行政單位財務管理制度

行政單位財務管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于[行政單位名稱]及其所屬各部門。

（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持量入為出，收支平衡的原則，嚴格控制各項支出，杜絕鋪張浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。

二、財務管理職責（一）單位負責人職責1.對本單位的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。2.組織領導本單位的財務管理、會計核算和監(jiān)督等工作，確保財務工作規(guī)范有序進行。3.審批重大財務事項，對單位的財務決策負責。

（二）財務部門職責1.負責編制本單位年度預算、決算草案，并組織執(zhí)行。2.負責日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，及時、準確、完整地反映單位財務狀況和收支情況。3.負責財務分析工作，定期編制財務分析報告，為單位領導決策提供依據(jù)。4.負責財務監(jiān)督工作，對單位各項經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，確保財務制度的貫徹執(zhí)行。5.負責資產(chǎn)管理工作，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負責財務檔案管理工作，按照規(guī)定妥善保管財務檔案。

（三）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好本部門的預算編制、執(zhí)行和財務監(jiān)督等工作。2.負責本部門經(jīng)費使用的合理性和合規(guī)性，嚴格按照預算安排使用資金。

三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。將單位的各項收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。3.真實性原則。以單位實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，如實反映單位財務收支情況和預算執(zhí)行結(jié)果。4.穩(wěn)妥性原則。收入預算要留有余地，支出預算要量入為出，合理安排各項資金。

（二）預算編制方法1.收入預算編制。根據(jù)上年度收入情況和本年度工作計劃，結(jié)合市場變化等因素，預測各項收入。收入預算應包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.支出預算編制。根據(jù)單位工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合財力可能，按照定員定額標準編制支出預算。支出預算應包括基本支出和項目支出。基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出應根據(jù)項目的輕重緩急和實際需要進行排序，合理安排資金。

（三）預算審批與下達1.單位財務部門負責編制年度預算草案，經(jīng)單位負責人審核后，報上級主管部門和財政部門審批。2.財政部門下達預算指標后，單位應及時將預算指標分解到各部門，并組織實施。

（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應嚴格按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位負責人報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.年度終了，單位應按照規(guī)定編制年度決算報告，反映預算執(zhí)行情況和財務狀況。

四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入，指單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入，指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，指單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，指單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家有關規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應依法納稅，單位應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。3.單位應加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。

五、支出管理（一）支出范圍1.基本支出，指單位為保障其機構正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出，指單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。3.經(jīng)營支出，指單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.對附屬單位補助支出，指單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。5.上繳上級支出，指單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。2.堅持厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.支出應與單位的職能和事業(yè)發(fā)展相適應，合理安排各項支出。

（三）支出審批與控制1.單位應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.各項支出應按照預算安排執(zhí)行，嚴格控制無預算支出。3.對于重大支出項目，應實行集體決策和論證制度，確保支出的合理性和必要性。

（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，具備發(fā)票、收據(jù)等相關憑證。2.報銷審批手續(xù)應齊全，由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字后方可報銷。3.費用報銷應按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，超標準和范圍的支出不予報銷。

六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)，指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)，指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。4.在建工程，指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

（二）資產(chǎn)購置1.單位購置資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應按照政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。2.購置資產(chǎn)應根據(jù)單位實際需要和財力狀況，合理配置，避免重復購置和閑置浪費。

（三）資產(chǎn)驗收與入賬1.資產(chǎn)購置后，應由相關部門和人員進行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.驗收合格的資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算。

（四）資產(chǎn)使用與保管1.單位應建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應妥善保管和使用資產(chǎn)，定期進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.對固定資產(chǎn)應建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。

（五）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫，實行"收支兩條線"管理。

七、負債管理（一）負債范圍1.應繳款項，指單位依法取得并應當上繳國庫或者財政專戶的款項，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。2.應付及預收款項，指單位在開展業(yè)務活動中發(fā)生的各項應付賬款、預收賬款、其他應付款等。3.長期應付款，指單位發(fā)生的償還期限超過一年（不含一年）的應付款項。

（二）負債管理要求1.單位應加強對負債的管理，嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。2.各項負債應按照規(guī)定及時足額償還，不得拖欠。3.單位應建立健全負債管理制度，定期對負債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

八、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督內(nèi)容1.對預算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進行監(jiān)督，確保預算的嚴肅性和合規(guī)性。2.對收入、支出管理情況進行監(jiān)督，檢查收入是否及時足額入賬，支出是否符合規(guī)定范圍和標準。3.對資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)是否規(guī)范。4.對負債管理情況進行監(jiān)督，檢查負債的規(guī)模、結(jié)構和償還情況是否合理。

（二）監(jiān)督方式1.內(nèi)部監(jiān)督。單位應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督。接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。

（三）監(jiān)督結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，單位應及時整改，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限。2.對違反財務制度的行為，應按照有關規(guī)定進行嚴肅處理，追究相關人員的責任。

九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和收支情況，做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)單位負責人審核簽字并加蓋單位公章后報上級主管部門和財政部門。

（二）財務分析1.單位應定期進行財務分析，對單位的財務狀況、收支情況、預算執(zhí)行情況等進行分析評