小企業(yè)財務(wù)管理制度范本

小企業(yè)財務(wù)管理制度范本?1.目的為加強本企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作流程，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)核算體系，規(guī)范財務(wù)操作流程。準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。負責(zé)對本企業(yè)財務(wù)活動和會計資料進行內(nèi)部審計監(jiān)督。擬訂本企業(yè)辦理會計事務(wù)的具體辦法。參與擬訂經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和其他會計資料，負責(zé)會計檔案的整理和移交。會同有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審核手續(xù)。負責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。加強與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門的聯(lián)系，及時掌握國家相關(guān)政策法規(guī)變化，維護企業(yè)合法權(quán)益。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作。組織制定財務(wù)管理制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保企業(yè)資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和評價。會計負責(zé)日常賬務(wù)處理，包括記賬、算賬、報賬等工作。編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準確、及時。負責(zé)會計憑證、賬簿等會計資料的整理和歸檔。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。協(xié)助會計做好相關(guān)財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時間]，各部門根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標和工作計劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略目標，編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預(yù)見的情況，相關(guān)部門應(yīng)及時提出調(diào)整預(yù)算的申請，經(jīng)規(guī)定程序批準后進行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹慎性原則。當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營目標和預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營策略調(diào)整，需要對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。其他不可預(yù)見的因素，對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部審核、企業(yè)管理層審議后，報董事會批準。四、收入管理1.收入確認原則企業(yè)應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定確認收入。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.收入核算與管理銷售部門負責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項催收等工作，并及時將銷售信息傳遞給財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)銷售部門提供的銷售信息，按照收入確認原則進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、及時。加強對銷售收入的管理，嚴格控制銷售折扣、折讓和退貨等情況的發(fā)生。對于銷售折扣、折讓和退貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。五、成本費用管理1.成本費用核算原則企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。成本費用核算應(yīng)真實、準確、完整，不得虛列、多列或不列成本費用。2.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。制定成本費用預(yù)算指標，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位，并進行嚴格考核。加強對成本費用支出的審核和審批，嚴格控制各項費用的開支范圍和標準。對于重大成本費用支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進。3.成本費用核算方法根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對于直接材料、直接人工等直接成本，應(yīng)直接計入產(chǎn)品成本；對于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算，并直接計入當(dāng)期損益。六、資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，如銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等?；I資決策應(yīng)充分考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險等因素，確?；I資方案的合理性和可行性。辦理籌資業(yè)務(wù)時，應(yīng)與金融機構(gòu)等相關(guān)方簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，保障企業(yè)合法權(quán)益。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理需要。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象的發(fā)生。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、及時和準確。嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。4.資金風(fēng)險管理識別、評估和控制資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。關(guān)注利率、匯率等市場因素變化，合理安排資金，降低資金成本和匯率風(fēng)險。建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的資金風(fēng)險。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關(guān)部門審核、企業(yè)管理層審批后，由采購部門負責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，驗收合格后交付使用部門。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家會計準則和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財務(wù)部按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。根據(jù)清查盤點結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準后由相關(guān)部門負責(zé)實施。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置過程中發(fā)生的費用應(yīng)合理列支。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部應(yīng)按照國家會計準則和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，說明清楚。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析和評價。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進建議和措施，為企業(yè)決策提供依據(jù)。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅信息。財務(wù)部應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，確保企業(yè)依法納稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。十、會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表、納稅申報表、銀行對賬單、發(fā)票存根等會計資料。2.會計檔案整理與保管會計人員應(yīng)及時對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔，確保會計檔案的完整性和規(guī)范性。會計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。按照規(guī)定的保管期限對會計檔案進行保管，不得擅自銷毀會計檔案。3.會計檔案查閱與借閱因工作需要查閱或借閱會計檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)