房地產(chǎn)公司報(bào)稅注意問題及報(bào)稅流程

房地產(chǎn)公司報(bào)稅注意問題：

一.土地增值稅：

每個(gè)月按照預(yù)收款的不含稅價(jià)2%-3%計(jì)算

A非普通住宅3%B其他類型房產(chǎn)3%C普通住宅2%D其他類

型房地產(chǎn)（商鋪）

E其他類型房地產(chǎn)1車位）

每月分項(xiàng)目申報(bào)，如果沒有預(yù)收，需0申報(bào)。盡量同時(shí)申報(bào)，選擇不

同項(xiàng)目。

同時(shí)申報(bào)：不含稅金額填列在：營(yíng)業(yè)額■貨幣收入。

二.預(yù)繳增值稅一般按照3%預(yù)繳一般：建2租3轉(zhuǎn)讓5,

簡(jiǎn)易：建3租5轉(zhuǎn)讓5,房企：租3預(yù)收3

選擇所屬于期間：比如4月申報(bào)3月的，選擇3月所屬期，不能直接

進(jìn)去不看期間直接申報(bào)。

其他申報(bào)-非建筑服務(wù)行業(yè)-廣東-XX-XX-XX

分別填寫好不同項(xiàng)目編號(hào)與地址，以及項(xiàng)目名稱

填寫預(yù)收款含稅金額在銷售額.銷售不動(dòng)產(chǎn).2中填寫。

填完后能同時(shí)申報(bào)附加稅

三.申報(bào)增值稅

附表一：簡(jiǎn)易計(jì)稅-未開具發(fā)票-5%征收率的貨物及不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)

中填寫收入：填寫無票車位租金收入。

附表四：4,銷售不助產(chǎn)預(yù)征繳納稅款本期發(fā)生額填寫預(yù)繳增值稅，如

果全部抵減在本期應(yīng)抵減稅額與預(yù)繳增值稅一致。如果上期有留抵,

期初有余額，如果留抵加預(yù)繳少于開票稅領(lǐng)，填寫當(dāng)月房子車位開票

稅額。主表：30=25,32=34

A主營(yíng)房屋租賃=開票租金*5%B其他業(yè)務(wù)車位租賃=不開票租金

*5%C=預(yù)收賬款/L05*3%D開票的房子車位收入*5%

增值稅一般情況下租金收入增值稅A+B預(yù)繳增值稅C

（有時(shí)候如果當(dāng)月沒有開出房子車位發(fā)票，可能會(huì)出現(xiàn)留抵增值稅）

D

應(yīng)交增值稅=A+B+C+D?上月留抵,先申報(bào)預(yù)繳增值稅，再在增值稅附表

四：第四項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款本期發(fā)生額填列。

四.印花稅以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)申報(bào)

五.房地產(chǎn)：先采集，計(jì)算面積，再申報(bào)

六.企業(yè)所得稅

注意填寫季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的第五欄“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納

所得額（A本季度預(yù)收賬款貸方+1.05）X10%-（B本季預(yù)收借方+

1.05）X10%

視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整：第23項(xiàng)銷售未完

工產(chǎn)品的收入填寫A,第27項(xiàng)銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷

售收入填寫B(tài)o

七.加計(jì)扣除10%進(jìn)項(xiàng)稅，如果有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出需要把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出10%

減出來。需在附表四：第六項(xiàng)一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算本期發(fā)生填列：

進(jìn)項(xiàng)稅*10%

做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，需在附表二：第十五項(xiàng)個(gè)人消費(fèi)福利填