2024年CPMM考試重點(diǎn)分析與試題及答案

2024年CPMM考試重點(diǎn)分析與試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.在CPMM中，下列哪項不是風(fēng)險管理的基本原則？

A.客觀性

B.全面性

C.預(yù)見性

D.防范性

2.企業(yè)內(nèi)部審計的主要目的是什么？

A.檢查公司財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提高企業(yè)盈利能力

D.評估企業(yè)管理層的能力

3.以下哪項不屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.評估與監(jiān)督

C.風(fēng)險評估

D.財務(wù)報告

4.在CPMM中，下列哪項不是合規(guī)風(fēng)險？

A.違反法律法規(guī)

B.違反道德規(guī)范

C.違反內(nèi)部規(guī)章制度

D.違反客戶需求

5.以下哪項不是企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.提高企業(yè)效益

B.防范和化解風(fēng)險

C.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

D.提升員工素質(zhì)

6.在CPMM中，下列哪項不是風(fēng)險管理的核心？

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險監(jiān)督

7.以下哪項不是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.內(nèi)部審計

B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部培訓(xùn)

D.外部審計

8.在CPMM中，下列哪項不是內(nèi)部控制的有效性指標(biāo)？

A.內(nèi)部控制制度完善

B.內(nèi)部控制執(zhí)行到位

C.內(nèi)部控制監(jiān)督有力

D.內(nèi)部控制成本較高

9.以下哪項不是企業(yè)內(nèi)部審計的主要任務(wù)？

A.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

B.評估風(fēng)險管理效果

C.評價企業(yè)管理層的績效

D.提供咨詢服務(wù)

10.在CPMM中，下列哪項不是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.內(nèi)部控制制度

D.內(nèi)部控制監(jiān)督

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括：

A.防范和化解風(fēng)險

B.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

C.提高企業(yè)效益

D.提升員工素質(zhì)

12.風(fēng)險管理的核心包括：

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險監(jiān)督

13.內(nèi)部控制的基本要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.評估與監(jiān)督

14.企業(yè)內(nèi)部審計的主要任務(wù)包括：

A.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

B.評估風(fēng)險管理效果

C.評價企業(yè)管理層的績效

D.提供咨詢服務(wù)

15.合規(guī)風(fēng)險主要包括：

A.違反法律法規(guī)

B.違反道德規(guī)范

C.違反內(nèi)部規(guī)章制度

D.違反客戶需求

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.企業(yè)內(nèi)部審計是獨(dú)立于企業(yè)內(nèi)部管理層的，負(fù)責(zé)評估內(nèi)部控制的有效性。（）

17.風(fēng)險管理是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，在考慮風(fēng)險和收益的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、控制和監(jiān)督的過程。（）

18.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，通過建立和實(shí)施一系列制度、程序和措施，確保企業(yè)運(yùn)營效率和風(fēng)險管理的有效性。（）

19.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性越高，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就越低。（）

20.合規(guī)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營活動中，因違反法律法規(guī)、道德規(guī)范和內(nèi)部規(guī)章制度而面臨的風(fēng)險。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的主要組成部分及其相互關(guān)系。

答案：企業(yè)內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個組成部分構(gòu)成?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)的文化、價值觀和經(jīng)營理念；風(fēng)險評估是識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險，以便制定相應(yīng)的控制措施；控制活動是執(zhí)行控制措施的具體行動，包括審批、授權(quán)、職責(zé)分離等；信息和溝通是確保內(nèi)部控制信息的有效傳遞和記錄；監(jiān)督是對內(nèi)部控制的有效性和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評估。

2.解釋風(fēng)險管理的流程及其各階段的主要任務(wù)。

答案：風(fēng)險管理的流程通常包括以下階段：

（1）風(fēng)險識別：識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等。

（2）風(fēng)險評估：對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，包括風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。

（3）風(fēng)險應(yīng)對：根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險承擔(dān)和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

（4）風(fēng)險監(jiān)控：對實(shí)施的風(fēng)險管理措施進(jìn)行監(jiān)控，確保其有效性和適應(yīng)性。

（5）風(fēng)險報告：定期向管理層報告風(fēng)險管理的進(jìn)展情況和結(jié)果。

3.闡述企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系。

答案：企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理是相互關(guān)聯(lián)、相互支持的。內(nèi)部控制旨在確保企業(yè)運(yùn)營的有效性和效率，以及資產(chǎn)的安全和完整；而風(fēng)險管理則是識別、評估、控制和監(jiān)督企業(yè)面臨的風(fēng)險，以確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制為風(fēng)險管理提供了基礎(chǔ)，通過建立健全的內(nèi)部控制體系，可以更有效地識別和評估風(fēng)險，并實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。同時，風(fēng)險管理的有效實(shí)施也有助于完善企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平。

五、論述題

題目：論述企業(yè)如何通過內(nèi)部控制提升風(fēng)險管理能力。

答案：企業(yè)通過內(nèi)部控制提升風(fēng)險管理能力是一個系統(tǒng)性、持續(xù)性的過程，以下是一些關(guān)鍵步驟和策略：

1.建立健全的內(nèi)部控制體系：企業(yè)應(yīng)制定全面的內(nèi)部控制政策，確保內(nèi)部控制體系覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程。這包括內(nèi)部控制制度、程序和指南，以及相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。

2.強(qiáng)化控制環(huán)境：控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層的誠信和道德價值觀、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分配和授權(quán)體系。企業(yè)應(yīng)確保管理層以身作則，樹立良好的道德榜樣，同時明確各部門和個人的職責(zé)，確保權(quán)力與責(zé)任相匹配。

3.識別和評估風(fēng)險：企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險評估，識別可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險。這包括對內(nèi)部和外部風(fēng)險的識別，以及風(fēng)險的可能性和影響程度的評估。

4.制定和實(shí)施風(fēng)險應(yīng)對策略：根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。這可能包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險承擔(dān)和風(fēng)險轉(zhuǎn)移等措施。

5.實(shí)施有效的控制活動：控制活動是內(nèi)部控制的核心，包括審批、授權(quán)、職責(zé)分離、記錄和報告等。企業(yè)應(yīng)確保這些控制措施得到有效執(zhí)行，以降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。

6.加強(qiáng)信息和溝通：有效的信息溝通對于風(fēng)險管理的成功至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險信息能夠及時、準(zhǔn)確地傳遞給所有相關(guān)方，包括管理層、員工和外部利益相關(guān)者。

7.實(shí)施持續(xù)監(jiān)督：內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不是一次性的活動，而是一個持續(xù)的過程。企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督機(jī)制，定期檢查內(nèi)部控制的有效性，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

8.培訓(xùn)和教育：企業(yè)應(yīng)定期對員工進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的培訓(xùn)和教育，提高員工的風(fēng)險意識和合規(guī)意識。

9.利用技術(shù)工具：現(xiàn)代信息技術(shù)可以大大提高內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的效率。企業(yè)應(yīng)利用數(shù)據(jù)分析、自動化工具和其他技術(shù)手段來支持內(nèi)部控制和風(fēng)險管理活動。

10.定期審查和改進(jìn)：企業(yè)應(yīng)定期審查內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系，識別改進(jìn)的機(jī)會，并采取行動進(jìn)行改進(jìn)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：客觀性、全面性和預(yù)見性是風(fēng)險管理的原則，但防范性更側(cè)重于實(shí)際操作和執(zhí)行，因此選D。

2.B

解析思路：內(nèi)部審計的主要目的是確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，而非僅僅檢查財務(wù)報表或評估管理層能力。

3.D

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督，財務(wù)報告不屬于基本要素。

4.D

解析思路：合規(guī)風(fēng)險涉及違反法律法規(guī)、道德規(guī)范和內(nèi)部規(guī)章制度，客戶需求不屬于合規(guī)風(fēng)險的范疇。

5.C

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保障企業(yè)資產(chǎn)安全、防范和化解風(fēng)險以及提高企業(yè)效益，提升員工素質(zhì)并非直接目標(biāo)。

6.D

解析思路：風(fēng)險管理的核心包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)督，而不僅僅是其中的一個環(huán)節(jié)。

7.C

解析思路：內(nèi)部審計、內(nèi)部控制制度和外部審計都是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部培訓(xùn)不是主要環(huán)節(jié)。

8.D

解析思路：內(nèi)部控制的有效性指標(biāo)包括內(nèi)部控制制度完善、內(nèi)部控制執(zhí)行到位和內(nèi)部控制監(jiān)督有力，成本較高并非指標(biāo)。

9.D

解析思路：內(nèi)部審計的主要任務(wù)包括檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、評估風(fēng)險管理效果和提供咨詢服務(wù)。

10.B

解析思路：內(nèi)部控制的核心內(nèi)容是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制監(jiān)督，風(fēng)險識別并非核心內(nèi)容。

二、多項選擇題

11.ABC

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括防范和化解風(fēng)險、保障企業(yè)資產(chǎn)安全以及提高企業(yè)效益。

12.ABCD

解析思路：風(fēng)險管理的核心包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)督，這些環(huán)節(jié)共同構(gòu)成了風(fēng)險管理的完整流程。

13.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督，這些都是構(gòu)成內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵要素。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計的主要任務(wù)包括檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、評估風(fēng)險管理效果、評價企業(yè)管理層的績效以及提供咨詢服務(wù)。

15.ABC

解析思路：合規(guī)風(fēng)險主要包括違反法律法規(guī)、違反道德規(guī)范和違反內(nèi)部規(guī)章制度，客戶需求不屬于合規(guī)風(fēng)險。

三、判斷題

16.×

解析思路：內(nèi)部審計雖然獨(dú)立于企業(yè)內(nèi)部管理層，但其目的是為了提高管理層的效率和效果，而非僅僅評估其績效。

17.√

解析思路：風(fēng)險管理確實(shí)是為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，在考慮風(fēng)險和收益