2025年稅務(wù)師考試稅法二沖刺練習(xí)試卷及答案

2025年稅務(wù)師考試稅法二沖刺練習(xí)試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅B.增值稅的納稅人包括所有企業(yè)、個(gè)體工商戶和行政單位C.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個(gè)檔次D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)，包括個(gè)體工商戶B.企業(yè)所得稅的稅率是25%C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的征收方式是按季預(yù)繳、年終匯算清繳3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、居住在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為9個(gè)檔次，最高稅率45%C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得減去費(fèi)用后的余額D.個(gè)人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳、年終匯算清繳4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅的納稅人是所有擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%、0.5%、1.2%三個(gè)檔次D.房產(chǎn)稅的征收方式是按年征收、分期繳納5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：A.土地增值稅的納稅人是所有轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次D.土地增值稅的征收方式是按次征收、分期繳納6.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%三個(gè)檔次D.印花稅的征收方式是按年征收、分期繳納7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是所有購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次D.車輛購(gòu)置稅的征收方式是按次征收、分期繳納8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%三個(gè)檔次D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式是按月征收、分期繳納9.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的是：A.教育費(fèi)附加的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額C.教育費(fèi)附加的稅率分為3%、2%、1%三個(gè)檔次D.教育費(fèi)附加的征收方式是按月征收、分期繳納10.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的是：A.地方教育附加的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額C.地方教育附加的稅率分為2%、1%、0.5%三個(gè)檔次D.地方教育附加的征收方式是按月征收、分期繳納二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.辦公費(fèi)D.利息費(fèi)用3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有：A.房屋B.樓房C.地下室D.棚戶5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物D.出租土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物6.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.購(gòu)銷合同B.技術(shù)合同C.貸款合同D.借款合同7.下列屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有：A.購(gòu)買自用的小汽車B.購(gòu)買自用的摩托車C.購(gòu)買自用的船舶D.購(gòu)買自用的飛機(jī)8.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍的有：A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.資源稅9.下列屬于教育費(fèi)附加征稅范圍的有：A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.資源稅10.下列屬于地方教育附加征稅范圍的有：A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.資源稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括所有企業(yè)、個(gè)體工商戶和行政單位。（）2.企業(yè)所得稅的稅率是25%，不分行業(yè)、不分地區(qū)。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、居住在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）5.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次。（）6.印花稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）7.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%三個(gè)檔次。（）9.教育費(fèi)附加的稅率分為3%、2%、1%三個(gè)檔次。（）10.地方教育附加的稅率分為2%、1%、0.5%三個(gè)檔次。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.5萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元。已知該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)40萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。4.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年度取得工資薪金所得20萬(wàn)元，稿酬所得5萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得3萬(wàn)元。已知該個(gè)人發(fā)生的專項(xiàng)扣除為2萬(wàn)元，子女教育支出1.5萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出0.5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。5.某企業(yè)為房產(chǎn)稅納稅人，2024年度擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，其中自用房產(chǎn)500萬(wàn)元，出租房產(chǎn)500萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。五、綜合分析題（每題10分，共30分）1.分析增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三者的異同點(diǎn)。2.分析企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率的特點(diǎn)。3.分析房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅三種財(cái)產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。六、案例分析題（每題15分，共45分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月增值稅的核算過(guò)程。2.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年度取得工資薪金所得30萬(wàn)元，稿酬所得10萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得5萬(wàn)元。已知該個(gè)人發(fā)生的專項(xiàng)扣除為4萬(wàn)元，子女教育支出2.5萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出1.5萬(wàn)元。請(qǐng)分析該個(gè)人當(dāng)月個(gè)人所得稅的核算過(guò)程。3.某企業(yè)為房產(chǎn)稅納稅人，2024年度擁有房產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，其中自用房產(chǎn)800萬(wàn)元，出租房產(chǎn)700萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)年度房產(chǎn)稅的核算過(guò)程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.A解析：增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅。2.B解析：企業(yè)所得稅的稅率是25%，不分行業(yè)、不分地區(qū)。3.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、居住在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。4.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是所有擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。5.A解析：土地增值稅的納稅人是所有轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。6.A解析：印花稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。7.A解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是所有購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人。8.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。9.A解析：教育費(fèi)附加的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。10.A解析：地方教育附加的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)和利息費(fèi)用。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。4.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括房屋、樓房、地下室和棚戶。5.ABC解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物。6.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、技術(shù)合同、貸款合同和借款合同。7.ABCD解析：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)買自用的小汽車、摩托車、船舶和飛機(jī)。8.ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。9.ABC解析：教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。10.ABC解析：地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。三、判斷題答案及解析：1.×解析：增值稅的納稅人不包括行政單位。2.√解析：企業(yè)所得稅的稅率是25%，不分行業(yè)、不分地區(qū)。3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、居住在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。4.×解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。5.×解析：土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、55%、60%五個(gè)檔次。6.√解析：印花稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。7.√解析：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。8.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%三個(gè)檔次。9.√解析：教育費(fèi)附加的稅率分為3%、2%、1%三個(gè)檔次。10.√解析：地方教育附加的稅率分為2%、1%、0.5%三個(gè)檔次。四、計(jì)算題答案及解析：1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-(16+2.5-0.5)=13-17=-4萬(wàn)元解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為0萬(wàn)元。2.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率=100÷(1+3%)×3%=2.91萬(wàn)元解析：該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為2.91萬(wàn)元。3.解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)-廣告費(fèi)=200-50-30-40=80萬(wàn)元解析：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元。4.解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得-專項(xiàng)扣除-子女教育支出-繼續(xù)教育支出=20+5+3-2-1.5-0.5=25萬(wàn)元解析：該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為25萬(wàn)元。5.解析：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×稅率=1000×1.2%=12萬(wàn)元解析：該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為12萬(wàn)元。五、綜合分析題答案及解析：1.解析：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三者的異同點(diǎn)：相同點(diǎn)：三者都屬于流轉(zhuǎn)稅，都是對(duì)商品和勞務(wù)的增值部分征稅。不同點(diǎn)：增值稅是按照貨物和勞務(wù)的增值額征稅，消費(fèi)稅是按照消費(fèi)品的消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅，營(yíng)業(yè)稅是按照營(yíng)業(yè)額征稅。2.解析：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率的特點(diǎn)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率固定為25%。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得減去費(fèi)用后的余額，稅率分為9個(gè)檔次，最高稅率45%。3.解析：房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅三種財(cái)產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)：房產(chǎn)稅的征稅范圍是房屋、樓房、地下室和棚戶，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。土地增值稅的征稅范圍是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額。印花稅的征稅范圍是購(gòu)銷合同、技術(shù)合同