商務(wù)艙的，需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐火車時(shí)，原則上應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)適用的車次和座位。如因工作需要乘坐軟臥或高鐵一等座的，需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況憑有效票據(jù)報(bào)銷，一般采用公交、地鐵等公共交通方式。如因特殊情況需要乘坐出租車的，應(yīng)在發(fā)票上注明事由。住宿費(fèi)用員工出差應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的酒店。住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同分為[X]檔，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：一線城市（如北京、上海、廣州、深圳）[X]元/晚；二線城市[X]元/晚；三線及以下城市[X]元/晚。同性員工兩人以上（含兩人）一同出差的，應(yīng)安排合住，如需單獨(dú)住宿，需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并自行承擔(dān)額外的住宿費(fèi)用。餐飲費(fèi)用出差期間的餐飲補(bǔ)貼按照出差自然天數(shù)計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。餐飲補(bǔ)貼已包含在出差費(fèi)用中，不再另行報(bào)銷餐飲發(fā)票。如因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費(fèi)，應(yīng)按照公司招待費(fèi)管理規(guī)定單獨(dú)報(bào)銷。報(bào)銷流程員工出差前應(yīng)填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后交至財(cái)務(wù)部門備案。出差結(jié)束后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，附上出差申請(qǐng)表、車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證，按照?qǐng)?bào)銷審批流程進(jìn)行報(bào)銷。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)定義：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的宴請(qǐng)、禮品、娛樂(lè)等費(fèi)用。招待標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。招待費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和招待對(duì)象的級(jí)別合理安排，不得鋪張浪費(fèi)。一般情況下，招待外地客戶的標(biāo)準(zhǔn)為：午餐人均不超過(guò)[X]元，晚餐人均不超過(guò)[X]元；招待本地客戶的標(biāo)準(zhǔn)為：午餐人均不超過(guò)[X]元，晚餐人均不超過(guò)[X]元。對(duì)于重要客戶或特殊業(yè)務(wù)的招待，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)銷規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明招待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、事由等信息，并附上發(fā)票、菜單等相關(guān)憑證。發(fā)票上應(yīng)注明招待費(fèi)用的具體內(nèi)容，如餐飲、禮品等。禮品費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附上禮品清單，注明禮品名稱、數(shù)量、金額等信息。禮品應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，且不得違反廉潔自律規(guī)定。招待費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，逾期不予受理。3.辦公費(fèi)定義：辦公費(fèi)是指公司日常辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾、筆記本等辦公用品費(fèi)用。采購(gòu)與報(bào)銷辦公用品由行政部門統(tǒng)一采購(gòu)，建立辦公用品采購(gòu)臺(tái)賬，記錄采購(gòu)日期、供應(yīng)商、采購(gòu)物品名稱、數(shù)量、金額等信息。員工因工作需要領(lǐng)用辦公用品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用登記表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后到行政部門領(lǐng)取。行政部門定期對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理。辦公費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附上辦公用品發(fā)票、采購(gòu)清單或領(lǐng)用登記表等相關(guān)憑證。發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品的具體名稱和規(guī)格。4.通訊費(fèi)定義：通訊費(fèi)是指員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)話費(fèi)、固定電話費(fèi)等費(fèi)用。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務(wù)需求，制定不同的通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：高層管理人員[X]元/月；中層管理人員[X]元/月；普通員工[X]元/月。員工應(yīng)選擇與公司簽訂通訊服務(wù)協(xié)議的運(yùn)營(yíng)商，并按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷流程員工每月應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交通訊費(fèi)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明手機(jī)號(hào)碼或固定電話號(hào)碼、費(fèi)用所屬月份等信息。部門負(fù)責(zé)人對(duì)員工的通訊費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的合理性后簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。5.車輛費(fèi)用定義：車輛費(fèi)用是指公司車輛在使用過(guò)程中發(fā)生的燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用。車輛管理公司車輛由行政部門統(tǒng)一管理，建立車輛使用臺(tái)賬，記錄車輛使用日期、使用人、行駛里程、事由等信息。車輛維修和保養(yǎng)應(yīng)選擇正規(guī)的維修廠，并簽訂維修保養(yǎng)合同。維修費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附上維修發(fā)票、維修清單、維修合同等相關(guān)憑證。燃油費(fèi)和過(guò)路費(fèi)應(yīng)憑發(fā)票報(bào)銷，發(fā)票上應(yīng)注明車輛牌號(hào)、加油日期、行駛里程等信息。停車費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附上停車發(fā)票或停車記錄。報(bào)銷流程車輛使用人在費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)車輛費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交至行政部門。行政部門對(duì)車輛費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性后簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。6.會(huì)議費(fèi)定義：會(huì)議費(fèi)是指公司召開(kāi)會(huì)議期間發(fā)生的場(chǎng)地租賃、餐飲、住宿、資料印刷、設(shè)備租賃等費(fèi)用。會(huì)議審批召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)填寫(xiě)會(huì)議申請(qǐng)表，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容、預(yù)算等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織召開(kāi)。會(huì)議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超支，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)銷規(guī)定會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附上會(huì)議申請(qǐng)表、發(fā)票、會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)憑證。發(fā)票上應(yīng)注明會(huì)議費(fèi)用的具體內(nèi)容，如場(chǎng)地租賃、餐飲、住宿等。會(huì)議資料印刷費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附上印刷清單，注明印刷資料的名稱、數(shù)量、金額等信息。會(huì)議費(fèi)應(yīng)在會(huì)議結(jié)束后的[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，逾期不予受理。7.培訓(xùn)費(fèi)定義：培訓(xùn)費(fèi)是指公司為員工參加培訓(xùn)而支付的培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、教材費(fèi)用、差旅費(fèi)等。培訓(xùn)審批員工參加外部培訓(xùn)前，應(yīng)填寫(xiě)培訓(xùn)申請(qǐng)表，注明培訓(xùn)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后參加培訓(xùn)。公司鼓勵(lì)員工參加與業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部培訓(xùn)，內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用由公司統(tǒng)一安排。報(bào)銷規(guī)定培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附上培訓(xùn)申請(qǐng)表、發(fā)票、培訓(xùn)證書(shū)、培訓(xùn)教材等相關(guān)憑證。發(fā)票上應(yīng)注明培訓(xùn)費(fèi)用的具體內(nèi)容，如培訓(xùn)課程、教材等。員工參加培訓(xùn)期間發(fā)生的差旅費(fèi)，按照差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)在培訓(xùn)結(jié)束后的[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，逾期不予受理。

四、費(fèi)用報(bào)銷的特殊情況處理1.預(yù)付款項(xiàng)因業(yè)務(wù)需要預(yù)先支付款項(xiàng)的，應(yīng)填寫(xiě)預(yù)付款申請(qǐng)表，注明預(yù)付款事由、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，沖減預(yù)付款項(xiàng)。如有余款，應(yīng)及時(shí)收回。2.借款員工因公務(wù)需要借款的，應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明借款事由、金額、還款日期等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后到出納處辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在規(guī)定的還款日期內(nèi)歸還，如有特殊情況需要延期還款的，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借款用于費(fèi)用報(bào)銷的，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，沖減借款。

五、監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷流