2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃案例分析及策略試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃案例分析及策略試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物銷售的單位和個(gè)人D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%C.增值稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率D.增值稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算銷售額的，從低適用稅率3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為合同簽訂的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，在取得增值稅專用發(fā)票后可以抵扣B.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，在取得增值稅專用發(fā)票后可以抵扣C.增值稅納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，在取得增值稅普通發(fā)票后可以抵扣D.增值稅納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，在取得增值稅普通發(fā)票后可以抵扣，但需按照一定比例計(jì)算5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅B.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅C.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅并退還消費(fèi)稅D.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅并退還消費(fèi)稅和關(guān)稅8.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅9.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)納稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按需申報(bào)納稅10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表B.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表C.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表，以及增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表D.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表，以及增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表和增值稅零稅率申報(bào)表二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下條件（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.在中國境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的單位和個(gè)人D.在中國境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所或者臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的單位和個(gè)人2.增值稅稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為合同簽訂的當(dāng)天4.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括（）。A.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅B.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅C.增值稅納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅D.增值稅納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，在取得增值稅專用發(fā)票后可以抵扣5.增值稅納稅申報(bào)包括（）。A.增值稅一般納稅人申報(bào)表B.增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表C.增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表D.增值稅零稅率申報(bào)表6.增值稅稅收優(yōu)惠包括（）。A.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅B.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅C.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅并退還消費(fèi)稅D.增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅并退還消費(fèi)稅和關(guān)稅7.增值稅納稅地點(diǎn)包括（）。A.機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)8.增值稅納稅期限包括（）。A.按月申報(bào)納稅B.按季度申報(bào)納稅C.按年度申報(bào)納稅D.按需申報(bào)納稅9.增值稅納稅申報(bào)表包括（）。A.增值稅一般納稅人申報(bào)表B.增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表C.增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表D.增值稅零稅率申報(bào)表10.增值稅專用發(fā)票包括（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票C.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票D.增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）2.增值稅稅率包括13%、9%、6%、3%等。（）3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。（）4.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。（）5.增值稅納稅申報(bào)包括增值稅一般納稅人申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表、增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表等。（）6.增值稅稅收優(yōu)惠包括增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。（）7.增值稅納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)、經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)等。（）8.增值稅納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季度申報(bào)納稅、按年度申報(bào)納稅等。（）9.增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅一般納稅人申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表、增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表等。（）10.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票。（）四、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。要求：說明增值稅專用發(fā)票開具的必要性、開具范圍、開具時(shí)間和開具內(nèi)容的準(zhǔn)確性。2.簡述增值稅納稅人在增值稅專用發(fā)票使用中的法律責(zé)任。要求：列舉增值稅專用發(fā)票使用中可能出現(xiàn)的違法行為，并說明相應(yīng)的法律責(zé)任。3.簡述增值稅納稅人在增值稅專用發(fā)票保管中的注意事項(xiàng)。要求：說明增值稅專用發(fā)票的保管期限、保管方式以及保管過程中的保密要求。五、論述題（10分）論述增值稅稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性。要求：分析增值稅稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的影響，并提出具體措施。六、案例分析題（15分）某公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年，公司銷售收入為1000萬元，其中銷售自產(chǎn)貨物收入800萬元，銷售外購貨物收入200萬元。購進(jìn)原材料、燃料、動(dòng)力等費(fèi)用共計(jì)500萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元。請(qǐng)根據(jù)以下情況，計(jì)算該公司2018年應(yīng)納增值稅：（1）銷售自產(chǎn)貨物收入800萬元，稅率為13%。（2）銷售外購貨物收入200萬元，稅率為6%。（3）購進(jìn)原材料、燃料、動(dòng)力等費(fèi)用共計(jì)500萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元。要求：計(jì)算該公司2018年應(yīng)納增值稅，并說明計(jì)算過程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，這是增值稅納稅人的定義。2.C解析：增值稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率，這是增值稅稅率適用的規(guī)定。3.A解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。4.A解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，在取得增值稅專用發(fā)票后可以抵扣，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。5.A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料，這是增值稅納稅申報(bào)時(shí)間的規(guī)定。6.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的定義。7.B解析：增值稅納稅人出口貨物，退還增值稅，這是增值稅出口退免稅的規(guī)定。8.A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，這是增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。9.A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅，這是增值稅納稅期限的規(guī)定。10.A解析：增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表，這是增值稅納稅申報(bào)表的分類。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.ABCD解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)具備在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人、在中國境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的單位和個(gè)人、在中國境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所或者臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的單位和個(gè)人等條件。2.ABCD解析：增值稅稅率包括13%、9%、6%、3%等，這些都是常見的增值稅稅率。3.ABC解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。4.ACD解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，以及增值稅納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。5.ABC解析：增值稅納稅申報(bào)包括增值稅一般納稅人申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表、增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表等。6.ABC解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，退還增值稅，退還增值稅并退還消費(fèi)稅。7.ABCD解析：增值稅納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)、經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)等。8.ABC解析：增值稅納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季度申報(bào)納稅、按年度申報(bào)納稅等。9.ABC解析：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅一般納稅人申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表、增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表等。10.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票包括增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票。三、判斷題（每題1分，共10分）1.正確解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，這是增值稅納稅人的定義。2.正確解析：增值稅稅率包括13%、9%、6%、3%等，這些都是常見的增值稅稅率。3.錯(cuò)誤解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。4.正確解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，在取得增值稅專用發(fā)票后可以抵扣，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。5.正確解析：增值稅納稅申報(bào)包括增值稅一般納稅人申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表、增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表等。6.正確解析：增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，這是增值稅出口退免稅的規(guī)定。7.正確解析：增值稅納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)、經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)等。8.正確解析：增值稅納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季度申報(bào)納稅、按年度申報(bào)納稅等。9.正確解析：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅一般納稅人申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表、增值稅簡易計(jì)稅申報(bào)表等。10.正確解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的定義。四、簡答題（每題5分，共15分）1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：-必須使用國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的增值稅專用發(fā)票。-發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-發(fā)票開具時(shí)，必須加蓋發(fā)票專用章。-發(fā)票開具后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給購買方。-增值稅專用發(fā)票的保存期限為五年。2.增值稅納稅人在增值稅專用發(fā)票使用中的法律責(zé)任包括：-未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處以罰款。-惡意虛開增值稅專用發(fā)票的，依法追究刑事責(zé)任。-假冒增值稅專用發(fā)票的，依法追究刑事責(zé)任。-轉(zhuǎn)讓、出租、出借增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處以罰款。3.增值稅納稅人在增值稅專用發(fā)票保管中的注意事項(xiàng)包括：-嚴(yán)格按照規(guī)定保管增值稅專用